工序成本責任分析方案

1、工序成本責任分析概要設計說明書一、 概述二、 系統(tǒng)設計思想 本系統(tǒng)的設計思想是利用計算機自動生成工序標準成本差異報表，并及時地把成本數(shù)據(jù)發(fā)送到車間、廠礦、公司三級管理體系中的各個相關(guān)責任管理部門，各級責任管理部門結(jié)合各工序生產(chǎn)、設備等實際情況，對本責任中心負責的工序標準成本差異作出客觀的分析，借助差異分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時地采取措施解決問題，實現(xiàn)優(yōu)化生產(chǎn)，降低成本的目標。三、 系統(tǒng)功能(一) 分析工序標準成本差異本系統(tǒng)實現(xiàn)的主要功能就是對工序標準成本差異做出全面、系統(tǒng)的分析，通過層層分析，達到指導生產(chǎn)，降低成本的目的。公司、基層廠礦和車間三個管理層級在分析過程中分別按照各自的職責，對成本進行分析

2、評價，逐級落實管理責任，將每個成本項目分解到具體責任人，建立起橫向從公司到部門，縱向從基層單位到車間的成本責任分析體系，使分析實現(xiàn)自下而上層層分析，自上而下逐級反饋意見的完整、閉環(huán)的分析過程。廠礦車間第三級管理層(1) 對本級成本中心負責的工序成本項目差異進行客觀分析，查找差異原因,提出相關(guān)對策和措施，促進工序標準成本的降低；(2) 在關(guān)心本車間工序成本的基礎上，還應加強橫向協(xié)調(diào)配合，避免造成本單位成本“此消彼長”的情況。廠礦職能部門第二級管理層(1) 對總成本水平及分管成本項目進行分析。同時進行各種形式的對比,不同時期的成本對比、公司內(nèi)部單位間同工序?qū)Ρ龋?2) 結(jié)合各工序標準成本差異分析中

3、出現(xiàn)的問題，從本單位降低成本的角度出發(fā)，平衡各工序之間的關(guān)系，對各工序成本降低提出指導意見，如工藝技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化生產(chǎn)組織、精益管理、修舊利廢等等。 公司職能部門第一級管理層(1) 從優(yōu)化生產(chǎn)組織、選擇工藝路線、優(yōu)化資源配置、節(jié)能減排、降低成本等角度出發(fā)，著重對本部門分管工序標準成本項目重點分析評價，對廠礦分析中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施或建議；(2) 當生產(chǎn)條件、設備狀況等發(fā)生變化時，對工序成本標準進行修訂。(二) 提供工序成本對標平臺借助分析系統(tǒng)，我們可以及時了解到公司各單位不同時期的工序成本及差異分析情況，不僅能夠查看各工序成本的總體水平，而且能夠查看單一項目的成本水平；不僅能夠?qū)崿F(xiàn)工序成本的

4、橫向?qū)耍锤鲉挝幌嗤ば虻膶耍?，而且能實現(xiàn)工序成本的縱向?qū)耍磫挝徊煌瑫r期成本對標），為廠礦和公司職能部門提供了規(guī)范、系統(tǒng)的工序成本對標平臺。 (三) 實現(xiàn)數(shù)據(jù)的信息化反饋 在完成工序標準成本差異分析流程后，系統(tǒng)會按照不同管理者的需要，自動生成分析報告和圖表，使管理者能夠?qū)崟r掌握相關(guān)的成本信息，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。比如在廠礦工序成本分析完成之后，系統(tǒng)將自動生成分析報告，并發(fā)送給廠礦領導，本報告包含了廠礦主要考核指標完成情況、礦產(chǎn)品成本分析和工序標準成本分析等成本管理信息。 四、 功能模塊(一) 工作中心1、 我的流程2、 待辦任務3、 已辦任務(二) 系統(tǒng)流程第一步：廠礦財

5、務組向各車間發(fā)起分析流程廠礦財務人員首先要將當月的各工序?qū)嶋H作業(yè)量錄入到分析軟件中，系統(tǒng)會自動生成各工序的工序成本表和廠礦產(chǎn)品成本表。第二步：車間分析工序標準成本差異并將分析結(jié)果報回廠礦財務組 車間負責人員通過即時通收到分析任務后，打開信息即可自動鏈接到分析頁面，從顯示的報表上可以清晰地看到各項費用的超降情況。第三步：廠礦財務組審核車間分析結(jié)果，并將審核通過的結(jié)果發(fā)送給各負責部門 收到車間上報的分析結(jié)果后，財務人員需對車間的分析結(jié)果進行審核，審核車間分析的方向是否正確，并將方向不正確的分析返回給車間重新修改，方向正確的予以審核通過，并遞交給歸口部門進入到下一道分析程序。第四步：部門審核車間的分

6、析并對負責的費用進行差異分析部門通過即時通收到車間的分析結(jié)果后，需要做以下兩方面工作：一是具體審核車間所分析的原因是否屬實，并給出審核意見，對于不屬實的原因要與車間溝通、落實；二是要對本部門負責的費用進行差異分析，找出形成差異的主要原因，并制定措施以減少差異，最后將分析結(jié)果錄入到分析軟件中， 回傳給財務組。第五步：廠礦財務組從整體上對工序標準成本差異進行分析。 財務組收到車間和部門的分析結(jié)果后，要做兩個方面的工作： （一） 財務組以車間和部門的分析結(jié)果為基礎，綜合分析影響各工序單位標準成本的主要因素，并將結(jié)果錄入到分析軟件中。礦領導可以借助軟件中的對標平臺，結(jié)合文字分析中的分析情況，向各車間及

7、部門提出指導性意見，部署下一階段的工作進度及成本要求。第六步：財務組向礦領導上報分析結(jié)果以上五步工作完成以后，財務組即可將分析結(jié)果上報給廠礦領導，廠礦領導會通過即時通可以鏈接到文字信息，從規(guī)范的文字分析模板中，礦領導可以了解到當期全礦的利潤完成情況、制造成本分析情況、工序成本分析情況。第七步：廠礦財務組將分析結(jié)果上報給公司計財部 廠礦財務組收到礦領導批示同意的分析結(jié)果后，即可上報給公司計財部。(三) 生產(chǎn)數(shù)據(jù)維護1、 年工序作業(yè)量錄入2、 月工序作業(yè)量錄入3、 分析數(shù)據(jù)錄入4、 年工序標準成本錄入5、 標準成本分析錄入6、 月工序成本調(diào)整錄入7、 產(chǎn)品成本分析錄入8、 廠礦文字分析錄入(四) 工序成本查詢1、 月工序成本完成情況2、 年工序標準成本查詢3、 公司部門工序成本4、 廠礦部門工序成本5、 廠礦領導工序成本6、 公司領導工序成本7、 工序成本組織管理圖8、 工序標準成本責任管理圖(五) 工序分析查詢1、 廠礦文字分析查詢2、 標準成本分析查詢3、 車間標準成本分析查詢4、 產(chǎn)品成本查詢5、 廠礦產(chǎn)品成本表(六) 工序?qū)?、 工序標準成本對標2、 工序標準成本縱向?qū)藞D3、 工序標準成本橫向?qū)藞D(七) 工序設置1、 工序?qū)P(guān)系設置2、 工序?qū)颇吭O置3、 費用歸口設置