稅務招聘面試題及答案

稅務招聘面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關應當自收到納稅人報送的納稅申報表之日起多少日內完成稅款的征收？

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

2.增值稅的稅率一般分為哪幾個檔次？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.超額累進稅率

D.定額稅率

5.以下哪項不是稅務機關的職責？

A.稅款征收

B.稅務稽查

C.發(fā)放營業(yè)執(zhí)照

D.稅務登記

6.納稅人在什么情況下可以申請延期繳納稅款？

A.自然災害

B.經濟困難

C.政策變動

D.以上都是

7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可以采取以下哪種措施？

A.罰款

B.強制執(zhí)行

C.限制出境

D.以上都是

8.以下哪項不是稅務機關可以采取的稅收保全措施？

A.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

B.凍結納稅人的銀行存款

C.限制納稅人的人身自由

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的不動產

9.納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以在收到稅務處理決定書之日起多少日內申請行政復議？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

10.以下哪項不是稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施？

A.扣押、查封、拍賣或者變賣納稅人的財產

B.凍結納稅人的銀行存款

C.限制納稅人的人身自由

D.從納稅人的存款中扣繳稅款

答案：

1.C

2.C

3.D

4.C

5.C

6.D

7.D

8.C

9.B

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供有形動產租賃服務

D.提供無形資產或者不動產租賃服務

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費、工會經費、職工教育經費

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.非公益性捐贈支出

3.個人所得稅的征稅項目包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產租賃所得

D.偶然所得

4.以下哪些情況下，納稅人可以申請減免稅？

A.自然災害

B.政策性虧損

C.國家鼓勵的高新技術企業(yè)

D.納稅人經濟困難

5.以下哪些屬于稅務機關的職責？

A.稅款征收

B.稅務稽查

C.稅務登記

D.發(fā)放營業(yè)執(zhí)照

6.納稅人在什么情況下可以申請延期申報？

A.自然災害

B.經濟困難

C.政策變動

D.納稅人發(fā)生重大變故

7.以下哪些屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施？

A.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

B.凍結納稅人的銀行存款

C.限制納稅人的人身自由

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的不動產

8.以下哪些屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施？

A.扣押、查封、拍賣或者變賣納稅人的財產

B.凍結納稅人的銀行存款

C.限制納稅人的人身自由

D.從納稅人的存款中扣繳稅款

9.納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以采取以下哪些措施？

A.申請行政復議

B.提起行政訴訟

C.申請行政賠償

D.直接提起民事訴訟

10.以下哪些屬于稅務機關的行政處罰？

A.罰款

B.警告

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.責令停產停業(yè)

答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.AD

7.ABD

8.ABD

9.AB

10.ABD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

3.個人所得稅中，工資薪金所得適用的是比例稅率。（錯）

4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關只能采取罰款措施。（錯）

5.納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以在收到稅務處理決定書之日起60日內申請行政復議。（錯）

6.稅務機關可以采取限制納稅人人身自由的稅收保全措施。（錯）

7.納稅人在自然災害發(fā)生時可以申請延期繳納稅款。（對）

8.稅務機關可以采取從納稅人的存款中扣繳稅款的稅收強制執(zhí)行措施。（對）

9.納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以直接提起民事訴訟。（錯）

10.稅務機關的行政處罰包括罰款和警告。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？并簡述其稅前扣除項目。

3.個人所得稅的征稅項目包括哪些？

4.稅務機關可以采取哪些稅收保全措施？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、提供有形動產租賃服務、提供不動產租賃服務等。

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、廣告費和業(yè)務宣傳費等。

3.個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等。

4.稅務機關可以采取的稅收保全措施包括扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，凍結納稅人的銀行存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的不動產等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論稅務機關在征收稅款時應當遵循哪些原則？

2.討論企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

3.討論個人所得稅制度對個人消費行為的影響。

4.討論稅務機關在稅收征管中面臨的挑戰(zhàn)及應對措施。

答案：

1.稅務機關在征收稅款時應當遵循合法性原則、公平性原則、效率性原則和透明性原則。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，激勵企