第一章會(huì)計(jì)電算化概述.ppt

1、,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化基本知識(shí)本節(jié)要點(diǎn) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展 會(huì)計(jì)電算化的作用 會(huì)計(jì)電算化的管理體制,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)信息化： 是指會(huì)計(jì)工作與電子計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的有機(jī)融合，即充分利用電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，極大地提高會(huì)計(jì)工作的效能和水平。 會(huì)計(jì)電算化： 是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段，是會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,一、模擬手工記賬的探索起步階段 （一）會(huì)計(jì)電算化 1.“會(huì)計(jì)電算化”一詞產(chǎn)生 1981年8月，

2、長(zhǎng)春，第一汽車制造廠。 2.概念 狹義：電子計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用，簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)電算化。 廣義：是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括軟件開發(fā)與應(yīng)用、人才培養(yǎng)、發(fā)展規(guī)劃、制度建設(shè)、軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。 3.相關(guān)術(shù)語 會(huì)計(jì)電算化：強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用。 電算化會(huì)計(jì)：特指計(jì)算機(jī)技術(shù)與會(huì)計(jì)學(xué)交叉的應(yīng)用學(xué)科。 電子數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)（EDP會(huì)計(jì)）：電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二）基本特征 是采用相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，并開發(fā)企業(yè)自身的“賬務(wù)處理系統(tǒng)”。雖然數(shù)據(jù)庫(kù)等工具已開始被引入會(huì)計(jì)工作，但各單位開展這些工作的出發(fā)點(diǎn)主要還是為了讓會(huì)計(jì)人

3、員從復(fù)雜的手工勞動(dòng)中解放出來，減輕會(huì)計(jì)人員的工作量，提高勞動(dòng)效率和信息輸出速度，并沒有主動(dòng)將其作為企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。 缺點(diǎn)： 不能實(shí)現(xiàn)最大限度的數(shù)據(jù)共享，容易造成電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源的浪費(fèi)，也無法使實(shí)現(xiàn)電算化的會(huì)計(jì)信息與企業(yè)其他信息系統(tǒng)進(jìn)行有效融合。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（三）法規(guī) 財(cái)政部先后于1989年底和1990年7月，頒布了會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）和關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審問題的補(bǔ)充規(guī)定（試行）兩個(gè)文件，確定了商品化會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審制度和標(biāo)準(zhǔn)。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,二、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推

4、廣發(fā)展 （一）基本特征 在這一階段，企業(yè)積極研究對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)組織的業(yè)務(wù)處理流程的重新調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心的信息集成化，其主要特征為在企業(yè)組織內(nèi)部實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息的一體化，并在兩者之間實(shí)現(xiàn)無縫聯(lián)結(jié)，使會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息能夠做到你中有我、我中有你。 優(yōu)勢(shì)： 信息集成的結(jié)果是信息的有效共享和利用，所有相關(guān)原始數(shù)據(jù)只要輸入一次，就能做到分次或多次利用，既減少了數(shù)據(jù)輸入的工作量，又實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的一致性，還保證了數(shù)據(jù)的共享性。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二）法規(guī) 商品化會(huì)計(jì)核算軟件開始蓬勃發(fā)展。為正確引導(dǎo)企業(yè)實(shí)施電算化、指引軟件開發(fā)公司為企業(yè)提

5、供更好的電算化軟件，財(cái)政部先后印發(fā)了關(guān)于發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見、會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范等一系列規(guī)章制度，并啟動(dòng)了商品化會(huì)計(jì)核算軟件的審批工作，有力地推進(jìn)了我國(guó)會(huì)計(jì)軟件行業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展的進(jìn)程。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（三）會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展階段 按提供信息的層次和深度劃分： 會(huì)計(jì)核算電算化是會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段，主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)代替手工核算，完成初始化和日常的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)管理電算化是在會(huì)計(jì)核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)和其他有關(guān)信息，借助計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理軟件提供的功能和其他信息，幫助財(cái)會(huì)人員合理地規(guī)劃和運(yùn)用資

6、金，以達(dá)到節(jié)約生產(chǎn)成本和費(fèi)用開支，最終提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。會(huì)計(jì)管理電算化的主要任務(wù)是進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和開展會(huì)計(jì)分析等。 會(huì)計(jì)決策電算化是會(huì)計(jì)電算化的高級(jí)階段，它是在會(huì)計(jì)管理電算化系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他的數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學(xué)的決策方案。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,三、引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合 借助會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的滲透融合，企業(yè)具備了進(jìn)一步優(yōu)化重組其管理流程的能力。一些大型企業(yè)大幅減少了核算層次，規(guī)范了資金賬戶管理，縮短了提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)間，甚至改革了內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，

7、真正使會(huì)計(jì)人員從繁瑣低效的重復(fù)性工作中解放出來，投入到加強(qiáng)內(nèi)部控制等工作中。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,ERP介紹（考試大綱不作要求）（一）ERP的概念EPR（Enterprise Resources Planning，“企業(yè)資源計(jì)劃”）：其實(shí)質(zhì)是在“MRP-II (物料需求計(jì)劃) 制造業(yè)庫(kù)存管理信息處理的系統(tǒng)，它解決了如何實(shí)現(xiàn)制造業(yè)庫(kù)存管理目標(biāo)”基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想，它綜合應(yīng)用了客戶機(jī)/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品，整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)

8、流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。 簡(jiǎn)言之就是以“錢”為管理主線的，處處考慮的都是成本。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二）ERP的管理思想ERP管理思想的核心實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的有效管理。主要體現(xiàn)：1.體現(xiàn)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理的思想2.體現(xiàn)精益生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造的思想3.體現(xiàn)事先計(jì)劃和事中控制的思想,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,四、與內(nèi)部控制相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理 （一）內(nèi)部控制基本規(guī)范 2006年7月，財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等六部委

9、聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，并于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范。這標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大突破和階段性成果，是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的一個(gè)重要里程碑。同時(shí)，該委員會(huì)加緊制定企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、鑒證指引。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二） 構(gòu)建與內(nèi)部控制緊密結(jié)合的ERP系統(tǒng) 為適應(yīng)建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度的新要求，防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)開始全面、系統(tǒng)地依托其既有的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，構(gòu)建與內(nèi)部控制緊密結(jié)合的ERP系統(tǒng)，將企業(yè)的管理工作全面集成，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)工作的信息化。目前，這一階段尚在進(jìn)行中，

10、但已取得了令人矚目的成果。例如，有的特大型企業(yè)已利用與內(nèi)部控制相結(jié)合的集成會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，成功地將全部報(bào)表編制工作集中到總部一級(jí)。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（三） XBRL應(yīng)用 同時(shí)，財(cái)政部還積極研究構(gòu)建會(huì)計(jì)信息化的社會(huì)平臺(tái)，以方便企業(yè)會(huì)計(jì)信息化所提供的會(huì)計(jì)信息的再開發(fā)和利用。進(jìn)入21世紀(jì)之后，可擴(kuò)展業(yè)務(wù)報(bào)告語言（XBRL）作為一種基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺(tái)操作、專門應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告編制、披露和使用的計(jì)算機(jī)語言，在全球范圍內(nèi)迅速應(yīng)用。這種語言能從根本上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成與最大化利用，會(huì)計(jì)信息數(shù)出一門、資料共享將成為現(xiàn)實(shí)。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)

11、電算化簡(jiǎn)介,（四）從會(huì)計(jì)電算化到會(huì)計(jì)信息化 從會(huì)計(jì)電算化發(fā)展到會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍。會(huì)計(jì)電算化解決的是利用信息技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和報(bào)告工作的相關(guān)問題。會(huì)計(jì)信息化則是在會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)上，以構(gòu)建和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制為指引，集成管理企業(yè)的各種資源和信息。由此可見，會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段和基礎(chǔ)工作。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,五、會(huì)計(jì)電算化的作用 1.提高了會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量。 （1）減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了工作效率。在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，除會(huì)計(jì)憑證由人工錄入和審核外，其余各項(xiàng)工作都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。會(huì)計(jì)人員可以從繁重的記賬、算賬、報(bào)賬

12、任務(wù)中解脫出來，憑借計(jì)算機(jī)的自動(dòng)化處理，能及時(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算任務(wù)，會(huì)計(jì)人員的工作效率大大提高。 （2）縮短了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的周期，提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)效性。 （3）提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的正確性和規(guī)范性。 2.提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理水平。（三點(diǎn)） （1）為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件。 （2）為從事后管理向事中控制、事先預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件。 （3）為企業(yè)全面管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。 3.推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作進(jìn)一步發(fā)展。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,六、會(huì)計(jì)電算化的管理體制 會(huì)計(jì)電算化工作的管理包括國(guó)家的宏觀管理和企事業(yè)單位計(jì)算

13、機(jī)系統(tǒng)的微觀管理兩方面。 1.宏觀管理。會(huì)計(jì)電算化工作的宏觀管理是指各級(jí)財(cái)政部門和各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)全國(guó)和本地區(qū)會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)行的綜合管理。 （1）制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施。 （2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件管理，對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件及生成的會(huì)計(jì)資料是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況實(shí)施監(jiān)督。 （3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件電算化管理制度的建設(shè)。 （4）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的組織、領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)基層逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，提高會(huì)計(jì)工作水平。 （5）組織和管理電算化人才培訓(xùn)工作。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,2.微觀管理。 （1）建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制。 （2）日常操作管理。 （3）計(jì)算機(jī)軟件和

14、硬件的系統(tǒng)維護(hù)管理。 （4）會(huì)計(jì)檔案管理。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,例判斷： 會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段，是會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。（） 正確答案對(duì),要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,例單選： “會(huì)計(jì)電算化”一詞始于（）。 A.1981年B.1974年C.1989年D.1993年 正確答案A,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,例多選： 按照會(huì)計(jì)電算化的服務(wù)層次和提供信息的深度，主要分為（）電算化階段。 A.會(huì)計(jì)核算B.會(huì)計(jì)管理 C.會(huì)計(jì)決策D.會(huì)計(jì)分析 正確答案ABC,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練

15、習(xí),退 出,第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件,例單選：1989年財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)電算化法規(guī)是（）。A.會(huì)計(jì)電算化管理辦法 B.商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則 C.會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范D.會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）答案：D,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,例多選： 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的宏觀管理的基本任務(wù)是（）。 A.制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施 B.加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件電算化管理制度的建設(shè) C.組織和管理電算化人才培訓(xùn)工作 D.建立電算化崗位責(zé)任制 正確答案ABC,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件 本節(jié)要點(diǎn) 會(huì)計(jì)核算軟件的概念 會(huì)計(jì)

16、核算軟件分類 會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的構(gòu)成,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念 （一）會(huì)計(jì)核算軟件的概念 會(huì)計(jì)核算軟件，是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。它是由一系列指揮計(jì)算機(jī)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算工作的程序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料組成的。凡是具備相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二）會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn) 1.人工管理階段 該階段的會(huì)計(jì)核算軟件主要是

17、模仿手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式和程序，著重解決那些數(shù)據(jù)量大、計(jì)算簡(jiǎn)便但需多次重復(fù)的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如工資計(jì)算、固定資產(chǎn)核算等，但各個(gè)單項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算軟件并沒有實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的集成。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,2.文件管理系統(tǒng)階段 此時(shí)的會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)部門內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的集成，但它只是企業(yè)會(huì)計(jì)部門專用的信息系統(tǒng)，在物理上獨(dú)立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)。這個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)被動(dòng)地依賴業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)核算，對(duì)管理決策方面的支持僅限于提供事后的統(tǒng)計(jì)、分析和評(píng)價(jià)，無法有效進(jìn)行事中控制。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,3.數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)階段 隨著

18、管理信息系統(tǒng)的發(fā)展及其在企業(yè)中應(yīng)用的不斷深入，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開始與企業(yè)的其他管理活動(dòng)相互滲透和結(jié)合，并逐漸成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。此時(shí)，管理信息系統(tǒng)的重要發(fā)展之一，就是ERP系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，該階段被稱為數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)階段。 作為ERP系統(tǒng)中非常重要的子系統(tǒng)之一，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)與其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)融為一體。業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，自動(dòng)執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)模塊，能夠在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)實(shí)時(shí)采集詳細(xì)的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)信息，執(zhí)行處理和控制規(guī)則等。 ERP系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩大子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中，用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊，屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),

19、退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,二、會(huì)計(jì)核算軟件分類 （一）按硬件結(jié)構(gòu)劃分，會(huì)計(jì)核算軟件可分為：?jiǎn)斡脩魰?huì)計(jì)核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二）按適用范圍劃分，則會(huì)計(jì)核算軟件可分為專用會(huì)計(jì)核算軟件和通用會(huì)計(jì)核算軟件。 1.專用會(huì)計(jì)核算軟件 專用會(huì)計(jì)核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。 專用會(huì)計(jì)核算軟件也稱為定點(diǎn)開發(fā)核算軟件。其特點(diǎn)是把使用單位的會(huì)計(jì)核算規(guī)則，如會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式、工資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)項(xiàng)目等編入會(huì)計(jì)軟件，非常適合本單位的會(huì)計(jì)核算，使用起來簡(jiǎn)便易

20、行。但其缺點(diǎn)是，受使用范圍和時(shí)間限制，系統(tǒng)只適用于個(gè)別單位。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,2.通用會(huì)計(jì)核算軟件 是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場(chǎng)上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。目前，我國(guó)的通用會(huì)計(jì)核算軟件以商品化軟件為主，例如，用友U8系列、金蝶KIS系列的通用企業(yè)會(huì)計(jì)軟件可適用于工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸、農(nóng)業(yè)、外資、股份制等各種類型的企業(yè)。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,按適用范圍劃分，通用會(huì)計(jì)核算軟件又可分為全國(guó)通用的會(huì)計(jì)核算軟件和行業(yè)通用的會(huì)計(jì)核算軟件。 為了體現(xiàn)“通用”的特點(diǎn)，通用

21、會(huì)計(jì)核算軟件一般都設(shè)置“初始化”模塊，用戶在首次使用通用會(huì)計(jì)核算軟件時(shí)，必須首先使用該模塊，對(duì)本單位的所有會(huì)計(jì)核算規(guī)則進(jìn)行初始化設(shè)置，從而把通用會(huì)計(jì)核算軟件轉(zhuǎn)化為一個(gè)適合本單位核算情況的專用會(huì)計(jì)核算軟件。 會(huì)計(jì)軟件越通用，系統(tǒng)初始化的工作量就越大，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)資源占用和浪費(fèi)就越嚴(yán)重，將使用戶單位的某些特殊核算要求難以得到滿足。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,3.通用會(huì)計(jì)核算軟件的特點(diǎn)： （1）通用性強(qiáng)。 （2）成本相對(duì)較低。 （3）維護(hù)量小、且維護(hù)有保障。 （4）軟件開發(fā)水平較高。 （5）開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴(kuò)充與修改。 （6）專業(yè)性差。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練

22、習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,4.選擇會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)注意的問題 （1）所選軟件的技術(shù)指標(biāo)能否滿足需要。 （2）會(huì)計(jì)軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業(yè)單位的特殊要求。 （3）售后服務(wù)的質(zhì)量。商品化會(huì)計(jì)軟件經(jīng)銷商的售后服務(wù)質(zhì)量，也是選購(gòu)軟件時(shí)不可忽視的問題。 （4）是否有同類企業(yè)成功地運(yùn)用了該種軟件。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,三、會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的構(gòu)成 （一） 會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成 會(huì)計(jì)核算軟件是一個(gè)復(fù)雜的大系統(tǒng)，一般由若干功能模塊組成。 1.含義：是指會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。 2.我們通常按會(huì)計(jì)核算軟件的

23、職能來劃分功能模塊，并以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等。 3.賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,4.各模塊簡(jiǎn)介： 目前市場(chǎng)上的商品化會(huì)計(jì)核算軟件，一般都有多個(gè)子系統(tǒng)或功能模塊供不同的用戶選購(gòu)。 下面簡(jiǎn)單介紹會(huì)計(jì)核算軟件各功能模塊的主要作用： （1）賬務(wù)處理功能模塊。作為整個(gè)會(huì)計(jì)核算軟件的核心

24、，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。 （2）報(bào)表處理模塊 會(huì)計(jì)報(bào)表生成、匯總與分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報(bào)表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（3）應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊。 在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)收/應(yīng)付賬款均為往來業(yè)務(wù)科目，因此一般也稱應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核算為往來賬管理核算模塊。 應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊主要根據(jù)應(yīng)收/應(yīng)付業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，完成

25、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作。 （4）工資核算功能模塊。主要用來計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進(jìn)行分配。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（5）固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及折舊計(jì)提情況。 （6）存貨核算功能模塊。主要是對(duì)存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 （7）銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤(rùn)的核算；合同的輔助管理。 （8）成本核算功能模塊。主要的基本任務(wù)是歸集和分配各種成本費(fèi)用，及時(shí)計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本。,要 點(diǎn)

26、,上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊的關(guān)系 工資核算模塊與固定資產(chǎn)核算模塊生成的憑證自動(dòng)傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,四. 會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同 （一）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn) 1.目標(biāo)一致。無論是手工會(huì)計(jì)核算還是會(huì)計(jì)核算軟件，其最終目標(biāo)都是為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提供準(zhǔn)確及時(shí)的與決策相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。 2.遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)法規(guī)是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的法律依據(jù)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范。會(huì)計(jì)法規(guī)不能因?yàn)榧s束對(duì)象所使用的操

27、作工具或操作手段的改變而改變，因此兩者均須遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及其他相關(guān)的法規(guī)和政策。 3.遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。二者的基本會(huì)計(jì)理論和方法是一致的。如復(fù)式記賬的原理、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法等。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致。在對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟件和手工會(huì)計(jì)核算都具有以下共同的處理流程： （1）從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出發(fā)，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并對(duì)憑證進(jìn)行審核。 （2）根據(jù)記賬憑證登賬。手工和計(jì)算機(jī)登記賬簿時(shí)，均根據(jù)輸入并審核過后的憑證生成賬簿，實(shí)質(zhì)上都是為了存儲(chǔ)記錄和資料。 （3）對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理。具體

28、表現(xiàn)為手工核算操作時(shí)的大量過賬分錄業(yè)務(wù)，在電算化操作時(shí)由計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)執(zhí)行；手工匯總與對(duì)賬的操作，在會(huì)計(jì)核算軟件中則是由計(jì)算機(jī)完成各種運(yùn)算及查詢的。 根據(jù)實(shí)際情況，由于采用了計(jì)算機(jī)處理，賬賬核對(duì)及賬證核對(duì)等手工核算中的步驟取消了。但會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)處理流程，從本質(zhì)上講，還是模仿手工會(huì)計(jì)核算的流程實(shí)現(xiàn)的，因此我們說兩者的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程基本相同。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,（二）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同 1.會(huì)計(jì)核算工具不同。 手工會(huì)計(jì)核算: 主要是算盤、計(jì)算器、紙、筆等，需要人工操作才能完成計(jì)算工作。 會(huì)計(jì)核算軟件: 是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，其最大的

29、特點(diǎn)是使用電子計(jì)算機(jī)來處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。計(jì)算機(jī)可按預(yù)先設(shè)置的會(huì)計(jì)軟件，自動(dòng)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,2.會(huì)計(jì)信息載體不同。 手工會(huì)計(jì)核算: 紙張為載體。 會(huì)計(jì)核算軟件: 磁介質(zhì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件為主，以計(jì)算機(jī)輸出的紙介質(zhì)憑證、賬簿、報(bào)表為輔的形式。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,3.記賬規(guī)則不完全相同。 手工會(huì)計(jì)核算: 要為會(huì)計(jì)六大要素分別設(shè)置六大類賬戶，并開設(shè)總賬和各種明細(xì)賬來反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)核算軟件: 所有賬戶均用科目代碼加以標(biāo)識(shí)，其一級(jí)科目（由財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定）第一位代表了該科目的類別，具有自動(dòng)匯總下

30、級(jí)科目發(fā)生額的作用，通過輸入明細(xì)（最底層）科目的發(fā)生額情況，可以很方便的計(jì)算出總賬和相關(guān)明細(xì)賬的匯總金額。相比較而言，手工核算方式條件下的所謂日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬等，均已失去存在的意義，那些根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬、平行登記、錯(cuò)賬更正（劃線更正法、紅字更正法）、結(jié)賬、對(duì)賬、試算平衡等記賬規(guī)則（技術(shù)方法）的重要性也將逐漸降低。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,4.賬務(wù)處理流程類型存在差別。 手工會(huì)計(jì)核算：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核算形式等。 在會(huì)計(jì)核算軟件環(huán)境下，整個(gè)賬務(wù)處理流程分為輸入、處理、輸

31、出三個(gè)環(huán)節(jié)，其控制的重點(diǎn)是在輸入這個(gè)環(huán)節(jié)，從輸入會(huì)計(jì)憑證到輸出會(huì)計(jì)賬表一氣呵成，全部處理過程由計(jì)算機(jī)按照程序自動(dòng)完成。因此，它可以不再像手工會(huì)計(jì)核算一樣關(guān)注賬務(wù)處理流程。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,5.內(nèi)部控制方式不同。 手工會(huì)計(jì)核算: 會(huì)計(jì)工作的分工以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)為依據(jù)，各業(yè)務(wù)責(zé)任人之間通過傳遞各票據(jù)、憑證來建立聯(lián)系，相互制衡，實(shí)現(xiàn)整體的會(huì)計(jì)職能。其內(nèi)部控制主要包括：管錢的不能同時(shí)管賬，并通過對(duì)賬檢查是否賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，以及利用會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系等，從而保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性與合法性。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退

32、 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,會(huì)計(jì)核算軟件： 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)后，在程序的控制下連續(xù)自動(dòng)的進(jìn)行處理，中間一般無須人工干預(yù)，許多傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式失去了作用，由人工控制變?yōu)槿藱C(jī)共同控制。因此，其內(nèi)部控制不但要遵循手工情況下的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，還要遵循針對(duì)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境的一些特殊制度，如組織控制、硬件控制、軟件維護(hù)控制、文檔控制等。在會(huì)計(jì)核算軟件環(huán)境下，內(nèi)部控制的重點(diǎn)是控制好原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入，以便把非法數(shù)據(jù)排除在系統(tǒng)之外。此外，主要通過操作員授權(quán)，預(yù)留審計(jì)線索，軟件上采用檢錯(cuò)和糾錯(cuò)技術(shù)，重新處理前自動(dòng)保留副本，數(shù)據(jù)定期備份，設(shè)置并控制運(yùn)行狀態(tài)等手段來加強(qiáng)內(nèi)部控制，從而保證系統(tǒng)的安全與可靠。,要 點(diǎn),上一頁,下一頁,練 習(xí),退 出,第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介,會(huì)計(jì)核算軟件與手