財(cái)務(wù)主管與總經(jīng)理離職審計(jì)流程

財(cái)務(wù)主管離職審計(jì)流程1作出審計(jì)決定，發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。1.1對(duì)財(cái)務(wù)主管離職進(jìn)行審計(jì)的決定，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)作出。1.2集團(tuán)審計(jì)專員根據(jù)審計(jì)決定，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。1.2.1審計(jì)通知書(shū)的基本內(nèi)容：1.2.1.1被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱；1.2.1.2審計(jì)目的及審計(jì)范圍；1.2.1.3審計(jì)時(shí)間；1.2.1.4被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助1.2.1.5審計(jì)專員的簽名和簽發(fā)日期1.2.2審計(jì)通知書(shū)紙質(zhì)掃描件，發(fā)至被審計(jì)單位總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管的電子信箱，并電話告知。1.2.3審計(jì)通知書(shū)應(yīng)在進(jìn)入審計(jì)單位前5天發(fā)出。2現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)2.1現(xiàn)任財(cái)務(wù)主管和后任財(cái)務(wù)主管的交接2.1.1交接的范圍：憑證、帳簿、報(bào)表、臺(tái)帳、登記簿、預(yù)算、合同協(xié)議、公司文件、發(fā)票及納稅申報(bào)資料、海關(guān)和外匯資料、網(wǎng)銀、網(wǎng)稅、各種證照、章印鑰匙、其他需要移交的資料。2.1.2交接程序2.1.2.1離任的財(cái)務(wù)主管按照上述范圍列出清單，帳簿要按最末級(jí)科目打印出紙質(zhì)文件。2.1.2.2接任的財(cái)務(wù)主管按照清單，有實(shí)物的清點(diǎn)實(shí)物，電子介質(zhì)的，接收存放路徑和操作密碼。2.1.2.3前后任財(cái)務(wù)主管和審計(jì)專員在紙質(zhì)清單和帳簿上簽字。2.2現(xiàn)金審查2.2.1按帳面數(shù)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，有關(guān)人員在盤(pán)點(diǎn)記錄上簽字。2.2.2審查現(xiàn)金收入的完整性。2.2.3審查現(xiàn)金支出的合規(guī)性和真實(shí)性。2.3銀行存款的審查2.3.1編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有關(guān)人員在調(diào)節(jié)表上簽字。2.3.2銀行存款收入完整性的審查。2.3.3銀行存款支出合規(guī)性和真實(shí)性的審查2.4按帳面數(shù)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)收票據(jù)，有關(guān)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字。2.5帳務(wù)核對(duì)2.5.1外帳和內(nèi)帳的核對(duì)，差異部分要有具體的原因和憑證支持。2.5.2內(nèi)帳和預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的核對(duì)，資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目余額必須一致，利潤(rùn)表的本年發(fā)生額必須一致，如有差異，離任的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)調(diào)整，調(diào)整的結(jié)果要得到審計(jì)專員的認(rèn)可。3審計(jì)結(jié)果的溝通和確認(rèn)3.1上述審計(jì)程序結(jié)束后，審計(jì)專員應(yīng)編制審計(jì)情況匯總表，并就本次審計(jì)的有關(guān)情況，與離任的財(cái)務(wù)主管進(jìn)行交流和溝通。雙方意見(jiàn)一致時(shí)，離任的財(cái)務(wù)主管應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。3.2在與離任財(cái)務(wù)主管交流溝通后，審計(jì)專員應(yīng)就本次審計(jì)情況與被審計(jì)單位的總經(jīng)理進(jìn)行交流溝通，雙方意見(jiàn)一致時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。3.3如果離任的財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理與審計(jì)專員不能取得一致意見(jiàn)。他們應(yīng)在匯總表上注明持異議的具體事項(xiàng)和理由，并簽名。4起草和提交審計(jì)報(bào)告4.1審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)專員應(yīng)向集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)報(bào)告。4.2提交的審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送各有關(guān)人員。簽發(fā)： 編制: 2011年12月16日總經(jīng)理離職審計(jì)流程1作出審計(jì)決定，發(fā)出審計(jì)通知書(shū)1.1對(duì)總經(jīng)理離職進(jìn)行審計(jì)的決定，由集團(tuán)總裁作出。1.2集團(tuán)審計(jì)專員根據(jù)審計(jì)決定，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。1.2.1審計(jì)通知書(shū)的基本內(nèi)容：1.2.1.1被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱；1.2.1.2審計(jì)目的及審計(jì)范圍；1.2.1.3審計(jì)時(shí)間；1.2.1.4被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助1.2.1.5審計(jì)專員的簽名和簽發(fā)日期1.2.2審計(jì)通知書(shū)紙質(zhì)掃描件，發(fā)至被審計(jì)單位總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管的電子信箱，并電話告知。1.2.3審計(jì)通知書(shū)應(yīng)在進(jìn)入審計(jì)單位前5天發(fā)出。2現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)2.1現(xiàn)金審查2.1.1按帳面數(shù)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，有關(guān)人員在盤(pán)點(diǎn)記錄上簽字。2.1.2審查現(xiàn)金收入的完整性。2.1.3審查現(xiàn)金支出的合規(guī)性和真實(shí)性。2.2銀行存款的審查2.2.1編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有關(guān)人員在調(diào)節(jié)表上簽字。2.2.2銀行存款收入完整性的審查。2.2.3銀行存款支出合規(guī)性和真實(shí)性的審查2.3按帳面數(shù)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)收票據(jù)，有關(guān)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字。2.4盤(pán)點(diǎn)存貨、固定資產(chǎn)。2.4.1審計(jì)專員編制具有一定格式的空白存貨盤(pán)點(diǎn)記錄。2.4.2被審計(jì)單位的財(cái)會(huì)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)存貨、固定資產(chǎn)，登記存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，相關(guān)人員簽名后，交審計(jì)專員。2.4.3審計(jì)專員對(duì)盤(pán)點(diǎn)記錄進(jìn)行抽盤(pán)，根據(jù)抽盤(pán)的結(jié)果，決定是否要求被審計(jì)單位對(duì)存貨、固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行調(diào)整。2.5核對(duì)銷售收入和應(yīng)收賬款2.5.1審計(jì)專員負(fù)責(zé)與集團(tuán)銷售中心核對(duì)銷售收入和應(yīng)收賬款。2.5.2被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)，核對(duì)中的差異進(jìn)行解釋，并提供相關(guān)證據(jù)。2.6預(yù)付帳款、應(yīng)收賬款的貸方余額、應(yīng)付帳款的借方余額、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的借方余額的審查。2.6.1查找長(zhǎng)期掛賬、或有其他異常的帳戶，判斷是否發(fā)生壞帳。2.6.2對(duì)發(fā)生壞帳的帳戶，要求被審計(jì)單位按規(guī)定程序核銷，或追究有關(guān)人員責(zé)任。2.7檢查銷售成本的計(jì)算過(guò)程，對(duì)不合理合規(guī)的提出調(diào)整。2.8檢查預(yù)提和待攤費(fèi)用2.8.1預(yù)提或待攤的理由是否充分。2.8.2預(yù)提或待攤的金額，計(jì)算是否準(zhǔn)確。2.9帳務(wù)核對(duì)2.9.1外帳和內(nèi)帳的核對(duì)，差異部分要有具體的原因和憑證支持。2.9.2內(nèi)帳和預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的核對(duì)，資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目余額必須一致，利潤(rùn)表的本年發(fā)生額必須一致，如有差異，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)調(diào)整，調(diào)整的結(jié)果要得到審計(jì)專員的認(rèn)可。3審計(jì)結(jié)果的溝通和確認(rèn)3.1上述審計(jì)程序結(jié)束后，審計(jì)專員應(yīng)編制審計(jì)情況匯總表，并就本次審計(jì)的有關(guān)情況，與財(cái)務(wù)主管進(jìn)行交流和溝通。雙方意見(jiàn)一致時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。3.2在與財(cái)務(wù)主管交流溝通后，審計(jì)專員應(yīng)就本次審計(jì)情況與被審計(jì)單位的離任的總經(jīng)理進(jìn)行交流溝通，雙方意見(jiàn)一致時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。3.3如果財(cái)務(wù)主管或離任的總經(jīng)理與審計(jì)專員不能取得一致意見(jiàn)。他們應(yīng)在匯總表上注明持異議的具體事項(xiàng)和理由，并簽名。4起草和提交審計(jì)報(bào)告4.1審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于：4.1.1被審計(jì)單位本經(jīng)營(yíng)年度，截至到總經(jīng)理離任時(shí)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果。4.1.2總經(jīng)理離任時(shí)，被審計(jì)單位占用的資產(chǎn)。4.2審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)專員應(yīng)向集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)報(bào)告。4.3提交的審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送各有關(guān)人員。簽發(fā)： 編制: 2011年12月16日文檔由本人精心搜集和整理，喜歡大家用得上，非常感謝你的瀏覽與下載。凡本廠職工應(yīng)