企業(yè)研究論文-國有企業(yè)改革的回顧與思考.doc

企業(yè)研究論文-國有企業(yè)改革的回顧與思考回顧國有企業(yè)改革走過的二十多年歷史，我們可以取得如下認識：國有企業(yè)改革的中心環(huán)節(jié)就是要解決國有企業(yè)的產(chǎn)權問題；改革的終極目標是要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，為此政府要從絕大多數(shù)國有企業(yè)中退出，不再直接經(jīng)營企業(yè)；而改革的難點是要從國家對社會經(jīng)濟高度壟斷的格局轉(zhuǎn)化為多元分散的市場經(jīng)濟，其間不僅橫著巨大的制度鴻溝，缺乏現(xiàn)成的中間制度可以過渡，而且在思想觀念和意識形態(tài)方面也存在著嚴重的障礙，由此造成國有企業(yè)改革仍然相對滯后，在一定程度上牽制了中國整體改革的進程。一、國有企業(yè)改革歷程回顧國有企業(yè)的改革至今已走過二十多年的歷史，回顧這個過程大體可分為三個階段。第一階段：19791986年，國有企業(yè)經(jīng)營權層面的改革。傳統(tǒng)的國有企業(yè)是委托人即政府壟斷了企業(yè)近乎全部的剩余權利的奢望，也沒有創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的積極性。因此國有企業(yè)勢必會長期處于了低效率運行狀態(tài)。由此不難看出，讓渡國有企業(yè)的經(jīng)營權，必然會對經(jīng)營者積極性產(chǎn)生激勵，進而有利于改變過去權力集中與外部化的狀況，使企業(yè)成為“自負盈虧，自主經(jīng)營，自我約束，自我發(fā)展”的經(jīng)濟實體。針對傳統(tǒng)國有企業(yè)政企不分、經(jīng)營者缺乏自主權和低效率運行的弊端，中共十一屆三中全會后，中央政府頒布了一系列擴大企業(yè)自主權的文件，推動了國有企業(yè)經(jīng)營權層面的改革。1979年4月中央工作會議做出了擴大企業(yè)自主權的決定，同年國務院頒布了關于擴大國營工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理自主權的若干規(guī)定等五個管理體制改革文件，并在四川省進行擴大企業(yè)自主權的試點。根據(jù)中央政策，政府向企業(yè)讓渡了生產(chǎn)自主權、原料選購權、勞動用工權和產(chǎn)品銷售權等十四項經(jīng)營權。經(jīng)營權的讓渡意味著企業(yè)的經(jīng)營者具有了一定程度的剩余控制權和剩余索取權，企業(yè)經(jīng)營者和生產(chǎn)者的生產(chǎn)積極性明顯提高。許多文章在回顧放權讓利這一階段的時候，認為這是一種淺層次的、帶有權宜之計的改革。但，正是由于這一過渡性制度的安排，才使得國有企業(yè)的改革取得了明顯的效果。1979年國有工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利稅比1978年增長了10.1，高于19571978年的平均增長率。國家財政收支也從1978年的財政赤字10.17億元轉(zhuǎn)為1979年的財政盈余135.41億元。職工實際工資比上年增長了7.5。經(jīng)營權層面的改革取得成功的原因歸結(jié)為以下幾點：第一，放權讓利是以中央政府的利益讓度作為切入點，受益者是包括國有企業(yè)在內(nèi)的社會各種利益主體。在各利益主體均獲可得收益下的改革，不僅推動起來阻力小，且還會對各個經(jīng)濟主體產(chǎn)生較強的激勵作用，有利于調(diào)動各個主體參與經(jīng)濟活動的積極性。第二，經(jīng)營權層面的改革是在原國有經(jīng)濟體制內(nèi)進行的改革，是不改變原有的所有權框架，而只在政府和國有企業(yè)之間進行的利益調(diào)整。這種調(diào)整并不涉及“姓公姓私”或“姓資姓社”的意識形態(tài)問題，因而來自社會意識和傳統(tǒng)觀念方面的阻力較小，改革能夠被全社會所接受。第三，放權讓利雖然表現(xiàn)為中央政府利益的部分損失，但于經(jīng)濟總量增加，中央政府收益的絕對量也是增加的；同時，社會經(jīng)濟總量的增加又會帶來其他社會成員收入的改善。因此，以放權讓利為內(nèi)容的國有企業(yè)經(jīng)營權層面的改革是一種社會絕大多數(shù)成員都受益的帕雷托改進。第二階段：19871992年，國有企業(yè)改革從經(jīng)營權向所有權層面的過渡。從1986年開始，國有企業(yè)改革開始從經(jīng)營權向所有權層面過渡，但在涉及財產(chǎn)關系的深層改革上，同時出現(xiàn)了兩種不同思路和對改革制度的兩種不同選擇。一種思路是將國企改革仍然限制在原有財產(chǎn)關系之內(nèi)，而進一步推進經(jīng)營權層面的改革。與這種認識相對應的制度選擇就是企業(yè)承包制。中央政府決策部門傾向于這種改革思路和改革方案，于是從1987到1992年，國有企業(yè)經(jīng)歷了兩輪承包制改革。承包制推行伊始，確實調(diào)動起企業(yè)和職工的積極性，推動了國有經(jīng)濟的發(fā)展。1987和1988年我國工業(yè)增長速度分別為14.1和20.7。企業(yè)實現(xiàn)利潤和上繳稅金1987年比1986年增長8.0，1988年比1987年增長18.2，虧損面也逐年下降，經(jīng)濟效益有所提高。但在推行承包制期間，卻出現(xiàn)了企業(yè)增效、經(jīng)濟增長、國家財政收入反而下降的狀況。在推行承包制的第一年即1987年，伴隨國民經(jīng)濟的高速增長，財政收入?yún)s出現(xiàn)了低增長，財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重從1986年的20.8，驟降為18.4，一年下降2.4個百分點，1988年又急劇降到15.8，比1987年又下降2.6個百分點。承包制帶來的結(jié)果招致了全國各界強烈的批評和反對。一種普遍的批評認為，在經(jīng)過了放權讓利之后，國家財政已無力繼續(xù)讓利。而承包制又向企業(yè)做了更大幅度的讓利，致使國家財政收入嚴重流失。還有一種分析認為，承包制對企業(yè)行為的約束仍然是軟的。企業(yè)只負盈、不負虧。這不僅使國家財政收入占國民收入的比重下降，而且還造成了企業(yè)承包者的行為短期化和“機會主義行為”（劉世錦，1993）。承包制對國有企業(yè)改革的利弊分析現(xiàn)在仍需要認真討論后再下結(jié)論，但有一個認識是能夠形成共識的，那就是如果不進行深層的財產(chǎn)關系的變革，國有企業(yè)經(jīng)營者行為就很容易出現(xiàn)短期化，且國家對經(jīng)營者的監(jiān)督很困難。在承包制度中，國家和企業(yè)處在一種不完全的契約關系中，政府與企業(yè)一對一的談判成本很高，且無法對承包合同的細節(jié)逐一地加以規(guī)定。所以，企業(yè)承包者可憑借充分的剩余控制權合法或不合法地追求自身利益的最大化，由此而出現(xiàn)行為的短期化和機會主義也就不足為怪了。與承包制的改革主張不同，國內(nèi)理論界的一些學者專家提出了深化國有企業(yè)所有權層面改革的主張，與這種主張相對應的制度選擇就是股份制。股份制改革是國有企業(yè)在所有權層面改革的一個重要推進。其根本目的是要改變由國家壟斷的企業(yè)財產(chǎn)制度，使國有企業(yè)內(nèi)部形成多元化的產(chǎn)權結(jié)構(gòu)，優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，為實施對股東、董事會和經(jīng)理層進行有效的激勵和制約。國有企業(yè)股份制的試點開始于1986年，但大都在國有中小企業(yè)中進行。試點的影響面并不廣泛，主要問題在于非國有的財產(chǎn)主體介入不足，“找不到能夠合作的非國有主體”是一種普遍的反映。在多元化主體供給嚴重不足的情況下，股份制試點往往在企業(yè)內(nèi)部職工中展開。由于企業(yè)內(nèi)部職工籌資能力的局限，股份制改革自然達不到預期的目標。而且由于當時股份制不夠規(guī)范，很多試點企業(yè)的職工股份演變成為一種內(nèi)部借貸，最后以還款了之。在這期間，由于承包制所產(chǎn)生的一些負面影響，及股份制的發(fā)育不足，致使國企改革一度處在搖擺和徘徊之中。改革的效果也就可想而知了。第三階段：19922002年，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革。1993年，十四屆三中全會通過的中共中央關于建立社會主義市場經(jīng)濟體制的若干問題的決定中，明確地提出了國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標和步驟。1994年以后建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點在國有企業(yè)中展開。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標是要通過產(chǎn)權結(jié)構(gòu)的改造，使國有企業(yè)成為“產(chǎn)權清晰，權責明確，政企分開，管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)。在現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權結(jié)構(gòu)的制約下，政府不能再直接地控制和經(jīng)營國有企業(yè)。它的意愿只能在國有企業(yè)清算和轉(zhuǎn)讓時依據(jù)終極所有權來實施和表達。當然，政府還可以通過其代理人即國有資產(chǎn)管理公司或控股公司參與國有企業(yè)重大事宜的決策，但這個決策也是受所有者出資額和所持股份數(shù)額限制的。因此，在現(xiàn)代企業(yè)組織框架中，從發(fā)展上看，政府的意志是遞減的，而股東的意愿則可得到組織和制度的保證。而且在現(xiàn)代公司中，權利、責任和義務是由法律規(guī)定的，并受出資額和所持股份制約。決策只能是董事會成員討論后通過表決做出，這就可以避免長官意志和個人意志的獨斷專行，從而為科學決策的實現(xiàn)提供組織基礎。但國有企業(yè)所有權層面的改革，并不是一個簡單的過程。其難點仍然在于多元的，尤其是非國有財產(chǎn)主體供給不足。而當前存在的“一股獨大”的產(chǎn)權結(jié)構(gòu)，是妨礙公司內(nèi)部