金融控股集團有限公司財務(wù)管理制度模版

1、金融控股集團有限公司財務(wù)管理制度第一章總則一是規(guī)范金融控股集團有限公司(以下集團公司)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息的可靠性、相關(guān)性、可比較性、重要性、慎重性、及時性，加強集團公司的風(fēng)險意識、應(yīng)對力和內(nèi)部控制能力。中華人民共和國會計法、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則第二條本制度適用于集團公司總部財務(wù)管理相關(guān)程序，主管企業(yè)參照本制度制定各自的細(xì)則。第三條本制度包括會計政策管理、會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理、財務(wù)報告員管理、稅務(wù)管理等。第四條集團公司財務(wù)管理部門的主要責(zé)任如下。(一)確定公司財務(wù)會計管理方法，監(jiān)督各級財務(wù)執(zhí)行。(2)通過財務(wù)會計流程的執(zhí)行和財務(wù)報表制作分析，為公司決策層提供基礎(chǔ)和支持。(3

2、)負(fù)責(zé)集團公司應(yīng)收帳款的全面管理，提供應(yīng)收帳款分析，控制壞賬的發(fā)生，減少應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，加快資金回收，控制信用風(fēng)險。(4)組織集團公司的成本控制指標(biāo)和管理方法，研究降低成本的方法和方法。(五)負(fù)責(zé)集團公司對外財務(wù)信息的披露；(6)建立集團公司財務(wù)信息集成管理系統(tǒng)，提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。(七)規(guī)范和集中保存集團公司的財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)信息安全(八)檢查和指導(dǎo)公司各級財務(wù)人員會計和財務(wù)管理等工作。(九)遵守國家稅務(wù)法規(guī)，統(tǒng)一和規(guī)范稅務(wù)運行事項。(十)實行合理的納稅籌劃，控制納稅風(fēng)險。(十一)做好公司納稅申報、支付工作，按照規(guī)定做好發(fā)票及相關(guān)稅務(wù)資料的購買和保管工作。(十二)集團公司及

3、主管企業(yè)財務(wù)人員指導(dǎo)和協(xié)調(diào)稅務(wù)等涉外機構(gòu)的各項工作。(十三)做好與稅務(wù)機關(guān)的信息傳遞和溝通工作。第5條不兼容義務(wù)表abcdefghij.kax射線x射線bx射線cdx射線efx射線ghx射線ij.x射線kl附注：a:提交會計更改請求b:會計變更核準(zhǔn)c:會計變更作業(yè)d:會計憑證訂單e:會計憑證審核f:編制會計報表g:稽核會計報表h:提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)i:建立財務(wù)分析報表j:稽核稅捐計算k:納稅申報第二章會計政策、會計估計管理第一節(jié)會計政策的制定和變更第六條會計政策的制定要遵循合法性、一致性、公平、慎重、實用性、成本和利益相結(jié)合的原則，充分反映當(dāng)前集團公司的發(fā)展?fàn)顩r和財務(wù)狀況。第七條集團公司財務(wù)管理

4、部根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引財務(wù)報告管理和企業(yè)會計準(zhǔn)則的具體原則制定會計政策的規(guī)范制度，按財務(wù)管理部長、總經(jīng)理順序?qū)彶楹?，總?jīng)理事務(wù)會審議，最終提交董事會批準(zhǔn)。第八條批準(zhǔn)的會計政策選擇是會計工作的基本準(zhǔn)則，指導(dǎo)集團公司未來的會計和教練工作。第九條會計政策的變更必須符合以下條件之一：(a)會計準(zhǔn)則和系統(tǒng)要求；(二)會計政策的變更可以提供更穩(wěn)定、更相關(guān)的會計信息。第十條除會計制度、會計標(biāo)準(zhǔn)等外，會計政策變更應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行和公開。集團公司符合第九條第二款會計政策變更條件的，應(yīng)當(dāng)有充分合理的證據(jù)證明其變更的合理性。而且，在會計政策變更后，需要說明集團公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流等能夠提供更可靠、更相關(guān)

5、的會計信息的原因。第十一條集團公司財務(wù)管理部門定期審查選定的會計政策，如果被判定發(fā)生會計政策變更原因，應(yīng)提交會計政策變更書面申請，對會計政策變更進行特別報告，并對以下事項進行說明和論證：(a)此次會計政策更改概述，包括更改日期、更改原因、更改前采用的會計政策以及更改后采用的會計政策(二)會計政策變更合理性說明；(3)此次會計政策變更對集團公司的影響，此次會計政策變更包括集團公司業(yè)務(wù)的范圍，會計政策變更對定期報告所有者權(quán)益、凈利潤的影響等。(四)會計政策變更，追溯集團公司近兩年公開的年度財務(wù)報告，如果集團公司公開的報告年度發(fā)生損益變化，應(yīng)說明。(5)與為集團公司提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所協(xié)調(diào)的意

6、見和建議。第十二條會計政策變更申請及特別報告由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理依次審查，然后在總經(jīng)理事務(wù)會上審議，最后提交董事會審批。第十三條下列情況不屬于會計政策變更：(1)本期發(fā)生的交易或事項與以往有根本區(qū)別，采取新的會計政策。(二)對首次發(fā)生或者不重要的交易或者事項采取新的會計政策。第二節(jié)會計估計更改第十四條集團公司經(jīng)營活動狀況變化出現(xiàn)會計估計變更原因時，集團公司財務(wù)管理部門提出會計估計變更書面申請，參考會計政策的要求，提交了特別報告。財務(wù)管理部門主管、分館領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理順序?qū)彶楹?，總?jīng)理事務(wù)會審議，最終提交董事會批準(zhǔn)。批準(zhǔn)通過后，主辦會計負(fù)責(zé)相關(guān)會計處理。第三章會計基本工作管理第一節(jié)

7、工作內(nèi)容第十五條會計基礎(chǔ)工作主要包括會計設(shè)定和變更、會計憑證的編制和審核、會計差錯朱正廷的處理、會計工作轉(zhuǎn)移的管理和期末結(jié)算的管理。第二節(jié)會計科目設(shè)置和更改第十六條會計設(shè)定遵循以下五項茄子原則：(1)要結(jié)合會計對象的特點，全面反映會計對象的內(nèi)容。(二)不僅要滿足對外報告要求，還要滿足內(nèi)部經(jīng)營管理要求。(3)不僅要適應(yīng)經(jīng)濟工作發(fā)展的需要，還要保持相對穩(wěn)定。(4)實現(xiàn)統(tǒng)一性和靈活性的結(jié)合。(e)具有可操作性。第十七條集團公司財務(wù)管理部按照金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則的要求設(shè)定會計，準(zhǔn)備會計匯總表。其中一級科目必須符合國家財政部的規(guī)定，其余科目必須簡明適用，分類，編號。第十八條集團公司財務(wù)管理部門定期檢查會計使

8、用情況，根據(jù)集團公司的業(yè)務(wù)要求靈活變更會計，對不再使用的科目及時核銷，不能真正反映交易實際會計及時變更，不能根據(jù)業(yè)務(wù)要求及時增加分析科目。第十九條會計科目的變更審批程序?qū)嵭械燃壒芾?。集團公司財務(wù)管理部門按照業(yè)務(wù)要求曹征、合并、分割會計時，必須經(jīng)過財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人的審查，然后主辦會計根據(jù)會計調(diào)整要求編制會計調(diào)整對照表。第三節(jié)會計憑證的編制和審計第二十條原始證書的內(nèi)容必須有以下因素：(a)憑證名稱；(二)出具證明的日期；(3)填寫憑證單位名稱或作者姓名。(四)經(jīng)理的簽名或者蓋章；(五)以證明的單位名稱；(六)經(jīng)濟工作內(nèi)容；(7)數(shù)量、單價、金額。第21條特定原始證書應(yīng)包含的內(nèi)容如下：(一)從外部

9、單位取得的遠(yuǎn)視證明，必須復(fù)蓋制度單位的公認(rèn)。(2)個人收到的遠(yuǎn)視證明必須有制食人的簽名或蓋章。(三)親自制作的遠(yuǎn)視證明必須有機關(guān)負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)人的簽名或者蓋章。(四)對外開的遠(yuǎn)視證明必須加蓋本機關(guān)公章。第22條創(chuàng)建和獲取原始證書的具體要求：(a)原始憑證必須在每個經(jīng)濟工作發(fā)生和完成時取得或填寫，多個經(jīng)濟工作摘要在原始憑證上渡邊杏。(2)填寫原始憑證必須真實可靠，內(nèi)容完整，及時填寫，寫得清楚。(3)填寫大寫或小寫金額的原始證明書，大寫和小寫金額必須一致。(d)原始證書經(jīng)修改或挖掘后渡邊杏。發(fā)現(xiàn)原始證書有錯誤，需要由開出單位重新恢復(fù)或修改，修改處要蓋機關(guān)的正式印章，內(nèi)部自制原始證書的作者必須在修

10、改處簽名。(五)購買實物的遠(yuǎn)視憑證，必須有實物管理部門的驗收證明。購買勞務(wù)的遠(yuǎn)視憑證也必須有業(yè)務(wù)處理部門及使用部門的驗收證明。(六)繳費的最初憑證，必須有收款單位或收款人的收款憑證。其中，購買商品、接受勞務(wù)和支付的貨款必須由商品及勞務(wù)機關(guān)提供正式發(fā)票。在特殊情況下，不能獲得正式發(fā)票，只有在經(jīng)理書面說明原因并得到集團公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能獲得報銷。(david aser，northern exposure(美國電視電視劇，成功)一次付清，內(nèi)部費用分配，臺座費用報銷，呆帳轉(zhuǎn)賬等，都要收到收款單位的收據(jù)。(七)購買商品，收到勞務(wù)支付的金額，收款單位應(yīng)當(dāng)與合同單位一致。(八)多個聯(lián)盟的原始憑證應(yīng)當(dāng)明確

11、各聯(lián)盟的用途，只能作為一個報銷憑證使用。多個鏈接的發(fā)票和收據(jù)必須用雙面復(fù)印紙(發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)印紙功能除外)按順序編號。銷毀時必須加蓋“銷毀”印章，并與副本一起保管，撕掉后渡邊杏。(九)批準(zhǔn)的經(jīng)濟工作應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原證明文件附呈。如果需要單獨保管批準(zhǔn)文件，必須在證明上注明批準(zhǔn)機關(guān)的名稱、日期和檔案大小。(十)在外部機關(guān)取得的遠(yuǎn)視證明丟失的情況下，可以取得原發(fā)行機關(guān)加蓋公章的證明，注明原證明編號、金額、內(nèi)容等，經(jīng)管理部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代替原證明。(十一)原始憑證不能貸款，其他機關(guān)因特殊原因需要使用原始憑證的，可以經(jīng)財務(wù)管理部門主管批準(zhǔn)復(fù)制。提供給外部機構(gòu)的原始證書副本必須

12、在特別安排的登記冊上登記，提供者和提貨者應(yīng)共同簽署或蓋章。第23條原始證書審查的基本要求：(a)真實完整的：1.經(jīng)濟工作的當(dāng)事人和當(dāng)事人必須是真實的。2.經(jīng)濟工作發(fā)生的時間、地點、憑證的創(chuàng)建日期必須是真實的。經(jīng)濟工作的內(nèi)容必須是真的。4.經(jīng)濟工作的數(shù)量、單價、金額必須準(zhǔn)確。5.原始憑證要具備的要素必須完整，手續(xù)要完備，數(shù)字、文字錄入要明確、準(zhǔn)確，相關(guān)機關(guān)和人員的簽名要完整，憑證要沒有變更、毀損、不符合規(guī)定的修改等。(二)遵守法律法規(guī)：審查原證明中反映的經(jīng)濟工作是否合法遵守、是否符合相關(guān)政策、制度的規(guī)定和預(yù)算要求、是否符合審批權(quán)限和程序、是否突破預(yù)算、浪費、違反財經(jīng)紀(jì)律等。(三)經(jīng)營業(yè)務(wù)部門對取

13、得的原始證明的真實合法合規(guī)負(fù)責(zé)，集團公司財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)審查和監(jiān)督所有原始證明。不真實，不允許非法的原始證書。不受理虛假、嚴(yán)重違法的遠(yuǎn)視證明，同時要扣留，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，要求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。退回記錄模糊、不完整或?qū)徟绦虿煌暾脑紤{證，要求管理員修改、補充。第二十四條集團公司財務(wù)管理集團公司主辦會計應(yīng)當(dāng)按照審查無誤的遠(yuǎn)視證明填寫簿記憑證。簿記憑證上必須具備的內(nèi)容如下。(a)憑證的填寫日期；(b)傳票號碼；(c)經(jīng)濟工作摘要；(四)會計、金額、附加的原始證明數(shù)、證明人的編制、審查人員、會計人員、財務(wù)管理負(fù)責(zé)人、主辦會計簽名或蓋章；(五)收款和付款記賬憑證也要由出納簽名或蓋章。

14、第25條在填寫簿記憑證時，必須對簿記憑證連續(xù)編號。經(jīng)濟工作需要填寫兩張以上的簿記憑證，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。簿記憑證要用簡明扼要的語言概括經(jīng)濟工作的內(nèi)容。第二十六條簿記憑證可以根據(jù)每份原始憑證填寫，也可以根據(jù)幾張相似的原始憑證匯總，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填寫，但徐璐不同內(nèi)容和類別的原始憑證可以渡邊杏匯總到一張簿記憑證中。第二十七條審批及更正的簿記憑證可以不附原始憑證，其他簿記憑證必須附原始憑證。如果原始憑證涉及幾張簿記憑證，可以將原始憑證附加到主要的簿記憑證上，在其他簿記憑證上注明原始憑證所附加的簿記憑證的編號，或者附加原始憑證的副本。原始憑證一張所列的支出應(yīng)由各部門共同負(fù)擔(dān)，并將其他部門

15、承擔(dān)的部分分發(fā)給對方原始憑證分割單結(jié)算。(威廉莎士比亞、溫斯頓、原書院、原書院、原書院、原書院、原書院)除了原始證書的基本內(nèi)容外，還應(yīng)詳細(xì)列出費用分?jǐn)偳闆r。第二十八條填寫簿記憑證時如有錯誤，應(yīng)重新填寫。如果那個月的賬已經(jīng)結(jié)了，報告已經(jīng)得到批準(zhǔn)，下個月就會更正。更正時，首先用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的簿記憑證，然后在摘要欄填寫“取消某月某一天的憑證”字樣，同時用藍(lán)色字重寫正確的簿記憑證，并注明“修改某月某一天的憑證”字樣。會計科目沒有錯誤的話，金額就錯了，正確的數(shù)字和錯誤的數(shù)字的差異又編了一張調(diào)整后的簿記憑證，金額用藍(lán)色字，金額削減可以用紅色字寫。(威廉莎士比亞，哈姆雷特)發(fā)現(xiàn)前的年度簿記憑證有

16、誤，必須用藍(lán)色字填寫更正后的簿記憑證。第二十九條簿記憑證與所附的遠(yuǎn)視憑證或遠(yuǎn)視憑證摘要表一起，按號碼順序整齊折疊，按日期裝訂成冊，加上封面，標(biāo)明單位名稱、年份、月份、開始日期、憑證種類、開始編號，并由裝訂者在裝訂線密封外簽名或蓋章。數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂存檔，在封面上注明簿記憑證日期、號碼、種類，在簿記憑證上注明“附件單獨訂購”和原始憑證名稱及號碼。各種經(jīng)濟合同、保證金收據(jù)儲存、涉外文件等重要遠(yuǎn)視憑證，必須單獨編制目錄，單獨登記保存，并在相關(guān)簿記憑證和遠(yuǎn)視憑證上注明日期和編號。第三十條簿記憑證應(yīng)由每月憑證編制以外的人審核，集團公司財務(wù)管理部門主管審核。每年結(jié)束后，集團公司財務(wù)管理部門要組織工作小組，集中全年對簿記憑證的總體審查，重新統(tǒng)一保管審查的簿記憑證。