農(nóng)村信用社實(shí)施貸款五級(jí)分類工作的難點(diǎn)及建議

1、 農(nóng)村信用社實(shí)施貸款五級(jí)分類工作的難點(diǎn)及建議 摘要：農(nóng)村信用社正在全面推行貸款五級(jí)分類，筆者通過(guò)對(duì)農(nóng)村信用社五級(jí)分類工作深入調(diào)查，對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社五級(jí)分類工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，提出了相應(yīng)的建議。關(guān)鍵詞：貸款管理五級(jí)分類問(wèn)題建議貸款五級(jí)分類是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類方法，比四級(jí)分類能更真實(shí)、準(zhǔn)確地揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，是加入wto后應(yīng)對(duì)中外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇，農(nóng)村信用社全面推行貸款五級(jí)分類制度，有助于農(nóng)村信用社發(fā)現(xiàn)其信貸管理、內(nèi)部控制和信貸文化中存在的問(wèn)題，增強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和化解能力，最終提高信貸管理水平,逐步使農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代化金融企業(yè)過(guò)渡。但隨著各項(xiàng)工作

2、的深入，農(nóng)村信用社在實(shí)行新的貸款分類方法過(guò)程中還存在一些難點(diǎn)：一、難點(diǎn)(一)思想認(rèn)識(shí)不到位。實(shí)行五級(jí)分類后，不同類別的貸款將按不同比例提取呆賬準(zhǔn)備金，可能會(huì)增大呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提額度，近而影響到信用社的利潤(rùn)。農(nóng)村信用社出于自身利益考慮，一是擔(dān)心貸款五級(jí)分類在很大程度上會(huì)使不良貸款的比例和資本充足率、核心資本充足率發(fā)生變化。對(duì)此，農(nóng)村信用社在申請(qǐng)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)發(fā)行的工作中，對(duì)能否達(dá)到中央銀行票據(jù)置換的條件有所顧及。二是擔(dān)心實(shí)施貸款五級(jí)分類，會(huì)計(jì)提更多的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，增大成本，減少利潤(rùn)或增加虧損。三是找捷徑劃轉(zhuǎn)。有的信用社只是簡(jiǎn)單分塊劃轉(zhuǎn)，將四級(jí)分類的正常類貸款劃分五級(jí)分類的正常、關(guān)注類貸款，將逾期

3、、呆滯、呆賬貸款直接劃轉(zhuǎn)為次級(jí)、可疑、損失，而不良貸款余額和比例沒(méi)有變化。四是留余地達(dá)標(biāo)。有的信用社領(lǐng)導(dǎo)為今后的任期“打基礎(chǔ)”或應(yīng)付上級(jí)的考核，而有意識(shí)地減少或增加不良貸款額，從而達(dá)到調(diào)高或調(diào)低不良貸款率的目的。(二)信息資料不到位。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真，信息收集難度大。目前許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)制度不全、報(bào)表不齊、財(cái)務(wù)信息虛假的現(xiàn)象，致使會(huì)計(jì)信息失真，農(nóng)村信用社依據(jù)企業(yè)的假報(bào)表進(jìn)行分類，影響分類結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。一是多、小、散、亂。特別是農(nóng)戶小額信用貸款、短期農(nóng)戶貸款筆數(shù)多、額度小。由于農(nóng)戶分散，點(diǎn)多面廣，信用社很難掌握每個(gè)借款農(nóng)戶的收入狀況和第一手信息資料。很難讓農(nóng)村信用社

4、摸清和掌握農(nóng)戶的底數(shù)，直接影響了分類的準(zhǔn)確性。二是殘、漏、空、缺。有的信貸檔案殘缺不全，缺少借款人、擔(dān)保人有效證件，缺少貸前調(diào)查、貸后檢查報(bào)告，貸時(shí)審查流于形式，漏簽、漏章等情況。部分短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款僅僅簽訂借款合同及擔(dān)保合同等要件，對(duì)企業(yè)其它資料如財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要信息沒(méi)有完整搜集，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體工商戶沒(méi)有會(huì)計(jì)報(bào)表；有的沒(méi)能及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及貸款使用情況而不能形成貸后調(diào)查報(bào)告；有的為撤銷農(nóng)村合作基金會(huì)時(shí)遺留問(wèn)題；甚至有的不良貸款檔案幾乎為空白檔案，根本無(wú)法取得有價(jià)值的信貸信息。(三)劃分標(biāo)準(zhǔn)不到位，貸款分類可操作性不強(qiáng)。貸款五級(jí)分類需要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

5、、第一償付能力、抵押品、管理層水平、市場(chǎng)分析等情況，但由于五個(gè)類別的內(nèi)涵和外延不清晰，相鄰類別的標(biāo)準(zhǔn)缺乏明顯的區(qū)別，信貸管理人員分類的主觀隨意性較大，加之目前農(nóng)村信用社電子化程度普遍較低，需要的大量信息無(wú)法錄入，不利于機(jī)構(gòu)間信息的傳遞與共享，亟需一整套針對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)部貸款分類方法和操作規(guī)程的評(píng)估框架，以及借鑒國(guó)際慣例和商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合小額信貸、消費(fèi)信貸、助學(xué)貸款等風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款分類指引。闡述對(duì)貸款五級(jí)分類的基本原理、農(nóng)村信用社開(kāi)展五級(jí)分類工作的程序和標(biāo)準(zhǔn)，還要有實(shí)務(wù)操作和案例分析，以滿足具體工作的需要。(四)人員素質(zhì)不到位。四級(jí)分類主要以期限為判斷標(biāo)準(zhǔn)，是一個(gè)靜態(tài)管理過(guò)程，而五級(jí)分類以風(fēng)

6、險(xiǎn)為判斷標(biāo)準(zhǔn)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。開(kāi)展貸款五級(jí)分類需要做大量的定量分析和綜合定性分析，它要求信貸人員具有較高的專業(yè)技術(shù)、財(cái)務(wù)知識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)，有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和敏銳的判斷能力。而當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸人員的整體素質(zhì)不高，很難適應(yīng)“五級(jí)”分類的要求,缺乏綜合的對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行全面分析的業(yè)務(wù)能力，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)信息不能掌握，從而對(duì)“五級(jí)”分類中的各種認(rèn)定表中的財(cái)務(wù)分析、非財(cái)務(wù)分析及擔(dān)保分析不能做到準(zhǔn)確、全面的分析。而且，基層信用社人員少、任務(wù)重，人員素質(zhì)也參差不齊，從知識(shí)水平和專業(yè)技能上短時(shí)間內(nèi)很難正確把握和適應(yīng)貸款“五級(jí)分類”工作的要求。(五)外部環(huán)境不到位。農(nóng)村信用社面臨著社會(huì)

7、信用狀況欠佳、管理體制不順，財(cái)政、會(huì)計(jì)和稅收政策不配套等問(wèn)題。二、建議(一)轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)。一是充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類是在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的關(guān)鍵時(shí)期進(jìn)一步加大農(nóng)村信用社支農(nóng)力度的重要措施，從農(nóng)村信用社發(fā)展大局出發(fā)認(rèn)識(shí)問(wèn)題、分析問(wèn)題，正確處理好長(zhǎng)期與短期、全局與局部的利益關(guān)系。二是充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作是在金融企業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期深化農(nóng)村信用社改革的重要措施，是按市場(chǎng)化、商業(yè)化取向。進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村信用社改革，解決農(nóng)村信用社深層次的矛盾，必將經(jīng)歷一個(gè)長(zhǎng)期、艱苦的過(guò)渡過(guò)程。在過(guò)渡期內(nèi)實(shí)行“雙軌”制，不會(huì)影響中央銀行的票據(jù)兌付工作和一些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)實(shí)質(zhì)性的變化。三是要實(shí)事求是、客觀公正地按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，減少和避免貸款分類的隨意性。(二)健全組織機(jī)構(gòu)，明確崗位責(zé)任。成立貸款五級(jí)分類工作小組，擬訂崗位職責(zé)，明確工作任務(wù)和工作分工，落實(shí)各崗位目標(biāo)管理責(zé)任制，各司其職、各負(fù)其責(zé)，從組織上保證貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的有序開(kāi)展。(三)強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高人員的綜合素質(zhì)。采取集中培訓(xùn)與分散自學(xué)、理論學(xué)習(xí)與實(shí)際操作相結(jié)合的方法，培養(yǎng)一支具有先進(jìn)理論知識(shí)、業(yè)務(wù)技術(shù)和專業(yè)操作技能的高素質(zhì)隊(duì)伍，帶動(dòng)全體員工提升綜合分析和判斷能力，確保分類工作的質(zhì)量。(四)嚴(yán)格操作程序，規(guī)范操作行為。盡最大可能弄清楚農(nóng)戶和企業(yè)