安徽財(cái)會(huì)網(wǎng)法規(guī)第二章第二三節(jié)現(xiàn)金和銀行存款.doc

安徽財(cái)會(huì)網(wǎng)（） 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章 支付結(jié)算法律制度 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 二、現(xiàn)金使用的限額 三、現(xiàn)金收支的基本要求 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 二、銀行結(jié)算賬戶的分類 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 （一）一個(gè)基本賬戶原則 （二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 （三）守法合規(guī)原則 （四）存款信息保密原則 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 五、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶使用范圍 （二）基本存款賬戶開戶要求 （三）開立基本存款賬戶的程序 六、一般存款賬戶 （一）一般存款賬戶的使用范圍 （二）一般存款賬戶的開戶要求 （三）開立一般存款賬戶的程序 七、專用存款賬戶 （一）專用存款賬戶的使用范圍 （二）專用存款賬戶開戶要求 （三）開立專用存款賬戶的程序 八、臨時(shí)存款賬戶 （一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍 （二）臨時(shí)存款賬戶開戶要求 （三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序 （四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 （一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍 （二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求 （三）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序 （四）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題 十、異地銀行結(jié)算賬戶 （一）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍 （二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求 （三）開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 （一）中國人民銀行的管理 （二）銀行的管理 （三）存款人的管理 十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 （二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰 基本存款賬 戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬 戶因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬 戶對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（4）糧、棉、油收購資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬 戶臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付個(gè)人銀行結(jié)算賬 戶因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。異地銀行結(jié)算賬 戶在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算；（3）因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立。本節(jié)重點(diǎn)1.銀行結(jié)算賬戶的概念及分類？2.銀行結(jié)算賬戶的4項(xiàng)原則？3.開立地點(diǎn)、變更的內(nèi)容和撤銷5.基本存款賬戶的使用范圍及存款人資格？6.一般存款賬戶的使用范圍及存款人資格？7.專用存款賬戶的使用范圍？8.臨時(shí)存款賬戶的使用范圍？9.個(gè)人結(jié)算賬戶的概念及使用范圍？10.異地結(jié)算賬戶的使用范圍？習(xí)題講解：【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶正確答案ABCD 【例題多選題】根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理應(yīng)遵守以下原則（）。A.一個(gè)基本存款賬戶原則 B.自愿選擇原則C.存款保密原則 D.監(jiān)督管理原則正確答案ABC 【例題多選題】下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有（）。A.存款人被撤并的B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.存款人注銷的D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的正確答案ABCD 【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（）。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和個(gè)人存款賬戶 B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取正確答案BC 【例題單選題】申請開立臨時(shí)存款賬戶的條件是（）。A.辦理基本建設(shè)資金 B.辦理注冊驗(yàn)資C.辦理更新改造資金 D.辦理匯兌正確答案B 【例題單選題】當(dāng)存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)出具的證明文件是（）。A.借款合同 B.工作證C.異地居住證 D.身份證正確答案D 【例題單選題】自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（）.A.臨時(shí)存款賬戶 B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶正確答案B 【例題多選題】可由單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的業(yè)務(wù)是（）.A.工資、獎(jiǎng)金收入B.稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入C.個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益D.債券、期貨、信托等投資的本金和收益正確答案ABCD 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)的概念和種類 （一）票據(jù)的概念 票據(jù)是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。（二）票據(jù)的種類 在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。 （三）票據(jù)的功能1.支付功能2.匯兌功能3.信用功能4.結(jié)算功能5.融資功能二、支票 （一）支票的概念 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）支票的種類 支票以付款方式為標(biāo)準(zhǔn)分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（三）支票的出票 （四）支票的付款 （五）支票的辦理要求 三、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念和種類 （二）商業(yè)匯票的出票 （三）商業(yè)匯票的承兌 （四）商業(yè)匯票的付款 （五）商業(yè)匯票的背書 （六）商業(yè)匯票的保證 四、信用卡 （一）信用卡的概念和種類 （二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶 （三）信用卡的資金來源 （四）信用卡使用的主要規(guī)定 五、匯兌 （一）匯兌的概念和分類 （二）辦理匯兌的程序 （三）匯兌的撤銷和退匯本節(jié)重點(diǎn)票據(jù)的種類票據(jù)的功能票據(jù)的記載事項(xiàng)支票的概念、種類支票據(jù)的出票、付款、辦理要求禁止簽發(fā)空頭支票現(xiàn)金支票的填制要求商業(yè)匯票和概念和種類商業(yè)匯票的出票、承兌【例題多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的有（）。A.匯票B.本票C.支票D.信用卡正確答案ABC 【例題多選題】以下敘述中，正確的包括（）A.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券B.票據(jù)金額應(yīng)由出票人自己支付或委托付款人支付C.票據(jù)行為只包括出票、背書和承兌D.票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件正確答案ABD 【例題判斷題】銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。（）正確答案對 【例題判斷題】支票提示付款期限為自出票次日起10日.（）.正確答案錯(cuò) 【例題單選題】以下有關(guān)轉(zhuǎn)帳支票的敘述中，正確的是（）A.可用于提現(xiàn)B.可用于轉(zhuǎn)賬C.可用于轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金D.只能在付款人所在地使用正確答案