2016年會(huì)計(jì)從業(yè)考試財(cái)經(jīng)法規(guī)支付結(jié)算整理

1、目錄一、現(xiàn)金結(jié)算2(一)現(xiàn)金結(jié)算的范圍 2(二)現(xiàn)金使用的限額 2(三)現(xiàn)金收支的基本要求 3(四)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 3一、支付結(jié)算 （僅指轉(zhuǎn)賬結(jié)算）3（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)5（二）票據(jù)結(jié)算方式9（三）銀行卡 18（四）其他結(jié)算方式20一、 現(xiàn)金結(jié)算國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶(hù)單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金(一) 現(xiàn)金結(jié)算的范圍 職工工資津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育各種獎(jiǎng)金勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出（以上結(jié)算起點(diǎn)為1000元）個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款出差人員必須隨身攜帶的差旅

2、費(fèi)(二) 現(xiàn)金使用的限額 保證各單位“日常零星開(kāi)支”的需要A、 限額由“開(kāi)戶(hù)銀行”根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定B、 不超過(guò)“35天”日常零星開(kāi)支需要C、 最多“不得超過(guò)15天”（交通不便的單位）注意：a、 附屬單位（未在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)）現(xiàn)金核定且包括在開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)b、 找零備用現(xiàn)金（商業(yè)、服務(wù)業(yè)）核定，但不包括在內(nèi)(三) 現(xiàn)金收支的基本要求 A、 當(dāng)日送存銀行B、 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金（相對(duì)禁止）特殊，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審批C、 提取現(xiàn)金財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章D、 使用現(xiàn)金（采購(gòu)地點(diǎn)不確定等）財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審核(四) 建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 A、 不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)

3、的全過(guò)程B、 嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。越權(quán)審批經(jīng)辦人拒絕辦理，并 向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)”報(bào)告C、 單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全、有效實(shí)施、貨幣資金的安全完整一、 支付結(jié)算 （僅指轉(zhuǎn)賬結(jié)算）結(jié)算方式票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等主體：銀行（中介機(jī)構(gòu)）銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社單位（含個(gè)體工商戶(hù)）個(gè)人1、 特征支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志實(shí)行 統(tǒng)一管理和分級(jí)管理 相結(jié)合的管理體制統(tǒng)一管理中國(guó)人民銀行總行分級(jí)管理中國(guó)人民銀行各地分支行2、 主要法律依據(jù) 法律票據(jù)法行政法規(guī)票據(jù)管理實(shí)施辦法、現(xiàn)金管理暫行條例部門(mén)規(guī)章支付結(jié)算辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法、

4、異地托收承付結(jié)算辦法等3、 基本原則 款誰(shuí)墊4、 具體要求 A、 基本要求要式行為必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證特許經(jīng)營(yíng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須按統(tǒng)一的規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)規(guī)范性填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范a、 單位、銀行名稱(chēng)全稱(chēng)或規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)b、 金額應(yīng)中文大寫(xiě)與阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且必須一致否，不予受理c、 少數(shù)民族、駐外大使，金額大寫(xiě)可使用少數(shù)民族文字或外文與會(huì)計(jì)記錄文字的區(qū)別 真實(shí)，不得偽造變?cè)?單位、銀行單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章 個(gè)人本人簽名“或”蓋章 偽造假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為刑事責(zé)任 變?cè)鞂?duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以

5、改變 偽造、變?cè)觳挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力B、 填制要求出票日期必須使用中文大寫(xiě)（加零、壹）金額數(shù)字正楷或行書(shū)，不得自造簡(jiǎn)化字，可繁體人民幣字樣中文大寫(xiě)金額數(shù)字前整元寫(xiě)，角可寫(xiě)可不寫(xiě)，分不寫(xiě)￥阿拉伯小寫(xiě)金額前更改無(wú)效金額、（出票）日期、收款人名稱(chēng)其他可更改“原”記載人可以更改，更改處“簽章”證明（一） 銀行結(jié)算賬戶(hù)1、 存款人：?jiǎn)挝?、個(gè)人銀行：政策性銀行、商業(yè)銀行、信用合作社監(jiān)督管理部門(mén)：中國(guó)人民銀行2、 銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi)按存款人不同：?jiǎn)挝汇y行賬戶(hù)、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)單位銀行賬戶(hù)按用途不同：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)3、 基本原則 A、 一個(gè)基本賬戶(hù)原則B、

6、自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則C、 守法合規(guī)原則a、 生效日正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)b、 排除注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)、“借款轉(zhuǎn)存”開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)、同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)D、 存款信息保密原則(與支付結(jié)算的三項(xiàng)基本原則（款誰(shuí)墊）區(qū)分)4、 銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo) i. 開(kāi)立實(shí)名開(kāi)立（法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外）程序：核準(zhǔn)制賬戶(hù)：基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外）、預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)、QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)ii. 變更 （5+2個(gè)工作日）存款人更改名稱(chēng)但不改變銀行賬號(hào)書(shū)面申請(qǐng)

7、法定代表人、住址、其他書(shū)面通知5個(gè)工作日開(kāi)戶(hù)銀行+2個(gè)工作日辦理并向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告iii. 撤銷(xiāo)情形：a) 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的b) 注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的c) 因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的d) 其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的5個(gè)工作日+2個(gè)工作日順序：先一般、專(zhuān)用、臨時(shí)，再基本存款賬戶(hù)不得撤銷(xiāo)：存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)強(qiáng)制撤銷(xiāo)：一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理5、 基本存款賬戶(hù) 1) 使用范圍日常經(jīng)營(yíng)資金收付，工資、獎(jiǎng)

8、金、現(xiàn)金的支取2) “團(tuán)級(jí)”（含）以上異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)6、 一般存款賬戶(hù) 在“基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外”的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立1） 范圍借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取開(kāi)立一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制2） 開(kāi)戶(hù)文件注意：基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證7、 專(zhuān)用存款賬戶(hù) 1） 范圍單位銀行卡賬戶(hù)必須基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入，不得現(xiàn)金收復(fù)不得支取現(xiàn)金財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金2） 開(kāi)戶(hù)要求基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證8、 臨時(shí)存款賬戶(hù) 1） 范圍因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，資金收付可存取現(xiàn)金臨時(shí)機(jī)

9、構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)驗(yàn)證2） 注意有效期，不超過(guò)2年注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付9、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) 單位給人，每筆超過(guò)5萬(wàn)，向開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)完稅證明儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算10、 處罰存款人違反（區(qū)分非經(jīng)營(yíng)性（罰金1千元）與經(jīng)營(yíng)性存款人（1000元； 5千元以上3萬(wàn)元以下；1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下）1000：法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、存款人地址、其他開(kāi)戶(hù)資料變更，未期限內(nèi)通知銀行1萬(wàn)3萬(wàn)：偽造、變?cè)煳醇皶r(shí)開(kāi)立、撤銷(xiāo)50003萬(wàn)：違反規(guī)定，單位轉(zhuǎn)個(gè)人、支取現(xiàn)金；主要是違反規(guī)定（二） 票據(jù)結(jié)算方式由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日

10、期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券種類(lèi)：匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票、支票特征：債券憑證、金錢(qián)憑證、設(shè)權(quán)證券、文義證券功能：匯兌、支付、結(jié)算、信用、融資1、 票據(jù)行為 出票、背書(shū)、承兌、保證1） 出票出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給付款人。出票人簽章絕對(duì)記載事項(xiàng)，缺少票據(jù)無(wú)效2） 背書(shū)持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓?zhuān)蛞欢ㄆ睋?jù)權(quán)利授予。要連續(xù)簽章無(wú)效，不影響前手3) 承兌付款人承諾到期支付并簽章簽章無(wú)效不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力4) 保證簽章無(wú)效不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力2、 票據(jù)當(dāng)事人 基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人非基本當(dāng)事人：承兌人（商業(yè)匯票中才有）、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人

11、3、 票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 1） 權(quán)利付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)付款請(qǐng)求權(quán)持票人 對(duì) 承兌人、出票人、付款人。第一順序權(quán)利，主要票據(jù)權(quán)利票據(jù)記載收款人或最后的背書(shū)人追索權(quán)票據(jù)當(dāng)事人對(duì)前手收款人、最后被背書(shū)人，代為清償債務(wù)的保證人、背書(shū)人2） 權(quán)利取得a) 必須給付對(duì)價(jià)b) 稅收、繼承、贈(zèng)與可無(wú)償取得，但權(quán)利不優(yōu)于前手c) 欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失取得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利3） 權(quán)利時(shí)效見(jiàn)總結(jié)4、 票據(jù)記載事項(xiàng)絕對(duì)不記票據(jù)無(wú)效相對(duì)不記按法律規(guī)定任意不記無(wú)法律效力，記載有效力5、 喪失補(bǔ)救掛失止付、公告催告、普通訴訟掛失止付：確定付款人、代理付款人的票據(jù)已承兌商業(yè)匯票、支票、填明現(xiàn)金和代理付款人的銀行匯票

12、、填明現(xiàn)金銀行本票A. 支票 出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí) 無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)個(gè)人、單位，各種款項(xiàng)，全國(guó)范圍通用a) 種類(lèi) 現(xiàn)金支票（只能支取現(xiàn)金）、轉(zhuǎn)賬支票（只轉(zhuǎn)賬）、普通支票（都可，但劃線(xiàn)支票只能轉(zhuǎn)賬）b) 出票絕對(duì)記載事項(xiàng)（6項(xiàng)）支票字樣、無(wú)條件支付委托、確定的金額、付款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章 （與匯票絕對(duì)記載項(xiàng)比無(wú)收款人名稱(chēng)）授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)金額、收款人名稱(chēng)（未補(bǔ)記前不得背書(shū)與提示付款）相對(duì)記載事項(xiàng)付款地（1選1）、出票地（3選1）c) 付款見(jiàn)票即付提示付款期出票日起10日，超過(guò)，持票人開(kāi)戶(hù)行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍對(duì)持票人承擔(dān)票

13、據(jù)責(zé)任d) 辦理要求碳素墨水或墨汁不得超過(guò)“付款時(shí)”在付款人處實(shí)有的存款金額預(yù)留銀行的簽章罰則：空頭支票、簽章不符、支付密碼錯(cuò)誤銀行退票，并按票面金額5%但不低于1000元罰款；持票人，有權(quán)要求索賠2%；屢次簽發(fā)，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票e) 兌付要求l 持票人直接、委托開(kāi)戶(hù)銀行，向付款人提示付款；支取現(xiàn)金的支票只能直接向付款人l 持票人委托銀行，作委托收款背書(shū)，記載委托收款字樣，送開(kāi)戶(hù)銀行l(wèi) 轉(zhuǎn)賬支票，背書(shū)人簽章欄簽章，送出票人開(kāi)戶(hù)行現(xiàn)金支票，收款人簽章處簽章 （不得背書(shū)）B. 商業(yè)匯票 出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期 無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)a) 分類(lèi)商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯

14、票b) 出票l 出票人：銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶(hù)的法人及其他組織，與付款人具有真實(shí)委托關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠來(lái)源l 絕對(duì)記載事項(xiàng)（7項(xiàng)）商業(yè)、銀行承兌匯票字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章l 相對(duì)記載事項(xiàng)付款日期見(jiàn)票即付付款地3選1出票地3選1c) 承兌（只有商業(yè)匯票有）可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌l 提示承兌定期到期日前見(jiàn)票即付出票日期1個(gè)月l 承兌時(shí)間收到提示3日內(nèi)，超過(guò)3日視為拒絕，拒絕必須出具拒絕承兌證明l 接受承兌回單記載提示承兌日期承兌的，應(yīng)在正面記載承兌字樣與承兌日期并簽章，未記載以3天承兌日最后一天l 承兌

15、不得附有條件，否則視為拒絕l 銀行收取萬(wàn)分之五手續(xù)費(fèi)d) 付款l 付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月l 提示付款期：見(jiàn)票即付出票人1個(gè)月定期到期日起10日e) 背書(shū)一張票據(jù)可以多次背書(shū)、多次轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)必須連續(xù)（形式上的連續(xù)，如有偽造簽章，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款）l 絕對(duì)記載事項(xiàng)背書(shū)人簽章、被背書(shū)人名稱(chēng)l 相對(duì)記載事項(xiàng)背書(shū)日期l 不得記載事項(xiàng)附有條件的背書(shū)不具效力（與承兌的區(qū)別）；部分背書(shū)l 禁止背書(shū)出票人記載不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐硶?shū)人記載不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)缓笤俦硶?shū)，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書(shū)人承擔(dān)責(zé)任；“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限”，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)

16、承擔(dān)匯票責(zé)任。l 粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章f) 保證l 絕對(duì)記載事項(xiàng)表明保證的字樣；保證人簽章l 相對(duì)記載事項(xiàng)保證人名稱(chēng)、被保證人名稱(chēng)、保證日期l 保證不得附有條件保證附有條件的，“不影響”對(duì)匯票的保證責(zé)任C. 銀行匯票出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)單位、個(gè)人，異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域，各種款項(xiàng)結(jié)算a) 聯(lián)次卡片聯(lián)（出票行借方憑證）、匯票聯(lián)（代理付款行聯(lián)行往來(lái)借方憑證）、解訖通知聯(lián)（出票行多余款貸方憑證）、多余款通知聯(lián)（申請(qǐng)人）b) 絕對(duì)記載事項(xiàng)（7項(xiàng)）表示銀行匯票的字樣、無(wú)條件支付的承諾、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收

17、款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章c) 實(shí)際結(jié)算金額l 未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額or實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理l 實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效l 未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓d) 提示付款l 提示付款期限出票日起1個(gè)月內(nèi)l 超過(guò)付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理；可在票據(jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票銀行作出說(shuō)明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請(qǐng)求付款。e) 其他規(guī)定銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣可提取現(xiàn)金現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人收款人必須均為個(gè)人填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯

18、票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款D. 銀行本票 出票人（銀行）簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)基本當(dāng)事人只有出票人和收款人單位和個(gè)人，同一票據(jù)交換區(qū)域，支付各種款項(xiàng)a) 出票l 申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票l 絕對(duì)記載事項(xiàng)（6項(xiàng)）表明“銀行本票”的字樣、無(wú)條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章無(wú)付款人名稱(chēng)b) 付款提示付款期限出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月超過(guò)提示付款期限不獲付款的，票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明持銀行

19、本票向出票銀行請(qǐng)求付款持票人未按照規(guī)定期限提示見(jiàn)票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)（三） 銀行卡 銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。a) 銀行卡賬戶(hù)與交易申領(lǐng)l 單位卡境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)若干張個(gè)人卡“具有完全民事行為能力”的公民附屬卡最多不得超過(guò)“2張”注銷(xiāo)l XXX“45天”；信用卡賬戶(hù)“兩年”以上未發(fā)生交易的l 銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，單位卡賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金b) 貸記卡與準(zhǔn)貸記卡貸記卡：l 先消費(fèi)后還款l 免息還款期最長(zhǎng)60天最低還款額首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%二者只能

20、享受其一，支取現(xiàn)金不能享受優(yōu)惠l 存款利息無(wú)（同儲(chǔ)值卡）l 透支利息按月計(jì)復(fù)利準(zhǔn)貸記卡l 繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶(hù)余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支l 透支期限為60天l 存款利息有（同借記卡）l 按月計(jì)收單利c) 單位卡、單位人民幣卡與外幣卡l 單位卡賬戶(hù)的資金，一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)；嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。（可透支）l “單位人民幣卡”可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算（不得透支）l 同意持卡人單筆透支額：個(gè)人2萬(wàn)，單位5萬(wàn)同一賬戶(hù)月透支額：個(gè)人5萬(wàn)，單位有綜合授信額度，“3%”；無(wú)，10萬(wàn)元l 單位卡不

21、得用于“10萬(wàn)元以上”的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金l “外幣卡”的透支額度不得超過(guò)持卡人保證金（含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額）的“80%”（四） 其他結(jié)算方式A. 匯兌匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式異地體現(xiàn)與結(jié)算分為電匯、信匯a) 程序l 簽發(fā)會(huì)對(duì)憑證（9項(xiàng)）表明“信匯”或“電匯”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、收款人名稱(chēng)、匯款人名稱(chēng)、匯入地點(diǎn)匯入行名稱(chēng)、匯出地點(diǎn)匯出行名稱(chēng)、委托日期、匯款人簽章匯款人和收款人均為個(gè)人；需支取現(xiàn)金，在匯款金額欄填寫(xiě)現(xiàn)金l 銀行受理匯款回單匯出銀行受理匯款依據(jù)l 匯入處理收賬通知銀行將款項(xiàng)確已“收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)”b) 撤銷(xiāo)與退匯尚未匯

22、出撤銷(xiāo)已經(jīng)匯出拒絕接受，立即辦理退匯；2個(gè)月無(wú)法交付，主動(dòng)辦理退匯；“轉(zhuǎn)匯銀行”不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷(xiāo)或退匯B. 委托收款收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人，憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，同城、異地，均可以使用委托收款結(jié)算方式結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種a) 記載事項(xiàng)（7項(xiàng)）表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。b) 結(jié)算規(guī)定銀行付款人當(dāng)日主動(dòng)支付單位付款人銀行通知付款人后，接到通知的當(dāng)日，書(shū)面通知銀行付款不足支付應(yīng)通過(guò)被委托銀行向“收款人”發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)C. 托收承付 根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項(xiàng)，由付款