金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理.ppt

1、主要內(nèi)容1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)特征和財務(wù)管理2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的賠償和準(zhǔn)備金4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要資產(chǎn)管理5、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理6、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的收入、費(fèi)用、利潤和分配管理7、負(fù)債和資產(chǎn)管理8、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營和投資管理9、擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績效評估、1、因此，擔(dān)保業(yè)務(wù)的本質(zhì)是一種金融業(yè)務(wù)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)借用自己的信用增加自己的或有負(fù)債。中小企業(yè)通過擔(dān)保增加企業(yè)信用來貸款。通過金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保，可以根據(jù)信用和風(fēng)險分配資金，將資金流向收益高、風(fēng)險低的地方，充分反映金融系統(tǒng)的基本功能資金構(gòu)成和風(fēng)險構(gòu)成。擔(dān)保業(yè)務(wù)是資金風(fēng)險價值管理的衍生金融業(yè)務(wù)。要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用現(xiàn)代金融理論，特別是衍生金融理論

2、，認(rèn)識擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)律，研究控制擔(dān)保風(fēng)險的方法。高風(fēng)險特性風(fēng)險成本是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要成本。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，包括準(zhǔn)備擔(dān)保賠償、準(zhǔn)備未到期的責(zé)任、準(zhǔn)備一般風(fēng)險。各種債券的不良準(zhǔn)備金，各種資產(chǎn)的損壞準(zhǔn)備金等。準(zhǔn)公共產(chǎn)品特征擔(dān)保資本投入擔(dān)保風(fēng)險損失補(bǔ)償擔(dān)保扣除或性擔(dān)保大補(bǔ)償和擔(dān)保資產(chǎn)處置應(yīng)通過今后一段時間內(nèi)履行擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生的代理償還確定。也就是說，擔(dān)保企業(yè)到期不能償還其債務(wù)時，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須代替其償還。擔(dān)保機(jī)構(gòu)代替擔(dān)保企業(yè)償還其債務(wù)后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也享有償還該債務(wù)的權(quán)利。即持有債券。或有負(fù)債或資產(chǎn)、信用產(chǎn)品特性保修運(yùn)行是危險的，銷售是信用擔(dān)保，不需要將自己的資產(chǎn)直接用作保修或擔(dān)保。在保證擔(dān)保代理補(bǔ)償?shù)那?/p>

3、提下，可以合理使用閑置資金，保持資產(chǎn)的價值。根據(jù)國家對安全投資的要求，必須遵守安全、盈利、流動性原則，在財政上反映出資金運(yùn)營的特殊性。公共保證人特征保證機(jī)構(gòu)位于保證人、保證利益的中間，被保證人不是一個或多個企業(yè)，而是一個集團(tuán)。擔(dān)保受益人大部分是銀行和金融機(jī)構(gòu)、自然及機(jī)構(gòu)投資者。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有公共擔(dān)保人的特點(diǎn)。社會效應(yīng)和企業(yè)利益的二重性政策保證機(jī)構(gòu)商業(yè)性保證機(jī)構(gòu)的混合保證機(jī)構(gòu)投資者決定保證機(jī)構(gòu)的經(jīng)營方向和價值趨勢。評估標(biāo)準(zhǔn)，2，擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理主要內(nèi)容擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理是擔(dān)保機(jī)構(gòu)再生產(chǎn)過程中客觀的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，是組織擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金活動和各方面財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金活動融資資

4、本、基金、軟貸款資金的投入和使用各種資產(chǎn)償還和收入分配、成本、收益、分配擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立，合并、分立、結(jié)構(gòu)曹征、解散、破產(chǎn)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)關(guān)系擔(dān)保機(jī)構(gòu)與投資者、收款人的財務(wù)關(guān)系。所有權(quán)關(guān)系，保護(hù)投資者的利益。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與擔(dān)保受益人、被擔(dān)保人、債權(quán)人、債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系。債權(quán)債務(wù)關(guān)系，保護(hù)債權(quán)人的利益。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)及稅務(wù)之間的財務(wù)關(guān)系。合法經(jīng)營，依法納稅。擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門的財務(wù)關(guān)系。風(fēng)險管理、資產(chǎn)保留、業(yè)務(wù)部門。分清責(zé)任、合作、制約。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和職員之間的財務(wù)關(guān)系。鼓勵和救贖。擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理功能基本功能：財務(wù)決策特定功能：組織、代斯、教練。金融決策服務(wù)。經(jīng)營的中心是經(jīng)營，經(jīng)營的中心是決策。財務(wù)與

5、會計的差異：決策，信息擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理方法財務(wù)預(yù)測：財務(wù)模型財務(wù)計劃：3年，5年計劃財務(wù)預(yù)算：年度預(yù)算財務(wù)控制：預(yù)算分解，預(yù)算約束，預(yù)算檢查財務(wù)分析：確定差距，3，擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理目標(biāo)和原則擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理目標(biāo)總體目標(biāo)：最大化經(jīng)濟(jì)效益， 擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理原則資金合理配置原則資本充足流動性裴秀智平衡原則成本收益原則比率風(fēng)險和收益平衡原則風(fēng)險延遲責(zé)任匹配和制衡原則財權(quán)和責(zé)任確認(rèn)，牽制利益關(guān)系曹征原則政府投資者和社會投資者，第二，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算，第一。 財務(wù)預(yù)測擔(dān)保保證價格保持簡單再制造擔(dān)保成本人工成本經(jīng)營成本對補(bǔ)償損失資本運(yùn)營收益對潤對補(bǔ)償率擔(dān)保率、營業(yè)成本率經(jīng)營凈現(xiàn)金流量準(zhǔn)備金的適

6、用情況擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利益邊界條件。資本金3000萬韓元擴(kuò)大倍數(shù)3倍擔(dān)保率2%半擔(dān)保率50%大賠償率3%大賠償率1%損失率1%運(yùn)營率1%，2，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)算擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保規(guī)模風(fēng)險控制能力3360大賠償率，員工地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境3360大金融環(huán)境，企業(yè)情況資本金力，擴(kuò)大倍數(shù)大賠償額賠償損失：擔(dān)保馀額：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取解除擔(dān)保：責(zé)任準(zhǔn)備提取和取消，資產(chǎn)質(zhì)量短期投資應(yīng)收帳款器官投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)，資金流動性本期解除擔(dān)保金額最大單到期保險資產(chǎn)質(zhì)量累計賠償資本運(yùn)營存款債券以上貸款信托計劃，總收入保證收入資本運(yùn)營收入輔助收入成本，費(fèi)用移動稅運(yùn)營費(fèi)用人工成本，運(yùn)營費(fèi)用，利潤資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所得稅凈收入，3，企

7、業(yè)自助與政府補(bǔ)償?shù)慕Y(jié)合。1、收入認(rèn)識和風(fēng)險不同步，需要字典提取。準(zhǔn)備保修賠償：根據(jù)當(dāng)年年底保修責(zé)任余額的1%，提取保修賠償準(zhǔn)備，支付保修賠償金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備提取超過應(yīng)收帳款擔(dān)保賠償準(zhǔn)備責(zé)任馀額10%的差額，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備擔(dān)保收入的50%，新轉(zhuǎn)移，收入準(zhǔn)備。一般風(fēng)險按稅后利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)虧損，分配前期資金渡邊杏。通常需要提取到風(fēng)險資產(chǎn)的1%。2.政府風(fēng)險補(bǔ)償擔(dān)保的準(zhǔn)公共產(chǎn)品特性限制率補(bǔ)償限額補(bǔ)償，4，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要資產(chǎn)管理，1，現(xiàn)金，存款保證金。適當(dāng)性，流動性風(fēng)險控制，短期賠償能力的象征。保證金政府管制保證金及銀杏保證金各種存款，包括容易兌現(xiàn)的有價證券，可以適當(dāng)用于容易兌現(xiàn)的低風(fēng)

8、險短期投資，提高資金收益?！?-3原則”:現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物大于30。如果器官資產(chǎn)低于30，就可以防止對外投資過剩。，2、代理償還的分類管理服務(wù)棗補(bǔ)償訴訟性棗補(bǔ)償角色責(zé)任認(rèn)定，補(bǔ)償金的核銷用盡原則責(zé)任追究原則批準(zhǔn)原則，參考國家稅務(wù)總局第4號頒布的金融企業(yè)對損失稅前扣減管理方法，結(jié)合擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，確認(rèn)擔(dān)保損失如下：凡符合下列條件之一的，在企業(yè)代理償還后3年內(nèi)，對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人進(jìn)行法律追償，仍不能收回的對債權(quán)可以確認(rèn)為損失呆賬。1)被擔(dān)保人依法解除破產(chǎn)、關(guān)閉、解散和法人資格。二)保證人死亡或者按照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤和死亡。3)被擔(dān)保人發(fā)生重大自然災(zāi)害或意外事故，損失重大，

9、不能得到保險賠償，實(shí)際無法償還的部分及全部債務(wù)。4)被擔(dān)保人未依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但停止經(jīng)營活動，由工商管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，解除法人資格。5)法院強(qiáng)制被擔(dān)保人執(zhí)行，被擔(dān)保人沒有財產(chǎn)可以執(zhí)行，法院判決后，6)擔(dān)保人違反刑法，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)。3、債務(wù)償還資產(chǎn)。償還債務(wù)的資產(chǎn)。反映代理償還資金的回收形式和回收率，包括應(yīng)收帳款、庫存、固定資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等。根據(jù)物抵押4原則嚴(yán)格控制，現(xiàn)金償還確實(shí)無法實(shí)現(xiàn)。才合理的價錢制定、評估，已根據(jù)市值及時確定擔(dān)保資產(chǎn)協(xié)議有效日期、法院、仲裁終止判決日期有效日期為債務(wù)人財產(chǎn)收購日期、股權(quán)兩年內(nèi)其他權(quán)利2年內(nèi)動產(chǎn)一年內(nèi)收購擔(dān)保資產(chǎn)的兩

10、種茄子方式，協(xié)商法院、仲裁機(jī)構(gòu)不能確定擔(dān)保資產(chǎn)會計價值。償還債務(wù)的資產(chǎn)被自用。納入自有資產(chǎn)管理。償還債務(wù)，處分資產(chǎn)。處分收入大于負(fù)債償還資產(chǎn)，差異包含在營業(yè)外收入中。處置收入小于負(fù)債償還資產(chǎn)，差異包含在營業(yè)外支出中。保管費(fèi)用包含在營業(yè)外支出中。4、資產(chǎn)質(zhì)量短期投資委托貸款債券器官投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)擔(dān)保資產(chǎn)擔(dān)保資產(chǎn)質(zhì)量、減值準(zhǔn)備擔(dān)保機(jī)構(gòu)利潤不良資產(chǎn)、5、擔(dān)保機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理、1、營業(yè)稅及附加。(變更企業(yè)2006563號)符合營業(yè)稅減免條件的企業(yè)法人，主要從事中小型企業(yè)擔(dān)保費(fèi)的國家規(guī)定，同期利息的50%注冊資本超過2000萬元，中小企業(yè)超過80%的單一擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保馀額不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)到期利息的10%，

11、單一責(zé)任額不超過4000萬元，擴(kuò)大率不超過3倍。大賠償額不超過擔(dān)保資金的5%，定期申報財務(wù)報表，3年?duì)I業(yè)稅減免滿的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，符合上述條件的繼續(xù)減免2，企業(yè)所得稅金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的稅前扣除會計制度被列為金融機(jī)構(gòu)財政部提取準(zhǔn)備金的方法的部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)，已列為準(zhǔn)備金的稅前扣除法人所得稅率33% 15%。六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的收入、費(fèi)用、利潤和分配管理、1、利潤表結(jié)構(gòu)1、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入：1、擔(dān)保費(fèi)用收入2、手續(xù)費(fèi)收入3、審查費(fèi)用收入4、收回收入5、其他收入2、擔(dān)保業(yè)務(wù)成本：1、擔(dān)保賠償費(fèi)用2、保險費(fèi)支出資產(chǎn)損壞損失扣除前總收益減少：資產(chǎn)損壞損失6，資產(chǎn)損壞損失扣除后總收益減少：所得稅7，凈收入，2，收入和類別，擔(dān)保

12、費(fèi)收入擔(dān)保費(fèi)資本收入審查費(fèi)人工性收入保證收入可以減免營業(yè)稅審查費(fèi)，準(zhǔn)備未到期的責(zé)任，收回收益：可以收回比償還和費(fèi)用更大的差額。對象并不都是壞的。對象是擔(dān)保業(yè)務(wù)活動的中間部分。保修業(yè)務(wù)一般有兩種茄子循環(huán)方式，保修銷售保證，保修代理回收。補(bǔ)償是保證公司履行義務(wù)和履行責(zé)任的成果，保證公司的社會信用能力對象是保證公司經(jīng)營的手段，其他業(yè)務(wù)收入(咨詢、顧問服務(wù)收入、租賃無形資產(chǎn)收入等)。利息收入。包括各種存款和委托貸款獲得的利息收入，不包括債券利息。投資收益，非營業(yè)收入：補(bǔ)貼收入，包括利息收入。包括各種存款和委托貸款獲得的利息收入，不包括債券利息。投資收益、營業(yè)外收入：補(bǔ)貼收入財政補(bǔ)貼的增資-資本金、再擔(dān)

13、保風(fēng)險賠償-準(zhǔn)備擔(dān)保賠償、一般風(fēng)險準(zhǔn)備率賠償、固定補(bǔ)償保證補(bǔ)貼、賠償信用建設(shè)、教育、創(chuàng)新補(bǔ)貼、3和收入確認(rèn)滿足收入確認(rèn)的所有三個茄子條件時，才能被認(rèn)為是收益。擔(dān)保合同成立，承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。主合同與附屬合同同時成立。銀杏貸款。未貸款，此時收費(fèi)應(yīng)反映在“預(yù)付擔(dān)保費(fèi)”科目中，以反映貸款合同簽訂，實(shí)際上貸款后轉(zhuǎn)換為擔(dān)保費(fèi)收入的擔(dān)保合同相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)擔(dān)保費(fèi)，可以收回。保修合同相關(guān)收入可以可靠地衡量。一次確認(rèn)收入提取未到期的責(zé)任準(zhǔn)備金注意取消周期與擔(dān)保周期一致的分期付款收款一次確認(rèn)債券擔(dān)保費(fèi)會計不返回，計入不良損失分擔(dān)擔(dān)保的收入處理全部計入擔(dān)保費(fèi)收入分擔(dān)責(zé)任部分的擔(dān)保費(fèi)計入保險費(fèi)分擔(dān)支出帳戶會計

14、4，32規(guī)模比率，7，或有負(fù)債及資產(chǎn)管理，信用擔(dān)保是一種偶然事項(xiàng)。這種偶然事件是由擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保事項(xiàng)而形成的，其結(jié)果不確定性很大，必須通過未來擔(dān)保到期通過代理或解除擔(dān)保來證明。1、“或有負(fù)債”、“或有資產(chǎn)”使用單式會計方法計算。擔(dān)保余額擔(dān)保率2或有負(fù)債擔(dān)保機(jī)構(gòu)向被擔(dān)保人提供擔(dān)保并開設(shè)的擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保。單式管理(業(yè)務(wù)、財務(wù)、風(fēng)險管理、合同用打印)、解除擔(dān)保的單銀行通知償還證明貸款證注銷3、“或資產(chǎn)”是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)企業(yè)設(shè)定為其他機(jī)構(gòu)擔(dān)保的半擔(dān)保物擔(dān)保物擔(dān)保物、擔(dān)保資產(chǎn)。擔(dān)保合同生效后，對經(jīng)過擔(dān)保、擔(dān)保手續(xù)的資產(chǎn)，按照估價公允金額記錄價格。要辦理存款、貸款、返還、解除手續(xù)。應(yīng)檢查或擁有資產(chǎn)狀態(tài)

15、和質(zhì)量。構(gòu)建庫存系統(tǒng)。8，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營和投資管理，1，擔(dān)保的特性使擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營成為可能和必要的。資本運(yùn)營和擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的兩個茄子支柱?？梢越o擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來定期現(xiàn)金流。2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營要求符合國家對擔(dān)保機(jī)構(gòu)投資監(jiān)督的要求，遵循安全、流動性和盈利性原則。根據(jù)自己的特點(diǎn)，根據(jù)資金來源確定擔(dān)保投資的結(jié)構(gòu)和形式，3、國家對擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本運(yùn)營的要求財政部中小型企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理暫行法規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須按照安全、流動性、效益原則運(yùn)用資金。擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立后，應(yīng)當(dāng)按照注冊資本的10%保證金提取，存入主管財政部指定的銀行，除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清算時清償債務(wù)外，任何機(jī)關(guān)均不得使用。擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，必須存入銀杏專業(yè)家具。其他貨幣資金80%以上可以用于銀杏存款和國債、金融債券以及國家重點(diǎn)公司債券的買賣。不超過20%的部分經(jīng)主管財政部批準(zhǔn)，可以用買賣、證券、投資基金等其他形式使用。4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本運(yùn)營的主要形式存款。存款也是一種投資。合同存款，通知存款，定期存款。債券。債券可以分為國債、金融債券、企業(yè)債券等。固定收益種債券收益得到保障，風(fēng)險小，對擔(dān)保公司來說是比較理想的投資形式。擔(dān)保公司還可以利用債券回購融資，提高資金的使用效率。委托貸款。就單純地承擔(dān)風(fēng)險和獲得收益而言，委托貸款和擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險是相同的。銀行在擔(dān)保公