醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則

1、.醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細(xì)則醫(yī)院建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設(shè)立監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及組織相關(guān)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1. 醫(yī)院財(cái)務(wù)是否建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。2. 所編制的預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。3. 是否按已編制的預(yù)算組織收

2、入、安排支出。4. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取得的各項(xiàng)收入是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。2.收款環(huán)節(jié)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況：重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個(gè)不相容崗位的現(xiàn)象。3. 票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無(wú)私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。4. 檢查收款票據(jù)的使用情況， 票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、 登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時(shí)下帳等事項(xiàng)。5. 門診收款員、 稽核員、 出

3、納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。6. 檢查各位收款人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)交給出納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。7. 檢查稽核員是否進(jìn)行認(rèn)真稽核，檢查門診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、 預(yù)收金等收據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、 返回情況，檢查門診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。8. 檢查預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計(jì)預(yù)收明細(xì)余額并與總帳金額核對(duì)。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1. 與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位的設(shè)置情況：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。2. 付款程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，

4、是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。3. 各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家法令法規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、準(zhǔn)確。.四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1. 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2. 貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。3. 銀行預(yù)留印鑒的保管情況： 重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4. 銀行結(jié)算票據(jù)的管理情況：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。5. 不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金的帳實(shí)相

5、符情況， 抽查銀行對(duì)帳單、 銀行日記帳、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。6. 貨幣資金收入支出是否取得合理合法的憑據(jù)， 收入支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳， 單位科室是否設(shè)置“小金庫(kù)” 。五、藥品、庫(kù)存物資控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1. 藥品、庫(kù)存物資保管、 核算崗位設(shè)置及人員配備的情況： 是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2. 藥品、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定， 是否公開透明， 驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。3. 藥品、庫(kù)存物資出庫(kù)制度的執(zhí)行情況： 重點(diǎn)檢查出庫(kù)單是否填寫詳實(shí)、 出庫(kù)手續(xù)是否齊全。4. 藥品、庫(kù)存物資盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況： 重點(diǎn)檢查物資管理部門是否定

6、期進(jìn)行盤點(diǎn)， 盤點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因， 并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理， 是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對(duì)藥品、 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。 部門明細(xì)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何， 對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度， 固定資產(chǎn)技術(shù)改造、 大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。2. 固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳， 對(duì)帳情況如何， 固

7、定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。3. 閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。4. 毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。5. 盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。.七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1. 債權(quán)、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。2. 債權(quán)是否存在越權(quán)審批， 審批手續(xù)是否健全。 是否定期進(jìn)行債權(quán)清理工作及進(jìn)行債權(quán)帳齡分析。3. 預(yù)收金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。4. 債務(wù)控制制度的執(zhí)行情況：是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。八、財(cái)務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1. 相關(guān)科室是否建立會(huì)計(jì)電算化管理制度和崗位責(zé)任制。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。2. 門診收款