對賬和結(jié)賬4.8

1、第五章 結(jié)賬與對賬,第五節(jié) 對賬,對賬是在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬后，為了保證賬簿記錄的真實(shí)性和可靠性而對賬簿記錄所進(jìn)行的核對工作。 賬證核對 賬賬核對 賬實(shí)核對,第五節(jié) 對賬,一、賬證核對,總賬與相關(guān)的記賬憑證相互核對,明細(xì)賬與相關(guān)的記賬憑證 及所附的原始憑證相互核對,現(xiàn)金、銀行存款日記賬與相關(guān) 的收款憑證、付款憑證相互核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬自身的核對,總賬與明細(xì)賬核對,總賬與（現(xiàn)金、銀行 存款）日記賬核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬自身的核對,試算平衡表2006年5 月8日,核對,核對,核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬與明細(xì)賬核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬與（現(xiàn)

2、金、銀行 存款）日記賬的核對,第五節(jié) 對賬,三、賬實(shí)核對（財產(chǎn)清查） 財產(chǎn)清查的目的： 加強(qiáng)對財產(chǎn)的管理與控制 解決賬實(shí)不符問題,財產(chǎn)清查的方法,現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對,銀行存款日記賬余額與銀行對賬單進(jìn)行核對,實(shí)體型財產(chǎn)明細(xì)賬余額與實(shí)有財產(chǎn)數(shù)相核對,債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與相對應(yīng)的債務(wù)債權(quán)單位核對,第六節(jié) 結(jié)賬,一、結(jié)賬的內(nèi)容 在把一定時期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法將各種賬簿記錄進(jìn)行小結(jié)，結(jié)算出每個賬戶的“本期發(fā)生額”和“期末余額”，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。,結(jié)賬前應(yīng)保證本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已入賬,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制調(diào)整收入、費(fèi)用分錄并登賬。,編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄

3、，將本期發(fā)生的收入、費(fèi)用、成本等按核算要求結(jié)轉(zhuǎn)入賬,計算本期的發(fā)生額合計及期末余額，辦理結(jié)賬。,結(jié)賬的過程,第六節(jié) 結(jié)賬,結(jié)賬的步驟,結(jié)賬的方法,按結(jié)賬時間的不同,日記賬,總 賬,明細(xì)賬,月結(jié),季結(jié),年結(jié),第六節(jié) 結(jié)賬,二、結(jié)賬的方法 1、月結(jié)、季結(jié)：在摘要欄內(nèi)注明“本月發(fā)生額及余額”或“本季發(fā)生額及余額”字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上下端均畫單紅線，以示區(qū)別。 2、年結(jié)：在摘要欄內(nèi)注明“全年發(fā)生額及年末余額”，結(jié)出借、貸方發(fā)生額及余額，然后在此行下面劃雙紅線，表示全年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的登賬工作至此全部結(jié)束。,月結(jié),月結(jié)，是指月末對本月賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。,會計科目：主營業(yè)務(wù)收入,總 賬,月末在最后一筆

4、業(yè)務(wù)的下一行摘要欄內(nèi)填寫“本月合計”，并合計本月該賬戶的本期借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額,在該欄的上下各劃一條通欄的單紅線作為結(jié)賬標(biāo)志,對于損益類賬戶需要結(jié)出本年累計額的，在“本月合計”下一行按相同的方法計結(jié)“本年累計”額。,季結(jié),季結(jié)，是指季末時對本季賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。,會計科目：主營業(yè)務(wù)收入,總 賬,季末在最后一個月的“本月合計”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本季合計”，并合計本季該賬戶的借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額,在本“季合計”欄下再劃一條單紅線作為季結(jié)標(biāo)志。,年結(jié),年結(jié)，是指年末時對本年賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。,會計科目：主營業(yè)務(wù)收入,總 賬,年末在最后一個月或季的“本月合計”或“本

5、季合計”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本年合計”，并合計本年該賬戶的借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額,在“本年合計”欄下再劃雙紅線作為年結(jié)標(biāo)志。,第七節(jié) 會計賬簿的更換與保管,一、會計賬簿的更換 會計賬簿的更換是指在會計年度結(jié)束時，將上一年度的賬簿更換為次年度的新賬簿。,二、會計賬簿的保管 會計人員應(yīng)在年度終了，將各種賬戶在結(jié)轉(zhuǎn)下年，建立新賬后，裝訂成冊，加上封面，統(tǒng)一編號，歸檔保管。,1、銀行存款日記賬的收入方除了根據(jù)銀行存款收款憑證登記外，有時還要根據(jù)下列哪種憑證登記（ ）。 A銀行存款付款憑證 B現(xiàn)金收款憑證 C現(xiàn)金付款憑證 D轉(zhuǎn)賬憑證 2、多欄式明細(xì)分類賬適用于（ ）。 A應(yīng)收賬款明細(xì)賬 B產(chǎn)

6、成品明細(xì)賬 C原材料明細(xì)賬 D管理費(fèi)用明細(xì)賬 3、總分類賬的外表形式適用于（ ）。 A訂本式 B活頁式 C多欄式 D數(shù)量金額式,課后習(xí)題：,C/D/A,7、記賬憑證上記賬欄中的“”記號表示（ ）。 A已經(jīng)登記入賬 B不需登記入賬 C此憑證作廢 D此憑證編制正確 8、年結(jié)標(biāo)志是（ ）。 A、通欄單紅線 B、通欄雙紅線 C、雙欄單紅線 D、雙欄雙紅線 9、“營業(yè)外收入”明細(xì)賬應(yīng)該采用的格式是（ ）。 A三欄式 B多欄式 C數(shù)量金額式 D任意格式,課后習(xí)題：,A/B/B,10、期末根據(jù)賬簿記錄，計算并記錄出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，在會計上稱為（ ）。 A對賬 B結(jié)賬 C調(diào)賬 D查賬 11、將賬簿劃分為序時賬、分類賬、備查賬的依據(jù)是（ ）。 A賬簿的登記方式 B賬簿的用途 C賬簿登記的內(nèi)容 D賬簿的外表形式 12、對賬的內(nèi)容包括（ ）。 A賬證核對 B賬表核對 C表表核對 D賬賬核對 E賬實(shí)核對,課后習(xí)題：,B/B/ADE,13、會計上允許使用的更正錯誤的方法有（ ）。 A劃線更正法 B紅字更正法 C補(bǔ)充登記法 D用涂改液修正 E刮擦挖補(bǔ) 14、新的會計年度開始，（ ）可繼續(xù)使