企業(yè)內(nèi)部管理授權(quán)管理

1、.第 6 章企業(yè)內(nèi)部控制資金活動(dòng)6 3資金活動(dòng)授權(quán)批準(zhǔn)631籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定了籌資過程中的授權(quán)審批權(quán)限，降低了企業(yè)籌資過程中的風(fēng)險(xiǎn)。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考?；I資授權(quán)批準(zhǔn)制度第 1 章總則第 1 條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為,降低籌資風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。第 2 條 適用范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)的所有人員。第 3 條 籌資行為的界定本制度所涉籌資行為是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要,通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的方式籌集資金的過程。第 4 條 本制度中籌集的資金分為長(zhǎng)期借款與短期借款。1. 長(zhǎng)期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行

2、金融機(jī)構(gòu)的借款以及發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2. 短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金 ,包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期借款等。第 2 章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第 5 條 籌資授權(quán)方式;.企業(yè)關(guān)于籌資授權(quán)的方式均需以授權(quán)書為準(zhǔn)逐級(jí)授權(quán),口頭通知與越級(jí)授權(quán)視為無效授權(quán)。第 6 條 籌資授權(quán)程序1. 總裁授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)。2. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負(fù)責(zé)具體的籌資行為 ,包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。第 7 條 籌資預(yù)算與籌資方案的批準(zhǔn)程序1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理指導(dǎo)籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后,簽字呈并送財(cái)務(wù)總監(jiān)。2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)籌資預(yù)算和籌資方案進(jìn)行審核,

3、審核無誤后簽字呈送總裁。3. 總裁負(fù)責(zé)審批籌資預(yù)算與籌資方案。第 8 條 企業(yè)短期借款的審批權(quán)。1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額:萬元以內(nèi)。2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額:萬 (含 )萬元。3. 總裁辦公會(huì)審批限額 : 萬 (含 )元以上。第 9 條 短期借款超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由總裁批準(zhǔn)。第 10條超過萬元的籌資需由企業(yè)的高級(jí)管理層共同審批。第 11條企業(yè)籌資的批準(zhǔn)需逐級(jí)進(jìn)行,禁止越級(jí)批準(zhǔn)。第 12條對(duì)于越級(jí)批準(zhǔn)給企業(yè)造成損失的人員,情節(jié)輕微的 ,企業(yè)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并處理;情節(jié)嚴(yán)重的 ,交由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第 3 章 附則第 13 條 本制度由財(cái)務(wù)部制定 ,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第 14 條 本制度自總裁審

4、批之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。632投資授權(quán)批準(zhǔn)制度投資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)范了企業(yè)投資授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限，有利于防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安;.全，提高投資效益。下面是某企業(yè)的投資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。投資授權(quán)批準(zhǔn)制度第 1 章 總則第 1 條 為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第 2 條 本制度適用于涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資的所有人員。第 3 條 本制度中的長(zhǎng)期股權(quán)投資指包括對(duì)子公司投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資、對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資以及投資企業(yè)持有的對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠

5、計(jì)量的權(quán)益性投資。第 2 章 授權(quán)與審批內(nèi)容第 4 條 企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資中可行性研究報(bào)告的編制、投資過程的管理及投資的處置統(tǒng)歸投資部負(fù)責(zé)。第 5 條 長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)方式。企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)采用書面授權(quán)與工作說明書相結(jié)合的方式。第 6 條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。董事會(huì)總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)投資部長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖第 7 條長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。1投資部對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的各種報(bào)告進(jìn)行初審后呈財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核。2財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其進(jìn)行評(píng)估分析后簽署意見并轉(zhuǎn)呈法律顧問審核。3法律顧問確認(rèn)其符合國(guó)家、地方及相關(guān)的法律法規(guī)后呈總裁審批。4總裁審批后交予投資部執(zhí)行。第 8 條長(zhǎng)期股權(quán)投資的

6、審批限額規(guī)定如下。;.1投資部經(jīng)理可審批萬元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。2財(cái)務(wù)總監(jiān)可審批萬元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。3總裁可審批萬元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。4超過萬元的投資必須呈交董事會(huì)進(jìn)行審議。第 9 條對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批必須逐級(jí)審批，禁止越級(jí)審批。第 10 條單項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資超過企業(yè)上年度年末凈資產(chǎn)額% 的必須報(bào)董事會(huì)審議。第 11 條長(zhǎng)期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。1投資項(xiàng)目符合國(guó)家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。2投資方案是否安全、可行，主要風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3 投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時(shí)收回。4投資方案

7、是否與企業(yè)的投資能力與項(xiàng)目監(jiān)管能力相適應(yīng)。第 12 條 企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資原則上不許增資，確需增資的，需重新擬訂投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告并按規(guī)定程序?qū)徟?。?3 章 附則第 13 條 本制度由董事會(huì)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬董事會(huì)。第 14 條 本制度自董事會(huì)審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。633資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度規(guī)范了資金支付審批程序，減少了資金支付審批過程中的不規(guī)范行為，提高了資金的使用效率。下面是某企業(yè)資金支付授權(quán)審批制度，供讀者參考。資金支付授權(quán)審批制度第 1 章總則;.第 1 條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，提高資金使用

8、效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第 2 條本制度的制定依據(jù)是中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。第 3 條 本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第 4 條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)的執(zhí)行文件。第 2 章 資金支付的分類及審批權(quán)限第 5 條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩類：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。第 6 條 資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽字各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審

9、批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付的審批流程圖第 7 條 資金支付的審批權(quán)限經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。;.經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)3 萬元以內(nèi)（含 3 萬元，外幣按記賬匯率折算，財(cái)務(wù)總監(jiān)小額經(jīng)營(yíng)性支付下同）3 萬元以上總經(jīng)理對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50 萬元以內(nèi)（含50 萬元，總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)性支付外幣按記賬匯率折算，下同）對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50 萬元以上董事長(zhǎng)大額經(jīng)營(yíng)性支付對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30 萬元以內(nèi)（含30 萬元，總經(jīng)理外幣按記賬匯率折算，下同）對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30 萬元以上董事長(zhǎng)30 萬元以內(nèi)（含30 萬元，外幣按記賬匯率無事由、

10、無合同、董事長(zhǎng)折算，下同）非經(jīng)營(yíng)性支付對(duì)控股子公司借30 萬元以上、 300萬元以內(nèi)董事會(huì)款除外300 萬元以上股東大會(huì)第 3 章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第 8 條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第 9 條 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第 10 條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第 11 條違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以500 10000 元罰款，部門處以2 000 30 000元罰款；對(duì)公司造成直接損

11、失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。第 4 章 附則第 12 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。;.第 13 條本制度自董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。634貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金授權(quán)審批制度規(guī)范了貨幣資金授權(quán)程序，明確了審批權(quán)責(zé)，有利于減少審批過程中的不規(guī)范行為，保證資金貨幣安全。下面是某企業(yè)制定的貨幣資金授權(quán)審批制度，供讀者參考。貨幣資金授權(quán)審批制度第 1 章 總則第 1 條 為規(guī)范貨幣資金審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第 2 條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序

12、核準(zhǔn)后支付。第 3 條 企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第 4 條 本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第 5 條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第 6 條 為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第 7 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門

13、的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金;.的使用由使用部門申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第 3 章 資金支付的程序規(guī)定企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第 9 條 支付申請(qǐng)。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第 10 條 支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金

14、支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第 11 條 支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第 12 條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第 4 章 貨幣資金支付的授權(quán)審批規(guī)定第 13 條 企業(yè)資金支出的審批權(quán)限類別1審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)

15、務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第 14 條企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定各職能部門資金支出按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表;.工作事項(xiàng)使用部門部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會(huì)固定萬元提出審批資產(chǎn)萬元提出審核審批購(gòu)置萬元提出審核審核審批萬元提出審核審核審核審批貨款萬元提出審批支付萬元提出審核審核審批辦公費(fèi)提出審批招待費(fèi)提出審批差旅費(fèi)提出審批培訓(xùn)費(fèi)提出審批通信費(fèi)提出審批宣傳廣告元提出審批費(fèi)用元提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎(jiǎng)金、福利提出審核審批對(duì)外捐款贊助提出審核審核審核審批對(duì)外單位借款提出審核審核審核審批第

16、 15 條企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部審核， 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。第 16 條 企業(yè)貨幣資金的審批必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第 17 條超過萬元的資金使用必須經(jīng)過股東大會(huì)的審議、批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第 18 條財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。同時(shí)，資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報(bào)資金收付情況。;.第 5 章 附則第 19 條 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第 20 條 本制度自董事會(huì)審議通

17、過之日起執(zhí)行。635衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度規(guī)范了衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、流程及其他相關(guān)事項(xiàng)，有利于減少衍生工具帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收益。下面是某企業(yè)衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度，供讀者參考。衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度第 1 章總則第 1 條為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)衍生工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高收益，特制定本制度。第 2 條 本制度適用于參與衍生工具交易與管理衍生工具交易的人員。第 3 條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。1其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、 匯率、 價(jià)格指數(shù)、 費(fèi)率指數(shù)、 信用等級(jí)、信用指數(shù)或其他類似變量的變動(dòng)而變動(dòng)，變量為非

18、金融變量的，該變量與合同協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。2不要求初始凈投資，或與市場(chǎng)情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同協(xié)議相比要求很少的初始凈投資。3在未來某一日期結(jié)算。第 4 條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同協(xié)議。第 2 章 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容第 5 條 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告采用書面形式，逐級(jí)報(bào)告，各級(jí)經(jīng)手人需簽署自己的意見，然;.后上報(bào)。第 6 條衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序如下圖所示。證券部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)經(jīng)理衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序示意圖第 7 條證券部經(jīng)理報(bào)告內(nèi)容如下。1衍生工具業(yè)務(wù)的預(yù)算。2衍生工具業(yè)務(wù)的可行性報(bào)告。3具體的

19、衍生工具的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析。4衍生工具業(yè)務(wù)出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)的措施與風(fēng)險(xiǎn)管理。5衍生工具交易后的業(yè)務(wù)報(bào)告。第 8 條審計(jì)人員關(guān)于衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容如下。1衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。2衍生工具交易內(nèi)容與檔案記錄是否一致。3衍生工具交易中的資金往來是否規(guī)范。4評(píng)價(jià)、監(jiān)督衍生工具業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序。第 9 條 各級(jí)經(jīng)辦人員在審批報(bào)告中需將審批意見與原始報(bào)告一起轉(zhuǎn)呈上級(jí)，各級(jí)經(jīng)手人都無權(quán)修改衍生工具業(yè)務(wù)的原始報(bào)告，一旦出現(xiàn)修改問題將追查到底。第 10 條證券部經(jīng)理需編制報(bào)告中的衍生工具交易情況且需每周匯報(bào)一次，其他的需在衍生工具交易前匯報(bào)。第 12 條審計(jì)人員的報(bào)告需個(gè)月匯報(bào)一

20、次。;.第 12 條 總裁需定期向董事會(huì)匯報(bào)衍生工具業(yè)務(wù)情況。第 3 章 附則第 13 條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定解釋權(quán)及修改。第 14 條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。636并購(gòu)交易授權(quán)審批制度企業(yè)為明確并購(gòu)交易活動(dòng)中的授權(quán)主體及其權(quán)限，規(guī)范并購(gòu)行為， 最大程度上防范企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，降低并購(gòu)損失或成本，企業(yè)應(yīng)制定并購(gòu)交易授權(quán)審批制度，具體示范如下。并購(gòu)交易授權(quán)審批制度第 1 章 總則第 1 條 為規(guī)范企業(yè)在并購(gòu)中的行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第 2 條 本制度適用于涉及參與并購(gòu)行為的所有相關(guān)人員。第 3 條 企業(yè)并購(gòu)是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)

21、報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。第 2 章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第 4 條 并購(gòu)授權(quán)方式企業(yè)對(duì)并購(gòu)行為的授權(quán)采用書面通知、逐級(jí)授權(quán)的方式，口頭授權(quán)視為無效。1對(duì)董事會(huì)的授權(quán)：由公司章程和股東大會(huì)決議作出規(guī)定。2對(duì)總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會(huì)決議作出規(guī)定。3總裁對(duì)其他人員的授權(quán)：以授權(quán)文件方式明確。4對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)：在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。第 5 條 授權(quán)人的審批權(quán)限授權(quán)人的審批權(quán)限根據(jù)其職位說明書與授權(quán)書綜合確定，一般規(guī)定如下表所示。授權(quán)人的審批權(quán)限表;.項(xiàng)目授權(quán)人審批范圍與權(quán)限股東大會(huì) 根據(jù)公司章程關(guān)于對(duì)外投資的權(quán)限批準(zhǔn)限額以上的并購(gòu)計(jì)劃 批準(zhǔn)除股東大會(huì)權(quán)限范圍之內(nèi)的其他并購(gòu)計(jì)劃 審批企業(yè)并

22、購(gòu)預(yù)算并購(gòu)董事會(huì) 審批企業(yè)并購(gòu)方案 授權(quán)總裁及其他相關(guān)人員并購(gòu)相關(guān)權(quán)限總裁 根據(jù)董事會(huì)的決議或授權(quán)，組織執(zhí)行并購(gòu)方案第 6 條并購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，示意圖如下所示。財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理總裁并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理并購(gòu)項(xiàng)目專員并購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)程序示意圖第 7 條并購(gòu)項(xiàng)目部有關(guān)并購(gòu)文件的審批程序如下。1并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理編制好有關(guān)并購(gòu)的各種文件后交予財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。2財(cái)務(wù)總監(jiān)批閱后交與總裁審批。3總裁審批后，并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。4并購(gòu)意向書、并購(gòu)交易項(xiàng)目草案、審慎性調(diào)查表或報(bào)告以及并購(gòu)合同應(yīng)首先由法律顧問審核，審核完后簽字再交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最后呈交總裁審批。第 8 條 企業(yè)所有的并購(gòu)項(xiàng)目指定由并購(gòu)項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)

23、，其他人員在沒有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。第 9 條 凡未經(jīng)授權(quán)私自采取并購(gòu)行動(dòng)的人員，所造成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第 3 章 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理第 10 條 審批人根據(jù)上述并購(gòu)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。;.1相關(guān)并購(gòu)文件的審核必須逐級(jí)審核簽字，并做好書面記錄。2越級(jí)審核所照成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第 11 條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理并購(gòu)業(yè)務(wù)。第 12 條 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第 4 章 附則第 13 條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第

24、14 條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。6 4籌資活動(dòng)控制645籌資決策管理制度籌資決策管理制度主要針對(duì)企業(yè)籌資過程中的決策事項(xiàng)、決策權(quán)限等事宜進(jìn)行規(guī)定，以降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。下面是某企業(yè)籌資決策管理制度，供讀者參考?；I資決策管理制度第 1 章總則第 1 條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，特制定本制度。第 2 條 適用范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。第 3 條相關(guān)概念的界定1本制度所指的籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長(zhǎng)期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對(duì)原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。;.2本制度所指的籌資方案

25、是指針對(duì)具體的資金需要所設(shè)計(jì)的具體程序或具體的籌資活動(dòng)安排與計(jì)劃實(shí)施的相關(guān)說明。第 2 章籌資預(yù)算與籌資方案第 4 條籌資預(yù)算的編寫內(nèi)容1籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。2籌資預(yù)算需選擇適合企業(yè)的籌資方式。3籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對(duì)本期預(yù)算的影響。第 5 條籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。2籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。3籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4籌資方案需分析各種方案的可行性。5籌資方案需具體說明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌

26、資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。第 6 條籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案符合 中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。2籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。3籌資方案的籌資成本最小，利益最大。4籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，籌集資金的數(shù)額多少適宜。第 7 條籌資預(yù)算與籌資方案的審批規(guī)定;.1籌資預(yù)算與籌資方案的審批程序參照本公司的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。2編好的籌資預(yù)算和籌資方案實(shí)行聯(lián)簽制，各級(jí)審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。第 3 章籌資決策的要求與處理第 8 條籌資預(yù)算與籌資方案在決策時(shí)需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員

27、有權(quán)拒絕執(zhí)行。第 9 條 重大的籌資決策需企業(yè)的高級(jí)管理層集體審批。第 10 條 籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰出事，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。第 4 章 附則第 11 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第 12 條 本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改時(shí)亦同。第 13 條 本制度自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。646籌資執(zhí)行管理制度下面是某企業(yè)針對(duì)籌資執(zhí)行過程中的各種行為或事項(xiàng)制定的籌資執(zhí)行管理制度，供讀者參考?；I資執(zhí)行管理制度第 1 條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第 2 條 適用范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。第 3 條 籌資方

28、案的審核批準(zhǔn)籌資方案的審核批準(zhǔn)參照我公司的“籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度”執(zhí)行。;.第 4 條籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案撰寫。2擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3逐級(jí)審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書面記錄，否則視為瀆職。4企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍恕⑴静⒆龊脮嬗涗?。?5 條收取資產(chǎn)1出納人員需依籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。2籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)匯報(bào)；否則，若出現(xiàn)問

29、題出納人員承擔(dān)全部責(zé)任。3籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第 6 條 保管資產(chǎn)保管資產(chǎn)是指股票、債券等有價(jià)證券部分。1企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險(xiǎn)柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。2資產(chǎn)交予其他機(jī)構(gòu)代管時(shí)：（ 1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)；（ 2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記簿，包括存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)手人等，并定期核對(duì)。第 7 條 記賬與對(duì)賬1會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬，確?；I資信息準(zhǔn)確無誤。;.2每月月底，總賬會(huì)計(jì)

30、需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確保籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠。第 8 條監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對(duì)籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資資金使用情況的監(jiān)督，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。第 9 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋權(quán)及修改。第 10 條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。647籌資償付管理制度為更好地規(guī)范、 控制企業(yè)籌資償付行為，降低資金成本， 企業(yè)應(yīng)針對(duì)籌資的償付事項(xiàng)作出具體的規(guī)定，具體示范如下?；I資償付管理制度第 1 章總則第 1 條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第 2 條 范圍本制度適用于對(duì)籌資償付各個(gè)環(huán)節(jié)的控制