財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)度控制方案

財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)度控制方案目錄TOC\h\z\u第一節(jié)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法 1第二節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制措施和流程 5一、本所的組織保證工作 5二、總體工作計(jì)劃 5三、審計(jì)工作進(jìn)度安排 6四、審核工作流程 7五、工程審核方法 7六、中標(biāo)后各階段的主要工作 8七、審核報(bào)告 13八、審計(jì)依據(jù) 14九、審計(jì)結(jié)果的審議確認(rèn) 14第三節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施 14第四節(jié)進(jìn)度控制承諾 15一、進(jìn)度控制承諾 16二、審計(jì)反應(yīng)速度的承諾 17第五節(jié)進(jìn)度控制計(jì)劃 18一、常用的制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的方法 18二、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方法比較 19三、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃方法的選擇 20第一節(jié)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法一、為了完善審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程控制，提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)成本，根據(jù)《XX省審計(jì)廳審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度控制及考核辦法》，結(jié)合我事務(wù)所實(shí)際，制訂本辦法。二、審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查，下同）項(xiàng)目進(jìn)度控制是指對(duì)完成審計(jì)項(xiàng)目規(guī)定時(shí)限的控制與考核。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)調(diào)查、現(xiàn)場審計(jì)到出具審計(jì)報(bào)告實(shí)行全過程進(jìn)度控制。審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制分為審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度控制和審計(jì)報(bào)告進(jìn)度控制。三、法規(guī)科具體負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查、通報(bào)和考核。四、審計(jì)業(yè)務(wù)科建立本科審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，及時(shí)登記實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。五、法規(guī)科編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)事務(wù)所的要求及審計(jì)項(xiàng)目核定的任務(wù)，明確各審計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)限。六、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施時(shí)限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間不得超過25個(gè)工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間時(shí)間一般不得超過45個(gè)工作日。對(duì)于行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)以及上級(jí)審計(jì)事務(wù)所授權(quán)項(xiàng)目，按照上級(jí)審計(jì)事務(wù)所規(guī)定時(shí)限完成。七、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的完成時(shí)限，明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的具體時(shí)間。八、審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，通過協(xié)調(diào)、例會(huì)、AO∕OA交互等，加強(qiáng)審計(jì)組現(xiàn)場管理，提高工作效率。九、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)計(jì)劃確定的時(shí)間要求和核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲?jì)實(shí)施情況變化，確需延長現(xiàn)場審計(jì)工作時(shí)間的，審計(jì)業(yè)務(wù)科應(yīng)填寫《審計(jì)項(xiàng)目延長時(shí)限審批表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總審計(jì)師同意，局長批準(zhǔn)后送法規(guī)科。十、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后及時(shí)完成審計(jì)報(bào)告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，草擬征求意見稿的時(shí)間一般為：大型審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)工作日；中型審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)工作日；小型審計(jì)項(xiàng)目5個(gè)工作日。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，遇有特殊情況最多可順延5個(gè)工作日。十一、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)單位書面回復(fù)意見之日起，大型審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)工作日，中型審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)工作日，小型審計(jì)項(xiàng)目4個(gè)工作日內(nèi)，研究、核實(shí)被審計(jì)單位意見，修改審計(jì)報(bào)告并提交法規(guī)科審理。審理后，如有需要重新取證核實(shí)的問題，提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延長，最長不得超過10個(gè)工作日。十二、現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束之日至審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科向法規(guī)科提交審計(jì)結(jié)果類文書時(shí)限，最長的不得超過2個(gè)月。十三、法規(guī)科審理業(yè)務(wù)科出具的審計(jì)結(jié)果類文書，發(fā)現(xiàn)其審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)未全部完成或重要問題未在報(bào)告反映等問題需要業(yè)務(wù)科補(bǔ)正的，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)科限期補(bǔ)正，補(bǔ)正工作一般應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成，法規(guī)科應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)出具審理意見書。十四、法規(guī)科提出審理意見后，業(yè)務(wù)科應(yīng)及時(shí)完善審計(jì)報(bào)告和其他資料，并向局審計(jì)會(huì)議提交審計(jì)報(bào)告，同時(shí)填寫審計(jì)會(huì)議審批表，經(jīng)各領(lǐng)導(dǎo)審批后送法規(guī)科，法規(guī)科應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求，商主持審計(jì)會(huì)議的局領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)會(huì)議時(shí)間。十五、審計(jì)報(bào)告經(jīng)局審計(jì)會(huì)議審定后，業(yè)務(wù)科應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)，將代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文書送法規(guī)科復(fù)核，如審計(jì)會(huì)議需要進(jìn)一步查證的審計(jì)項(xiàng)目，查證工作應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成。法規(guī)科應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)代擬稿的復(fù)核工作。十六、業(yè)務(wù)科應(yīng)將審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬經(jīng)科長審核簽字后，隨月季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)法規(guī)科。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核。十七、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，向法規(guī)科報(bào)送檢查結(jié)果。十八、法規(guī)科對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況、審計(jì)報(bào)告進(jìn)度情況兩個(gè)月通報(bào)一次，按季度通報(bào)考核情況。十九、法規(guī)科運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段，結(jié)合AO∕OA交互等措施，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度管理與控制，對(duì)未按計(jì)劃進(jìn)度的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行提示和督辦。二十、本辦法自XXX年X月X日起施行。第二節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制措施和流程一、本所的組織保證工作成立以下工作組并建立相關(guān)制度：（一）溝通小組由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)與項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組和企業(yè)的溝通。組長由XX擔(dān)任。（二）質(zhì)量監(jiān)管組由各審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作的質(zhì)量監(jiān)管、重大問題商議，制訂統(tǒng)一工作思路、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作程序、工作紀(jì)律等。組長由XXX擔(dān)任。（三）建立例會(huì)制度1.各項(xiàng)目組加強(qiáng)協(xié)調(diào)監(jiān)管力度。為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，溝通小組及質(zhì)量監(jiān)管組，至少每2天開一次碰頭會(huì)（或電話溝通），以便及時(shí)了解各組工作進(jìn)度，把握工作方向、研究疑難問題。如遇到重大問題可隨時(shí)召開。會(huì)議由溝通小組組長組織召開2.加強(qiáng)委托方、事務(wù)所及企業(yè)之間的溝通。二、總體工作計(jì)劃各項(xiàng)目小組在充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，分別就所負(fù)責(zé)項(xiàng)目編制各工作計(jì)劃報(bào)質(zhì)量監(jiān)管組，由質(zhì)量監(jiān)管組與相關(guān)部門交流后組織實(shí)施。其主要內(nèi)容為：（一）審計(jì)范圍（根據(jù)項(xiàng)目情況）（二）審計(jì)策略及具體審計(jì)方法通過對(duì)該項(xiàng)目的調(diào)查了解、評(píng)價(jià)本次審計(jì)的特殊目的，選用與之相匹配的審計(jì)方式。審計(jì)策略：審計(jì)擬在分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。審計(jì)方法：審計(jì)方法是指為了達(dá)到特定的審計(jì)目的，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行檢查、分析，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論和意見的技術(shù)手段。選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，是保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)效率和效果的基礎(chǔ)條件。三、審計(jì)工作進(jìn)度安排我們擬根據(jù)被審項(xiàng)目的規(guī)模大小，派出有資格、有經(jīng)驗(yàn)、有能力的審計(jì)人員去完成審計(jì)工作，工程決算審計(jì)三個(gè)組，1-11#為第一小組、12-22#為第二小組，車庫、綜合樓和室外配套為第三小組，各小組分別組織實(shí)施審計(jì)工作，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按時(shí)保質(zhì)保量完成審計(jì)工作。審計(jì)方法：審計(jì)方法是指為了達(dá)到特定的審計(jì)目的，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行檢查、分析，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論和意見的技術(shù)手段。選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，是保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)效率和效果的基礎(chǔ)條件。為了該工程、財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，我們擬采用不同的審計(jì)方法，工程審核包括全面審查法、重點(diǎn)審查法、分解對(duì)比審查法、查詢核實(shí)法等；財(cái)務(wù)審計(jì)包括檢查法、觀察法、查詢及計(jì)算法、分析性復(fù)核方法等。四、審核工作流程工作及信息反饋、質(zhì)量控制流程五、工程審核方法（一）全面審核法全面審查法又叫逐項(xiàng)審核法，對(duì)造價(jià)較高的單位工程按照預(yù)算順序逐一全部審核的方法。審核時(shí)對(duì)個(gè)分部分項(xiàng)工程的施工范圍、施工圖和變更簽證的工程量、預(yù)算單價(jià)的套用、有關(guān)其他費(fèi)用的執(zhí)行情況以及相關(guān)政策的執(zhí)行情況等進(jìn)行逐一審核。（二）重點(diǎn)審核對(duì)本項(xiàng)目中工程量較大或造價(jià)較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程以及簽證金額較大、補(bǔ)充單位估價(jià)表和特殊項(xiàng)目計(jì)費(fèi)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審核，以便使審核重點(diǎn)突出、提高審核效率。審核內(nèi)容包括預(yù)算工程量、預(yù)算單價(jià)、預(yù)算費(fèi)用等。（三）分解對(duì)比審核法一個(gè)單位工程，按照直接費(fèi)和間接費(fèi)進(jìn)行分解，然后再把直接費(fèi)按工種和分部工程進(jìn)行分解，分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行分析比較。1.經(jīng)分析對(duì)比，如發(fā)應(yīng)取費(fèi)用相差較大，應(yīng)考慮建設(shè)項(xiàng)目投資的來源和工程類別及其取費(fèi)項(xiàng)目和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；材料價(jià)格相差較大，則進(jìn)一步審查材料調(diào)差表中的個(gè)主材的用量、單位差價(jià)。2.經(jīng)過分解對(duì)比，如發(fā)現(xiàn)土建工程預(yù)算價(jià)格出入較大，首先審核土方和基礎(chǔ)工程，因?yàn)椤?.00以下的工程往往相差較大。再對(duì)比其余各個(gè)分部工程，發(fā)現(xiàn)某一分部工程預(yù)算價(jià)格相差較大時(shí)，再進(jìn)一步對(duì)比各分項(xiàng)工程或工程細(xì)目。發(fā)現(xiàn)相差較大者對(duì)其工程量和套用預(yù)算單價(jià)進(jìn)行審核。（四）查詢核實(shí)法查詢核實(shí)法是對(duì)一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置、引進(jìn)工程圖紙不全、難以核算的較大投資進(jìn)行多方核對(duì)，逐項(xiàng)落實(shí)的方法。主要設(shè)備的市場價(jià)向設(shè)備供應(yīng)部門或招標(biāo)公司查詢核實(shí)；重要生產(chǎn)裝置、設(shè)施向同類企業(yè)（工程）查詢了解；引進(jìn)設(shè)備價(jià)格及有關(guān)費(fèi)稅向進(jìn)口公司調(diào)查落實(shí)；復(fù)雜的建筑安裝工程向同類工程的建設(shè)、承包、施工單位征求意見深度不夠或不清楚的問題同與預(yù)算編制人員、設(shè)計(jì)者、建設(shè)單位工程技術(shù)人員詢問清楚。六、中標(biāo)后各階段的主要工作（一）組織實(shí)施階段的技術(shù)準(zhǔn)備工作在接到委托書后，首先成立項(xiàng)目組，編制項(xiàng)目計(jì)劃，并需獲取被審核單位基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算及其編制所依據(jù)的以下資料：1.工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；2.概算資料及招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書；3.建設(shè)工程施工合同、補(bǔ)充合同及協(xié)議書；4.施工圖或竣工圖、變更圖紙或修改圖紙；5.工程量計(jì)算書；6.相關(guān)材料價(jià)格資料，當(dāng)?shù)囟~站發(fā)布的造價(jià)管理信息及相關(guān)文件，有甲方購材的需提供甲方購材清單；7.取費(fèi)資料：取費(fèi)資格證，取費(fèi)通知書；8.付款資料；9.施工單位相關(guān)證照：資質(zhì)等級(jí)，營業(yè)執(zhí)照等；10.施工組織設(shè)計(jì)；11.工程變更簽證資料，技術(shù)核定單、會(huì)審紀(jì)要；12.隱蔽工程資料、施工日記；13.工程決算的相關(guān)資料；14.其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。（二）組織實(shí)施階段的技術(shù)組織工作審核人員在審核基本建設(shè)工程預(yù)算時(shí)，重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：1.工程量計(jì)算是否符合規(guī)定、計(jì)算規(guī)則是否準(zhǔn)確；2.分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng)；3.工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；4.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；5.設(shè)備、材料是否按國家定價(jià)或市場價(jià)格計(jì)?。?.利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；7.計(jì)價(jià)程序和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行國家行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。8.預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；9.多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；10.預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。（三）審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算時(shí)，在審查預(yù)算審查事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目的價(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：1.工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證；2.工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況；3.工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；4.補(bǔ)充合同的內(nèi)容。（四）審核人員在審核基本建設(shè)工程決算時(shí)，在審查結(jié)算審查事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：1.工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；2.工程項(xiàng)目資金的來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況；3.工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況；4.交付使用的資產(chǎn)情況；5.被審核單位是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；6.各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法、合理，是否符合比例限制；7.交付使用資產(chǎn)是否符合條件，有無虛報(bào)完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資金等情況；8.歷年的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑和原有建筑的殘值是否作價(jià)收回，對(duì)器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理；9.報(bào)廢工程是否經(jīng)主管部門審批；10.竣工投產(chǎn)時(shí)間是否符合國家計(jì)劃規(guī)定；11.基本建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成及使用情況；12.有無隱匿、截留或拖延不交應(yīng)交財(cái)政部門的包干結(jié)余、竣工結(jié)余及其它收入；13.尾工工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況；14.有必要審查的其他事項(xiàng)。（五）審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算、決算過程中，必要時(shí)，應(yīng)通過委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)：1.分部或分項(xiàng)工程；2.實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；3.變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；4.必須丈量的工程項(xiàng)目；5.交付使用的資產(chǎn)；6.預(yù)留的尾工工程；7.需要查勘的其他事項(xiàng)。（六）審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取的相應(yīng)證據(jù)：1.變更工程設(shè)計(jì)；2.建設(shè)單位提供的材料和設(shè)備；3.施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符；4.變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；5.改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；6.提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；7.計(jì)劃外工程項(xiàng)目；8.其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。（七）審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證：1.施工情況與圖紙不符；2.實(shí)物工程量與圖紙不符；3.施工用料發(fā)生變化；4.施工情況與施工合同不符。（八）審核人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：1.對(duì)預(yù)算、結(jié)算有重大影響的；2.特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的；3.具有高度不確定性的分項(xiàng)工程；4.預(yù)算定額沒有列入或需要換算的。5.審核人員通常應(yīng)當(dāng)就審核后意見與委托人、建設(shè)單位和施工單位會(huì)審，根據(jù)會(huì)審情況形成審核結(jié)論。經(jīng)會(huì)審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對(duì)審核結(jié)論無異義，審核人員應(yīng)提請(qǐng)其在“基本建設(shè)工程預(yù)算審核定案表”、“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”上簽章或簽字確認(rèn)。七、審核報(bào)告審核人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)審核結(jié)論，形成審核意見，出具審核報(bào)告。（一）確保項(xiàng)目質(zhì)量的措施和完工時(shí)間（二）公正經(jīng)營，秉公咨詢，確保質(zhì)量，熱情服務(wù)，在有關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)滿足委托方要求；（三）建立完整的咨詢檔案，不向外界泄漏秘密；（四）自覺遵章守紀(jì)，在咨詢活動(dòng)中廉潔自律，不以權(quán)謀私，客觀、公正、合理、準(zhǔn)確運(yùn)用計(jì)價(jià)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)定額，保證咨詢成果質(zhì)量。（五）嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目全程質(zhì)量監(jiān)控（六）以項(xiàng)目目標(biāo)為導(dǎo)向，逐步細(xì)化項(xiàng)目工作項(xiàng)目組根據(jù)對(duì)圖紙的研究結(jié)果和與委托方協(xié)商的結(jié)果，明確項(xiàng)目目標(biāo)，制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目工作進(jìn)行逐步細(xì)化，根據(jù)員工的專業(yè)特點(diǎn)，把分解后的工作落實(shí)到每個(gè)員工頭上，做到分工明確，每個(gè)人都知道目標(biāo)是什么、應(yīng)該做什么、應(yīng)該什么時(shí)候做、應(yīng)該做到何種程度、每項(xiàng)工作花費(fèi)的時(shí)間及達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)是什么。（七）全程監(jiān)控、實(shí)時(shí)跟進(jìn)在項(xiàng)目實(shí)施過程中，實(shí)行“全程監(jiān)控、實(shí)時(shí)跟進(jìn)”的管理方法，以“里程碑”控制為核心，采用“三級(jí)復(fù)核”手段對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行全程監(jiān)控，及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的各種問題，遇到難點(diǎn)問題則組織專家與項(xiàng)目組人員集體攻關(guān)迅速解決。（八）多渠道及時(shí)溝通在項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過現(xiàn)場核對(duì)工程量、會(huì)議、電話、信函等多種方式，及時(shí)就項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題與項(xiàng)目各關(guān)系方進(jìn)行溝通，并根據(jù)協(xié)商的結(jié)果不斷完善工作計(jì)劃，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。八、審計(jì)依據(jù)本次審計(jì)依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《注冊(cè)造價(jià)師執(zhí)業(yè)規(guī)程》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)要求以及與委托方簽訂的委托審計(jì)合同等。九、審計(jì)結(jié)果的審議確認(rèn)各項(xiàng)目組整理審計(jì)工作底稿后，與企業(yè)及相關(guān)部門就有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)等進(jìn)行溝通，出具報(bào)告初稿并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，然后報(bào)部門經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，最后報(bào)質(zhì)量監(jiān)管組復(fù)核，出具正式報(bào)告。第三節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施一、審計(jì)工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解時(shí)審計(jì)項(xiàng)目的工作量大小，時(shí)間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行人員配置，配備充足的資深注冊(cè)造價(jià)師及熟練的專業(yè)人員，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可，從人員上保證審計(jì)工作的按時(shí)完成。二、針對(duì)性的編制審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間計(jì)劃，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí)審計(jì)前期，審計(jì)實(shí)施階段的時(shí)間安排，各級(jí)復(fù)核人員要督促工作人員遵守時(shí)間安排，按時(shí)按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時(shí)時(shí)聯(lián)系，隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求，對(duì)工作中遇到的重大問題及時(shí)上報(bào)，聽取解決方案；工作進(jìn)展過程中，每一階段性工作完成后及時(shí)向招標(biāo)方匯報(bào)，聽取指導(dǎo)意見。三、安排足夠的時(shí)間用于后期溝通。由于工程造價(jià)金額巨大，牽涉施工方、建設(shè)方、投資方等多方利益，各方對(duì)工程量的認(rèn)定，定額子目的選取，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧，審計(jì)工作要安排足夠的時(shí)間進(jìn)行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計(jì)工作安時(shí)完成。四、保證留有一定的時(shí)間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，審計(jì)結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)，要對(duì)審核項(xiàng)目進(jìn)行仔細(xì)比對(duì)，保證審計(jì)工作的最終順利完成。第四節(jié)進(jìn)度控制承諾一、進(jìn)度控制承諾（一）確保整個(gè)咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨(dú)立、公正、科學(xué)誠信的原則下開展（二）認(rèn)真履行項(xiàng)目招標(biāo)文件中《服務(wù)協(xié)議》的全部條款；（三）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，真實(shí)地反映審計(jì)意見并將其確切地傳達(dá)給報(bào)告使用人，不出具虛假的鑒證報(bào)告；（四）參與項(xiàng)目人員廉潔自律，嚴(yán)格遵守廉政約定：1.不接受被客戶以各種名義饋贈(zèng)的禮金、禮物和有價(jià)證券；2.不接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、娛樂、旅游及獲取各種形式的俱樂部會(huì)員資格；3.不得與客戶串通、隱瞞事實(shí)，出具不公正的審核意見；（五）遵守相關(guān)付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定；確保投入人員的穩(wěn)定性，擬派有從事拆遷專項(xiàng)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)在5年以上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目經(jīng)理，選取從業(yè)3年以上的，有良好溝通能力、較強(qiáng)執(zhí)行能力的人員作為項(xiàng)目小組成員。提交服務(wù)期內(nèi)執(zhí)行上審計(jì)任務(wù)的人員名單，進(jìn)行入戶前培訓(xùn)。所有配備人員未經(jīng)采購人同意，不得隨意更換，如特殊情況需要更換，至少保證項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不變更；（六）根據(jù)國家有關(guān)政策及，進(jìn)行專門培訓(xùn)，讓全部參與人員都能系統(tǒng)地了解，政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；精心設(shè)計(jì)工作方案；（七）嚴(yán)禁出現(xiàn)拒絕服務(wù)的情況，根據(jù)招標(biāo)文件和服務(wù)方案為提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，一經(jīng)委托，嚴(yán)格保證完成各項(xiàng)審計(jì)工作；（八）對(duì)服務(wù)過程及結(jié)果的保密，所有項(xiàng)目小組成員遵守保密原則，妥善保管好相關(guān)資料，未經(jīng)允許，不得公開、泄露任何項(xiàng)目信息；本事務(wù)所已與全部員工簽訂了保密協(xié)議，協(xié)議規(guī)定如下：1.全體員工均已保證嚴(yán)格《按中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求執(zhí)業(yè)，嚴(yán)守客戶的秘密。2.應(yīng)妥善保管客戶資料、不得丟失，不得將文件、數(shù)據(jù)等與項(xiàng)目單位相關(guān)資料對(duì)外公布。3.不得利用項(xiàng)目單位非公開商業(yè)信息等為本單位、個(gè)人或他人謀取私利。（九）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度；（十）承諾我所應(yīng)派專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，24小時(shí)保持電話暢通，做到隨傳隨到，公司實(shí)行定期的關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場檢查及電話回訪，保證至少一名滿足工程需要的工作人員駐場。接收項(xiàng)目委托后，本所定期將評(píng)價(jià)工作情況通過電子郵件或書面形式向委托方進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要工作進(jìn)度，工作中遇到的問題及需要主管部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。二、審計(jì)反應(yīng)速度的承諾根據(jù)招標(biāo)文件的要求和審計(jì)工作具體需要，我們將服務(wù)響應(yīng)的形式分為兩類：1.在服務(wù)期內(nèi)，對(duì)審計(jì)工作的問題做到隨時(shí)解決。2.保證審計(jì)工作底稿真實(shí)完整且10天內(nèi)及時(shí)歸檔，便于委托方的期后的查閱。第五節(jié)進(jìn)度控制計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃是在工作分解結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)做一對(duì)一系列時(shí)間計(jì)劃，進(jìn)度計(jì)劃表示工作預(yù)計(jì)將在何時(shí)開始，以及實(shí)際上是在何始開始的。安排這些日期和時(shí)間有以下幾個(gè)目的：1.保證按時(shí)獲利以補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用支出；2.協(xié)調(diào)資源，使資源在需要時(shí)可以利用；3.預(yù)測(cè)在不同時(shí)間上所需要的資金和資源的級(jí)別，以便賦予項(xiàng)目以不同的優(yōu)先級(jí)；4.滿足完工時(shí)間約束。一、常用的制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的方法（一）關(guān)鍵日期法，這是最簡單的一種進(jìn)度計(jì)劃，它只列出一些關(guān)鍵活動(dòng)和進(jìn)行的日期。（二）甘特圖，進(jìn)度計(jì)劃最常用的一種工具。由于其簡單、明了、直觀，易于編制，因此成為小型項(xiàng)目管理中編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的主要工具。即使在大型項(xiàng)目中，它也是高級(jí)管理層了解全局、基層進(jìn)度時(shí)的有用工具。但是，由于甘特圖不表示各項(xiàng)活動(dòng)之間的關(guān)系，也不指出影響項(xiàng)目工期的關(guān)鍵所在，因此，對(duì)于復(fù)雜的項(xiàng)目來說，甘特圖就顯得略有不足。（三）關(guān)鍵路徑法1957年由美國蘭德公司的J.E.凱德和杜邦公司的M.R.瓦爾科提出，并首次用于一個(gè)化學(xué)工廠設(shè)備維修工作計(jì)劃中。（四）計(jì)劃評(píng)審技術(shù)此方法是美國海軍特種工程處在波茲、阿倫和漢密爾頓管理咨詢公司協(xié)助下首先研究出來，并在美國北極星導(dǎo)彈研制工程計(jì)劃中成功的應(yīng)用而著名。二、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方法比較CPM與PERT是在20世紀(jì)50年代后期幾乎同時(shí)出現(xiàn)的兩種計(jì)劃方法。這兩種方法是分別獨(dú)立發(fā)展起來的，但其基本原理基本一致，即用網(wǎng)絡(luò)圖來表達(dá)項(xiàng)目中各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)度和它們之間的相互關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)