《企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》PPT課件

1、企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,安徽省國資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處,一、報(bào)表設(shè)計(jì)修改的基本情況 二、填報(bào)范圍 三、報(bào)送級(jí)次 四、報(bào)表重點(diǎn)指標(biāo)的填制方法及要求 五、附注及專項(xiàng)說明重點(diǎn)內(nèi)容的編制要求 六、有關(guān)注意事項(xiàng) 七、報(bào)送時(shí)間與內(nèi)容,一、報(bào)表設(shè)計(jì)修改的基本情況,（一）2008年度企業(yè)決算報(bào)表設(shè)計(jì)修改的環(huán)境 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作不斷深入 新舊會(huì)計(jì)核算制度并存局面仍然存在 進(jìn)一步完善報(bào)表體系 有關(guān)方面的建議,（二）報(bào)表設(shè)計(jì)修改的基本思路 基本宗旨與原則： 一表多用，數(shù)據(jù)共享，滿足需要 。 基本思路： 維持現(xiàn)有報(bào)表體系穩(wěn)定，兼容新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；滿足監(jiān)管工作需要；繼續(xù)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。,（三）主要修改內(nèi)容： 決算報(bào)表表式 A:增減的

2、報(bào)表 1、單設(shè)“國有資本保值增值情況表” ， 2、刪除了“企業(yè)辦社會(huì)情況表” B:變化較大的報(bào)表 1、“所有者權(quán)益變動(dòng)表” 與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的表式趨同 2、“非經(jīng)常性損益情況表”右半部分增加了有關(guān)經(jīng)營效益關(guān)注項(xiàng)目。 3、 “主輔分離改制情況表” 指標(biāo)進(jìn)行了梳理和重新排列。 C:進(jìn)一步規(guī)范報(bào)表列示：,（三）主要修改內(nèi)容： 附注和專項(xiàng)說明 1、規(guī)范有關(guān)附注表式列示：沒有年初、本年增減、年末數(shù)的邏輯關(guān)系的，基本上都根據(jù)年末在前，年初在后的格式排列。 2、規(guī)范有關(guān)項(xiàng)目列示 3、刪除主輔分離專項(xiàng)說明 報(bào)表編制說明：報(bào)表解釋更規(guī)范、好理解 報(bào)表軟件：根據(jù)意見和建議，完善報(bào)表功能,2008年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表構(gòu)成

3、封面 主附表（8張） 財(cái)務(wù)情況表（25張） 報(bào)表附注 財(cái)務(wù)專項(xiàng)說明 財(cái)務(wù)情況說明書,二、報(bào)表填報(bào)范圍,（一）基本要求：本套報(bào)表填報(bào)范圍為所有國有全資及控股企業(yè)，及其所屬能夠?qū)嵸|(zhì)控制的各類子企業(yè)。 具體包括：全資及控股子企業(yè) 事業(yè)單位 基建單位（項(xiàng)目） 各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu),二、報(bào)表填報(bào)范圍,（二）合并范圍的判斷標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行不同會(huì)計(jì)核算制度企業(yè)合并范圍（企財(cái)24表） 尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)，有5個(gè)文件，主要按照95年財(cái)政部企業(yè)合并報(bào)表暫行規(guī)定。 1.關(guān)停并轉(zhuǎn)2.清理整頓3.已進(jìn)入破產(chǎn)程序4.擬近期出售 5.資不抵債非持續(xù)經(jīng)營 已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，按照實(shí)質(zhì)控制原則界定合并范圍，按照準(zhǔn)則的要求判斷

4、 1.進(jìn)入清理整頓程序 2.已進(jìn)入破產(chǎn)程序，3.無法控制的其他情況 不能根據(jù)規(guī)模大小、重要性判斷合并范圍,（三）對(duì)特殊報(bào)表填報(bào)主體的填報(bào)要求 金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建單位（項(xiàng)目） 按規(guī)定進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換 境外子企業(yè) 1、按照集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間和母公司會(huì)計(jì)政策調(diào)整編報(bào)。 2、境外子企業(yè)外幣報(bào)表應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報(bào) 表。,（四）合并的基本原則 以母公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間為基礎(chǔ)編制 （一）母公司應(yīng)統(tǒng)一子公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間； （二）對(duì)于母公司尚未執(zhí)行而所屬子公司已執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，可直接進(jìn)行合并； （三）對(duì)于所屬投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定進(jìn)行合并，或者

5、根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度分別采用比例合并法進(jìn)行合并或采用權(quán)益法進(jìn)行核算。,三、報(bào)表報(bào)送級(jí)次,分戶數(shù)據(jù)報(bào)送級(jí)次為企業(yè)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)企業(yè)報(bào)送。 其中：三級(jí)以下重要子企業(yè)不分級(jí)次按規(guī)定上報(bào)分戶數(shù)據(jù)。 重要子企業(yè)：上市公司（境內(nèi)外）、金融企業(yè)、三級(jí)以下主要經(jīng)營實(shí)體（資產(chǎn)總額或銷售收入占集團(tuán)合并資產(chǎn)總額或銷售收入5%以上的子企業(yè)）,四、報(bào)表重點(diǎn)指標(biāo)的填制方法及要求,封面： 1、行業(yè)碼的填列 2、執(zhí)行不同會(huì)計(jì)核算制度代碼的填列 3、社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼的填列,4、單戶表由于級(jí)次發(fā)生變化，只要企業(yè)代碼未變，仍舊選擇“0連續(xù)上報(bào)” 5、在“新報(bào)因素”的“9其他”項(xiàng)下 有

6、“執(zhí)行新準(zhǔn)則新報(bào)”和“報(bào)送級(jí)次調(diào)整新報(bào) ”兩個(gè)其中項(xiàng)。企業(yè)由于執(zhí)行新準(zhǔn)則合并范圍發(fā)生變化而新增的上年未作單戶填報(bào)的，選擇此項(xiàng)目下的“1.執(zhí)行新準(zhǔn)則”，第2項(xiàng)省屬企業(yè)不用。,主附表（01表08表）： 1、為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，報(bào)表與財(cái)政部的企業(yè)會(huì)計(jì)基本保持一致。 2、兼顧會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度等多種會(huì)計(jì)核算制度的內(nèi)容，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度分別選擇相關(guān)指標(biāo)、口徑填列 3、表中帶*科目為合并會(huì)計(jì)報(bào)表專用；加為執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列，其他企業(yè)不填；加僅由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)不填。,重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表 1、可計(jì)提折舊和準(zhǔn)備項(xiàng)目的填列要求。 2、新準(zhǔn)則非列報(bào)項(xiàng)目的填

7、列。 3、可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金 融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)的考慮。 4、按照新準(zhǔn)則的列報(bào)方式排列了“所有者權(quán)益” 的內(nèi)容。 5、注意國家資本和國有法人資本的區(qū)別。,利潤表 1、列報(bào)格式與財(cái)政報(bào)表的主要差異。 2、重點(diǎn)指標(biāo)的填報(bào)要求。（其他第17行） 現(xiàn)金流量表 1、對(duì)02表的檢驗(yàn)。 2、逐漸備受關(guān)注的報(bào)表。 3、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的分析。,所有者權(quán)益變動(dòng)表 1、本表格式與新準(zhǔn)則進(jìn)一步趨同。 2、上年年末數(shù)都按照決算數(shù)填列；本年年初數(shù)是指在上年年末數(shù)基礎(chǔ)上，經(jīng)過追溯調(diào)整后的余額。 3、具體指標(biāo)填列方法。,國有資本保值增值情況表 1、根據(jù)9號(hào)令設(shè)置的國有及國有控股企業(yè)填報(bào)的表式。 2、客

8、觀因素影響分為直接影響和間接影響兩種類型，具體 按照該事項(xiàng)對(duì)國有資本的影響數(shù)填報(bào)。 3、“上年年末國有資本及權(quán)益總額”按照決算批復(fù)數(shù)填列；“年初國有資本及權(quán)益總額”原則上應(yīng)與上年期末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生經(jīng)營期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)決算合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策變更等需對(duì)年度財(cái)務(wù)決算追溯調(diào)整的事項(xiàng)時(shí)，可存在差異，要在專項(xiàng)說明中詳細(xì)說明。 4、執(zhí)行新準(zhǔn)則后，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變化等有關(guān)權(quán)益影響因素的處理。,5、部分指標(biāo)的說明： （1）企業(yè)上繳的國有資本經(jīng)營收益在“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利”中列報(bào)。 （2）公允價(jià)值變動(dòng)、外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等均不確定為客觀因素。 （3）稅收返還：反映企業(yè)按國

9、家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國有權(quán)益。行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項(xiàng)目反映。 （4）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)進(jìn)行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過市場自行重組增加的資本公積不做為客觀因素。 （5）接受捐贈(zèng)：執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)該事項(xiàng)對(duì)國有權(quán)益的影響數(shù)填列。,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 執(zhí)行不同會(huì)計(jì)核算制定的企業(yè)分別選擇項(xiàng)目填列。 （1）“轉(zhuǎn)銷額”的內(nèi)涵有2部分， （2）本年計(jì)提與價(jià)值轉(zhuǎn)回要分開填，不要沖減。 （3） 執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)“委托貸款”的處理。 （4）補(bǔ)充資料的處理。 對(duì)于擬執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)，要重點(diǎn)審核企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回情況。,填報(bào)要求： 1、要認(rèn)真進(jìn)行減值測(cè)試，規(guī)范

10、、足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，建立資產(chǎn)損失日常財(cái)務(wù)處理渠道；財(cái)務(wù)核銷必須按皖國資評(píng)價(jià)200617號(hào)文件的要求和程序處理，我們將重點(diǎn)審核企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、核銷情況。 2、認(rèn)真填報(bào)減值準(zhǔn)備“本年增加額”和“本年減少額”的相關(guān)因素，避免因長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回對(duì)利潤造成的波動(dòng)。因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)與企財(cái)05表的勾稽關(guān)系要注意。 3、“當(dāng)年處理以前年度損失掛賬”（32行）以及“在當(dāng)年損益消化以前損失掛賬”（33行）指清產(chǎn)核資前的損失和掛賬。在決算專項(xiàng)說明中要專項(xiàng)說明。,基本情況表 1、主要變化：89-92行，根據(jù)財(cái)政表式變化相應(yīng)變化的。 2、重點(diǎn)指標(biāo)解釋： （1）從業(yè)人員中不包括內(nèi)退下崗人員和與法人單位簽

11、訂勞務(wù)外包合同的人員。 （2）平均人數(shù)按照本年12個(gè)月人數(shù)的算術(shù)平均值計(jì)算。 （3）職工是指企業(yè)年末人事關(guān)系或工資關(guān)系均在本單位的固定職工及勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。 （4）不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系尚未到期的實(shí)際不在崗人數(shù)。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù)。 （5） “企業(yè)提取的工資總額”項(xiàng)目不一定等于“全年應(yīng)發(fā)工資總額” 。 注意：“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊”、工資和人數(shù)要認(rèn) 真核對(duì)，要用過錄表查詢功能仔細(xì)檢查。增加值按照編制手冊(cè)上的公 式計(jì)算，不要用軟件里的口徑。,財(cái)務(wù)情況表： 1、保持報(bào)表體系穩(wěn)定。 2、

12、根據(jù)出資人監(jiān)督管理工作的不斷深化，有針對(duì)性的進(jìn)行了修改。 3、兼顧新舊會(huì)計(jì)核算制度重新排列，由執(zhí)行不同會(huì)計(jì)核算制度的企業(yè)分別選擇填列。 4、加仿宋體項(xiàng)目為執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列，其他企業(yè)不填；加楷體項(xiàng)目僅由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)不填。 注意：表中與主附表相同指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)保持前后一致。,投資情況表 主要變化：增加了解除限售股份情況。 注意：1、執(zhí)行不同會(huì)計(jì)核算制度的企業(yè)分別選擇填列。 2、本表的補(bǔ)充資料以匯總口徑填列。 3、盈利股權(quán)投資收益額：指長期股權(quán)投資中盈利項(xiàng)目的收益合計(jì)，根據(jù)“投資收益”科目貸方發(fā)生額分析填列。 4、虧損股權(quán)投資損失額：指長期股權(quán)投資中虧損項(xiàng)目的

13、損失合計(jì)，根據(jù)“投資收益”科目借方發(fā)生額分析填列。 5、解除限售股份情況主要反映當(dāng)年解除限售股份的成本和收益。,對(duì)外長期股權(quán)投資情況表 主要變化： 1、將經(jīng)營狀況分為：1.盈利；2.虧損；3.非持續(xù)經(jīng)營； 4.籌建期尚未開展生產(chǎn)經(jīng)營。 2、最近三年分紅情況：1.分紅；2.未分紅。 帶息負(fù)債情況表 1、各項(xiàng)目的“人民幣”與“外幣”之間不存在包含關(guān)系。 2、“短期債券”的填列口徑。,主要業(yè)務(wù)情況表 1、本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各主要業(yè)務(wù)的“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等科目所屬明細(xì)項(xiàng)目分析、計(jì)算填列。 2、主業(yè)項(xiàng)目明細(xì)分類：按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的的

14、主要業(yè)務(wù)板塊確定，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)收入合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的80%以上。 3、關(guān)于主業(yè)相應(yīng)經(jīng)營實(shí)物量指標(biāo)完成情況，在軟件中單掛表式，可以根據(jù)需要選擇填列。但兩張表的主業(yè)板塊應(yīng)當(dāng)一致。 4、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填列本表。,成本費(fèi)用情況表 1、將企業(yè)辦社會(huì)情況表的年末企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)、人數(shù)、支付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額、企業(yè)自有資金補(bǔ)助額四個(gè)主要指標(biāo)作為本表的補(bǔ)充資料。 2、“壞帳準(zhǔn)備”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”僅由尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)填列。 3、“勘探費(fèi)用”，由石油天然氣開采企業(yè)填列，省屬企業(yè)無。,人工成本情況表 主要變化： 1、將“勞務(wù)外包”用“勞務(wù)派遣”進(jìn)行表述。 2、

15、增加了離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助的內(nèi)容。（注意與表8中37行的勾稽關(guān)系） 主要指標(biāo)說明： 1、不同分類的人工成本的口徑 （1）企業(yè)人工成本總額：除勞務(wù)派遣費(fèi)用外，反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動(dòng)中各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利等。,人工成本情況表 （2）從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：反映企業(yè)全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼等勞動(dòng)所得。從業(yè)人員包括：離退休返聘人員，但不包括內(nèi)退下崗人員。 （3）職工含在崗職工和內(nèi)退下崗職工，在填列“職工人工成本總額”項(xiàng)目下的有關(guān)明細(xì)指標(biāo)時(shí)

16、，相關(guān)人工成本不要重復(fù)填列。,2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的口徑 3、福利費(fèi)用的內(nèi)涵 執(zhí)行通則后，企業(yè)福利費(fèi)用不再按工資總額的14%計(jì)提，可以據(jù)實(shí)列支。但是核算與管理是不一樣的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注福利費(fèi)用范圍和規(guī)模的管理，是人工成本管控所重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。 4、相關(guān)指標(biāo)不要重復(fù)填列（如取暖費(fèi)等） 5、辭退福利其中：內(nèi)部退休人員支出指符合國資委關(guān)于中央企業(yè)執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知（國資廳發(fā)評(píng)價(jià)200760號(hào)）規(guī)定條件能夠確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的內(nèi)部退休人員支出。在預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，不得突破60號(hào)文規(guī)定,6、勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)為將有關(guān)工作（如服務(wù)性工作）以勞務(wù)形式整體外包給其他單位或個(gè)人簽訂的勞務(wù)派遣合同中當(dāng)年實(shí)際履行的

17、合同金額。 7、勞務(wù)派遣提供的就業(yè)人數(shù)：指企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)派遣合同實(shí)際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動(dòng)合同由勞務(wù)承包單位與其簽訂，并由承包單位負(fù)責(zé)發(fā)放工資、辦理社會(huì)保險(xiǎn)等事宜）的平均數(shù)，按照企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)派遣合同全年實(shí)際提供就業(yè)人次（1人工作1天為1個(gè)就業(yè)人次）除以年制度工作日數(shù)計(jì)算填列。,非經(jīng)常性損益情況表 主要變化： 1、為配合委內(nèi)有關(guān)專項(xiàng)工作，做強(qiáng)做大企業(yè)主業(yè)，剖析企業(yè)效益狀況，在“非經(jīng)常性損益情況表”右半部分增加了有關(guān)經(jīng)營效益關(guān)注項(xiàng)目，主要反映企業(yè)當(dāng)年取得的與主營業(yè)務(wù)無關(guān)，在當(dāng)期一次性實(shí)現(xiàn)，在以后年度不能持續(xù)重復(fù)實(shí)現(xiàn)的收益情況，不包括損失。 2、在非經(jīng)常性損益中增加了“捐贈(zèng)性收支

18、凈額”指標(biāo)。,本表左半部分主要反映：企業(yè)發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項(xiàng)的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映企業(yè)經(jīng)營、盈利能力的各項(xiàng)交易、事項(xiàng)產(chǎn)生的損益情況。 本表可根據(jù)證監(jiān)會(huì)2007年修訂后的非經(jīng)常性損益披露要求，按照“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“補(bǔ)貼收入”、“應(yīng)付職工薪酬”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“資產(chǎn)減值損失”等科目所屬明細(xì)科目及其他相關(guān)資料分析填列。,利潤分配（派）情況表 主要修改：對(duì)“應(yīng)交國有資本收益情況”進(jìn)行了新表述， 刪除了補(bǔ)充資料中的“上市公司基本情況”，增加了企業(yè)“上交國有資本經(jīng)營收益情況”內(nèi)容 注意

19、： 1、本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)決議通過的當(dāng)年利潤分配與分派方案、企業(yè)上市材料、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益方案及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分析填列。,注意： 2、“上市公司利潤分派情況”僅由上市公司填報(bào)；“上交母公司管理費(fèi)情況”由向母公司上交管理費(fèi)用的企業(yè)填報(bào)；“上交國有資本經(jīng)營收益情況”僅由集團(tuán)總部填報(bào)。 3、企業(yè)向非母公司的其他集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)（單位）分派現(xiàn)金股利情況作為對(duì)母公司的支付，而不填列“少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤）”、“應(yīng)付少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤）”。,企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表 注意： 1、本表內(nèi)容：主要反映企業(yè)資產(chǎn)損失管理工作基本情況，三大塊。 2、賬銷案存資產(chǎn)范圍：指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未形成事實(shí)損失的債

20、權(quán)類、股權(quán)類和實(shí)物類資產(chǎn)。 3、由于執(zhí)行新準(zhǔn)則重分類形成的資產(chǎn)，不填列“賬銷案存管理情況”部分。 4、賬銷案存資產(chǎn)年初余額（1欄）：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額一致。凡是存在不一致的，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明中詳細(xì)披露原因和金額。,5、賬銷案存資產(chǎn)清理收入（2欄）：是以清理所得扣除相關(guān)清理費(fèi)用后的凈額填列，原則上賬銷案存資產(chǎn)清理收入應(yīng)作為企業(yè)的收入入賬。 6、本年核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額（7欄）：指企業(yè)計(jì)提了資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備（無論是否提足）的資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失，本年 企業(yè)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了處置后相應(yīng)核銷的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 7、直接在當(dāng)期損益中處理的資產(chǎn)損失（9欄）：指因各種原因未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失

21、后在當(dāng)期損益處理金額。,風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表 注意： 1、關(guān)于集團(tuán)內(nèi)的擔(dān)保情況，僅由提供擔(dān)保一方填列。 2、最高額保證金額：指擔(dān)保方對(duì)一定時(shí)間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的若干筆債務(wù)，在最高限額內(nèi)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的金額。未簽訂最高額保證合同的按實(shí)際擔(dān)保金額計(jì)算。 3、集團(tuán)外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額：反映年末尚未解除擔(dān)保責(zé)任的由集團(tuán)外企業(yè)（單位）或個(gè)人為企業(yè)向債權(quán)人提供擔(dān)保的金額。,提供擔(dān)保情況表 主要變化：在“實(shí)際擔(dān)保金額”欄下增加了“本年新增擔(dān)保金額” 的其中項(xiàng)。 購并及無償劃入企業(yè)情況表 1、企業(yè)資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、利潤總額、職工人數(shù)：指協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和職工人數(shù)，以及年初至協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)日

22、實(shí)現(xiàn)的利潤總額。 2、不包括集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的購并、置換以及無償劃轉(zhuǎn)行為。,未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表 注意： 1、“凈資產(chǎn)”包含“少數(shù)股東權(quán)益”。 2、企業(yè)（資產(chǎn)）類別按：境內(nèi)子企業(yè)、境外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目、受托管理資產(chǎn)、委托管理資產(chǎn) 枚舉填列。 3、對(duì)未納入合并的原因，分別新舊會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)了分類表述。,企業(yè)集團(tuán)基本情況表 1、企業(yè)戶數(shù)按集團(tuán)所屬全資子企業(yè)戶數(shù)、納入決算范圍子其余戶數(shù)、上市公司戶數(shù)和總部所屬非法人單位數(shù)四方面分類反映。其中：將集團(tuán)境外子企業(yè)及機(jī)構(gòu)集中單列反映。 本表第一部分“企業(yè)戶數(shù)情況”指集團(tuán)全部子企業(yè)戶數(shù)的情況。 注意：在3行中包括集團(tuán)本部，2=3+

23、4+5+6,2、集團(tuán)管理本部：指企業(yè)總部中實(shí)際行使集團(tuán)管理職能的部分。 3、集團(tuán)總部所屬非法人單位：指企業(yè)總部中不承擔(dān)集團(tuán)管理職能的部分，主要包括項(xiàng)目部（組）、事業(yè)部、分公司、代表處、分支機(jī)構(gòu)等。 4、集團(tuán)管理本部平均在崗職工人數(shù)：指集團(tuán)管理本部本年12個(gè)月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)，不包含所屬非法人單位和借調(diào)及勞務(wù)人員。,5、集團(tuán)總部派出人員平均人數(shù)：指人事關(guān)系和工資關(guān)系均在集團(tuán)本部，但被集團(tuán)本部派出人員人數(shù)，本年12個(gè)月的算術(shù)平均數(shù)。 6、集團(tuán)總部支付下屬單位職工人工成本總額：指集團(tuán)管理本部全年實(shí)際支付給人事關(guān)系不在集團(tuán)總部的所屬子企業(yè)（單位）職工的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和。,企業(yè)科技支

24、出與科技成果基本情況表 主要變化：將原來的“新產(chǎn)品產(chǎn)值”指標(biāo)，根據(jù)監(jiān)管改組需要，修改為“新產(chǎn)品銷售收入” 。 注意： 第一至四部分由所有企業(yè)填列，補(bǔ)充資料僅由科研設(shè)計(jì)企業(yè)（單位）填列。 主輔分離情況表 根據(jù)監(jiān)管工作需要，對(duì)該標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行了重新梳理和排列。,固定資產(chǎn)投資情況表 注意： 1、本表固定資產(chǎn)投資概念，并不局限于會(huì)計(jì)上的“固定資產(chǎn)”概念。 2、企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10%，須在“備注”中具體說明其來源。 3、對(duì)于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，作為新開工項(xiàng)目填列，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。,新準(zhǔn)則重大影響情況表 1、本表設(shè)置目的：有效銜接新舊會(huì)計(jì)

25、核算制度，充分反映新準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)的影響。主要反映企業(yè)因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而發(fā)生的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等對(duì)企業(yè)期初財(cái)務(wù)狀況、當(dāng)期經(jīng)營成果及所有者權(quán)益的影響。 2、本表僅由2008年執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列。 注意： 對(duì)于因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正產(chǎn)生的2007年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益與調(diào)整為2008年1月1日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益的差異，不是由于執(zhí)行新準(zhǔn)則產(chǎn)生的，予以單列。,匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表 1、企業(yè)應(yīng)逐級(jí)分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響。 2、由于執(zhí)行新準(zhǔn)則所導(dǎo)致的變化，全部作為會(huì)計(jì)政策變更處理。其中：由于執(zhí)行新準(zhǔn)則而導(dǎo)致的合并范圍變化所帶來的所有

26、影響，均填列在第8列；由于執(zhí)行新準(zhǔn)則而產(chǎn)生的其他變化，填列在第9列。 3、歸屬于母公司的所有者權(quán)益總額，為扣除“未處理資產(chǎn)損失”后的金額。,五、報(bào)表附注及專項(xiàng)說明重點(diǎn)內(nèi)容的編制要求,（一）主要修改： 1、規(guī)范有關(guān)附注表式披露格式 2、規(guī)范營業(yè)外收支（36、37）等有關(guān)項(xiàng)目列示 3、刪除主輔分離專項(xiàng)說明 （二）企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度的有關(guān)要 求，選擇披露相應(yīng)的報(bào)表附注內(nèi)容。 （三）附注和專項(xiàng)說明重要項(xiàng)目解釋,六、有關(guān)注意事項(xiàng),（一）關(guān)于財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 （二）關(guān)于審計(jì) （三）關(guān)于自審,（一）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 應(yīng)當(dāng)按照省國資委規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行客觀、充分的披露說明，不得以表格代替文字說明，或者隱瞞事實(shí)，避重就輕，要由審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見 。,期初數(shù)調(diào)整（第1項(xiàng)）：在調(diào)整期初數(shù)時(shí)，會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正必須符合國家的有關(guān)規(guī)定。對(duì)首次執(zhí)行新準(zhǔn)則事項(xiàng)、期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)要分項(xiàng)說明，對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整金額大的要詳細(xì)說明，不能僅僅用匯編范圍主要指標(biāo)比較表代替文字說明。 審計(jì)情況（第13項(xiàng)）：對(duì)省國資委在07年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出的問題及經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要積極研究應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)行檢查整改。整改情況要在決算專項(xiàng)