財(cái)務(wù)管理制度

1、北京遠(yuǎn)東神華陶瓷銷售有限公司財(cái)務(wù)管理制度目 錄一、基本財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)管理三、經(jīng)濟(jì)合同管理四、資金收支業(yè)務(wù)流程五、應(yīng)收帳款管理六、業(yè)務(wù)及票據(jù)管理辦法七、固定資產(chǎn)管理辦法八、工程信息管理規(guī)定九、差旅費(fèi)管理規(guī)定十、外出工作人員誤餐補(bǔ)、車補(bǔ)管理規(guī)定十一、通訊費(fèi)管理規(guī)定財(cái)務(wù)管理制度目錄第一節(jié) 總則第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及職責(zé)第三節(jié) 財(cái)務(wù)印章、支票、發(fā)票、收據(jù)的管理第四節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及其傳遞程序第五節(jié) 帳簿、會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目和報(bào)表的設(shè)置及要求第六節(jié) 會(huì)計(jì)核算第七節(jié) 財(cái)務(wù)票據(jù)、資料的檔案管理第一節(jié) 總則第1條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司的具體情況特

2、制定本制度。第2條 公司的財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定的制定、修訂和實(shí)施，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批。第3條 公司必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及職責(zé)第1條 公司設(shè)置專職的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員由總經(jīng)理任免。第2條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)主管、出納。公司財(cái)務(wù)部門受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)并且其上級(jí)是唯一的。第3條 財(cái)務(wù)部門是公司的財(cái)務(wù)主管部門，其職責(zé)如下：1、 制定、貫徹落實(shí)公司的財(cái)務(wù)管理基本制度。2、 編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3、收集、匯總公司的經(jīng)營(yíng)資料，向總經(jīng)理及時(shí)提供經(jīng)營(yíng)信息。4、負(fù)責(zé)公司全盤的經(jīng)濟(jì)核算。5、參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽定和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，確保合同款項(xiàng)正確、及時(shí)收付。6、負(fù)責(zé)

3、公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作。7、審核、修正公司的財(cái)務(wù)制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、簽署后下達(dá)。8、對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的任免、晉升、獎(jiǎng)懲、考評(píng)向總經(jīng)理提出建議和評(píng)價(jià)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。9、對(duì)不合法、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的（任何收付）單據(jù)有權(quán)拒絕辦理，問題嚴(yán)懲的向總經(jīng)理反映。10、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況通盤考慮公司資金籌集、調(diào)配、運(yùn)作。11、起草編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃并監(jiān)督落實(shí)。第4條 財(cái)務(wù)人員的交接1、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。未辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。2、移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物、未了事項(xiàng)及其他等。3、移交交接必須有監(jiān)交人。出納的交接

4、，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行監(jiān)交；會(huì)計(jì)的交接，由財(cái)務(wù)主管會(huì)同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；并辦理移交清單，在各自分管帳簿余額上簽字（蓋章）。第三節(jié) 財(cái)務(wù)印章、支票、發(fā)票、收據(jù)的管理第1條 財(cái)務(wù)印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理銀行預(yù)留印章（法人章）、發(fā)票專用章、合同專用章。公章由會(huì)計(jì)保管；財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)理銀行預(yù)留印章由會(huì)計(jì)和出納分別保管；發(fā)票專用章、合同專用章由會(huì)計(jì)保管。第2條 發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。1、 發(fā)票、收據(jù)應(yīng)如實(shí)開具，做到準(zhǔn)確、無誤、清晰、工整。發(fā)票填寫后交會(huì)計(jì)審核，再交發(fā)票專用章保管人蓋章，并須有收款人簽名。2、 若開錯(cuò)發(fā)票，必須在所有聯(lián)次注明“作廢”字樣，并妥善保存，不得撕毀。3、 空白發(fā)票和收

5、據(jù)一般由出納保管，公司實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)新?lián)Q取領(lǐng)用制。4、 客戶要求開據(jù)增值稅發(fā)票和普通發(fā)票屬公司正常業(yè)務(wù)的可開據(jù)。5、 支票應(yīng)填寫具體客戶名稱、付款日期、款項(xiàng)用途、付款金額。支票存根有收款方簽名。填錯(cuò)的支票應(yīng)同時(shí)在存根、客戶聯(lián)加蓋“作廢”印章，并整張保存。內(nèi)部人員使用支票，應(yīng)填寫有公司的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)的領(lǐng)款單（或借款單），并在專門設(shè)置的支票領(lǐng)用登記簿（支票領(lǐng)用登記簿上應(yīng)記錄日期、支票號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人名稱、銷帳日期及備注等內(nèi)容）簽名，并在支票上寫明對(duì)方單位名稱及批準(zhǔn)金額，沒有單位名稱的，須寫明批準(zhǔn)金額，否則，會(huì)計(jì)不予蓋章。支票由出納員購(gòu)買和保管。第四節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及其傳遞程序第1條 原始憑證的審

6、核內(nèi)容：1、 原始憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱和填制人的姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等應(yīng)正確無誤，并加蓋填制單位的公章和經(jīng)辦人在原始憑證上簽字。2、 原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的應(yīng)重開。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人的簽字證明，支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明和經(jīng)辦人簽字。3、 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明（由倉(cāng)管員簽字認(rèn)可），退款時(shí)必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證及簽字，不得以退貨票據(jù)代替收據(jù)。4、 大寫金額數(shù)到“元”或“角”為止的，應(yīng)在其后加寫“整”或“正”字；到“分”為止的，其后不再加寫。第2條

7、記帳憑證的編制和審核1、記帳憑證用收款、付款、轉(zhuǎn)帳三種憑證或一種記帳，憑證一經(jīng)確定，不得自行改變。2、記帳憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和分類（即會(huì)計(jì)分錄）由會(huì)計(jì)人員填制，并應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或另外的會(huì)計(jì)員復(fù)核。、 記帳憑證必須具備的內(nèi)容，包括：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還必須有出納簽名。、 填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以便查核。、 記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，但必須附匯總單，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得

8、將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。、 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證，必須在摘要或附件上寫明更正的原因，在錯(cuò)誤憑證上或帳上注明更正的日期及憑證號(hào)。、 所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記帳憑證附有原始憑證匯總表，應(yīng)該把所附的原始憑證匯總表張數(shù)一并記入附件張數(shù)之內(nèi)。對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷零散券可以粘貼在一張“差旅費(fèi)報(bào)銷單”上，作為一張?jiān)紤{證，差旅費(fèi)單另再注明所附原始憑證張數(shù)。、 原始憑證分割單，原始憑證分割單是指一張?jiān)紤{證所列的費(fèi)用應(yīng)由兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出單位的證明。、 記帳憑證的改錯(cuò)方法。如果在填制記帳憑證時(shí)

9、發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。如果是已經(jīng)登記入帳的記帳憑證在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可以用紅字注銷法進(jìn)行更正；如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證；如果發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤或需調(diào)帳的，須獲得總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行。、 記帳憑證調(diào)整完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)的空行處劃線注銷。、 會(huì)計(jì)憑證是重要的會(huì)計(jì)核算資料，因此，填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整，以便于辨認(rèn)和防止撰改。第3條 會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序 1、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須對(duì)取得外來或自制原始憑證負(fù)責(zé)，經(jīng)部門主管對(duì)原始憑證簽字認(rèn)可后，然后交會(huì)計(jì)主管審核，再

10、報(bào)總經(jīng)理簽批，最后交出納報(bào)帳。經(jīng)理經(jīng)辦的單據(jù)不得委托他人代替。2、 出納根據(jù)報(bào)帳后的原始憑證填制記帳憑證。3、 財(cái)務(wù)主管審核記帳憑證。4、 出納根據(jù)手續(xù)齊全的原始憑證收付款，并根據(jù)審核后的記帳登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳。5、 會(huì)計(jì)根據(jù)審核齊備的記帳憑證登記分類帳。登記時(shí)發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要及時(shí)更正。6、 會(huì)計(jì)根據(jù)記帳憑證，匯總填制匯總憑證，登記總分類帳。第4條 記帳憑證上的所有內(nèi)容不能改動(dòng)，在傳遞過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要更正，必須重做憑證。第五節(jié) 帳簿、會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目和報(bào)表的設(shè)置及要求第1條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置由公司根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行制度結(jié)合公司實(shí)際統(tǒng)一設(shè) 置，詳見“會(huì)計(jì)科目明細(xì)表”。第2條 會(huì)計(jì)科目明細(xì)表為本

11、制度不可分割的部分。第3條 會(huì)計(jì)帳簿有公司根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行制度結(jié)合公司的實(shí)際情況統(tǒng)一建立。第4條 公司帳務(wù)帳簿分為：1、 總帳：其所用科目按資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、損益、所有者權(quán) 益順序編排，總帳由財(cái)務(wù)主管登記。采用三欄訂本式帳本。2、 日記帳：分設(shè)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，由出納序時(shí)登記、保管，采用三欄式訂本帳本?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。3、 庫(kù)存商品、低值易耗品等帳本：采用三欄式活頁帳本或數(shù) 量金額式活頁帳本。4、 固定資產(chǎn)帳本：采用專用活頁帳本。5、 應(yīng)收帳款帳本：采用借、貸、余三欄式活頁帳本。6、 資產(chǎn)類帳：包括以下科目：其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、壞 帳準(zhǔn)備、預(yù)付帳款、其他應(yīng)

12、收款、待攤費(fèi)用、在建工程、固定資產(chǎn)清理、待處理財(cái)產(chǎn)損益、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)均采用借、貸、余三欄式帳本。7、 應(yīng)付帳款：采用借、貸、余三欄式帳本。8、 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：采用專用活頁帳本。9、 負(fù)債及所有者權(quán)益帳本：包括短期借款、應(yīng)付工資、長(zhǎng)期借款、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)，采用借、貸、余三欄式活頁帳本。10、期間費(fèi)用類：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，采用多欄式活頁帳本。11、損益類：商品銷售收入、商品銷售成本、銷售折扣與折讓、代購(gòu)代銷收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出，采用多欄式或借、貨、余三欄式活頁帳本。12、結(jié)帳：每個(gè)帳戶都應(yīng)

13、結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額，即在摘要欄內(nèi)注明本月合計(jì)，并在下面通欄劃單紅線，除往來、貨幣資金外帳戶都應(yīng)結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額，并在摘要欄內(nèi)注明本年累計(jì)，下面通欄劃單紅線，全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。第5條 會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容和格式按財(cái)務(wù)統(tǒng)一要求由財(cái)務(wù)主管編制。第6條 公司會(huì)計(jì)報(bào)表必須于次月5日前報(bào)出，會(huì)計(jì)報(bào)表要求一式四 份，除公司財(cái)務(wù)自留外，分別報(bào)總經(jīng)理、經(jīng)理各一份。第7條 會(huì)計(jì)報(bào)表的封面、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表必須在企業(yè)名稱處蓋 有公司公章，報(bào)表封面還須有公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、制表人 簽名或蓋章。第六節(jié) 會(huì)計(jì)核算第1條 按國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，國(guó)家

14、財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的原則和 發(fā)放進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。第2條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。每月1日至每月末為一個(gè)會(huì)計(jì)核算月份。第3條 以人民幣為記帳本位幣。第4條 計(jì)價(jià)原則是按發(fā)生時(shí)的原始成本計(jì)價(jià)。第5條 流動(dòng)資產(chǎn)核算規(guī)定：a) 存貨盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，獲總經(jīng)理批準(zhǔn)后，增減“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”，計(jì)入當(dāng)期損益；或者責(zé)成責(zé)任人賠償，列入“其它應(yīng)收款”。b) 存貨成本采用加權(quán)平均法。c) 公司與客戶之間的往來款必須每月以書面的形式（函）對(duì)帳一次，除了調(diào)價(jià)以外，不得因往來帳目調(diào)整費(fèi)用。d) 公司的財(cái)務(wù)與銷售、倉(cāng)管部門必須每月對(duì)帳一次。庫(kù)存明細(xì)電腦替代手工的，須與電腦打印明細(xì)表核對(duì)相符。第6條

15、固定資產(chǎn)核算規(guī)定1、 使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)列為固定資產(chǎn)。2、 固定資產(chǎn)變價(jià)收入和扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，列為“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”，計(jì)入當(dāng)期損溢。3、 固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，折舊年限為2年。4、 自建而沒有產(chǎn)權(quán)的臨時(shí)房屋和租賃房屋的裝修記“遞延資產(chǎn)”。5、 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，不得列入成本。第7條 成本核算規(guī)定各合作廠家的商品成本按與合作廠家簽定合同執(zhí)行，并隨市場(chǎng)行情進(jìn)行增減（廠家調(diào)價(jià)）。第8條 費(fèi)用核算1、 費(fèi)用報(bào)銷按實(shí)際列支。詳見財(cái)務(wù)管理規(guī)

16、定2、 低值易耗品一次攤銷。第七節(jié) 財(cái)務(wù)票據(jù)、資料的檔案管理第1條 第一條票據(jù)管理規(guī)定1、 公司基本票據(jù)的設(shè)置由財(cái)務(wù)統(tǒng)一安排；2、 公司的基本票據(jù)由財(cái)務(wù)統(tǒng)一印刷，各部門需向財(cái)務(wù)提出申請(qǐng)；3、 基本票據(jù)的格式設(shè)計(jì)由財(cái)務(wù)統(tǒng)一進(jìn)行，各部門不得自行修改；4、 基本票據(jù)的啟用、停用、作廢由財(cái)務(wù)統(tǒng)一進(jìn)行；5、 基本票據(jù)的填寫方法和傳遞由財(cái)務(wù)統(tǒng)一規(guī)定，各部門不得自行更改；6、 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)的要求填寫票據(jù)，不得涂改票面格式，不得隨便加行；7、 各部門的票據(jù)保管和發(fā)放由公司財(cái)務(wù)管理和登記；8、 各部門用畢的票據(jù)均財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)管理第1條 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)的構(gòu)成1、 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)構(gòu)成：財(cái)務(wù)部門、供應(yīng)部門、營(yíng)銷部門。2、

17、 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)的對(duì)象：財(cái)務(wù)信息。3、 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)的內(nèi)容：主要包括：商品進(jìn)銷存資料、資產(chǎn)狀況、損溢狀況、資金來源和使用情況、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況和變動(dòng)情況、電腦中HPS信息、員工工資及級(jí)別、經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格、財(cái)務(wù)制度及規(guī)定以及其他財(cái)務(wù)信息。4、 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)的載體主要有：電腦、軟盤、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議書、工資表、銀行帳戶的帳號(hào)及對(duì)帳單。5、 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)的職責(zé)分工：A、 公司電腦操作員負(fù)責(zé)電腦數(shù)據(jù)及外用軟盤的安全完整，負(fù)責(zé)電腦數(shù)據(jù)直線報(bào)送并進(jìn)行數(shù)據(jù)資料每日回收。B、 公司會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、暫管會(huì)計(jì)憑證、工資表、合同協(xié)議書、結(jié)算價(jià)格單的安全完整負(fù)責(zé)。C、 公司

18、出納員對(duì)資金來源、運(yùn)作使用狀況及銀行帳戶的安全負(fù)責(zé)。D、 公司印刷票據(jù)由公司統(tǒng)一印制，用完票據(jù)需由公司會(huì)計(jì)上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，定期進(jìn)行銷毀，公司財(cái)務(wù)對(duì)銷毀前票據(jù)安全完整負(fù)責(zé)。E、 其他相關(guān)人員負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息保密，不得有意、無意向公司其他員工或非公司人員泄露財(cái)務(wù)信息。F、 對(duì)于員工級(jí)別、晉級(jí)、調(diào)職單應(yīng)保留在財(cái)務(wù)科，公司行政無權(quán)保存。第2條 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)規(guī)定1、 對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求：A、 財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)資料的報(bào)送程序提供財(cái)務(wù)信息，其他部門需要查詢財(cái)務(wù)信息時(shí)需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由批準(zhǔn)人通知財(cái)務(wù)人員，向其提供相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，否則財(cái)務(wù)部門無權(quán)在任何場(chǎng)所向任何人提供財(cái)務(wù)資料。B、 財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)資料妥善

19、保管，做到帳簿用畢歸檔，憑證及其他相關(guān)資料整理后歸檔存放。C、 財(cái)務(wù)人員未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得在任何場(chǎng)所向任何人泄露財(cái)務(wù)信息，包括銷售、利潤(rùn)或其他敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。D、 財(cái)務(wù)部門成員負(fù)責(zé)每天回收一次進(jìn)銷存數(shù)量資料，回收后立即銷毀，對(duì)銷售、入庫(kù)等票據(jù)的會(huì)計(jì)聯(lián)妥善保管，不得丟失。E、 財(cái)務(wù)室電話是公司及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)信息而配置的，非財(cái)務(wù)人員或個(gè)人私事不得使用財(cái)務(wù)電話，更不得向親朋好友泄露財(cái)務(wù)室電話，個(gè)人電話財(cái)務(wù)有權(quán)不予傳達(dá)。F、 工資發(fā)放時(shí)按個(gè)人制作工資條，并分袋發(fā)放，個(gè)人領(lǐng)取。如對(duì)工資有疑問，向財(cái)務(wù)主管咨詢。2、 對(duì)經(jīng)理人的要求：A、 對(duì)財(cái)務(wù)部門報(bào)送的財(cái)務(wù)資料妥善保管，不得隨意放置與其他文件混放。B、

20、經(jīng)理人在日常談話中提高財(cái)務(wù)保密意識(shí)，禁止談及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，尤其在公共場(chǎng)合。C、 經(jīng)理人在晨會(huì)或員工大會(huì)上不得公布、報(bào)告詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括銷售、成本、費(fèi)用資料）D、 每隔半個(gè)月經(jīng)理將無保存價(jià)值的財(cái)務(wù)資料交至財(cái)務(wù)部門，統(tǒng)一銷毀。3、 對(duì)其他人要求：A、 凡涉及財(cái)務(wù)資料的有關(guān)人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)保密意識(shí)，不得向無關(guān)人員涉及財(cái)務(wù)信息。B、 公司其他員工除工作需要原因外，不得在財(cái)務(wù)部門逗留、閑談，更不得動(dòng)用或翻閱財(cái)務(wù)資料，財(cái)務(wù)人員對(duì)員工在報(bào)票期間提出的財(cái)務(wù)問題拒絕回答。C、 財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表只報(bào)經(jīng)理，其他人員一律無權(quán)索要。D、 各部門若需查詢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可由其部門主管向經(jīng)理詢問，或經(jīng)經(jīng)理簽批后方可直接到財(cái)務(wù)查詢。E、

21、非經(jīng)財(cái)務(wù)許可，非財(cái)務(wù)人員不得運(yùn)用電腦查閱資料，電腦操作員應(yīng)經(jīng)常改變操作口令，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資料的保密。F、 公司員工不得指使非公司員工到財(cái)務(wù)辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，或向陌生人指明財(cái)務(wù)位置和人員。G、 各部門財(cái)務(wù)資料實(shí)行專人管理，責(zé)任到人。第3條 財(cái)務(wù)保密系統(tǒng)責(zé)任及處罰規(guī)定1、 財(cái)務(wù)人員不按照?qǐng)?bào)送程序向其他人員提供財(cái)務(wù)信息的，按行政管理?xiàng)l例處理。2、 財(cái)務(wù)人員、經(jīng)理人有意或無意在公共場(chǎng)合下，泄露財(cái)務(wù)信息，給公司造成損失的，根據(jù)情節(jié)程度決定處罰。3、 其他員工不注意財(cái)務(wù)資料保管或不按規(guī)定清理回收無用財(cái)務(wù)資料的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按行政管理?xiàng)l例處理。4、 非財(cái)務(wù)人員有意收集財(cái)務(wù)信息，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按公司行政管理?xiàng)l例進(jìn)行處罰。

22、5、 非財(cái)務(wù)人員不經(jīng)公司允許不得隨便出入財(cái)務(wù)部門或指派陌生人員到財(cái)務(wù)辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按行政管理?xiàng)l例進(jìn)行處罰。第4條 財(cái)務(wù)保密工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是一項(xiàng)思想意識(shí)工程，全體員工都要引起高度重視，共同做好財(cái)務(wù)保密工作。經(jīng)濟(jì)合同管理第一條 合同的內(nèi)容要求1、 訂立經(jīng)濟(jì)合同，必須遵守國(guó)家法律、法令，必須符合國(guó)家政策和計(jì)劃的要求，任何部門、個(gè)人都不得利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，損害國(guó)家利益。2、 不得利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)、損害公司利益。3、 訂立經(jīng)濟(jì)合同，必須貫徹平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償原則，為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。4、 為保證經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的合法性，禁止隨便攜帶已蓋合同專用章或公章的空白便條，如確有需要

23、，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理領(lǐng)用手續(xù)，使用完畢經(jīng)審查無誤后，辦理銷準(zhǔn)手續(xù)。第二條 合同的簽定要求1、 公司的所有經(jīng)濟(jì)合同都必須采用書面形式訂立。2、 為便于管理，公司所有簽定的經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)。3、 所有經(jīng)濟(jì)合同原則上應(yīng)采用公司統(tǒng)一制定的格式合同。4、 在訂立經(jīng)濟(jì)合同前，應(yīng)對(duì)當(dāng)事人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人身份證明書、法人授權(quán)委托及資信狀況進(jìn)行認(rèn)真審查，并應(yīng)將上述情況形成書面資料存查。5、 合同簽定后，如經(jīng)雙方協(xié)商對(duì)合同進(jìn)行變更或解除，應(yīng)以書面形式作出并由雙方簽字蓋章。第三條 合同的審批權(quán)限1、 與廠家簽定的長(zhǎng)期購(gòu)銷合同（陶瓷方面供應(yīng)商）：總經(jīng)理審批簽定。2、 所有對(duì)外投資合同以及和廠家

24、合作經(jīng)營(yíng)合同：經(jīng)董事會(huì)討論通過，由財(cái)務(wù)部門審核，授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、 勞務(wù)合同：公司員工勞務(wù)合同由總經(jīng)理按公司規(guī)定簽定。4、 倉(cāng)庫(kù)租賃合同：由公司財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。5、 展廳裝修合同：由公司財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。6、 房屋租賃合同：由公司財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。7、 選擇經(jīng)銷商且簽定銷售合同：與經(jīng)銷商簽定銷售合同，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員認(rèn)可，報(bào)銷售經(jīng)理簽定。8、 銷售合同：與客戶簽定銷售合同，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人審核報(bào)銷售經(jīng)理簽定；大額合同（10萬元以上）由財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理簽定。9、 其他合同：由總經(jīng)理審批。第四條 合同的審批程序1、 合同審批應(yīng)按業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、經(jīng)理、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理這一順序，嚴(yán)格執(zhí)行

25、審批程序；2、 各級(jí)審批人員應(yīng)對(duì)合同進(jìn)行全面審核，并寫明具體意見。業(yè)務(wù)人員、經(jīng)理應(yīng)著重審查合同真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)部門應(yīng)主要從合同規(guī)范性、合法性等方面進(jìn)行審核，總經(jīng)理對(duì)合同負(fù)責(zé)全面審核。以上人員要明確分工，各司其責(zé)。3、 已簽定經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)雙方協(xié)商，確有必要變更或撤消的，按原合同審批程序報(bào)批。第五條 合同的傳遞及歸檔程序1、 與合作廠家簽定購(gòu)銷合同：由經(jīng)辦人把簽定好的經(jīng)濟(jì)合同傳真給供應(yīng)部經(jīng)理，由經(jīng)辦人復(fù)印兩份。一份給總經(jīng)理，一份給財(cái)務(wù)，最后把合同原件交由總經(jīng)理歸檔。2、 房屋租賃合同：由經(jīng)辦人員把簽定好的經(jīng)濟(jì)合同原件傳遞給主管經(jīng)理，再由主管經(jīng)理復(fù)印二份，一份給財(cái)務(wù)，一份給總經(jīng)理，最后由主管經(jīng)理

26、把原件交由總經(jīng)理歸檔保管。3、 銷售合同：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員把簽定好的銷售合同交給主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理復(fù)印三份，一份給主管經(jīng)理，一份給財(cái)務(wù)，一份給總經(jīng)理，最后由主管經(jīng)理把原件交由總經(jīng)理歸檔保管。4、 勞務(wù)合同：統(tǒng)一由總經(jīng)理保管，與財(cái)務(wù)掛鉤的給財(cái)務(wù)一份。第六條 合同的履行及管理1、 經(jīng)濟(jì)合同簽定以后，即具法律約束力，各部門應(yīng)積極自覺履行合同約定義務(wù)，同時(shí)督促對(duì)方當(dāng)事人履行合同。2、 對(duì)方當(dāng)事人不能履行合同，且我方已掌握其確切資料，可為維護(hù)公司利益暫時(shí)終止履行合同，并立即以書面形式通知對(duì)方。3、 合同對(duì)方如不履行合同或出現(xiàn)違約，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將具體情況向主管經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào)，共同制定對(duì)策。資金收支業(yè)務(wù)

27、流程第1條 資金獲得1、 各營(yíng)業(yè)廳、分店收銀員是公司收入資金的第一關(guān)，在收銀過程中，要認(rèn)真審核銷售票據(jù)，客戶交來的現(xiàn)金認(rèn)真清點(diǎn)并鑒別真?zhèn)?，保證資金與開具票據(jù)一致。2、 對(duì)于支票提貨的客戶，1萬元以下（含1萬元）分公司有權(quán)進(jìn)行發(fā)貨，但必須報(bào)公司經(jīng)理，會(huì)計(jì)簽字，超過1萬元支票必須款到才能提貨。3、 開票員、收銀員每天下班前要將當(dāng)天票據(jù)和現(xiàn)金清點(diǎn)結(jié)算，填寫內(nèi)部繳款單，并清點(diǎn)庫(kù)存底金，保證準(zhǔn)確無誤，如發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)向經(jīng)理和營(yíng)業(yè)廳主任反映，以便及時(shí)解決，并在下班前，收銀員將當(dāng)天票據(jù)和資金送到財(cái)務(wù)科出納員結(jié)帳。4、 在收銀員收銀后到與出納結(jié)帳前，資金安全完整性由收銀員負(fù)責(zé)。5、 收銀員和開票員分開，收銀員不

28、能兼開票據(jù)，開票員開錯(cuò)票的損失由開票員承擔(dān)。6、 收到客戶支票，必須由出納填寫，出納員當(dāng)日收取支票當(dāng)日送存銀行，填錯(cuò)支票，未能找到開票單位，損失由出納承擔(dān)。第2條 資金的保管1、 出納員每天下班前后半小時(shí)內(nèi)，與各營(yíng)業(yè)廳收銀員辦理繳款手續(xù)。2、 出納員對(duì)開票員、收銀員送來的票據(jù)及資金，要進(jìn)行認(rèn)真的審核、清點(diǎn)。在票據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)齊全、實(shí)收現(xiàn)金和支票與繳款單所填列相符后在繳款單上簽名確認(rèn)。3、 出納員與各營(yíng)業(yè)廳收銀員結(jié)帳后，及時(shí)填制記帳憑證，并盤點(diǎn)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金與帳面數(shù)核對(duì)，確保帳實(shí)相符。4、 應(yīng)收帳款單據(jù)（收條、欠條）由營(yíng)業(yè)廳交出納員保管。5、 出納員對(duì)結(jié)帳后的資金安全負(fù)責(zé)。第3條 資金的支付1、 各類業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須取得或填制原始憑證，經(jīng)經(jīng)理、會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可方可支付。2、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出必須在支出帳戶列支，按收支兩條線管理方法進(jìn)行管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。3、 不準(zhǔn)業(yè)務(wù)員或其他人員代客戶收付貨款。4、 出納員負(fù)責(zé)從支出帳戶提取現(xiàn)金到支付經(jīng)辦人前，對(duì)資金安全負(fù)責(zé)。第4條 資金的控制1、 未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司不得借入借出資