閑置資產(chǎn)管理辦法

1、閑置資產(chǎn)管理規(guī)定一、定義1.1為規(guī)范公司閑置資產(chǎn)管理，盤活存量資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能。1.2本規(guī)定所指閑置資產(chǎn)包括：1.2.1公司因技術(shù)進步、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)重組等原因?qū)е聼o法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。 1.2.2公司因閑置、多余以及由于生產(chǎn)任務不飽滿、停用三個月以上的設備和在股份總部內(nèi)調(diào)劑使用的資產(chǎn)。二、適用范圍本制度適用于：XXXXXXXX股份有限公司（以下簡稱股份總部）各職能部門和分子公司（以下簡稱公司）三、相關(guān)責任本辦法由財務部擬定，總經(jīng)理批準，行政部發(fā)行。由財務部負責解釋并組織實施。四、管理流程及要求4.1對閑置資產(chǎn)實行三級管理，即股份總部財務部為閑置資產(chǎn)管理監(jiān)管部門，負責公司閑置資產(chǎn)的監(jiān)管

2、工作；公司財務部為閑置資產(chǎn)的主管部門，負責本轄區(qū)內(nèi)閑置資產(chǎn)處置的審核和兼管；各職能部門和分子公司的資產(chǎn)管理責任人為閑置資產(chǎn)的直接責任主體，負責本公司閑置資產(chǎn)的管理和處置申請。4.2閑置資產(chǎn)管理須遵循以下原則：4.2.1總經(jīng)理負責原則；4.2.2適時處理、充分利用原則。4.2.3公司出現(xiàn)的閑置資產(chǎn)經(jīng)公司財務部核實金額后，須制定閑置資產(chǎn)處理方案，并在三個月內(nèi)處理完畢。4.2.4公司清欠收回的資產(chǎn)，按頂賬價格須在二個月內(nèi)再轉(zhuǎn)出去，不允許出現(xiàn)損失。4.2.5公司按照資產(chǎn)的分類標準對本公司的閑置資產(chǎn)建立臺賬，財務資產(chǎn)部每月在經(jīng)濟活動分析中通報閑置資產(chǎn)的清理情況，并每月上報閑置資產(chǎn)變動表及解訣方案。4.2

3、.6公司在年度計劃中提出閑置資產(chǎn)處理方案，經(jīng)股份總部財務部和公司財務部和相關(guān)部門審核后實施。4.2.7對于可在股份公司內(nèi)部調(diào)劑的資產(chǎn)，在公司提出處置意見后，股份公司財務部會同閑置資產(chǎn)調(diào)出方和調(diào)入方的相關(guān)部門于五日內(nèi)辦理完交接手續(xù)；對于采取其他處置方式的資產(chǎn)，須于十日內(nèi)辦理完相關(guān)手續(xù)。4.3閑置資產(chǎn)的保管4.3.1公司須建立健全閑置資產(chǎn)保管制度，并指定物管部門和專人負責組織實施。4.3.2公司每季度末對各項閑置資產(chǎn)進行清查盤點，編制閑置資產(chǎn)報告單，做到賬實相符、資產(chǎn)完好無損。4.3.3期末或每年度終了，公司應對閑置資產(chǎn)計提減值準備，計入當期損益。4.4閑置資產(chǎn)的調(diào)劑4.4.1閑置資產(chǎn)須充分發(fā)揮價

4、值，通過股份總部進行內(nèi)部調(diào)撥，重新投入其他公司用于生產(chǎn)經(jīng)營。4.4.2閑置資產(chǎn)調(diào)劑須按以下程序辦理：A、公司之間資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)需由股份總部財務部開具資產(chǎn)移交證明，公司財務資產(chǎn)部依據(jù)調(diào)撥單進行賬務處理。B、公司之間的資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入，企業(yè)歸口管理部門應變更固定資產(chǎn)卡、并在調(diào)撥單上簽字，做到賬賬相符、賬實相符。C、公司之間的資產(chǎn)調(diào)撥價格不能低于賬面價值。4.5閑置資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓4.5.1條閑置資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓主要采取抵償債務、作價出售、資產(chǎn)置換等處置方式。4.5.2閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按以下程序辦理：A、公司資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請單，說明轉(zhuǎn)讓原因、購買的客戶、賬面原值及凈值、使用年限、擬處理價格等內(nèi)容，并上報

5、公司相關(guān)部門審核及處理。B、公司財務部組織成立資產(chǎn)處理專項評估小組，對擬轉(zhuǎn)讓的閑置資產(chǎn)進行調(diào)研和鑒定，確定轉(zhuǎn)讓價格，并出具調(diào)研報告。C、公司根據(jù)評估價格提出書面報告或合同，經(jīng)股份總部財務部及相關(guān)部門審核、經(jīng)財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意后執(zhí)行，并上報股份總部財務部備案。D、公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。E、公司財務部根據(jù)合同，對轉(zhuǎn)讓的閑置資產(chǎn)進行賬務處理，并將有關(guān)資料和合同原件歸檔。4.6閑置資產(chǎn)的報廢4.6.1閑置資產(chǎn)的報廢主要是由于正常使用而磨損，最后喪失其使用價值，或由于自然侵蝕、意外事故造成的固定資產(chǎn)無法修復的毀損，或由于其他原因需對資產(chǎn)進行報廢。4.6.2閑置資產(chǎn)報廢須按以

6、下程序辦理：A、公司提出關(guān)于資產(chǎn)報廢的書面報告，詳細說明資產(chǎn)狀況、賬面原值及凈值、報廢原因、預計變現(xiàn)收入和損失，并說明資產(chǎn)擔保、抵押情況；B、股份總部相關(guān)部門接到資產(chǎn)報廢的申請后，由股份總部財務部組織成立處理資產(chǎn)專項評估小組，于一周內(nèi)出具資產(chǎn)處置調(diào)研報告（大宗閑置資產(chǎn)的報廢需聘請中介機構(gòu)進行評估），報經(jīng)股份總部審批；C、公司持股份總部審批的資產(chǎn)報廢的報告單，到當?shù)囟悇詹块T申請辦理報廢資產(chǎn)審批手續(xù)（按稅務機關(guān)企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法辦理）；D、經(jīng)批準報廢、有殘值的資產(chǎn)律轉(zhuǎn)入部門進行實物管理，部門要設有專門賬簿，反映報廢資產(chǎn)的增減變動情況，并與財務資產(chǎn)部的會計賬簿相符合；E、有殘值的資產(chǎn)對外出售時，財務部收到銷售款后，企業(yè)方可辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)出手續(xù)，未按程序?qū)徟?，任何部門和個人不得隨意清理或出售； F、對無殘值的資產(chǎn)，由公司資產(chǎn)部門列出明細表，公司指定兩個以上的部門進行銷毀；G、公司財務部負責對可變現(xiàn)殘值和