第八章-土地增值稅練習(xí)題

1、第 八 章土地增值稅法一、單項選擇題1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其已繳納的稅金不得單獨扣除的是（ ）。A.營業(yè)稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅 C.印花稅 D.教育費附加2.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬元。A.25 B.24.15 C.20 D.21.753.2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220萬元（不含印花稅）。已知

2、該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。A.0 B.133.5 C.142.5 D.292.54.某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，取得收入是20000萬元，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的

3、最高比例執(zhí)行；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。該商品房項目繳納土地增值稅是（ ）。A.1500萬元B.2000萬元C.2500萬元D.2060萬元5.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%6.李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住六年的普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價為20萬元，成新

4、度70。住房轉(zhuǎn)讓時，李某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費0.18萬元、評估費0.5萬元、稅金1.32萬元。因此，李某應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。A.2.4 B.1.2C.0.6 D.07.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照( )計算征收。A.隱瞞、虛報的房地產(chǎn)成交價格加倍 B.提供的扣除項目金額加倍 C.最高一檔稅率 D.房地產(chǎn)評估價格8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A.向房地產(chǎn)坐落地的一方 B.向房地產(chǎn)坐落地的各方C.事先選擇一至兩方的 D.向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級9.納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（

5、 ）。A.稅務(wù)登記證原件 B.稅務(wù)登記證復(fù)印件C.所得稅完稅憑證D.土地使用權(quán)證書二、多項選擇題1.計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )。A.契稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.按照有關(guān)規(guī)定未計入房價向購買者收取的代收費用2.下列項目中，免征土地增值稅的有（）。A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C.以土地（房地產(chǎn)）作價入股對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行投資D.國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物3.下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額2

6、0%的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅4.下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售舊房屋及建筑物的C.虛報房地產(chǎn)成交價格的D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的5.按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（ ）。A.向稅務(wù)

7、機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料 C.按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估三、計算題1.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通平”費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級酒店，共擔(dān)風(fēng)險，該酒店2008年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用1500萬元；發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增