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1、不相容崗位分離制度第1章 總 則第一條 為促進(jìn)本單位內(nèi)部管理規(guī)范,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)等有關(guān)規(guī)定以及單位內(nèi)部管理的實(shí)際情況,制定本制度。第二條 通過(guò)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位,實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第2章 不相容崗位分離的目標(biāo)和原則第三條 不相容崗位分離達(dá)到以下基本目標(biāo)1.規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確;2.堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整;3.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理規(guī)章制度的貫徹

2、執(zhí)行。第四條 不相容崗位分離應(yīng)遵守以下原則1.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,以及單位的實(shí)際情況;2.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有人員,任何個(gè)人不得擁有超越不相容崗位分離規(guī)定的權(quán)力;3.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位;4.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督;5.不相容崗位分離制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。第3章 不相容崗位分離的內(nèi)容第五條 不相容崗位主要包括:負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)議記錄、檔案管理、財(cái)

3、產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記賬人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。1.出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,不得兼任票據(jù)核銷(xiāo)工作;2.貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸;3.出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作;4.出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作;5.出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相互分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度;6.貨幣資金的收入和控制貨幣資金支出的專用印章不得由一個(gè)人兼管;7.負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相互分離,要進(jìn)行此類操作時(shí),必須

4、征得相關(guān)操作員的授權(quán),并接受授權(quán)者的監(jiān)督;8.系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄賬戶開(kāi)設(shè)、注銷(xiāo)及密碼初始化工作,并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。系統(tǒng)管理員沒(méi)有業(yè)務(wù)功能操作權(quán)限。9.操作員憑自己的用戶名和密碼登錄系統(tǒng),操作員對(duì)自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé);10.未經(jīng)授權(quán),不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng);11.同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相互隔離,登記和審核人員不能為同一操作員;12.業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相互隔離,業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記賬人員不能為同一操作員;13.系統(tǒng)管理員不能進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作,有特殊情況需要進(jìn)行此類操作,必須征得相關(guān)操作員授權(quán),并接受授權(quán)者的監(jiān)督。第六條 預(yù)算管理不相容崗位分離:預(yù)算編制

5、與預(yù)算審批,預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià),決算編制與審核等崗位。第七條 收支管理不相容崗位分離:收款與會(huì)計(jì)核算,支出申請(qǐng)與內(nèi)部審批,付款審批與付款執(zhí)行,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算等崗位。第八條 采購(gòu)管理不相容崗位分離:采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核,采購(gòu)文件編制與復(fù)核,合同簽訂與驗(yàn)收,驗(yàn)收與保管等崗位。第九條 資產(chǎn)管理不相容崗位分離:貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程各崗位以及無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)與管理,對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估,資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督等崗位。第十條 建設(shè)項(xiàng)目管理不相容崗位分離:項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策,概預(yù)算編制與審核,項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付,竣工決算與竣工審計(jì)等崗位。第十一條 合同管理不相容崗位分離:合同的擬訂與審核,合同的審核與審批,合同的審批與訂立,合同的執(zhí)行與監(jiān)督等崗

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