平衡計(jì)分卡的PPT.ppt

1、,平衡計(jì)分卡與績(jī)效管理,（內(nèi)部學(xué)習(xí)資料）,目錄,平衡計(jì)分卡的相關(guān)概念,設(shè)定BSC四個(gè)維度指標(biāo)的基本思路,績(jī)效管理咨詢(xún)工作流程,績(jī)效管理咨詢(xún)工具,什么是平衡計(jì)分卡,什么是平衡計(jì)分卡,平衡計(jì)分卡是從財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)角度，將組織的戰(zhàn)略落實(shí)為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值的一種新型績(jī)效管理體系。設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡的目的就是要建立“實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略制導(dǎo)”的績(jī)效管理系統(tǒng)，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略得到有效的執(zhí)行。因此，人們通常稱(chēng)平衡計(jì)卡是加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力的最有效的戰(zhàn)略管理工具。,平衡計(jì)分卡作為一種新型的績(jī)效管理體系，除了需評(píng)價(jià)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)之外，還提出了三個(gè)新的需考核的領(lǐng)域：客戶(hù)，內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)： 財(cái)務(wù)層面

2、公司是否能夠?yàn)楣蓶|創(chuàng)造價(jià)值？ 客戶(hù)層面購(gòu)買(mǎi)公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)的直接客戶(hù)是如何評(píng)判公司的業(yè)績(jī)表現(xiàn)的？ 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)公司如何管理內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)作以滿足客戶(hù)的期望？這些內(nèi)部運(yùn)作包括滿足客戶(hù)需求，保留客戶(hù)，財(cái)務(wù)計(jì)劃等。 學(xué)習(xí)成長(zhǎng)公司是否有能力不斷創(chuàng)新，改善，從而實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)？,平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn),克服財(cái)務(wù)評(píng)估方法的短期行為; 保持組織所有資源協(xié)調(diào)一致，并服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)； 能有效的將組織的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為組織各層的績(jī)效指標(biāo)和行動(dòng)，解決了 企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃操作性差的缺點(diǎn)； 有利于各級(jí)員工對(duì)組織目標(biāo)和戰(zhàn)略的溝通和理解，保證了組織的年度計(jì)劃和組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向得到有效的結(jié)合； 有利于組織和員工的學(xué)習(xí)成長(zhǎng)和核心能力的培養(yǎng)； 使

3、企業(yè)的戰(zhàn)略成為一個(gè)持續(xù)的流程。,平衡計(jì)分卡的平衡作用,財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的平衡,平衡計(jì)分卡源自于解決單一財(cái)務(wù)指標(biāo)的弊端，它要求從財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的角度去思考公司戰(zhàn)略目標(biāo)及考核指標(biāo)。因財(cái)務(wù)指標(biāo)只是一種滯后的結(jié)果性指標(biāo)，它只能反映公司過(guò)去發(fā)生的情況，不能告訴企業(yè)如何改善業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的平衡強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)績(jī)效，更要關(guān)注于對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生直接影響的驅(qū)動(dòng)因素。,短期與長(zhǎng)期的平衡,前置與滯后的平衡,內(nèi)部與外部的平衡,平衡計(jì)分卡既關(guān)注短期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)，也要關(guān)注長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)。也就是說(shuō)平衡計(jì)分卡既關(guān)注了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，也關(guān)注了近期目標(biāo)的完成，使企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃得到有效的結(jié)合，保證

4、企業(yè)的年度計(jì)劃和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向保持一致。,平衡計(jì)分卡將評(píng)價(jià)的視線范圍由傳統(tǒng)上的只注重企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)，擴(kuò)大到企業(yè)外部，包括股東、顧客。關(guān)注了公司內(nèi)外的相關(guān)利益方，能有效地實(shí)現(xiàn)外部（如客戶(hù)和股東）與內(nèi)部（如流程和員工）衡量之間的平衡。,平衡計(jì)分卡中強(qiáng)調(diào)領(lǐng)先與滯后的平衡主要涉及到二個(gè)層面。一方面強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)不僅要關(guān)注事后的結(jié)果，更要關(guān)注影響結(jié)果的因素和過(guò)程。另一方面強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)既關(guān)注哪些能反映企業(yè)過(guò)去績(jī)效的滯后性指標(biāo)，也要關(guān)注能反映、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)績(jī)效的領(lǐng)先指標(biāo)。,指標(biāo)間應(yīng)有明確的因果關(guān)聯(lián),正面影響,學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)面 員工生產(chǎn)力 員工滿意度 信息環(huán)境的建立,結(jié) 果 導(dǎo) 向,內(nèi)部營(yíng)運(yùn)面 供應(yīng)商管理改善 生

5、產(chǎn)流程改善,客戶(hù)面 客戶(hù)滿意度 品牌市場(chǎng)價(jià)值,財(cái)務(wù)面 凈資產(chǎn)回報(bào)率 銷(xiāo)售凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,滯后指標(biāo),領(lǐng)先指標(biāo),( + ),( + ),( + ),過(guò) 程 導(dǎo) 向,(+),( + ),( + ),( + ),平衡計(jì)分卡四個(gè)維度的因果關(guān)系,實(shí)施平衡計(jì)分卡的條件,平衡計(jì)分卡與KPI的區(qū)別,KPI與BSC在績(jī)效指標(biāo)設(shè)置上有一個(gè)共同點(diǎn)是都要求必須與企業(yè)的戰(zhàn)略掛鉤，在指標(biāo)的分解上也都是從上而下層層分解。既然這樣，KPI是否可以代替BSC？如不行，KPI和BSC的區(qū)別又在哪？,平衡計(jì)分卡上應(yīng)有多少衡量指標(biāo)？不同層面的衡量指標(biāo)所占的比例是多少？,根據(jù)Best Practices 公司在1998年所做的一項(xiàng)

6、獨(dú)立研究，他們分析了32家成功導(dǎo)入平衡計(jì)分卡的組織，最后發(fā)現(xiàn)了上述相似的指標(biāo)分配方式。在內(nèi)部層面上有較多的量度，反映了它是財(cái)務(wù)與客戶(hù)成果的重要績(jī)效驅(qū)動(dòng)因素。此外，平衡計(jì)分卡上應(yīng)有80%的指標(biāo)是非財(cái)務(wù)性的。,平衡計(jì)分卡體系應(yīng)包括那些內(nèi)容,公司戰(zhàn)略地圖 公司層面平衡計(jì)分卡、公司領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效計(jì)劃表樣 部門(mén)層面平衡計(jì)分卡、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效計(jì)劃表樣 公司績(jī)效指標(biāo)庫(kù) 績(jī)效管理流程：績(jī)效計(jì)劃編制流程、績(jī)效計(jì)劃調(diào)整流程、KPI信息收集流程、績(jī)效考核流、考核申訴流程 績(jī)效管理制度 績(jī)效管理流程表單：績(jī)效計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)單、KPI指標(biāo)收集表、KPI指標(biāo)匯總表、KPI指標(biāo)提供表、述職報(bào)告、考核申訴單等。,平衡計(jì)分卡的發(fā)展,平衡

7、計(jì)分卡的發(fā)展過(guò)程,從1992年卡普蘭與諾頓在哈佛商業(yè)評(píng)論發(fā)表的第一篇關(guān)于平衡計(jì)分卡文章到2000年的戰(zhàn)略中心型組織書(shū)籍的出版，平衡計(jì)分卡已從最初的業(yè)績(jī)衡量體系轉(zhuǎn)變成為用于戰(zhàn)略執(zhí)行的新績(jī)效管理體系，平衡計(jì)分卡的應(yīng)用和研究已取得了重大的突破。 2004年，卡普蘭與諾頓又出版了一本關(guān)于平衡計(jì)分卡的新書(shū)戰(zhàn)略地圖。戰(zhàn)略地圖實(shí)質(zhì)是闡述的是如何將組織的戰(zhàn)略可視化，通過(guò)戰(zhàn)略地圖來(lái)描述組織的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為有形成果的路徑，并且在無(wú)形資產(chǎn)的衡量和管理上面，提出了“戰(zhàn)略準(zhǔn)備度”這種新的概念。,績(jī)效管理咨詢(xún)工作流程,戰(zhàn)略規(guī)地圖示例,平衡計(jì)分卡的發(fā)展,無(wú)形資產(chǎn)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度,平衡計(jì)分卡的發(fā)展,無(wú)形資產(chǎn)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度,示例：人力資

8、本準(zhǔn)備模型,平衡計(jì)分卡的發(fā)展,無(wú)形資產(chǎn)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度,人力資本準(zhǔn)備模型簡(jiǎn)述,確定戰(zhàn)略工作組群,戰(zhàn)略地圖為戰(zhàn)略確定了創(chuàng)造差異化的關(guān)鍵內(nèi)部流程。通過(guò)對(duì)這些流程的分析，確定每個(gè)關(guān)鍵戰(zhàn)略?xún)?nèi)部流程中最能驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)提高的具體工作組群，即戰(zhàn)略工作組群。,構(gòu)建能力圖解,組織確定了對(duì)戰(zhàn)略成功至關(guān)重要的戰(zhàn)略工作組群后，接下來(lái)就必須對(duì)這些工作進(jìn)行詳細(xì)的分析。通過(guò)分析，用能力圖解來(lái)描述勝任這些工作所要求的知識(shí)、技能和價(jià)值,平衡計(jì)分卡的發(fā)展,無(wú)形資產(chǎn)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度,評(píng)估現(xiàn)有人力資本戰(zhàn)略準(zhǔn)備度,人力資本戰(zhàn)略準(zhǔn)備度的評(píng)估可以采取不同的方法進(jìn)行綜合評(píng)估。如員工個(gè)人自評(píng)、直接主管評(píng)價(jià)、360度評(píng)估等。評(píng)估的目的是用來(lái)衡量組織現(xiàn)有的人力資

9、本戰(zhàn)略準(zhǔn)備程度。,人力資本開(kāi)發(fā)計(jì)劃,在經(jīng)過(guò)對(duì)組織現(xiàn)有人力資本戰(zhàn)略準(zhǔn)備度的評(píng)估后，確定組織戰(zhàn)略工作組群的能力差距，再根據(jù)差距制定有針對(duì)性的人力資本開(kāi)發(fā)計(jì)劃。通過(guò)重點(diǎn)關(guān)注戰(zhàn)略工作組群（一般常低于10%）的人力資本投資，組織能較快地實(shí)現(xiàn)突破的業(yè)績(jī)，并比全面人力資源投資花費(fèi)更少。,人力資本準(zhǔn)備模型簡(jiǎn)述,平衡計(jì)分卡的發(fā)展,示例：某消費(fèi)者銀行人力資本準(zhǔn)備度,要求數(shù)量,戰(zhàn)略流程,運(yùn)營(yíng)卓越,使問(wèn)題最小化,提供快速反應(yīng),客戶(hù)管理,交叉銷(xiāo)售產(chǎn)品線,轉(zhuǎn)向合適的渠道,創(chuàng)新,理解客戶(hù)群,開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,質(zhì)量管理,呼叫中心代表,戰(zhàn)略工作組群,財(cái)務(wù)規(guī)劃師,電話銷(xiāo)售員,促銷(xiāo)員,合資企業(yè)經(jīng)理,能力描述,六西格瑪 問(wèn)題管理系統(tǒng) ,客

10、戶(hù)交易中心 問(wèn)題管理系統(tǒng) ,銷(xiāo)售解決方案 產(chǎn)品線知識(shí) 關(guān)系管理 ,市場(chǎng)調(diào)查 市場(chǎng)交流 交叉業(yè)務(wù)流程 ,電話銷(xiāo)售 產(chǎn)品線知識(shí) 訂單管理系統(tǒng) ,關(guān)系管理 談判技巧 電子商務(wù)技巧 ,30,20,100,20,10,30,戰(zhàn)略工作準(zhǔn)備度,100%,90%,40%,50%,20%,70%,人力資本戰(zhàn)略準(zhǔn)備度：62%,無(wú)形資產(chǎn)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度,平衡計(jì)分卡的發(fā)展,無(wú)形資產(chǎn)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度,示例：某消費(fèi)者銀行BSC中學(xué)習(xí)成長(zhǎng)層面的指標(biāo)和目標(biāo),平衡計(jì)分卡的發(fā)展,平衡計(jì)分卡、戰(zhàn)略中心型組織、戰(zhàn)略地圖三本書(shū)之間的關(guān)系,戰(zhàn)略的成功執(zhí)行需要三個(gè)要素： 突破性成果描述戰(zhàn)略+衡量戰(zhàn)略+管理戰(zhàn)略,可置換成,突破性成果,戰(zhàn)略中心 型組織,

11、戰(zhàn) 略 地 圖,平 衡 計(jì) 分 卡,目錄,平衡計(jì)分卡的相關(guān)概念,設(shè)定BSC四個(gè)維度指標(biāo)的基本思路,績(jī)效管理咨詢(xún)工作流程,績(jī)效管理咨詢(xún)工具,設(shè)定財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,設(shè)置財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo) 的三個(gè)維度,盈利收入,盈利收入是指增加產(chǎn)品與服務(wù)的提供、獲得新顧客或市場(chǎng)、調(diào)整產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)以實(shí)現(xiàn)增值，以及重新確定產(chǎn)品與服務(wù)的價(jià)格,成本與生產(chǎn)力效率,成本與生產(chǎn)力效率則是指降低產(chǎn)品與服務(wù)的所有相關(guān)成本,資產(chǎn)利用,資產(chǎn)使用狀況是要關(guān)注企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本水平，通過(guò)新業(yè)務(wù)來(lái)利用空閑的生產(chǎn)能力，提高資源的使用效率及清除盈利不足的資產(chǎn),設(shè)定財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,企業(yè)生命周期與戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)績(jī)效的33矩陣,財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)選擇與企業(yè)生命周

12、期的關(guān)系,設(shè)定財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,常用財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo),總資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤(rùn)總資產(chǎn) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入總資產(chǎn) 存貨周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售成本存貨平均值 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷(xiāo)凈銷(xiāo)售額應(yīng)收賬款平均值 資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債總資產(chǎn) 流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)總值流動(dòng)負(fù)債總值 速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率現(xiàn)金存款流動(dòng)負(fù)債 銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率本年度銷(xiāo)售額上年度銷(xiāo)售額 人均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率(本年度銷(xiāo)售額本年度員工數(shù))（上年度利潤(rùn)上年度員工數(shù)） 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年度總資產(chǎn)上年度總資產(chǎn) 投資回報(bào)率資本周轉(zhuǎn)銷(xiāo)售利潤(rùn)率 資本保值增值率期末凈資產(chǎn)期初凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)凈資產(chǎn) 產(chǎn)品銷(xiāo)售率銷(xiāo)售產(chǎn)值生產(chǎn)總產(chǎn)

13、值,設(shè)定客戶(hù)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,設(shè)置客戶(hù)類(lèi)指標(biāo)的二個(gè)維度,顧客核心成果度量,市場(chǎng)占有率,新顧客增加率,老顧客保有率,顧客利潤(rùn)率,顧客滿意度,顧客核心成果度量因果關(guān)系鏈,顧客核心成果度量是對(duì)企業(yè)在顧客、市場(chǎng)方面要獲得的最終成果，它包括了很多企業(yè)都采用的五個(gè)方面；市場(chǎng)占有率、老顧客保有率、新顧客增加率、顧客滿意度及顧客利潤(rùn)率，這五個(gè)方面有著內(nèi)在的因果邏輯關(guān)系.,設(shè)定客戶(hù)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,顧客價(jià)值主張,顧客價(jià)值主張?jiān)O(shè)置的目的,顧客價(jià)值主張指標(biāo)是核心顧客成果量度的驅(qū)動(dòng)因素和領(lǐng)先指標(biāo)，目的是為了創(chuàng)造目標(biāo)市場(chǎng)中的顧客忠誠(chéng)度和滿意度 .,顧客價(jià)值主張的關(guān)注點(diǎn),顧客價(jià)值主張指標(biāo)主要關(guān)注于公司的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格、

14、速度、屬性、顧客關(guān)系、形象和商譽(yù)等,設(shè)置客戶(hù)類(lèi)指標(biāo)的二個(gè)維度,設(shè)定客戶(hù)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,常用客戶(hù)類(lèi)指標(biāo),市場(chǎng)占有率或市場(chǎng)份額 相對(duì)市場(chǎng)占有率 舊顧客續(xù)約率 既有顧客的業(yè)務(wù)成長(zhǎng)率 新顧客開(kāi)發(fā)率 潛在顧客轉(zhuǎn)交率(轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際顧客) 招攬一個(gè)新顧客的平均成本 顧客滿意度 顧客獲利率 品牌知名度 品牌美譽(yù)度 企業(yè)形象綜合指教,設(shè)定內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)流程,在設(shè)置公司層面的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)抓住能夠支持顧客及財(cái)務(wù)目標(biāo)與指標(biāo)的關(guān)鍵流程，并對(duì)這些流程進(jìn)行詳細(xì)的分析。通常企業(yè)的流程一般分為：創(chuàng)新流程、日常運(yùn)營(yíng)流程、客戶(hù)管理流程,創(chuàng)新流程,創(chuàng)新流程是指企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)了解顧客目前與未來(lái)的需要，

15、決定是否設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品(或進(jìn)行產(chǎn)品改良) 的過(guò)程。,日常運(yùn)營(yíng)流程,日常運(yùn)營(yíng)流程是從企業(yè)接受訂單開(kāi)始，直至向顧客發(fā)售或提供服務(wù)為止的整個(gè)活動(dòng)過(guò)程。它包括接受訂單、采購(gòu)、生產(chǎn)加工、交貨等活動(dòng)。,客戶(hù)管理流程,客戶(hù)管理流程是指企業(yè)如何選擇客戶(hù)、獲得客戶(hù)、保留客戶(hù)、培育客戶(hù)而進(jìn)行的有效活動(dòng)。,法規(guī)與社會(huì)流程：關(guān)注的是環(huán)境、安全和健康、社區(qū)投資等,設(shè)定內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類(lèi)指標(biāo)的基本思路,設(shè)置內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類(lèi)指標(biāo)的 四個(gè)維度,時(shí)間實(shí)關(guān)注流程的速度； 成本關(guān)注于履行該流程成本控制的效果，它主要直接驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)指標(biāo)； 風(fēng)險(xiǎn)主要關(guān)注流程執(zhí)行可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤及所帶來(lái)的危害； 數(shù)量與質(zhì)量則是對(duì)流程產(chǎn)出的成果進(jìn)行衡量。,設(shè)定學(xué)習(xí)與發(fā)展

16、類(lèi)指標(biāo)的基本思路,企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn),學(xué)習(xí)發(fā)展類(lèi)指標(biāo)是平衡計(jì)分卡最后一項(xiàng)內(nèi)容，實(shí)際上它關(guān)注的是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力，強(qiáng)調(diào)的是如何使公司的無(wú)形資產(chǎn)與公司戰(zhàn)略保持一致。卡普蘭與諾頓將企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)分為下面三類(lèi)：,人力資本,支持組織戰(zhàn)略所需技能、才干和知識(shí)的可用性,信息資本,支持組織戰(zhàn)略所需信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和基礎(chǔ)設(shè)施的可用性,組織資本,執(zhí)行組織戰(zhàn)略所需的發(fā)動(dòng)并持續(xù)變革流程的組織能力,設(shè)置學(xué)習(xí)與發(fā)展類(lèi)指標(biāo) 時(shí)?？紤]的6個(gè)目標(biāo),在設(shè)置學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度的指標(biāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的是關(guān)鍵戰(zhàn)略?xún)?nèi)部流程所需的特殊能力和特征。企業(yè)在設(shè)置學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度的指標(biāo)時(shí)?？紤]的6個(gè)目標(biāo)是：,人力資本,（1）戰(zhàn)略能力。執(zhí)行戰(zhàn)略活動(dòng)所要求的技能、才干、技術(shù)訣竅等能力（80%的平衡計(jì)分卡包括這一目標(biāo)）。,信息資本,（2）戰(zhàn)略