關聯方界定標準

1、一、相關法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件關于關聯方及關聯關系的認定1、中華人民共和國公司法關于關聯關系的規(guī)定第二百一十七條 本法下列用語的含義：（四）關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而具有關聯關系。2、企業(yè)會計準則第36號關聯方披露關于關聯方的相關規(guī)定第三條一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方?？刂?，是指有權決定一個企業(yè)的財務和經營政策，并能據以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益。

2、共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。第四條下列各方構成企業(yè)的關聯方：（一）該企業(yè)的母公司。（二）該企業(yè)的子公司。（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方。（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。（六）該企業(yè)的合營企業(yè)。（七）該企業(yè)的聯營企業(yè)。（八）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施

3、加重大影響的個人投資者。（九）該企業(yè)或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員，是指有權力并負責計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。（十）該企業(yè)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。3、上市公司信息披露管理辦法關于關聯方的相關規(guī)定第七十一條本辦法下列用語的含義：（三）上市公司的關聯交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關聯人之間發(fā)生的轉移資源或者義務的事項。關聯人包括關聯法人和關聯自然人。具有以下情形之一的

4、法人，為上市公司的關聯法人：1直接或者間接地控制上市公司的法人；2由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；3關聯自然人直接或者間接控制的、或者擔任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；4持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行動人；5在過去12個月內或者根據相關協議安排在未來12月內，存在上述情形之一的；6中國證監(jiān)會、證券交易所或者上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益傾斜的法人。具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關聯自然人：1直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人；2上市公司董事

5、、監(jiān)事及高級管理人員；3直接或者間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；4上述第1、2項所述人士的關系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；5在過去12個月內或者根據相關協議安排在未來12個月內，存在上述情形之一的；6中國證監(jiān)會、證券交易所或者上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益傾斜的自然人。4、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則關于關聯方的相關規(guī)定10.1.2 上市公司的關聯人包括關聯法人和關聯自然人。10.1.3 具有下列情形之一的法人或其他組織

6、，為上市公司的關聯法人：（一）直接或間接地控制上市公司的法人或其他組織；（二）由前項所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；（三）由10.1.5條所列上市公司的關聯自然人直接或間接控制的，或擔任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動人；（五）中國證監(jiān)會、本所或上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益傾斜的法人或其他組織。10.1.4 上市公司與 10.1.3 條第（二）項所列法人受同一國有資產管理機構控制而形成10.1.3

7、條第（二）項所述情形的，不因此構成關聯關系，但該法人的董事長、總經理或者半數以上的董事屬于10.1.5 條第（二）項所列情形者除外。10.1.5 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關聯自然人：（一）直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；（二）上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員；（三）10.1.3條第（一）項所列法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；（四）本條第（一）、（二）項所述人士的關系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五）中國證監(jiān)會、本所或上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能造成上市公司對其利益傾斜的自然人。10.1.6 具有以下情形之一的法人或自然人，視同為上市公司的關聯人：（一）因與上市公司或其關聯人簽署協議或作出安排，在協議或安排生效后，或在未來十二個月內，具有10.1.3 條或10.1.5 條規(guī)定情形之