西安科技大學(xué)會(huì)計(jì)電算化第一二章.ppt

1、會(huì)計(jì)電算化,上部分 理論指導(dǎo) 會(huì)計(jì)電算化概論 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 基層單位會(huì)計(jì)電算化的組織與實(shí)施 商品化會(huì)計(jì)軟件 下部分 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo) （用友ERP-U8系統(tǒng)） 賬務(wù)處理系統(tǒng) 報(bào)表系統(tǒng) 其他核算系統(tǒng),第一章 會(huì)計(jì)電算化概論,第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念 一 會(huì)計(jì)電算化的由來與演變 （一）會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門的方法，對(duì)會(huì)計(jì) 主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、完整、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督的一種管 理活動(dòng)。會(huì)計(jì)的各項(xiàng)活動(dòng)，都體現(xiàn)為對(duì)信息的某種作用，構(gòu)成 一個(gè)有秩序的數(shù)據(jù)處理和信息生成的過程，這一過程可以分為 若干個(gè)部分，每一個(gè)部分都有各自的處理任務(wù)，所有部分相互 聯(lián)系，相互配合，服從于一個(gè)統(tǒng)一的目

2、標(biāo)，形成一個(gè)會(huì)計(jì)活動(dòng) 的有機(jī)整體會(huì)計(jì)系統(tǒng)。,（二）計(jì)算機(jī) 計(jì)算機(jī)是一種能自動(dòng)、高速進(jìn)行大量計(jì)算和數(shù)據(jù)處理工作 的電子設(shè)備。 （三）會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)電算化是計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)相結(jié)合的產(chǎn)物。 1 產(chǎn)生 國際上：1954年10月 美國 通用電器公司 工資表,國內(nèi)：1979年 長春 中國一汽 電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用試點(diǎn)工作 1981年8月 長春 中國一汽 財(cái)政部 中國人民大學(xué) 中國一汽 “財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題 討論會(huì)” 首次提出 “會(huì)計(jì)電算化”,2 基本概念 會(huì)計(jì)電算化：是指將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理 工作中，應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件指揮各種計(jì)算機(jī)設(shè)備替代手工完成，或 手工很難完成的會(huì)計(jì)

3、工作的過程。 進(jìn)一步延伸：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì) 決策等）與會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的所有工作（會(huì)計(jì)電算化的組織 與規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施、會(huì)計(jì)電算化的人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電 算化的制度建立、計(jì)算機(jī)審計(jì)等）,二 會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容 （一）從會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度 1 計(jì)算機(jī)硬件：是指進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲(chǔ)和輸 出的各種電子設(shè)備。 輸入：鍵盤、光電掃描儀、條形碼掃描儀等 處理：CPU 存儲(chǔ)：磁盤、光盤等 輸出：打印機(jī)、顯示器等,2 計(jì)算機(jī)軟件：是指系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。 系統(tǒng)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等。 如：DOS操作系統(tǒng)、Windows操作系統(tǒng)等。 應(yīng)用軟件：是根據(jù)一個(gè)單位、一個(gè)組織

4、、一項(xiàng)任務(wù)的實(shí)際 需要而研制開發(fā)的軟件，是為了解決某些具體的、實(shí)際的問題 而開發(fā)和研制的各種程序。 如：會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）軟件，常用的用友軟件、金蝶軟件等 3 人員：是指從事會(huì)計(jì)電算化工作的人員。 如會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、憑證錄入 人員、憑證審核人員、會(huì)計(jì)檔案管理人員等。 4 會(huì)計(jì)規(guī)范（會(huì)計(jì)電算化管理制度）：是指對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng) 的運(yùn)行進(jìn)行控制的各種準(zhǔn)則、崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度等 如：機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。,（二）從會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過程 1 會(huì)計(jì)核算電算化：是會(huì)計(jì)電算化的第一部分。 （1）設(shè)置會(huì)計(jì)科目電算化：通過會(huì)計(jì)核算軟件的初始化 功能實(shí)現(xiàn)該過程。 初始化功能：是供

5、軟件開始正式投入使用時(shí)運(yùn)用的，主要 有：科目名稱和編碼、期初數(shù)字及有關(guān)資料、計(jì)算有關(guān)指標(biāo)需 要的各種比例、選擇會(huì)計(jì)核算方法等 （2）填制會(huì)計(jì)憑證電算化：主要有手工憑證和機(jī)制憑證 （3）登記會(huì)計(jì)賬簿電算化：會(huì)計(jì)電算化登記賬簿分兩個(gè) 步驟進(jìn)行：計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記賬簿打印輸出。,（4）成本計(jì)算電算化：根據(jù)賬簿記錄，對(duì)經(jīng)營過程中發(fā)生 的采購費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等進(jìn)行成本核算 在會(huì)計(jì)軟件中，成本計(jì)算是由計(jì)算機(jī)根據(jù)機(jī)內(nèi)上述費(fèi)用，按照 會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法自動(dòng)進(jìn)行的。 （5）編制會(huì)計(jì)報(bào)表電算化：在通用會(huì)計(jì)軟件中會(huì)計(jì)報(bào)表都 是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行的。 2 會(huì)計(jì)管理電算化：是在會(huì)計(jì)核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會(huì)

6、計(jì) 核算提供的數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理軟件提 供的功能，幫助會(huì)計(jì)管理人員合理地籌措資金、運(yùn)用資金、控 制成本費(fèi)用開支、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃等。,第二節(jié) 我國會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展 一 發(fā)展過程 1 緩慢發(fā)展階段（1983年以前） 原因：會(huì)計(jì)電算化人缺乏，計(jì)算機(jī)硬件比較昂貴。 現(xiàn)狀：只有少數(shù)單位將計(jì)算機(jī)技術(shù)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，主要是 單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的電算化的開發(fā)和應(yīng)用，如工資核算，倉庫核算 2 自發(fā)發(fā)展階段（1983年至1987年） 原因：1983年以后，微機(jī)在國內(nèi)市場上大量出現(xiàn)，多數(shù) 企事業(yè)能夠買得起危機(jī)，同時(shí)，企業(yè)也有開展電算化工作的愿 望，紛紛組織力量開發(fā)會(huì)計(jì)軟件。 現(xiàn)狀：電算化處于各自為戰(zhàn)、閉門

7、造車的局面。會(huì)計(jì)軟件 自己開發(fā)，投資大、周期長、見效慢，造成大量的人力、物力 財(cái)力的浪費(fèi)。,3 穩(wěn)步發(fā)展階段（1987年至今） 原因：財(cái)政部、各地區(qū)財(cái)政部門等逐步開始對(duì)會(huì)計(jì)電算化 工作進(jìn)行組織和管理，使會(huì)計(jì)電算化工作走上了有組織、有計(jì) 劃的發(fā)展軌道。 現(xiàn)狀：商品化會(huì)計(jì)軟件市場已經(jīng)成熟，有幾十個(gè)商品化 會(huì)計(jì)軟件通過了財(cái)政部門評(píng)審，形成了會(huì)計(jì)軟件市場和會(huì)計(jì)軟 件產(chǎn)業(yè)。很多單位意識(shí)到電算化的重要性，紛紛購買商品化 會(huì)計(jì)軟件或自行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件，建立了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。 困難點(diǎn)：會(huì)計(jì)電算化人才的問題，是制約會(huì)計(jì)電算化發(fā)展 的關(guān)鍵因素。,二 發(fā)展趨勢 1 會(huì)計(jì)電算化普及程度將提高 2 會(huì)計(jì)電算化管理將更加規(guī)

8、范 3 商品化會(huì)計(jì)軟件更加實(shí)用 4會(huì)計(jì)軟件的標(biāo)準(zhǔn)更加成熟,第二章 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念 一 數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)是對(duì)客觀事物屬性的描述，它是反映客觀事物的性 質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)。 如：200平方米、紅色、正方形等。 數(shù)據(jù)可以是具體的數(shù)字，也可以是文字或者圖形。,二 信息 （一）信息的含義 信息是反映客觀世界中各種事物特征和變化的知識(shí)，是 數(shù)據(jù)加工的結(jié)果。 1 數(shù)據(jù)被加工處理成信息，以便使管理者、決策者更好地進(jìn)行 管理和決策。 2 信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是信息，信息僅是數(shù)據(jù)的一個(gè) 子集，有用的數(shù)據(jù)才成為信息。 3 信息具有相對(duì)性，對(duì)甲有用的數(shù)據(jù)未必對(duì)乙有用。,數(shù)據(jù)

9、,數(shù)據(jù)處理系統(tǒng),信息,管理者,（二）會(huì)計(jì)信息 會(huì)計(jì)信息特指在會(huì)計(jì)核算和管理中需要的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括 資產(chǎn)信息、負(fù)債信息、生產(chǎn)費(fèi)用信息、收入信息及利潤和分配 的信息。從使用層次看，會(huì)計(jì)信息分類為 1 財(cái)務(wù)信息 財(cái)務(wù)信息是反映已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息，如憑證、賬 簿所反映的內(nèi)容。 2 管理和決策信息 管理和決策信息是指管理和決策所需要的特定信息，如客 戶信用等級(jí)信息，計(jì)劃成本和實(shí)際成本信息等。,（三）信息的特點(diǎn) 1 可靠性，是指信息能夠正確地表示一個(gè)實(shí)體的活動(dòng)。 2 相關(guān)性，是指信息對(duì)管理者和決策者是否有用，如果有用則 信息是相關(guān)的，否則就是不相關(guān)的。 3 時(shí)效性，是指提供的信息對(duì)管理和決策是否及時(shí)

10、。 4 完整性，是指信息是否包含了所有的相關(guān)數(shù)據(jù)。 5 易理解性，是指信息的表示形式對(duì)使用者是否容易理解。 6 可校驗(yàn)性，是指兩個(gè)不同的人獨(dú)立處理同一種信息的結(jié)果是 否相同。,三 系統(tǒng) （一）系統(tǒng)的概念 系統(tǒng)是由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的要素相互聯(lián)系、相互作用而 構(gòu)成的有機(jī)體。如：室內(nèi)恒溫系統(tǒng)，國民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)等。 （二）系統(tǒng)的分類（根據(jù)其自動(dòng)化的程度） 1 人工系統(tǒng)。一個(gè)系統(tǒng)其大部分工作都是由人工完成的。 2 自動(dòng)系統(tǒng)。一個(gè)系統(tǒng)其大部分工作都是由機(jī)器自動(dòng)完成的。 如：室內(nèi)恒溫系統(tǒng)，數(shù)控機(jī)床系統(tǒng)等。 3 基于計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)。一個(gè)系統(tǒng)其大部分工作都是由計(jì)算機(jī)自 動(dòng)完成的。如：機(jī)器人系統(tǒng)，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。,

11、（三）系統(tǒng)的特點(diǎn) 1 獨(dú)立性。每個(gè)系統(tǒng)都是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的個(gè)體，它與周圍的環(huán) 境有明顯的邊界。 2 目的性。每個(gè)系統(tǒng)都有其特定的目的，系統(tǒng)的每個(gè)組成部分 都在為整個(gè)系統(tǒng)的目的服務(wù)。 3 層次性。任何系統(tǒng)都是由許多子系統(tǒng)構(gòu)成的，每一個(gè)子系統(tǒng) 又可以劃分成更小的子系統(tǒng)，而該系統(tǒng)本身又同其他的系統(tǒng)一 起組成更大的系統(tǒng)。 4 運(yùn)動(dòng)性。系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)型表現(xiàn)為系統(tǒng)總是不斷地接收外界的輸 入，經(jīng)過加工處理，不斷地向外界輸出。 5 適應(yīng)性。 每一個(gè)系統(tǒng)都能根據(jù)需要擴(kuò)充和壓縮自己，以適應(yīng) 系統(tǒng)變化的需要。,四 信息系統(tǒng) （一）信息系統(tǒng)的概念 信息系統(tǒng)是以收集、處理和提供信息為目標(biāo)的系統(tǒng)，即 該系統(tǒng)可以收集、輸入、處理

12、數(shù)據(jù)；存儲(chǔ)、管理、控制信息； 向信息的使用者報(bào)告信息，使其達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。 （二）信息系統(tǒng)的基本功能 1 數(shù)據(jù)的收集和輸入：是指將待處理的原始數(shù)據(jù)集中起來，轉(zhuǎn) 化為信息系統(tǒng)所需要的形式，輸入到系統(tǒng)中。 2 信息的存儲(chǔ)：數(shù)據(jù)進(jìn)入信息系統(tǒng)后，經(jīng)過加工或者整理，得 到了對(duì)管理者有用的信息。信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)把信息按照一定的方 法存儲(chǔ)保管起來。,3 信息的傳輸：為了讓信息的使用者方便地使用信息，信息系 統(tǒng)能夠迅速、準(zhǔn)確地將信息傳送到各個(gè)使用部門。 4 信息的加工：信息系統(tǒng)對(duì)進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，包 括查詢、計(jì)算、排序、歸并以及各種復(fù)雜的數(shù)據(jù)運(yùn)算等。 5 信息的輸出：信息系統(tǒng)能將其處理的結(jié)果以各種形式提

13、供給 信息的使用者。 五 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)組織處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并為管理者、投 資人、債權(quán)人、政府部門提供財(cái)務(wù)信息、分析信息和決策信息 的實(shí)體。該系統(tǒng)通過收集、存儲(chǔ)、傳輸和加工各種會(huì)計(jì)信息， 并將其反饋給個(gè)有關(guān)部門，為經(jīng)營和決策活動(dòng)提供幫助。,第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征 一 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分類 理解：隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的應(yīng)用，目前人們把 基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)稱為電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，或者簡 稱為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),二 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式的演變 （一）手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 特點(diǎn)：是指會(huì)計(jì)人員以紙、筆、算盤等工具，實(shí)

14、現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、分類、匯總，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 時(shí)間：這一階段歷史漫長，直至今天，仍有一些企業(yè)停留 在手工階段。 （二）機(jī)械會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)人員借助穿孔機(jī)、卡片分類機(jī)、機(jī)械式計(jì)算 機(jī)、機(jī)械制表機(jī)等機(jī)械設(shè)備實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的記錄、計(jì)算、分 類、匯總和編表等工作。 時(shí)間：在電子計(jì)算機(jī)出現(xiàn)以前，國外只有少數(shù)大型企業(yè)在 會(huì)計(jì)中運(yùn)用過機(jī)械裝置。我國幾乎沒有經(jīng)歷這一階段。,（三）電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 特點(diǎn)：人們使用計(jì)算機(jī)這一現(xiàn)代工具，處理會(huì)計(jì)信息，并 實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測，為決策活動(dòng)服務(wù)。 時(shí)間：第二次世界大戰(zhàn)后，電子計(jì)算機(jī)的產(chǎn)生為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 處理帶來了根本性變革。 三、會(huì)計(jì)信息系

15、統(tǒng)的特點(diǎn) （一）數(shù)據(jù)量大 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算的不僅非常詳細(xì)，而且需要存儲(chǔ)的時(shí)間長， 因而會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)量比管理信息系統(tǒng)中其他子系統(tǒng)要大。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的信息約占整個(gè)管理信息的70%左右。,（二）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映主要從資產(chǎn)、負(fù)債、所有 者權(quán)益、成本和損益5個(gè)方面進(jìn)行，在核算中這5個(gè)方面的數(shù)據(jù) 分別表現(xiàn)為樹形結(jié)構(gòu)中的五大分支，每一大分支下，又可以分 出若干個(gè)分支（若干個(gè)以及科目），每一個(gè)分支下又可以分出 若干個(gè)分支（二級(jí)科目），以此類推，核算的越細(xì)，這個(gè)大樹 的分支就越多。 （三）數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，都規(guī)定了一套 必須嚴(yán)

16、格遵守的準(zhǔn)則和方法，并不能隨意更改。但當(dāng)規(guī)章制度 有變化時(shí)，又必須及時(shí)修改，不能沿襲舊的方法。,（四）數(shù)據(jù)的及時(shí)性要求高 要實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，會(huì)計(jì)信息的及 時(shí)性極為重要。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)該及時(shí)地向信息使用者提供數(shù) 據(jù)，特別是及時(shí)將信息反饋給管理部門，以便使管理者能夠及 時(shí)做出正確的經(jīng)營決策。 （五）數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性要求 嚴(yán)格 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)收集的數(shù)據(jù)必須齊全，數(shù)據(jù)資料必須連續(xù)、 完整，并如實(shí)地反映經(jīng)營業(yè)務(wù)；數(shù)據(jù)加工的過程要有高度的準(zhǔn) 確性，不能出現(xiàn)任何差錯(cuò)。,（六）數(shù)據(jù)的安全可靠性要求高 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重 要依據(jù)，不得隨意泄露

17、、破壞和遺失。 （七）數(shù)據(jù)具有可校驗(yàn)性 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不僅要在處理過程中經(jīng)過層層復(fù) 核，保證真實(shí)、可靠，而且會(huì)計(jì)在事后任何條件下，可以任何 方式進(jìn)行檢查和校驗(yàn)，并且要為審計(jì)工作的開展提供必要的條 件。 （八）同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)全面地反映了企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息，它從其 他子系統(tǒng)中獲取信息（如生產(chǎn)計(jì)劃），又將處理結(jié)果提供給有 關(guān)系統(tǒng)。,四、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征 （一）數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性明顯提高 （二）數(shù)據(jù)的處理速度明顯提高 （三）提供信息的系統(tǒng)性、全面性、共享性大大增強(qiáng) （四）各種管理模型和決策方法的引入，使系統(tǒng)增強(qiáng)了預(yù)測和 決策能力,第三節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程 這里所說的

18、數(shù)據(jù)處理流程，是指采用各種處理方式（人 工、機(jī)械、計(jì)算機(jī)），按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算程序，將 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工成會(huì)計(jì)信息的過程。,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集 或者錄入,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理,會(huì)計(jì)信息報(bào)告 或者輸出,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ),一 手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程 （一）數(shù)據(jù)收集 會(huì)計(jì)工作人員收集各種原始憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)制度和原始 憑證，填制和審核記賬憑證。 （二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 出納根據(jù)收款和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日 記賬；根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量的大小，分別由多個(gè)會(huì)計(jì)登記各種明細(xì) 賬；總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)告等。 （三）會(huì)計(jì)信息報(bào)告 期末，會(huì)計(jì)工作人員從賬簿中或者其他資料中摘取數(shù)據(jù)， 并對(duì)其進(jìn)行加工，以信息使用者需要

19、的格式編制成各種報(bào)表。,（四）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ) 在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，無論是記賬憑證、賬簿還是報(bào)表 都是以紙張的形式存放的。手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)流程圖 總結(jié)：在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收 集、加工處理、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等都是人工完成的， 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在紙張上，其缺點(diǎn)是：數(shù)據(jù)處理工作量 大、差錯(cuò)多、效率低。,手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程圖,原始憑證,填制和審核 憑證,登記日記賬,登記總賬,登記明細(xì)賬,總賬,明細(xì)賬,核對(duì),核對(duì),編制報(bào)表,各種內(nèi)部報(bào)表,各種外部報(bào)表,收款,付款,轉(zhuǎn)賬,記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,二 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程 （一）數(shù)據(jù)輸入 1 在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的

20、方式有多種： （1）直接輸入方式。是指會(huì)計(jì)工作人員根據(jù)原始憑證或記賬 憑證，通過鍵盤、屏幕將數(shù)據(jù)直接送入計(jì)算機(jī)存入憑證文件的 一種方式。 （2）間接輸入方式（脫機(jī)輸入方式）。會(huì)計(jì)人員首先將會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)錄制在磁介質(zhì)上，然后再將其轉(zhuǎn)換成計(jì)算機(jī)所能接受的憑 證，并保存在憑證文件中。 如：連鎖店A，營業(yè)員通過掃描裝置將當(dāng)日的銷售數(shù)據(jù)錄 制到磁盤或當(dāng)?shù)氐挠?jì)算機(jī)中，一天營業(yè)結(jié)束后，連鎖店A將裝 有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁盤送到總店，或通過調(diào)制解調(diào)器、遠(yuǎn)程網(wǎng)將會(huì) 計(jì)數(shù)據(jù)傳送到總店，總店根據(jù)這些數(shù)據(jù)生成憑證，并保存在憑 證文件中。,（3）自動(dòng)輸入方式。是指計(jì)算機(jī)自動(dòng)編制憑證，并保存在憑 證文件中，這種方式生成的憑證稱為機(jī)制

21、憑證，包括： 各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)后，自動(dòng)編制的機(jī)制憑證，如固定資 產(chǎn)子系統(tǒng)轉(zhuǎn)來的固定資產(chǎn)增加、減少、計(jì)提折舊等憑證；材料 子系統(tǒng)轉(zhuǎn)來的收料、發(fā)料等憑證；工資子系統(tǒng)轉(zhuǎn)來的工資費(fèi)用 分配憑證等。 財(cái)務(wù)子系統(tǒng)自身自動(dòng)生成的機(jī)制憑證，如月末輔助生產(chǎn)費(fèi)用 的分配結(jié)轉(zhuǎn)憑證；月末制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)憑證等。 特點(diǎn)：由于機(jī)制憑證是計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的，它不需要人工 干涉，所以這種方式產(chǎn)生的憑證及時(shí)、準(zhǔn)確、效率高。,2 當(dāng)憑證輸入并保存在磁性介質(zhì)上后，憑證仍然要進(jìn)行審核： 靜態(tài)審核。即人工審核，將計(jì)算機(jī)中的憑證打印出來，然后 由人工將其與手工憑證進(jìn)行核對(duì)。 屏幕審核。是指電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中提供審核模塊，它將 需要審核

22、的憑證顯示在屏幕上，會(huì)計(jì)人員對(duì)屏幕上顯示的憑證 進(jìn)行人工審核。 二次錄入校驗(yàn)。是指重復(fù)輸入校驗(yàn)，對(duì)同一張憑證上的數(shù) 據(jù)，分別由兩個(gè)操作人員單獨(dú)輸入，然后由計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)進(jìn) 行兩次錄入數(shù)據(jù)的核對(duì)，如果不完全相等，則顯示出錯(cuò)信息。 這種方式對(duì)憑證數(shù)據(jù)輸入的完整性和準(zhǔn)確性可提供較高的保證 程度，但由于相同數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入，必然效率降低。在實(shí)際工 作中，可以采用此法對(duì)少量收款、付款憑證進(jìn)行審核。,（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理（計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成） 1 成批處理。是指定期收集會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按組或者按批進(jìn)行處理 的方式。 例如：輸入并審核了一天或者一周或者若干張憑證后，要求 計(jì)算機(jī)對(duì)這些憑證進(jìn)行記賬，計(jì)算機(jī)就會(huì)自動(dòng)、準(zhǔn)確、高

23、速地 將這些數(shù)據(jù)分別登記在電子賬簿中。 由于記賬是計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，不會(huì)出現(xiàn)人工記賬的錯(cuò)誤，所 以不需要進(jìn)行賬賬核對(duì)。 在處理過程中，人和計(jì)算機(jī)不發(fā)生任何交互作用，會(huì)計(jì)人員 在發(fā)出成批處理的命令后，不需要介入，計(jì)算機(jī)便自動(dòng)、高速 地完成工作。,2 及時(shí)處理。是指當(dāng)產(chǎn)生一數(shù)據(jù)或會(huì)計(jì)人員有一次處理要求是 時(shí)，計(jì)算機(jī)就立即進(jìn)行處理的方式。 例如：材料核算的移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)收到一筆材料時(shí)，便 要求計(jì)算機(jī)；立即進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，以便及時(shí)更改材料結(jié)存數(shù)據(jù) 資料。 及時(shí)處理要求計(jì)算機(jī)必須隨時(shí)接受處理的要求，因此，對(duì)系 統(tǒng)的響應(yīng)時(shí)間、可靠性、安全性等要求都比較高。,（三）會(huì)計(jì)信息輸出 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都保存在磁介質(zhì)的文件

24、中，為了使信息的使用者 能夠看到各種信息，就需要從磁介質(zhì)中提取信息并輸出。因 此，提取會(huì)計(jì)信息并按會(huì)計(jì)人員的要求形式輸出的過程成為會(huì) 計(jì)信息輸出。 1 顯示輸出。是指用字符或者圖形的形式，將磁介質(zhì)中的會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)，按照會(huì)計(jì)人員的要求輸出在顯示器上。 特點(diǎn)：信息的使用者可以迅速、準(zhǔn)確地得到所需要的信 息，但所得到的信息不能長期保存，所以，這種方式一般用于 隨機(jī)查詢信息。,2 打印輸出。是指用字符或者圖形的形式，將磁介質(zhì)中的會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)，按照會(huì)計(jì)人員的要求輸出到打印機(jī)上，并將會(huì)計(jì)信息打 印在紙張上。 特點(diǎn)：信息的使用者可以方便、準(zhǔn)確地得到永久性資料， 并可以長期保存。 3 磁盤輸出方式。是指將產(chǎn)生的有

25、關(guān)結(jié)果信息輸出到磁盤磁介 質(zhì)中的一種方式。 特點(diǎn)：將所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)保存在磁盤上作為備份資料，當(dāng)硬 盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞時(shí)，可以用此備份資料進(jìn)行恢復(fù)。,（四）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ) 在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，無論是記賬憑證、賬簿，還是 會(huì)計(jì)報(bào)表都是以數(shù)據(jù)庫文件形式保存在磁介質(zhì)中。,數(shù)據(jù)庫：由若干個(gè)相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)庫文件組成,一個(gè)文件：由若干條記錄組成，它包含一個(gè)實(shí)體集合的所有記錄,一條記錄：由若干個(gè)字段組成，它包含一個(gè)特定實(shí)體的所有數(shù)據(jù),一個(gè)字段：表示實(shí)體特定屬性，一個(gè)實(shí)體的每種屬性都要用字段來描述,客戶代碼 客戶名稱 電話 信用限額 余額 01012465 北京A公司 300 000 280 000 02110

26、223 上海C公司 450 000 300 000 01023134 北京B公司 540 000 500 000 02132453 上海H公司 600 000 550 000,4個(gè)實(shí)體企業(yè)，用4條記錄來表示，每一行代表一條記錄,每一列代表一個(gè)字段，每個(gè)字段有若干個(gè)值，分別表示不同客戶的某個(gè)屬性,5個(gè)字段名（屬性），用5個(gè)屬性來描述每個(gè)實(shí)體,5個(gè)字段名（屬性），用5個(gè)屬性來描述每個(gè)實(shí)體,4個(gè)實(shí)體企業(yè)，用4條記錄來表示，每一行代表一條記錄,每一列代表一個(gè)字段，每個(gè)字段有若干個(gè)值，分別表示不同客戶的某個(gè)屬性,5個(gè)字段名（屬性），用5個(gè)屬性來描述每個(gè)實(shí)體,5個(gè)字段名（屬性），用5個(gè)屬性來描述每個(gè)實(shí)體,

27、4個(gè)實(shí)體企業(yè)，用4條記錄來表示，每一行代表一條記錄,每一列代表一個(gè)字段，每個(gè)字段有若干個(gè)值，分別表示不同客戶的某個(gè)屬性,4個(gè)實(shí)體企業(yè)，用4條記錄來表示，每一行代表一條記錄,每一列代表一個(gè)字段，每個(gè)字段有若干個(gè)值，分別表示不同客戶的某個(gè)屬性,4個(gè)實(shí)體企業(yè)，用4條記錄來表示，每一行代表一條記錄,總結(jié)：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中存在著多個(gè)文件 1憑證文件：存放企業(yè)各種憑證的數(shù)據(jù)庫文件。 2匯總文件：存放所有科目起初余額、本期借方發(fā)生額、本期 貸方發(fā)生額等的數(shù)據(jù)庫文件。 3科目文件：存放所有科目的代碼、名稱、類型、性質(zhì)等的數(shù) 據(jù)庫文件。 若干個(gè)相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)庫文件組成會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。,電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程（

28、一）,原始憑證,記賬憑證,機(jī)制憑證,填制錄入,自動(dòng)生成,憑證文件,打印 憑證,打印機(jī),記賬,憑證審核,電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程（二）,記賬,匯總 文件,歷史憑 證文件,其他數(shù) 據(jù)文件,屏幕 輸出,打印 輸出,磁盤 輸出,屏幕顯示：各種 賬簿報(bào)表,打印機(jī)：各種 賬簿報(bào)表,文件備份,三 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響 （一）會(huì)計(jì)科目編碼的變化 1 電算化方式下科目編碼的目的 （1）簡化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式，以利于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、儲(chǔ) 存、加工處理和傳輸。 （2）通過某種有規(guī)則的編碼方式，可以使計(jì)算機(jī)根據(jù)科目代 碼來判斷它所代表科目的某些屬性，如類型、級(jí)別等，以利于 計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯

29、總。,2 電算化方式下科目編碼的要求 （1）代碼要有可擴(kuò)展性。 會(huì)計(jì)科目代碼在賬務(wù)處理子系統(tǒng)乃至整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中 使用范圍廣，一旦代碼的長度或者編碼方式發(fā)生變化，對(duì)整個(gè) 系統(tǒng)的影響非常大。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處于不斷的發(fā)展變化之 中 ，會(huì)計(jì)科目的數(shù)量（特別是明細(xì)科目）也隨之不斷發(fā)生增減 變化。這就要求編碼方案要有一定的可擴(kuò)展性，在一定的時(shí)期 內(nèi)，不改變?cè)芯幋a體系的條件下可以很順利的增加新科目。,（2）代碼位數(shù)不宜過長。 這個(gè)要求和前一個(gè)要求存在矛盾。因?yàn)橐箍颇看a方案 相對(duì)穩(wěn)定，具有較大的適應(yīng)性，首先是在編碼方法上想辦法， 其次是增加代碼的長度。但代碼切記過長，否則對(duì)記憶、輸入 等使用都非常不

30、便。 根據(jù)國外資料統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)科目代碼的長度和輸入出錯(cuò)率有 很大關(guān)系，代碼越長，出錯(cuò)率越高。但當(dāng)會(huì)計(jì)科目代碼的長度 在9位以下時(shí)，這種關(guān)系不太明顯；超過9位，出錯(cuò)率就會(huì)大幅 度上升。所以，會(huì)計(jì)科目代碼的長度應(yīng)在9位以內(nèi)為宜。,（3）科目編碼體系要能體現(xiàn)出科目之間的層次關(guān)系。 會(huì)計(jì)科目體系是一個(gè)典型的樹形結(jié)構(gòu)，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 上，當(dāng)一個(gè)明細(xì)科目的金額發(fā)生增減變化時(shí)，必須知道它的上 級(jí)科目，即一個(gè)三級(jí)科目所屬的二級(jí)科目、該二級(jí)科目所屬的 一級(jí)科目，以便對(duì)相應(yīng)科目的金額進(jìn)行更新。 3 電算化方式下科目編碼的方法 我國公布的有關(guān)會(huì)計(jì)制度對(duì)一級(jí)科目及其編碼做了統(tǒng)一的 規(guī)定。一級(jí)科目代碼的長度固定4位，第一

31、位為1是資產(chǎn)類科 目，2是負(fù)債類科目，3是所有者權(quán)益類科目，4是成本類科 目，5是損益類科目。因此，電算化方式下科目代碼的設(shè)計(jì)， 主要體現(xiàn)在明細(xì)科目代碼的設(shè)計(jì)上。,（二）記賬憑證的變化 與手工方式相比，電算化方式下的記賬憑證在內(nèi)容上基本 保持一致，但記賬憑證的產(chǎn)生、取得及分類卻有很大的不同。 1 人工憑證。對(duì)零星業(yè)務(wù)編制的人工憑證主要產(chǎn)生于未單獨(dú)設(shè) 置子系統(tǒng)進(jìn)行核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如：零星的現(xiàn)金收支，銀行存 款存取及應(yīng)收應(yīng)付的往來結(jié)算等。這些業(yè)務(wù)的處理類似手工方 式下記賬憑證的編制。 2 各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制憑證。各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)后自 動(dòng)編制的機(jī)制憑證，與人工憑證的區(qū)別較大，它無需人工直接

32、參與編制，而是在處理一定業(yè)務(wù)后，由各子系統(tǒng)自動(dòng)編制憑證 并傳遞到賬務(wù)處理子系統(tǒng)。,3 由賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制憑證。由賬務(wù)處理子系統(tǒng)自身 派生的機(jī)制憑證，主要涉及期末一些固定的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。這種記 賬憑證完全產(chǎn)生于賬務(wù)處理子系統(tǒng)的內(nèi)部，它也是由計(jì)算機(jī)自 動(dòng)編制的。 （三）會(huì)計(jì)核算形式的變化 1 會(huì)計(jì)核算形式，又稱會(huì)計(jì)核算組織程序或者賬務(wù)處理程序， 是指憑證、賬簿及報(bào)表的相互關(guān)系及其填制方法。 2 在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，為了提高會(huì)計(jì)核算工作的效率和質(zhì) 量，節(jié)省人力和物力，根據(jù)業(yè)務(wù)繁簡及會(huì)計(jì)主體的規(guī)模大小等 實(shí)際情況，設(shè)計(jì)或選用合適的賬務(wù)處理程序，如：記賬憑證賬 務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序等

33、。,特點(diǎn)：手工的會(huì)計(jì)處理程序，只能在一定程度上減少或者 簡化轉(zhuǎn)抄工作，而不能完全避免轉(zhuǎn)抄，這樣就決定了這些處理 形式不可避免地帶有手工處理的局限性，即數(shù)據(jù)大量重復(fù)、準(zhǔn) 確性差、信息的正確性和及時(shí)性不能得到充分的保證，核算工 作效率比較低。而且，無論會(huì)計(jì)人員素質(zhì)如何，手工會(huì)計(jì)之下 轉(zhuǎn)抄錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤都難以避免，所以，會(huì)產(chǎn)生賬證不符、賬 賬不符、賬表不符的現(xiàn)象。 3 思考：在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，是否還有必要完全按照手 工會(huì)計(jì)下的會(huì)計(jì)核算形式呢？,手工會(huì)計(jì)下的會(huì)計(jì)核算形式并不是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理本身所要 求的，而是手工處理的局限性所致。計(jì)算機(jī)處理和手工處理相 比，不僅在處理速度上有成百倍、成千倍的提高，

34、而且不存在 因?yàn)楣ぷ鲿r(shí)間過長或者疲勞而引起的計(jì)算錯(cuò)誤和抄寫錯(cuò)誤。這 樣，完全可以從所要達(dá)到的目的出發(fā)，設(shè)計(jì)出更適合計(jì)算機(jī)處 理、效率更高、數(shù)據(jù)流程更加合理的賬務(wù)處理形式。 4 在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，記賬工作完全由會(huì)計(jì)軟件代替， 由于計(jì)算機(jī)具有高速、準(zhǔn)確處理數(shù)據(jù)的能力。因此，手工記賬 程序失去了原來的意義，任何一個(gè)會(huì)計(jì)主體，都不必再考慮選 用何種記賬程序的問題，會(huì)計(jì)人員只要選擇記賬功能，計(jì)算機(jī) 就可以高速、及時(shí)、準(zhǔn)確地完成記賬工作。,（四）賬簿和報(bào)表的變化 1 紙張介質(zhì)改變?yōu)楣狻㈦姶沤橘|(zhì)。 2 賬簿輸出方式的變更。在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，總賬、明細(xì) 賬、日記賬都是嚴(yán)格區(qū)分的，并有其特定的格式輸出

35、。在電算 化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，類似手工的賬簿種類、格式在計(jì)算機(jī)中并 不完全存在，賬簿中的數(shù)據(jù)以數(shù)據(jù)庫文件的形式保存，數(shù)據(jù)庫 文件可以設(shè)置一個(gè)或者多個(gè)。當(dāng)需要輸出這些賬簿時(shí)，計(jì)算機(jī) 自動(dòng)從數(shù)據(jù)庫文件中依次按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行挑選，然后 按照會(huì)計(jì)人員需要的格式將這些賬簿在屏幕上顯示或從打印機(jī) 輸出。,3 賬簿分類的變革。在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)人員只要 給出一個(gè)會(huì)計(jì)科目，計(jì)算機(jī)就可以將涉及到該科目的所有的業(yè) 務(wù)全部篩選出來，形成所謂的賬簿，而不管這個(gè)科目是現(xiàn)金科 目還是銀行科目，是總賬科目還是明細(xì)科目。而且只要對(duì)挑選 的結(jié)果按日期進(jìn)行排序或索引，所有的賬都可表現(xiàn)為日記賬的 形式。 總結(jié)：上述變

36、化是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理上的一次革命，它突破了 手工的局限性。在手工方式下關(guān)于賬簿的一些概念和分類方 式，在電算化系統(tǒng)中，已經(jīng)沒有必要性和價(jià)值了。,4 報(bào)表編制方法的變更。在手工條件下，報(bào)表中的數(shù)據(jù)，一部 分由會(huì)計(jì)人員從賬簿、其他報(bào)表上獲取，然后手工填入報(bào)表， 還有一部分是根據(jù)基本數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，然后將結(jié)果填入報(bào)表。 當(dāng)報(bào)表種的一個(gè)數(shù)據(jù)出錯(cuò)時(shí)，整個(gè)報(bào)表都需要重新計(jì)算填寫。 因此，在手工條件下，編寫報(bào)表是一件費(fèi)時(shí)、費(fèi)工、費(fèi)力的事 情。 在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)人員只要定義好報(bào)表格 式、取數(shù)公式、輸入基本數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)便自動(dòng)從賬務(wù)核算系統(tǒng) 或其他會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中取數(shù)。當(dāng)會(huì)計(jì)期間發(fā)生變化時(shí)，系統(tǒng)自 動(dòng)根據(jù)定義

37、的公式和獲取數(shù)據(jù)的方法采集數(shù)據(jù)，生成所需的報(bào) 表。因此，能夠大大節(jié)省編制報(bào)表的時(shí)間，減少編制錯(cuò)誤，省 時(shí)又經(jīng)濟(jì)，把大量重復(fù)、復(fù)雜的勞動(dòng)簡單化，從而提高工作效 率。,（五）內(nèi)部控制的變化 在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，原來使用的靠賬簿之間相互核 對(duì)來實(shí)現(xiàn)的差錯(cuò)糾正控制已經(jīng)不復(fù)存在，計(jì)算機(jī)電磁介質(zhì)也不 同于紙張介質(zhì)，它可以不留痕跡地進(jìn)行修改和刪除。 控制范圍已經(jīng)從會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)部門和計(jì)算機(jī)處理部 門；控制的方式從單純的手工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制 和程序控制相結(jié)合的全面內(nèi)部控制。 如：電算化系統(tǒng)本身已經(jīng)建立起新的崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的 內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置了系統(tǒng)管理員、操作員、 憑證審核

38、員、系統(tǒng)維護(hù)員等崗位；會(huì)計(jì)軟件增加了安全可靠性 措施，各類會(huì)計(jì)人員必須有自己的操作密碼和權(quán)限設(shè)置；定期 對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行強(qiáng)制備份；系統(tǒng)本身增加了各種自動(dòng)平衡校驗(yàn) 措施等。,（六）會(huì)計(jì)職能及方法的變化 1 會(huì)計(jì)職能的進(jìn)一步擴(kuò)展 由于計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和決策支持系 統(tǒng)的建立，會(huì)計(jì)職能出現(xiàn)了轉(zhuǎn)化和擴(kuò)展。 對(duì)外編送會(huì)計(jì)報(bào)表 利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的 經(jīng)營管理 事后核算和分析 全面核算 會(huì)計(jì)部門只是反映情況，提供財(cái)務(wù)信息 會(huì)計(jì)部門 干預(yù)生產(chǎn)，推動(dòng)經(jīng)營和參與決策，發(fā)揮會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營管理中 的作用。,2 會(huì)計(jì)方法的發(fā)展和變化 隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，會(huì)計(jì)職能的變化和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 范圍的擴(kuò)大，會(huì)

39、計(jì)方法也發(fā)生了較大的變化。 原有方法的改進(jìn) 吸收、補(bǔ)充和廣泛采用了一些新的會(huì)計(jì)方法。 如：會(huì)計(jì)信息的采集、傳遞等突破了手工會(huì)計(jì)的局限性， 可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成；一些科學(xué)的方法論等最新的研究成 果，運(yùn)用到會(huì)計(jì)工作中去，可以增強(qiáng)會(huì)計(jì)在預(yù)測、控制、核算 和分析等工作中的功能。,3 會(huì)計(jì)管理職能的進(jìn)一步強(qiáng)化 在手工條件下，許多復(fù)雜、實(shí)用的會(huì)計(jì)模型，如最優(yōu)經(jīng)濟(jì) 訂貨批量模型、多元回歸分析模型等很難在企業(yè)管理中得以實(shí) 施，大部分預(yù)測、決策工作需要依賴管理者個(gè)人的主觀判斷。 隨著電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展，電算化會(huì)計(jì)信息逐步從 核算型轉(zhuǎn)向管理型，這不僅是國際會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展的主流， 也是我國會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展的

40、必然趨勢。管理人員借助先進(jìn)的 管理軟件工具可以將已有的會(huì)計(jì)管理模型在計(jì)算機(jī)中實(shí)現(xiàn)，同 事又可以不斷研制和建立新的計(jì)算機(jī)管理模型，從而可以迅速 的存儲(chǔ)、傳遞會(huì)計(jì)核算信息，并完成各種復(fù)雜的數(shù)量分析、規(guī) 劃求解，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、分析和決策工 作。,第四節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系 一 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分（以工業(yè)企業(yè)為例）,電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),往來核算子系統(tǒng),材料核算子系統(tǒng),固定資產(chǎn)子系統(tǒng),工資核算子系統(tǒng),賬務(wù)處理子系統(tǒng),銷售核算子系統(tǒng),成本核算子系統(tǒng),報(bào)表子系統(tǒng),財(cái)務(wù)分析于領(lǐng)導(dǎo)查詢,（一）賬務(wù)處理子系統(tǒng) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的一個(gè)主要子系 統(tǒng)，它以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和 結(jié)帳；銀行對(duì)賬；賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù) 管理等工作。,（二）工資核算子系統(tǒng) 工資核算子系統(tǒng)是以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完 成職工工資的計(jì)算；工資費(fèi)用的匯總和分配；計(jì)算個(gè)人所得 稅；查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表；自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn) 賬憑證，傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。,（三）固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)主要是存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片，靈 活地進(jìn)行增加、刪除、修改、查詢、打印、