財政研究論文-論引導(dǎo)消費需求、刺激經(jīng)濟(jì)增長的財稅政策.doc

財政研究論文-論引導(dǎo)消費需求、刺激經(jīng)濟(jì)增長的財稅政策一、消費與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的理論說明隨著市場取向改革的深入，需求已成為我國經(jīng)濟(jì)增長的原動力。消費對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用是通過兩個方面來實現(xiàn)的，一是消費需求是構(gòu)成社會總需求的重要方面，在拉動我國GDP增長的三大需求因素中，消費需求的貢獻(xiàn)最大，改革開放20年來，消費需求對GDP的貢獻(xiàn)率始終維持在50以上（莊健，1998）。二是消費（如教育和醫(yī)療保健等方面的支出）對人力資本的創(chuàng)造，為經(jīng)濟(jì)增長提供必不可少的生產(chǎn)要素。消費作為需求力量，對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用有其本身的直接拉動，也有通過消費變量而誘導(dǎo)出來的其他需求對經(jīng)濟(jì)增長的拉動，即間接拉動。所謂消費直接拉動，即是通過它自身，而不是通過別的變量對經(jīng)濟(jì)的拉動作用。如果消費低迷，資源未能得到充分利用，實際產(chǎn)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于潛在的產(chǎn)量，生產(chǎn)能力就不會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)增長；如果消費過熱，超出了資源和生產(chǎn)能力的約束，只會形成經(jīng)濟(jì)的名義增長和通貨膨脹。所謂間接拉動，是指消費作為初始變量通過其他變量拉動經(jīng)濟(jì)增長，如引致投資就主要是由消費的增長等經(jīng)濟(jì)行為誘導(dǎo)出來的投資，被消費誘導(dǎo)起來的投資被拉動起來以后，它就和消費一樣對經(jīng)濟(jì)增長起著拉動作用。二、影響消費者需求的財稅因素1.稅收變量。在封閉經(jīng)濟(jì)條件下，社會總需求是由非財政部門的消費需求C、投資需求I、與政府部門支出G三部分組成，即ADCIG.其中消費需求C是國民收入Y和稅收T的函數(shù)，即CC（Y，T）；投資需求是真實利率的函數(shù)，即II（R），因此，社會總需求的公式又可以進(jìn)一步表示為：ADC（Y，T）I（R）G.在這里，假設(shè)I和G都不變，只改變稅收T，在C是T的減函數(shù)的情況下，減少稅收可以使非政府部門的消費需求擴(kuò)大；反之，則縮小。不過，不同的稅種對其影響的方式與程度是不盡相同的：（1）個人所得稅。增減個人所得稅，是調(diào)節(jié)居民收入水平，從而調(diào)節(jié)居民消費和儲蓄行為的最直接的手段。提高個人所得稅，減少個人的可支配收入，削減居民消費支出，具有抑制消費需求的效應(yīng)。不過，由于個人所得稅是對富裕階層增稅，其邊際消費傾向相對較低，所以對消費需求影響的程度要低于對其收入的影響程度；反之，則具有擴(kuò)張消費需求之效應(yīng)。在現(xiàn)階段，中國居民的人均收入水平雖然還較低，但富裕階層的人數(shù)及收入?yún)s迅速增長，居民的納稅意識也在增強(qiáng)，個人所得稅在消費調(diào)控中的作用將會變得越來越重要。（2）公司所得稅。公司所得稅增稅，減少可利用的內(nèi)部資金，投資的預(yù)期收益下降，具有抑制民間投資的效果。而且，公司所得稅增稅，通過減少股利所得而具有抑制居民消費支出的作用。在公司所得稅可以轉(zhuǎn)嫁的情況下，產(chǎn)品價格上升，導(dǎo)致實際收入下降，因而具有抑制消費需求的作用；反之，則具有擴(kuò)張消費需求之效應(yīng)。（3）消費稅。消費稅增稅，民間產(chǎn)品的含稅價格水平上升，因而實際可支配收入減少，造成民間消費支出減少，尤其是消費稅是一種低收入階層的稅收負(fù)擔(dān)率高的大眾稅，這是就國外而言，我國有所不同。消費稅增加對低收入階層的課稅負(fù)擔(dān)加重，而低收入階層的消費傾向一般較高，故消費稅的增加將大大降低消費者需求總量；反之，則較大程度地擴(kuò)張消費需求。對于需求價格彈性大的商品尤為如此。2.收入分配政策。消費是收入函數(shù)，居民消費水平的提高是消費結(jié)構(gòu)升級和消費規(guī)模擴(kuò)大的直接動因。根據(jù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，居民個人消費支出同生產(chǎn)力的發(fā)展、收入水平的增長基本同步或略有超前，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要保證。從改革開放20年的情況看，中國城鄉(xiāng)居民的消費行為可以分為兩個階段：80年代城鄉(xiāng)居民收入水平的迅速提高帶動了消費結(jié)構(gòu)的巨變，實現(xiàn)了第一次消費革命，龐大而快速增長的居民消費成為支撐中國經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)快速發(fā)展的動力；到了90年代，特別是“九五”時期以來，居民收入的增幅逐年下降，以城鄉(xiāng)居民人均實際收入為例，分別從1992年的9.2、5.9下降到1997年的3.4、4.6（馬洪，1997），自1993年進(jìn)入經(jīng)濟(jì)調(diào)整期以來，雖然城鎮(zhèn)居民的收入水平仍是逐年提高的，但城鎮(zhèn)居民中的低收入戶有所增加，收入差距不斷擴(kuò)大，兩極分化的趨勢日益明顯，（注：有些國內(nèi)學(xué)者的研究表明，中國居民貧富差距已從80年代的1.7倍，上升到90年代初的4倍多，而且還呈繼續(xù)攀升的趨勢，雖然與某些發(fā)展中國家比較起來，這一差距本身并不很突出，但只經(jīng)歷了短短的10年，貧富差距就如此迅猛拉大，則是其他發(fā)展中國家所沒有過的（曾令華，夏杰長等1994）。）1995年全國居民的個人可支配收入的基尼系數(shù)已高達(dá)0.445（李實等，1998）。低收入戶的增加影響了整體消費水平的提高，因此，收入差距的擴(kuò)大相對地抑制了消費需求的擴(kuò)張。收入分配政策不僅影響居民現(xiàn)有的實際收入水平，而且也影響居民的收入預(yù)期，而收入預(yù)期對即期消費支出又是極為重要的。因此，研究消費需求還必須重視對收入預(yù)期因素的分析。3.社會保障政策。1992年以后中國的改革戰(zhàn)略從補(bǔ)貼和福利轉(zhuǎn)向市場，這直接觸及了影響消費者行為的制度因素，如公費醫(yī)療、義務(wù)教育、全面就業(yè)、退休福利等都面臨著解體的危脅，不斷地給人們以風(fēng)險信息，社會福利制度解體和社會保障制度不確定既強(qiáng)化居民對收入的低預(yù)期，又直接要求規(guī)避風(fēng)險內(nèi)生化，人們必須調(diào)整收支結(jié)構(gòu)及收入在消費與儲蓄上的比例，可能推遲消費而增加儲蓄。美國一些著名經(jīng)1.實施靈活的稅收政策，調(diào)節(jié)消費需求。運用稅收政策來調(diào)節(jié)消費需求，流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和消費稅都應(yīng)有所作為。在當(dāng)前面臨消費不足但減稅的空間又不大的情況下，全面降低稅負(fù)以刺激消費和投資是較困難的，但在具體的稅種上，稅收政策還是有所作為的，如個人所得稅運用得當(dāng)就能起到刺激消費的作用。要是把征收的個人所得稅納入社會保障體系，實際上就是用富人的錢救濟(jì)窮人，如下崗工人，失業(yè)者和貧困地區(qū)的農(nóng)民等，增加這部分人的消費，不僅可以帶動消費的增長，而且能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。要做到這一點，就要增加中央財政在GDP中的比重，尤其應(yīng)將個人所得稅的征收納入中央稅收，西方發(fā)達(dá)國家無一例外地將個人所得稅納入中央稅收之中，而我國卻將之歸入地方稅。從長遠(yuǎn)的角度看，隨著人民生活水平的提高，個人所得稅將越來越重要，而企業(yè)流轉(zhuǎn)稅應(yīng)呈下降的趨勢，所以，要加快稅制改革，加強(qiáng)對個人所得稅的征管，并創(chuàng)造條件，將其納入中央稅收體系，以便為建立社會保障制度提供基礎(chǔ)性條件。2.積極而又慎重地運用國債政策，防止政府債務(wù)擠占居民消費。在居民消費不足，從而導(dǎo)致生產(chǎn)不足、經(jīng)濟(jì)增長緩慢的情況下，如果居民消費增長是由居民收入增長緩慢的結(jié)果，那么就要通過減發(fā)國債來使居民增加消費支出。如果居民消費增長，是由于不確定性因素而導(dǎo)致預(yù)防性儲蓄增加的原因，那么，減發(fā)國債也無濟(jì)于事。當(dāng)然，這只是針對消費而言，就整個國家來說，如果照常發(fā)行一些國債，以國債收入增加政府消費（如增加對科教文衛(wèi)事業(yè)單位的撥款），或增加政府投資（主要是基礎(chǔ)設(shè)施投資），也可以抵消居民消費需求的不足。從目前中國的經(jīng)濟(jì)態(tài)勢看，居民的實際收入水平和對未來不確定的預(yù)期都影響著即期的消費水平，但筆者認(rèn)為后者的影響更大一些。因此，目前一定程度地擴(kuò)大國債規(guī)模對消費需求的影響不會太大。當(dāng)然，國債發(fā)行規(guī)模過大，既擠占了消費需求，又?jǐn)D占了企業(yè)的投資意愿，則是得不償失。因此，國債政策，既要積極，又要慎重。3.加大收入分配政策的力度，提高全社會的消費傾向。收入分配政策直接影響消費者的選擇。就目前的情況來看，收入分配政策應(yīng)包括兩個方面：（1）收入調(diào)節(jié)政策。其著力點應(yīng)放在加強(qiáng)個人所得稅的征收和對貧困階層的救助上，這樣可以抑制收入分配兩極化的發(fā)展，降低富人的相對收入以降低他們的儲蓄傾向，