項目責任成本管理辦法

1、工程項目責任成本管理辦法（征求意見稿）為適應整個建筑市場的發(fā)展需要，增強企業(yè)市場競爭能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)效益最大化,達到合理降低成本的目的。現(xiàn)全面推行落實公司項目責任成本管理，加強成本的預測與控制，堵塞成本管理漏洞，挖掘內(nèi)部潛力，完善內(nèi)部約束和激勵機制，正確處理責權利關系，實現(xiàn)成本和收益的目標管理，特制訂本辦法。第一章 總則第一條 責任成本是指在工程項目施工過程中，按照責任者的可控程度所歸集的應由責任者掌控的成本。也就是按照“誰負責，誰承擔”的原則，把可控成本歸集到負責控制成本的責任中心，在可控成本之上落實責任?？煽爻杀荆侵冈诿鞔_責任人控制范圍和管理職責的基礎上，責任人可以控制并適當

2、調(diào)節(jié)的成本。責任成本管理，是指先明確責任，后歸集成本，即將項目管理層和作業(yè)層，按項目組織責任直接發(fā)生成本或費用，劃分成若干成本或費用中心(生產(chǎn)單位和業(yè)務部門)，形成責任中心，再根據(jù)各責任中心可控的責任范圍、依據(jù)的市場價格、定額、取費標準、結算價格等，編制或分解責任成本預算。第二條 推行項目責任成本管理的基本措施：1必須制訂科學合理的實施性施工組織計劃和施工工藝方案。2必須編制切實可行的責任成本預算。3項目按規(guī)定分崗位配備穩(wěn)定強健的項目領導班子，包括項目經(jīng)理、總工程師和總經(jīng)濟師。4項目部必須明確崗位職責，將項目責任成本落實到人，做到“人人有成本，人人有責任。5項目部必須建立完整配套的日常記錄、計

3、價核算、評價分析、考核兌現(xiàn)、系統(tǒng)表報等責任成本管理制度。第三條 本辦法適用范圍：除搶險、工期少于一個月的、合同額低于伍拾萬元的三類項目外，其余項目都要納入責任成本管理。第二章 責任成本管理體制第一條 公司組織機構及管理職責：公司為責任成本管理控制層一、 組織機構：公司成立責任成本領導小組，組長由公司總經(jīng)理擔任，副組長為公司總經(jīng)濟師、總工程師、總會計師、分管生產(chǎn)的領導，組員由經(jīng)濟核算辦公室、財務部、工程管理部、物資設備部等人員組成。公司經(jīng)濟核算辦公室作為責任成本日常管理部門，負責責任成本預算的編制、項目部三項招標（分包、物資采購、設備租賃）、項目單價和數(shù)量的審核、并對成本計劃的執(zhí)行、控制，調(diào)整、

4、考核負責。二、 管理職責：負責并監(jiān)控集團公司托管項目和公司自攬工程項目的責任成本管理；建立本公司責任成本管理檔案，掌握本公司責任成本管理工作動態(tài)；編制項目責任成本預算；收集整理本公司的分部分項工程及工序成本資料和間接費標準，制訂和修訂本公司的企業(yè)內(nèi)部定額。公司經(jīng)濟核算辦公室，每半年定期對公司所屬項目責任成本執(zhí)行情況，形成書面分析報告，上報公司責任成本領導小組。公司各職能部門的主要職責：1、責任成本領導小組職責：負責落實集團公司、公司下發(fā)的各項責任成本管理制度；協(xié)調(diào)責任預算過程中存在的問題，推動全公司責任成本管理工作；組織建立健全各級責任成本管理和核算的規(guī)章制度；對項目內(nèi)部責任成本管理的監(jiān)督、檢

5、查、考核等。2、工程部職責：負責重大技術方案的制定，優(yōu)化施工組織設計；負責項目經(jīng)理部工程數(shù)量驗收的真實性；負責督促項目部提供經(jīng)濟核算辦編制項目預算所需的技術交底、工程數(shù)量、施工圖紙、施工定測等資料；參與責任書簽訂和責任成本考核。3、經(jīng)濟核算辦職責：建立和完善責任成本管理規(guī)章制度，推動責任成本開展；根據(jù)工程部提供的施工文件、工程量清單等資料，編制責任成本，確定項目上交款比例；協(xié)助項目經(jīng)理部進行三項招標，參與合同的簽定；審核項目經(jīng)理部的責任預算；監(jiān)督、考核項目經(jīng)理部責任預算執(zhí)行情況；負責責任成本管理的其他日常工作。4、物設部職責：協(xié)助項目經(jīng)理部進行物資、設備招標，參與合同的簽定；明確物資采購權限；

6、提供編制責任預算所需的物資材料價格；建立和完善物資管理規(guī)章制度；對項目經(jīng)理部物資材料使用情況進行考核；對公司購買機械設備進行集中采購；負責制定內(nèi)部機械臺班單價，調(diào)查施工地區(qū)的電力、燃料及配件價格，提供編制責任預算所需的機械租賃價格，控制機械設備的修理和保養(yǎng)工作；參加責任書簽訂和責任預算考核。5、財務部職責 建立和完善財務管理規(guī)章制度，監(jiān)督項目部財務管理執(zhí)行情況；核定項目部管理費用，監(jiān)督項目部責任成本的實施情況；監(jiān)督項目部資金使用情況,保證項目部上繳款足額兌現(xiàn)；負責收繳項目部風險抵押金，對項目部紅利進行兌現(xiàn)；參與責任書簽訂和責任預算考核。6、人勞部職責：負責為項目經(jīng)理部配備合格的管理人員；監(jiān)督、

7、審核經(jīng)理部的收入分配、考核兌現(xiàn)，參與對項目經(jīng)理部進行責任預算考核。7、安質(zhì)部職責：負責制定安全、質(zhì)量考核指標，加強工程質(zhì)量管理和安全生產(chǎn)，提供預算所需相關資料，參與責任合同簽訂和責任預算考核。8、審計監(jiān)察部職責：對工程項目責任成本管理實施監(jiān)控、檢查；及時發(fā)現(xiàn)問題和糾正責任成本管理問題中的不足。歸集分析資料，總結經(jīng)驗，提出整改建議，指導項目責任成本管理深入發(fā)展；對執(zhí)行責任成本管理中管理不嚴，措施不當，造成效益流失現(xiàn)象，實行監(jiān)察。第二條 項目部組織機構及管理職責：項目部為責任成本管理操作層一、 組織機構：各項目部要成立責任成本控制小組, 項目經(jīng)理是項目責任成本的第一責任人，小組成員由項目總工、項目

8、副經(jīng)理、項目書記、技術、計劃財務和物資設備等人員組成，項目總工兼任項目部經(jīng)濟核算辦公室主任。二、 管理職責：是項目責任成本管理的關鍵和核心。職責是：根據(jù)測定的項目責任成本，分解落實到具體的項目管理各責任中心，明確崗位職責，落實到人，并制訂相應的獎懲細則，將責任成本的執(zhí)行情況與各責任中心員工的收入掛鉤，切實保證項目的收益。同時，項目部作為生產(chǎn)第一線要收集各工序的成本消耗量，形成書面資料上報公司經(jīng)濟核算辦公室。項目經(jīng)理必須定期對項目責任成本執(zhí)行和落實情況形成書面報告，上報公司經(jīng)濟核算辦公室。第三章 項目責任成本管理工作程序 項目中標后，經(jīng)公司黨政領導決定項目組織形式，并確定或授權組建項目領導班子，

9、由項目班子組建項目部管理層。項目責任成本管理的工作程序為：1投標資料交底：項目中標后，經(jīng)營部門要及時向經(jīng)濟核算部門和項目部資料交底，資料要全面完整準確，包括投標的第一手資料，以保證責任成本的準確和公正。2編制實施性施工組織和施工方案：項目班子組織管理人員進場后，按公司施工技術管理辦法及時編制施工組織設計和施工方案，落實施組和施工方案的審核審批制度，發(fā)揮方案預控在責任成本管理中的主導作用。 項目整體實施性施工組織設計必須在規(guī)定的時間內(nèi)編制完成。圖紙分階段到位的，應提交分階段的實施性施工組織設計。 審批權限。按公司(施工技術管理辦法的規(guī)定權限上報審批設計或施工方案。施工組織設計或施工方案的優(yōu)化和變

10、更引起項目成本增減對項目成本影響較大時，要重新調(diào)整項目責任成本并相應調(diào)整上交款比例；在公司批復方案的基礎上，由項目部組織方案優(yōu)化而節(jié)約的成本費用，由項目經(jīng)理統(tǒng)籌使用。3清查審核工程量 工程數(shù)量的確定。項目總工必須根據(jù)施工圖和現(xiàn)場實測確定項目工程數(shù)量，經(jīng)審批后作為編制項目責任成本的依據(jù)。收益的確認。公司確認項目部工程量與合同內(nèi)甲方計價工程量的差異：減少部分作為企業(yè)收益，增加部分由項目部負責索賠或自行消化（如合同有明確規(guī)定或其他特殊原因，可以視項目具體情況決定）。4測定項目責任成本項目責任成本是對項目部進行績效考核與衡量的標準，是項目部可以預測與規(guī)劃、計量與統(tǒng)計、調(diào)節(jié)與控制的目標成本。責任成本的測

11、定原則：包括可控性、一致性和及時性原則?？煽匦裕侵肛熑纬杀镜膬?nèi)容項目部有能力控制；一致性，是指項目部所承擔的責任與其責任成本內(nèi)容相一致；及時性，是指項目部的責任成本必須在工程開工前編制。對施工圖一時難以到齊的，編制單位工程責任成本，最終匯總成項目部的責任成本。責任成本的編制范圍。責任成本編制應該包括從工程中標到竣工結算發(fā)生的全部成本費用。責任成本的編制依據(jù)。對項目部責任成本編制依據(jù)是：與建設單位簽訂的合同、審核批準的實施性施工組織設計、審核批準的施工圖工程數(shù)量、公司的成本資料、市場調(diào)查和相關定額等。責任成本編制的歸口部門。工程項目責任成本由公司核算辦負責編制，項目部配合。5簽訂工程項目管理目

12、標責任書工程項目管理目標責任書是確立公司與項目部經(jīng)濟和管理責任關系的核心文件，由雙方的責任人簽訂。責任承包合同要規(guī)范完整，責、權、利關系要清晰明確。原則上應該在項目開工后2個月內(nèi)完成責任成本測定和工程項目管理目標責任書的簽訂。工程項目管理目標責任書中主要應該明確如下內(nèi)容：各項項目管理的經(jīng)濟和管理指標；項目管理過程中，雙方的責權利；責任成本的調(diào)整方法； 項目管理的風險抵押，以及兌現(xiàn)和獎罰的具體分配辦法和比例。第四章 責任成本控制與管理辦法第一條 過程監(jiān)控 項目過程監(jiān)控是確保項目責任成本落實的重要手段。采用中期考核和過程核查兩種方式。項目過程監(jiān)控主要包括以下幾方面：1材料管理：主要包括對材料采購的

13、渠道、價格、數(shù)量、消耗量的控制，以及周轉(zhuǎn)材料的合理配置。項目部要逐級建立工程材料消耗臺賬，總賬和明細賬之間要及時進行登記，按工序和成本責任及時歸集項目成本。2作業(yè)隊伍管理：主要包括加強作業(yè)單位的資格審查，采用市場竟標方式，運用履約保證金及質(zhì)量保證金等手段，強化過程質(zhì)量和驗工計量程序，切實保證作業(yè)隊伍和項目的利益。 3工程量管理：主要包括項目實施過程中工程量的控制，加強變更工程量的及時更新，控制對下計量支付和對上計量支付的工程數(shù)量。 4財務管理：主要包括財務計劃執(zhí)行，管理費控制，資金使用安排，確保項目的資金安全。 5項目經(jīng)理至少每季度對項目責任成本核算和盈虧情況自檢一次，并形成書面的項目責任成本

14、分析報告。以便發(fā)現(xiàn)偏差，及時改進，確保項目運行的健康安全。第二條 責任成本管理制度一、方案預控制度1、施工組織設計預控:工程中標以后，公司主管施工方案的總工程師立即帶領工程部、物資部、安全質(zhì)量部、核算辦等有關部門到現(xiàn)場進行調(diào)查，現(xiàn)場審查施工組織設計。工程部負責施工方案的優(yōu)化，對投標施工組織設計進行完善，并提出施工優(yōu)化措施和方案，經(jīng)總工程師審核批準后作為核算部門進行核算的依據(jù)。施工組織設計優(yōu)化的利潤作為公司收益。2、單位工程施工方案預控：項目總工程師依據(jù)公司批準的實施性施工組織設計，組織工程部、計劃財務部、安質(zhì)保證部、物資設備部、辦公室（前期）對單位工程的施工方案進行再優(yōu)化，進一步比較各種施工方

15、案的經(jīng)濟合理性，提出優(yōu)化方案和措施，形成單位工程施工組織設計，經(jīng)項目部集體研究作為責任成本分解的依據(jù)。二、工程數(shù)量預控制度公司總工程師帶領有關部門到現(xiàn)場，根據(jù)施工圖和現(xiàn)場實際測量調(diào)查和核實項目工程數(shù)量，其量差作為企業(yè)收益。工程數(shù)量實行動態(tài)管理。經(jīng)批準的方案變更等因素引起工程數(shù)量的變化，對原確認的工程數(shù)量要及時調(diào)整，對外包工程數(shù)量，一律按技術交底范圍內(nèi)實際完成數(shù)量進行確認。三、 單價預控制度為確保工程、材料、設備單價可控性，防止單價流失，公司成立物資設備采購、租賃和工程勞務分包招標領導小組，負責招標工作。1、投標單價預控：在投標過程中根據(jù)工程項目的具體情況，為保證工程收益，必須將成本控制延伸到投

16、標過程中，通過合理的報價和施工方案，預計工程某些項目將可能出現(xiàn)的優(yōu)化、變更或索賠，在投標前即將工程單價進行優(yōu)化，盡最大可能爭取利潤點。2、材料及設備采購：工程中標后，公司招標辦公室立即組織有關人員到施工現(xiàn)場，對材料、設備、水電、燃料等的價格進行調(diào)查，確定材料指導價格，材料指導價與中標價的價差為企業(yè)利潤。項目部根據(jù)公司調(diào)查的指導價，在公司招標領導小組的指導和監(jiān)督下進行招標。3、勞務分包單價的確定:公司核算辦根據(jù)總工程師批準的施工組織設計和現(xiàn)場調(diào)查的材料、設備單價，核算項目責任成本預算單價，與中標價的價差形成企業(yè)利潤；項目部根據(jù)公司核定的責任預算單價，在公司招標領導小組的監(jiān)督和指導下，對工程勞務進

17、行招標，確定勞務承包單價。4、單價的動態(tài)調(diào)整：根據(jù)勞務和材料、設備單價的季節(jié)性、周期性、不確定性的特點，單價應進行動態(tài)控制。公司核定的單價原則上不允許突破，公司核算辦在編制責任預算單價時根據(jù)不同情況確定單價的調(diào)整范圍，當超過調(diào)整范圍時報分管領導批準予以調(diào)整。項目部應根據(jù)情況對單價進行動態(tài)控制，對季節(jié)性、周期性的材料單價進行預控。四、公司對項目的監(jiān)控。1、公司設置專門的督察機構，定期對項目部進行檢查。督察機構由審計監(jiān)察部牽頭，公司工程管理部、經(jīng)濟核算辦、財務部以及其他各部門參與，把問題解決在萌芽狀態(tài)、解決在現(xiàn)場、解決到個人。督察的主要內(nèi)容：（1）、檢查項目部責任成本管理情況、落實公司規(guī)章制度的情

18、況、項目管理制度的建設和落實情況；（2）、檢查施工過程中的進度、質(zhì)量、安全、信譽現(xiàn)狀，對業(yè)主、監(jiān)理進行回訪反饋；（3）、考核項目經(jīng)濟運行情況和上交款完成情況；（4）、檢查各項基礎業(yè)務工作，適時進行培訓和指導，督促項目部按規(guī)定考核兌現(xiàn)。每督察一個項目建立一套督察檔案，提交一份督察報告，并對有問題的項目提出整改意見，供公司領導研究決策；2、公司工程項目考核領導小組對項目經(jīng)理部進行定期和不定期的監(jiān)督、檢查和考核，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題隨時要求項目部進行整改。3、負責指導項目部收集和整理作業(yè)和工序責任成本的方法，建立工序和作業(yè)責任成本庫，并及時溝通各項目間的成本信息；4、收集各項目責任成本異常變動情況，并且根據(jù)項目所提供的資