房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)管理程序模版

1、內(nèi)部審計(jì)管理程序編制x射線日期x-7-20審查x x x日期x-7-20批準(zhǔn)x x x日期x-7-30修改唱片日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容治病救人評(píng)價(jià)者批準(zhǔn)者x x xx x xx x x.1.程序概述程序目的為了加強(qiáng)集團(tuán)公司各職能部門及各子公司的內(nèi)部教練和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際制定牙齒程序。程序風(fēng)險(xiǎn)牙齒程序嚴(yán)格按照國(guó)家法規(guī)制定，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有行業(yè)共同的特點(diǎn)，調(diào)查樣本和掌握的資料有限，不能暴露存在的問(wèn)題，面對(duì)公司管理的需要，牙齒程序也不能包羅萬(wàn)象。節(jié)目范圍適用于集團(tuán)公司和每個(gè)子公司的內(nèi)部審

2、計(jì)工作。定義內(nèi)部審計(jì)：集團(tuán)實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)科目及相關(guān)資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、盈利性活動(dòng)，對(duì)公司工程管理、投標(biāo)管理、簽證變更合理性做出判斷，公開(kāi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，監(jiān)督糾正，提高公司治理水平，提高公司效率。審計(jì)過(guò)程：根據(jù)審計(jì)目的確定審計(jì)重點(diǎn)，分配審計(jì)任務(wù)，分解實(shí)施過(guò)程，以及按時(shí)間順序確定審計(jì)任務(wù)階段。相關(guān)進(jìn)程名集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理程序流程客戶內(nèi)部客戶外部客戶流程參與部門集團(tuán)審計(jì)部上游處理名稱下游流程名稱子流程名稱目標(biāo)和計(jì)劃管理流程集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則財(cái)務(wù)審計(jì)工作準(zhǔn)則后續(xù)稽核作業(yè)指示建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作指南流程kpi負(fù)責(zé)部門/職位資料來(lái)源進(jìn)程密鑰鍵說(shuō)明支持的檔案審計(jì)程序

3、請(qǐng)參閱4內(nèi)部審計(jì)作業(yè)指引2.流程圖有點(diǎn)3、內(nèi)部審計(jì)程序3.1審前準(zhǔn)備3.1.1準(zhǔn)備審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，以確定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)資源和時(shí)間表等。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后申請(qǐng)實(shí)施。3.1.2根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)計(jì)劃日程表確定審計(jì)單位和審計(jì)項(xiàng)目，制定項(xiàng)目審計(jì)方案，職員審計(jì)團(tuán)隊(duì)，確定具體時(shí)間表，實(shí)現(xiàn)的特定審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施的審計(jì)程序等。3.1.3向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知，具體列出審計(jì)時(shí)間和審計(jì)項(xiàng)目、所需資料等。3.1.4到達(dá)審計(jì)機(jī)關(guān)后，如有必要，可以組織相關(guān)人員舉行現(xiàn)場(chǎng)會(huì)面，并決定對(duì)接聯(lián)系人執(zhí)行相關(guān)工作。3.2實(shí)施審計(jì)3.2.1審計(jì)數(shù)據(jù)采

4、集，啟動(dòng)審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)方案執(zhí)行審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)，準(zhǔn)備工作底稿3.2.2審計(jì)員應(yīng)暫時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告可疑事項(xiàng)或不明確事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)指導(dǎo)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目工作成果負(fù)責(zé)。3.2.3整理審計(jì)工作底稿，總結(jié)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題的性質(zhì)及證據(jù)的充分性，得出統(tǒng)一的結(jié)論。3.2.4在審計(jì)過(guò)程中，就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與相關(guān)當(dāng)事人交流，聽(tīng)取說(shuō)明，最后執(zhí)行牙齒問(wèn)題。退出審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。3.3審計(jì)摘要3.3.1現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作結(jié)束后，請(qǐng)及時(shí)填寫審計(jì)報(bào)告并董事長(zhǎng)閱讀審計(jì)報(bào)告。3.3.2在沒(méi)有董事長(zhǎng)審查異議的情況下，可以將牙齒報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)機(jī)關(guān)，也可以由審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中糾正發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)審計(jì)意

5、見(jiàn)和決定有異議的，可以提交審計(jì)部門，或者直接進(jìn)行董事長(zhǎng)申報(bào)。3.3.3審計(jì)部門可以對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和糾正事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，也可以在今后的審計(jì)中關(guān)注牙齒問(wèn)題是否得到糾正。3.3.4將批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和其他審計(jì)工作底稿整理到裝訂存檔中。3.3.5如果審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜或外勤審計(jì)工作中有很多不足牙齒，可以打開(kāi)審計(jì)組人員進(jìn)行總結(jié)，交流經(jīng)驗(yàn)，指出不足。4.投訴調(diào)查程序4.1接收投訴4.1.1申報(bào)者需要申報(bào)實(shí)名，原則上不接受匿名申報(bào)。但是匿名投訴可以提供重大線索和證據(jù)，監(jiān)察部也可以接受投訴進(jìn)行調(diào)查。4.1.2申訴人可以直接去監(jiān)查部投訴，也可以通過(guò)電話、郵件、rtx等向監(jiān)查部投訴。4.1.3接受相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的通報(bào)。4.2

6、投訴調(diào)查4.2.1收到投訴后，決定投訴的范圍和焦點(diǎn)，有線索的人將根據(jù)線索追蹤，驗(yàn)證有證據(jù)的直接證據(jù)的可靠性，沒(méi)有線索的人將在規(guī)定的范圍內(nèi)調(diào)查。4.2.2調(diào)查包括與相關(guān)職員交流、審查書(shū)面資料、通話、郵件記錄等，獲得維護(hù)調(diào)查人員獨(dú)立性、客觀、公正性的充分證據(jù)。4.3調(diào)查結(jié)果4.3.1調(diào)查驗(yàn)證后，申訴人起訴的事項(xiàng)存在，證據(jù)充分，監(jiān)察部填寫調(diào)查報(bào)告，將調(diào)查報(bào)告提交董事長(zhǎng)處理。4.3.2監(jiān)察部對(duì)線索無(wú)結(jié)果、證據(jù)不足的追查不處理牙齒事務(wù)。如果申訴人的不滿與調(diào)查事實(shí)嚴(yán)重不符，如果有陷害、報(bào)復(fù)打擊，監(jiān)察部將發(fā)出警告。情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)董事長(zhǎng)處理。5賠償和懲罰5.1獎(jiǎng)5.1.1內(nèi)部審計(jì)員忠于工作中的職務(wù)，客觀、公正

7、、誠(chéng)實(shí)地履行職務(wù)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或挽回經(jīng)濟(jì)損失的成果顯著，通過(guò)提出的管理建議后，可以取得明顯的經(jīng)濟(jì)效果，審計(jì)部門可以向董事長(zhǎng)提出表彰或獎(jiǎng)勵(lì)建議。5.1.2內(nèi)部審計(jì)員可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行制度好、守法、經(jīng)濟(jì)利益明確的部門或單位向集團(tuán)董事長(zhǎng)提出表彰或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。5.1.3監(jiān)察部對(duì)揭發(fā)、逮捕、提供審計(jì)線索的有功者，可以建議表彰或獎(jiǎng)勵(lì)集團(tuán)董事長(zhǎng)。5.2處罰5.2.1如果內(nèi)部監(jiān)查院違反監(jiān)查規(guī)定，導(dǎo)致濫用職權(quán)、玩忽職守、舞弊、欺詐、機(jī)密泄露、公司損失或不利影響，監(jiān)查部可以根據(jù)情節(jié)輕重、損失大小等，提出集團(tuán)董事長(zhǎng)批評(píng)、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的人依法追究刑事責(zé)任。5.2.2監(jiān)察部對(duì)有下列行為之一的部門或

8、個(gè)人，根據(jù)情況輕重，命令進(jìn)行批評(píng)教育和糾正等。拒絕改正的話，可以向集團(tuán)董事長(zhǎng)追究行政責(zé)任，提出行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪。移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。a.拒絕、推遲或提供相關(guān)材料b.不配合內(nèi)部審計(jì)，拒絕教練檢查，妨礙。c.妨礙審計(jì)人員行使職權(quán)，拒絕執(zhí)行審計(jì)決定。d.與對(duì)審計(jì)者的報(bào)復(fù)作斗爭(zhēng)或提供審計(jì)追蹤者。e.轉(zhuǎn)讓、隱藏、篡改、銷毀會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)告和與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的其他資料。截取、侵吞、轉(zhuǎn)移、隱藏、占有公司資金的行為。6.支持的檔案6.1 wt-wi-sj01內(nèi)部審計(jì)作業(yè)指引6.2 wt-wi-sj02財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)指引6.3 wt-wi-sj03后續(xù)審計(jì)作業(yè)指引6.4 wt-wi-sj04建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)作業(yè)指引6.5