Oracle成本管理課程(PPT 95頁).ppt

1、Oracle 成本管理,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,OPM成本管理系統(tǒng),采購價格,庫存,產品銷售成本,帳套,多成本方法,成本相關交易,接收 客戶 退貨,應付款,成本 更新,其他 交易,退貨至 供應商,發(fā)運 調撥,客戶退貨,銷售訂單 發(fā)運,組織間 內部調撥,工單結束,內部 采購申請,PO 接收入庫,從接收/檢驗 入庫,PO 接收至 接收檢驗,采購價差,周期盤點/ 物理庫存調整,發(fā)票價差,用量差,內部采購價差,效率（價格）差

2、異,數量值 Quantity Values,貨幣價值 Monetary Values,成本 管理,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,定義概述,OPM 成本管理數據庫,要運用OPM成本模塊進行成本管理，不管是用標準成本或際實際成本，必須定義一些基本的系統(tǒng)參數。,定義參數,需要的設置,OPM 成本管理數據庫,成本管理設置順序,1. 成本方法,5. 分析代碼,2. 成本日歷,3. 成本組,4. 構成分類,6. 倉庫關聯(lián),7. 會計規(guī)定,定義成本方法,成本期間狀態(tài),凍結,打開,關閉,能進行成本事務處理,只對新增的成本項目進行更新,不能

3、再進行成本處理,定義成本會計期,成本構成分類,成本構成分類可用于定義成本明細體現(xiàn)的層次,染料： 紅色 黃色 白色 綠色 ,溶濟： 甲苯 乙醚 酒精 汽油 ,定義成本構成分類,16,成本分析代碼,如果需要用分析代碼對成本構成進行進一步細分，可以定義成本分析代碼。,17,建立成本倉庫關聯(lián),如果在多個倉庫的相同的物料且其成本是相同的，那么能定義一個單一的成本倉庫以維護在多個倉庫中的相同的成本。,成本倉庫,庫存?zhèn)}庫,定義成本倉庫關聯(lián),19,會計規(guī)定,規(guī)定的參數包括: 公司 最大會計期 分類帳 帳套 業(yè)務實體,總帳會計規(guī)定,運用會計規(guī)定來規(guī)定公司范圍內與總帳帳戶傳送有關的參數與默認值.,定義會計規(guī)定,定

4、義成本重估參數,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,標準成本定義,定義標準成本明細 定義標準成本累計源倉庫 定義累計目標倉庫 執(zhí)行標準成本累計 設置資源成本 定義間接費用 執(zhí)行標準成本處理,Oracle 配方和工藝路線,成本模塊通過物料清單中定義的BOM卷積計算各層次產品的材料成本（上層成本）； 通過工藝路線卷積資源、制造費用和外協(xié)加工成本（本層成本）,定義物料成本,配方定義,成本累計,要素,構成分類與成本組,產（半）成品材料成本定義,產成品A,2001,1031,1043,1032,1029,數量 2,數量 1,物料價格：20

5、0 物料費用：20,物料價格：620 物料費用：40,工序成本定義,產品A工藝路線,投料,資源,加工,檢驗,包裝,2001 1031,1043,一級工人： 4小時,機器工時： 3小時 （僅為計劃用） . . .,檢驗員： 0.2小時 檢驗費用：4 元 （僅為成本用） . . .,三級工人： 0.5小時 . . .,成本,4 X 20 = 80 元,0.2 X 20 + 4 = 8 元,0.5 X 15 = 7.5 元,定義資源,工藝路線定義,分配活動,分配資源,制造費用,計算標準成本,運行成本累計,可以在成本明細窗口查看標準成本與實際成本的物料、配方配料、間接費用與工藝成本。,運行標準成本累計

6、,成本累計對物料的配方成本、工藝成本及間接費用進行歸集匯總。,總成本歸結,產成品A,配 方,材料成本： 680元,工藝路線,工序成本：95.5元,總成本：775.5元,查看成本累計結果,物料成本卷積 （配方材料）舉例,資源成本卷積舉例,標準成本信息查詢,成本模擬,預測和分析成本變動的綜合影響 比較不同成本方法產生的影響 增加成本分析要素，為定價提供依據,多版本成本模擬,成本用途,價格決策 預算 市場獲利分析 成本優(yōu)化控制 本量利分析 成本利潤分析 財務/稅務報告 . . . . . .,預算成本,計帳成本,分析成本,成本版本,成本方法,預算成本,標準成本,分析成本,. . . . . .,成本

7、更新的原因,增加新產品的配方和工藝線路 改進原產品的生產工藝 更改配方 例如：更換配方配料、配方配料數量變化、配方配料采購價格或生產工藝變化 更改工藝線路 例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數量變化、資源的單位成本變化,標準成本處理流程,錄入/修改配方、工藝路線/有效性/間接成本,定義/復制項目成本/資源成本,成本卷積,成本初步更新,關閉庫存日歷,成本最終更新,子分類帳更新,總帳更新,完成所有事務處理,總帳系統(tǒng),形成會計分錄,成本重估,標準成本處理,1.在期末進行成本累計以將各成本構成分類匯集到產品成本中去，這個過程可以反復進行直至結果滿意為止； 2.在成本更新窗口執(zhí)行總賬初步成本更新，然

8、后再選擇性地進行子分類帳測試。在對成本構成進行更改（必要時）后再運行一次成本更新以代替以前的成本數據，這將為下一期計算標準成本；,標準成本處理,3.關閉庫存會計期以防止作其它的庫存交易處理，你可以隨之運行最終或預備會計期關閉；,標準成本處理,4.運行測試后執(zhí)行最終成本更新，這樣對于該期間，成本構成被凍結； 5.運行庫存成本重估； 6.在準備好下一期的新標準成本的情況下進行庫存交易處理。,標準成本小結,以標準成本為基礎，把實際發(fā)生的成本與標準成本進行對比，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告”，以此為線索，企業(yè)可以進一步查明形成差異的原因和責任，并據此采取相應的措施，實現(xiàn)對成本

9、的有效控制。,3.核算辦法,1.內容,標準成本的制訂、差異計算與分析、差異的處理,2.核算特點,日常核算與差異分析相結合，成本控制與成本計算相結合,4.實際成本的確定,期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標準成本和成本差異結合起來，來確定產品的實際成本。,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,非嚴格會計核算意義上的實際成本 對于外購物料，按照采購價格或者發(fā)票價格為依據計算； 對于制造物料，按照各完工生產批次實際成本（消耗的材料乘實際價格，消耗的資源乘標準成本）為依據計算,實際成本,物料成本計算,發(fā)票價格,調整接收成本,PO價格,

10、產品與間接費用構成分類,生產批成本,生產批成本計算依據以下原則： 配料實際用量從車間模塊的生產批關閉中取得 配料成本按定義的成本方法從實際成本計算處理中得到,產品與間接費用構成分類,間接成本明細,間接費用按以下原則進行計算： 實際間接費用計算與在標準成本更新中的標準間接費用計算處理是相同的。 可以定義完全的物料與產品間接費用 在計算產品成本以前必須完成間接費用計算,總帳費用分配,可以運用總帳的接口來導入定義的費用分配，在實際成本處理前需要作一些調整，也可以在OPM的分配維護中進行手工輸入。,ORACLE 總帳,OPM成本管理,原材料成本計算方法,成本計算方法,期間移動平均成本,期間加權平均成本

11、,永久加權平均,最后交易,定義實際成本方法,本期接收數量,原材料期間移動平均成本,(,上期庫存余額,),+,本期成本構成,上期庫存余額,+,=,原材料構成成本,上期單位成本,*,生產數量,(,上期庫存余額,),+,本期總帳成本額,上期庫存余額,+,上期實際單位成本,產品期間移動平均成本,產品成本構成,=,接收數量 (如果有),+,*,S,= 匯總數量,期間加權平均成本方法,*,交易數量,價格,(,),交易數量,=,原材料實際成本,S,S,永久加權平均成本方法,S,= 匯總數量,*,交易數量,價格,(,),交易數量,=,原材料實際成本,S,S,最后交易值,最后發(fā)票額法,=,原材料實際成本,最后應

12、付發(fā)票額,最后交易法,=,原材料實際成本,成本期間最后 交易發(fā)生額,總結-進行成本更新,運行成本累計,查看錯誤,運行成本更新,在標準成本期間運行成本累計或進行實際成本處理； 核查是否有錯誤； 3.在OPM MAC進行標準成本更新. 否則庫存事務處理只能按零成本來進行；,實際成本期末處理,完成并關閉生產批步驟與 生產批任務,完成循環(huán)盤點與調整,完成銷售發(fā)運、關閉AR,完成采購與接收并關閉AP,關閉庫存,實際成本期末處理,進行實際成本調整.,輸入或維護間接成本,發(fā)票價格維護,關閉庫存,總帳費用分配,發(fā)票價格接口,實際成本處理,實際成本處理,實際成本處理,成本預更新,運行最終成本更新并更新子分類帳,

13、庫存價值重估,測試子分類帳更新,實際成本與標準成本的比較,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,原材料成本核算,采購訂單 貨物： 1031 標準成本：110 采購價：115 采購數量：10噸,原材料庫存,采購價格差異,采購數量差異,發(fā)票價格差異,發(fā)票數量差異,1133,33,50,應付帳款,1150,產成品成本核算,建立生產批,發(fā)放生產批,物料發(fā)放,資源消耗,批完工,銷售成本核算,銷售訂單 貨物： 1031 標準成本：110 銷售價：115 采購數量：10噸,成本核算與差異分攤,原材料成本,標準成本 采購價格差異 采購數量差異 發(fā)

14、票價格差異 發(fā)票數量差異 差異分攤,產成品成本,標準成本 配方調整差異 工藝調整差異 材料效率差異 費用效率差異 費用價格差異 差異分攤,銷售成本,標準成本 差異分攤,原材料成本差異分攤,采購數量差異,采購價格差異,發(fā)票數量差異,發(fā)票價格差異,原材料 期初數 A,原材料本 期采購數 B,差異 期初數 C,差異本 期增加數 D,差異分配率 E (C+D)/(A+B),原材料 出庫量 F,差異 轉出 G E*F,差異 留存 H C+D-G,在制品采購差異,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,成本差異分析,采購價格差異 采購數量差異

15、發(fā)票價格差異 發(fā)票數量差異 配方調整差異 工藝調整差異 材料效率差異 費用效率差異 費用價格差異,產品 服務 項目 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因,全面成本分析,成本管理卷積標準成本 總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本和差異 差異分析 利用總帳報表編輯器生成成本報表和全面成本分析,總帳歸集和分攤配方和工藝以外的成本和差異,歸集子模塊成本信息 在受益產品之間分攤如下成本： 按照既定的標準分攤未分配成本 按照既定的標準分攤成本差異 在產成品和在制品之間分攤以上成本和差異,差異分析,WIP產生的差異： 配方配料耗用標準和實際耗用 資源的工藝路線耗用標準和實際耗用 制造費用的工藝路線耗用標準和

16、實際耗用 總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異： 總帳或相關子模塊調整成本費用 生產統(tǒng)計與實際費用發(fā)生的時間性差異 生產統(tǒng)計差異,全面成本分析,標準成本,WIP差異,總帳差異和分攤,目錄,Oracle標準成本概述 成本定義 標準成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務的集成,事件與子事件,子事件是OPM模塊對財務有影響的業(yè)務處理，事件是子事件的集合； 事件和子事件都是系統(tǒng)預定義的，不可更改！,事件清單,事件賬戶名稱,事件賬戶名稱是系統(tǒng)預定義的，不可更改。,子事件清單,子事件賬戶名稱,子事件賬戶名稱是系統(tǒng)預定義的，不可更改。,會計單位映射,制造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式 采購接收/退回 借/貸：庫存價值科目INV 貸/借：材料采購ISP 借/貸：采購價格差異PPV 庫存調整/創(chuàng)建 借/貸：庫存調整科目IVA 貸/借：庫存價值科目INV,制造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式 銷售發(fā)貨 借/貸：庫存價值科目INV 貸/借：產品成本科目PCO 成本重估 借/貸：庫存重估差異科目IRV 貸/借：庫存價值科目INV,制造會計控制器(MA