2019年納稅籌劃形考一答案

1、窗體頂端稅收籌劃的目標(biāo)是（）選擇一項(xiàng)：A. 企業(yè)價(jià)值最大化B. 成本最小化C. 企業(yè)利潤最大化D. 稅負(fù)最小化題干以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）選擇一項(xiàng)：A. 超率累進(jìn)稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 全額累進(jìn)稅率D. 定額累進(jìn)稅率題干稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。選擇一項(xiàng)：A. 納稅義務(wù)發(fā)生之后B. 納稅義務(wù)發(fā)生之前C. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后題干稅務(wù)籌劃的主體是（ ）選擇一項(xiàng)：A. 征稅對象B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 計(jì)稅依據(jù)D. 納稅人題干稅收三性是指（）選擇一項(xiàng)：A. 政策性、強(qiáng)制性、無償性B. 無償性、固定性、強(qiáng)制性C. 無償性、自覺性、靈活性D. 廣

2、泛性、強(qiáng)制性、固定性題干下列屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 依照韓國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B. 依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C. 依照英國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國的企業(yè)D. 依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)題干根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

3、B. 分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”C. 母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定D. 分公司與總公司經(jīng)營成果合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅題干下列說法不正確的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 對于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則B. 對于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則C. 合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D. 非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

4、題干如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（ ）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選擇一項(xiàng)：A. 20%B. 15%C. 5%D. 10%題干對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）選擇一項(xiàng)：A. 享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策。B. 履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)C. 享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期D. 履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)信息文本二、多選題（5道，共30分）題干稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（ ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 預(yù)期性B. 風(fēng)險(xiǎn)性C. 目的性D. 合法性題干關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（

5、 ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 我國允許間接抵免B. 我國不允許間接抵免C. 適用于跨國母子公司之間的稅收抵免D. 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理題干下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（ ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的股息C. 投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得題干下列符合小型微利企業(yè)條件的有 （ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額不超過100萬元B. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，

6、資產(chǎn)總額不超過1 000萬元C. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過150人，資產(chǎn)總額不超過2 000萬元D. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元題干實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（ ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)B. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系C. 盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系D. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)信息文本三、判斷題（10道，共30分）題干遞延納稅籌劃

7、法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。選擇一項(xiàng)：對錯(cuò)題干要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中