倉儲與存貨循環(huán)調(diào)查問卷.doc

利安達信隆會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司 reanda 被調(diào)查單位: 編制： 日期： 項目頁次： 期間/時點: 復(fù)核： 日期: 索引號: 倉儲與存貨循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要a. 背景材料1. 該公司主要存貨是什么？2. 該公司的存貨是否具有時效性？3. 存貨的存放地點是否集中？4. 存貨在流動資產(chǎn)的比例有多高？5. 是否設(shè)有專職的存貨保管人員？ 6、是否設(shè)置存貨管理制度？b.管理及獨立性控制7.大宗貨物的采購是否都訂有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn)?所有船舶加油、更換船舶備品備件是否均在集團指定公司？8.所有存貨（以下存貨均包括船舶燃油及備品備件等船用存貨）是否集中控制？所有加油、更換船舶備品備件、船存伙食等是否均由船長、輪機長、管輪簽字？9.是否限制只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接近原材料和產(chǎn)成品存貨?10.存貨的防盜措施是否周密?11.倉庫是否憑經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨?12.倉庫存貨是否按種類性質(zhì)集中堆放并標(biāo)記?13.存貨的收發(fā)與記錄是否分開（包括燃油消耗報告的編制與保管是否分開）?14.廢棄殘料是否適當(dāng)控制?15.廢棄、損壞和滯銷品是否及時向業(yè)務(wù)主管報告?16.存貨的數(shù)量是否由負(fù)責(zé)存貨記錄之外的獨立人員核證?17.存貨是否建立了出門驗證制度?18.寄銷品是否適當(dāng)?shù)菐ず涂刂疲?9存貨的保險制度是否適當(dāng)？ 20.半成品和產(chǎn)成品是否及時辦理交庫手續(xù)?利安達信隆會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司 reanda 被調(diào)查單位: 編制： 日期： 項目頁次： 期間/時點: 復(fù)核： 日期: 索引號: 倉儲與存貨循環(huán)調(diào)查問卷（二）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要 21.存貨計價方法的確定與變更是否經(jīng)董事會、經(jīng)理辦公會等機構(gòu)批準(zhǔn)并符合會計制度及稅法的規(guī)定？ 22.成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)?c記錄控制23、存貨（除燃油）是否設(shè)有永續(xù)盤存記錄？航次結(jié)束時船存燃油消耗報告是否及時報出并經(jīng)船長簽字？24.是否定期檢查存貨明細(xì)帳和總帳的一致性？25.倉儲是否有損耗定額,并遵照執(zhí)行?26. 倉儲損耗定額是否合理,執(zhí)行結(jié)果(高、低、適中)?27.存貨邊角余料（包括更換的船舶備件）是否回收？殘料價值是否入帳核算？28是否每年至少盤點存貨一次,并將實際盤點數(shù)和帳面數(shù)核對、將燃油消耗報告反映的船存燃油數(shù)量與財務(wù)的燃油臺帳核對？29、異地存貨是否每年履行實地盤點程序，還是只發(fā)詢證函？30、燃油臺帳數(shù)量登記的資料來源？31存貨的盤盈和盤虧是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)后及時調(diào)帳?32委托外單位加工的存貨,其收、發(fā)、存情況是否由專人登記和控制，是否定期與委托單位核對？33存貨的計價方法是否改變？34原材料、成品的收、發(fā)、存月報表是否根據(jù)當(dāng)月的入庫單、領(lǐng)料單分別匯總編制？35月末車間未用的原材料是否辦理假退貨手續(xù)?36存貨的核算方法是否一貫？改變理由及批準(zhǔn)機構(gòu)？利安達信隆會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司 reanda 被調(diào)查單位: