銀行證券投資基金托管業(yè)務操作規(guī)程模版

1、銀行證券投資基金托管業(yè)務操作規(guī)程第一章 總 則第一條 為規(guī)范證券投資基金（以下簡稱“基金”）托管業(yè)務運作，保證我行托管的基金安全、高效地運行，保障投資人的合法權益，根據(jù)中華人民共和國證券投資基金法和銀行資產(chǎn)托管業(yè)務管理辦法，特制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程所指基金托管業(yè)務主要包括基金會計核算業(yè)務、基金資金清算、基金投資監(jiān)督、財務報表審核和基金公開信息披露復核等業(yè)務操作。其中證券投資基金會計核算參照證券投資基金會計核算業(yè)務指引和銀行證券投資基金托管業(yè)務會計核算管理辦法執(zhí)行。第三條 本規(guī)程所指公開信息披露復核工作，包括但不限于制作基金月報、制作和審核基金季度報告、半年度報告、年度報告、招募說明書更新等

2、定期信息，以及基金銷售材料、基金分配投資收益、更改有關申購贖回方式或召開持有人大會等公開信息的復核工作。第二章 會計核算業(yè)務操作第一節(jié) 基金管理人指令的發(fā)送與執(zhí)行第四條 基金管理人指令的授權。基金管理人將有權發(fā)送指令人員的授權書預先用傳真方式通知托管人，注明授權代表權限和生效時間，并預留授權代表的印鑒和簽字樣本?；鸸芾砣嗽谝恢軆人瓦_授權書書面正本。第五條 基金管理人變更或終止授權代表的權限，應立即用傳真方式通知托管人，變更或終止自前述授權書傳真給托管人并通過錄音電話確認次日或變更或終止授權書注明的生效之日起生效，基金管理人在1周內送達授權書的正本。第六條 基金管理人發(fā)送任命、變更或終止授權代

3、表的通知須加蓋公司公章方能生效。第七條 投資指令指基金管理人進行基金資產(chǎn)投資運作時向托管人發(fā)送的用于股票、債券買賣、清算等資金劃撥的書面文書。上海證券交易所和深圳證券交易所場內證券交易（下稱“場內交易”）交易數(shù)據(jù)以托管人獲取的數(shù)據(jù)為準，無需基金管理人下達指令。除場內交易外，其它投資由基金管理人直接下達指令給托管人。投資指令的格式由托管人和基金管理人雙方約定。第八條 基金管理人向托管人發(fā)送投資指令采用傳真或其它約定方式。傳真指令發(fā)送后,基金管理人應向托管人通過錄音電話確認是否收妥。托管人接收基金管理人傳真的投資指令并與基金管理人進行確認，對于投資指令傳真不清晰的要素除收款方信息及金額外應與基金管

4、理人通過錄音電話核對。如收款方信息或金額不清晰，需要求基金管理人重新發(fā)送指令再予以執(zhí)行。以電子數(shù)據(jù)方式發(fā)送的指令必須為加密文件。（一）檢查投資指令的各類要素，包括基金名稱、指令時間、賬戶、金額、用途等。（二）投資指令授權印章與預留印章的表面是否相符：包括投資指令的授權簽字人的簽字或個人名章和公章。（三）審核投資指令的合規(guī)性，包括可用頭寸、基金投資范圍等法律法規(guī)的其他要求。（四）經(jīng)辦人員對于檢查和審核投資指令中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時通過錄音電話通知基金管理人，如基金管理人對指令問題存在爭議應及時告知復核人員確認問題，不能確定的需逐級上報。（五）場外交易應先于估值系統(tǒng)記錄，再辦理資金清算或證券交收流程

5、，資金清算、證券交收或相關交易成功時予以確認。（六）通過以上程序后，經(jīng)辦人員簽章并發(fā)起投資指令審核流程：資金清算類投資指令應交投資監(jiān)督人員審核后進入資金清算流程，證券交收類投資指令應交資金清算人員直接辦理。（七）投資指令的處理實行實時處理的方式，對于基金管理人有效的投資指令應即時進行處理，不得故意拖延。（八）經(jīng)審核不予執(zhí)行的指令，應電話告知基金管理人不予執(zhí)行的理由，由基金管理人和基金托管人雙方確認原指令作廢；或注明不予執(zhí)行的理由、經(jīng)辦人簽章后傳真基金管理人。第十條 對于限時執(zhí)行的投資指令，應要求基金管理人預留托管人辦理業(yè)務的必要時間?；鸸芾砣擞袝r限約定的，按約定時間辦理；未作時限約定的，支付

6、時間比照中國人民銀行大額支付系統(tǒng)工作時間減去2小時辦理，處理時限比照中國人民銀行大額支付系統(tǒng)時限辦理。第二節(jié) 業(yè)務參數(shù)設置與變更第十一條 基金托管系統(tǒng)業(yè)務參數(shù)中重要級別在高級的參數(shù)設定，除經(jīng)經(jīng)辦復核確認后啟用。其他業(yè)務參數(shù)的設置與變更由估值核算中心控制。第十二條 基金托管系統(tǒng)業(yè)務參數(shù)設置或變更的報備流程如下：（一）會計核算經(jīng)辦人員依據(jù)公開信息或客戶蓋章確認的資料在系統(tǒng)中設置。（二）會計核算復核人員審核業(yè)務參數(shù)設置或變更的需求；如基金會計復核人員認為此參數(shù)設置有誤或參數(shù)修改不當應及時提出異議，取消此參數(shù)的設置或變更并及時與管理人溝通協(xié)商。第三節(jié) 日常核算估值第十三條 會計核算經(jīng)辦員到崗后，按下列

7、步驟完成當日日常會計工作：（一）當日到崗后，如前日為節(jié)假日，首先完成節(jié)假日處理，生成并檢查節(jié)假日的憑證，節(jié)假日憑證包括但不限于：計提管理人報酬和托管費憑證，計提銀行存款利息憑證、計提債券和回購交易應收或應付利息憑證等。（二）周末或月末后第一個工作日，會計核算人員應將證券登記結算公司提供的證券持倉信息庫，與周末或月末估值系統(tǒng)記錄的證券持倉進行核對，并發(fā)起證券持倉對賬表核對流程；如有場外代理債券交易的，還應通過代理人提供的相關數(shù)據(jù)核對場外投資債券品種信息，并書面蓋章確認。以上持倉對帳表在作為重要憑證留存裝訂。（三）當日有配股、分紅派息、送股和結轉業(yè)務的，經(jīng)辦人員應通過證券權益信息，根據(jù)上一工作日估

8、值系統(tǒng)中的該證券持倉情況檢查生成的憑證是否正確。 （四）協(xié)助清算人員打印前一工作日銀行頭寸表，并協(xié)助發(fā)起銀行頭寸表核對和發(fā)送流程。（五）按要求讀取基金管理人提供的基金注冊登記數(shù)據(jù)，生成相關會計憑證，包括基金申購、贖回、轉入、轉出以及分紅等憑證，通過基金管理人傳真的基金注冊登記業(yè)務發(fā)生表對讀取數(shù)據(jù)和會計憑證進行檢查。（六）按照本操作規(guī)程第八條至第十條的規(guī)定對基金管理人的投資指令進行處理。（七）按照證券投資基金會計核算業(yè)務指引相關規(guī)定，依據(jù)提供的實際資金清算、證券交收或交易成功有效憑證記賬，有效憑證包括不限于：成功執(zhí)行的投資指令、銀行回單、交易成交憑證、內部資金劃撥單、投資合同和銀行存單。（八）當

9、日記賬完成后，17：00前生成當日基金資金調節(jié)表，并進行審核流程，確保當日銀行日記帳與銀行網(wǎng)銀余額相符。（九）日終前由專人讀取交易所提供的當天交易數(shù)據(jù)庫，經(jīng)辦處理交易數(shù)據(jù)，生成會計憑證，檢查權益類憑證包括分紅派息、送股債轉股憑證、新股中簽等。（十）生成當日估值表，檢查當日估值增值或減值憑證，檢查費用計提憑證，檢查科目是否有異常紅字，如有需要應進行調整。（十一）依據(jù)生成的估值表，按照本操作規(guī)程第十八條的規(guī)定與基金管理人進行帳務核對，并復核基金資產(chǎn)凈值和基金對外報價，發(fā)起當日資產(chǎn)凈值和對外報價審核流程。（十二）在向管理人復核的基金資產(chǎn)凈值前，應查詢交易數(shù)據(jù)，檢查當日交易是否全部進行了估值處理，排除

10、管理人托管人同時漏處理場內交易的風險。（十三）與管理人核對當日估值表一致后，提請復核人員審核當日憑證。在復核人員完成憑證審核后確認當日估值表。（十四）月末賬務處理完成后，先登賬，再進行結賬處理。（十五）基金會計業(yè)務處理中需要讀取的公用數(shù)據(jù)，由專人負責每日處理和核對，公用數(shù)據(jù)包括證券權益信息、雙邊報價等；各基金專用信息由會計核算經(jīng)辦人員自行維護，并由專人復核，專用信息包括債券信息、注冊登記信息、各類交易費率、交易席位信息等。（十六）日常業(yè)務憑證按月整理按季度入庫，信息披露材料按次整理，每半年入庫，會計檔案的入庫由經(jīng)辦人員與檔案管理人員辦理交收手續(xù)。 （十七）定期按要求制作基金財務報表，復核基金管

11、理公司傳真的各類財務報表，并發(fā)起財務報表審核流程。（十八）會計核算經(jīng)辦人員即作為該基金的會計記賬人員，同時負責該基金的相關客戶服務工作，日常操作中經(jīng)辦人員應主動跟蹤有關該基金的業(yè)務處理過程和結果，并將結果及時向基金管理公司反饋，重大事項依據(jù)重大事項報告制度向主管人員報告。第十四條 會計核算復核人員到崗后，按下列步驟完成當日日常會計工作： （一）復核投資指令，檢查附件，并簽章確認，復核范圍包括投資指令的用途，投資指令與附件的一致性，金額，投資合規(guī)合法性。對于復核中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時同會計核算經(jīng)辦人員處理，重大事項應向主管人員報告。（二）復核基金資產(chǎn)凈值和基金對外報價，簽章確認。（三）確認當日日常

12、會計業(yè)務后，審核當日憑證。 第十五條 會計主管人員到崗后，按下列步驟完成當日日?；饡嫻ぷ鳎海ㄒ唬z查當日資金頭寸情況，對于出現(xiàn)透支等情況應及時會同基金經(jīng)辦人員向基金管理公司提示，重大事項應向部門主要負責人報告。（二）檢查當日會計核算業(yè)務，督促基金經(jīng)辦人員和復核人員按規(guī)定處理各類業(yè)務。（三）在權限范圍內處理基金經(jīng)辦人員和復核人員提交的各類基金會計業(yè)務重大事項，對于權限范圍外的會計業(yè)務應逐級報告。（四）日終檢查各基金資產(chǎn)凈值和報價變化情況，對當日發(fā)生的重大業(yè)務、新業(yè)務或風險點進行抽查。第四節(jié) 帳務核對第十六條 資金對賬?？傂薪鹑谑袌隹偛抠Y產(chǎn)托管部（以下簡稱資產(chǎn)托管部）資金清算崗每日核對銀行存款

13、余額和清算備付金賬戶余額，嚴格監(jiān)控資金變動情況，保證賬實相符。當賬面余額與實際余額不符時，資金清算崗需及時查明原因，并通過錄音電話和當日資金調節(jié)表通知基金管理人，進行調整。每日銀行存款余額和清算備付金賬戶余額，由基金管理人和會計核算崗進行核對，保證賬賬相符。第十七條 證券財產(chǎn)核對。在每周第一個工作日和月末最后一個工作日，資產(chǎn)托管部會計核算崗應核對各項證券財產(chǎn)。第十八條 每日基金凈值核對。每日估值完畢，資產(chǎn)托管部會計核算崗與基金管理人應通過電話、傳真或電子對賬等約定方式核對當日帳務。在核對中，若核對無誤，核對方應及時向發(fā)送方確認；若出現(xiàn)問題，由雙方共同查明原因后，進行調整。若在規(guī)定的發(fā)送時間內雙

14、方無法找到核對不符的原因，應對此事項進行報告，由主管確認是否先以基金管理人計算的結果為準，經(jīng)雙方確認后說明核對不符的具體情況，待找到原因后，經(jīng)雙方確認后說明不符原因與處理結果。第五節(jié) 會計差錯處理第十九條 會計人員發(fā)現(xiàn)t日前會計核算存在的差錯，應按以下流程進行處理：（一）填寫會計差錯報告書，在報告書中應說明會計核算差錯時間、差錯憑證編號、差錯金額及差錯對份額資產(chǎn)凈值的影響程度和擬采取的措施等；（二）會計差錯報告書由會計主管人員審核，簽字確認后，報送合規(guī)與投資監(jiān)督中心復核后報部門主要負責人審批；（三）在會計差錯發(fā)現(xiàn)日進行會計差錯更正。由會計經(jīng)辦人員根據(jù)會計差錯報告書中內容進行沖銷，并與記錄。第二

15、十條 當錯誤達到或超過基金資產(chǎn)凈值0.25%時，差錯處理方案需與管理人協(xié)商并按照重大事項報告制度處理。第二十一條 會計差錯報告書按年連續(xù)編號，業(yè)務處理完成后交合規(guī)與投資監(jiān)督中心一份備案，原件由會計經(jīng)辦人員保存，次年初10個工作日內整理裝訂后交會計檔案保管人員入庫保存。第三章 資金清算業(yè)務操作第一節(jié) 帳戶的開立和管理第二十二條 托管人負責刻制所托管基金托管賬戶財務專用章。第二十三條 基金賬戶的開立和管理執(zhí)行銀行資產(chǎn)托管業(yè)務賬戶管理辦法以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會等監(jiān)管機關的相關規(guī)定。第二節(jié) 資金清算第二十四條 資產(chǎn)托管部資金清算崗根據(jù)清算數(shù)據(jù)進行場內交易資金清算。場內交易

16、資金清算是指對資產(chǎn)管理人在交易所進行證券交易的資金清算。我行基于開辦基金托管業(yè)務的需要，與交通銀行股份有限公司上海市分行簽訂資金結算代理協(xié)議，在交通銀行上海市第一支行開立“基金托管業(yè)務資金結算過渡賬戶”，用于指定交收我行在中國證券登記結算公司上海分公司、深圳分公司開立的清算備付金賬戶的資金。總行資產(chǎn)托管部通過中國證券登記結算有限責任公司滬、深分公司遠程交易平臺（以下簡稱遠程交易平臺）獲取上海證券交易所和深圳證券交易所的場內交易資金清算數(shù)據(jù)，并通過“基金托管業(yè)務資金結算過渡賬戶”的中轉，調撥托管資產(chǎn)結算備付金賬戶資金。遠程交易平臺是總行資產(chǎn)托管部與滬、深證券登記結算公司聯(lián)網(wǎng)進行托管資產(chǎn)證券投資資

17、金清算與交收的專用系統(tǒng)。第二十五條 資產(chǎn)托管部資金清算崗根據(jù)基金管理人指令進行場外投資的資金清算。第二十六條 資產(chǎn)托管部資金清算崗根據(jù)基金管理人的指令與基金合同的約定進行費用支付的資金清算。第二十七條 指令經(jīng)會計核算崗、資金清算崗（若涉及投資指令，還需投資監(jiān)督崗審核）審查無誤后，由資金清算崗根據(jù)銀行證券投資基金托管業(yè)務資金清算操作規(guī)程負責具體辦理資金匯劃手續(xù)。對于場外投資指令內容不符合要求的，應及時通知基金管理人，清算延遲責任由責任方承擔。第二十八條 賬務處理以當日銀行回單和清算備付金的資金庫為最終依據(jù)。托管人應將當日日終的資金調節(jié)表以傳真形式發(fā)送給基金管理人。第四章 基金信息報告與復核第二十

18、九條 信息披露人員復核、審查各項定期信息披露報告時，應按以下流程辦理：（一） 基金定期信息披露包括基金月報、季度報告、半年報、年報和招募說明書更新。（二） 信息披露人員獨立起草各類信息披露要求的財務報告，作為復核基金管理人信息披露報告的依據(jù)。（三）信息披露人員收到基金管理人發(fā)來要求復核、審查的信息披露報告應檢查報告要素，包括基金管理人的來函，基金管理人發(fā)來的報告電子版本等。為加快業(yè)務流程，提高客戶滿意度，基金業(yè)務經(jīng)辦人員可以與基金管理人先行對信息披露中有關財務數(shù)據(jù)進行初步的核對。（四）信息披露人員應保存信息披露報告電子版本，并隨時跟進項目并記錄修改。（五）信息披露報告修改建議應及時由信息披露人

19、員向基金管理人反饋，反饋意見需以郵件的形式予以確認，并將最終修改情況記載在工作底稿和信息披露人員保管的信息披露報告電子版中，并且打印往來郵件予以留存。（六）合規(guī)與投資監(jiān)督中心負責人審查公開信息披露文件的復核流程，重點掌握公開信息披露的相關政策要求、合規(guī)性要求和風險點。（七）公開信息披露復核報告須經(jīng)部門主要負責人審批后提交基金管理人對外公告。（八）信息披露人員將復核定稿的公開信息披露文件一式兩份加蓋騎縫章后，一份交管理人，一份留存。第三十條 信息披露人員審核各項不定期披露的信息報告時，應按以下流程辦理：（一）基金不定期信息披露報告包括分紅公告、基金管理公司重大事項等。（二）信息披露人員收到基金管

20、理人發(fā)來要求復核的信息披露報告應檢查報告要素，包括基金管理人的來函等。（三）會計核算經(jīng)辦人員按規(guī)定核對有關報告的財務數(shù)據(jù)。（四）在以上流程中提出的信息披露報告修改建議應及時由信息披露人員向基金管理人反饋。（五）合規(guī)與投資監(jiān)督中心負責人審查公開信息披露文件的復核流程，重點掌握公開信息披露的相關政策要求、合規(guī)性要求和風險點。（六）公開信息披露復核報告須經(jīng)部門主要負責人審批后提交基金管理人對外公告。（七）信息披露人員將復核定稿的公開信息披露文件一式兩份加蓋騎縫章后，一份交管理人，一份留存。第三十一條 托管人報告按照既定格式對外披露。如果因管理人要求需對托管人報告格式做調整的，需提交書面審批報告，待部門核定后予以調整。第三十二條 托管人報告或公開信息披露報告中如涉及到托管產(chǎn)品、管理人及托管人的合規(guī)性描述，需提交合規(guī)與投資監(jiān)督中心審核、部門主要負責人審批后對外公告。第五章 基金運行和投資業(yè)務監(jiān)控流程第三十三條 托管人根據(jù)法律法規(guī)有關規(guī)定，對基金的投資對象和范圍、投資組合比例、投資限制、費用的計提和支付方式、基金會計核算、基金資產(chǎn)估值和基金凈值的計算、收益分配、申購贖回以及其他有關基金投資和運作的事項，進行業(yè)務監(jiān)督、核查。第三十四條 投資監(jiān)督人員負責基金投資合法性、合規(guī)性監(jiān)督，并及時將投資比例預警和違規(guī)情況反饋合規(guī)與投資監(jiān)督中心。第三十五條 基金