學(xué)院預(yù)算管理辦法

學(xué)院預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條為適應(yīng)學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)需求，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，落實(shí)預(yù)算編制與執(zhí)行的主體責(zé)任，完善預(yù)算績效管理，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，提高預(yù)算資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計(jì)法、湖北省屬本科高校部門預(yù)算管理辦法（鄂財(cái)教發(fā)2015214號）精神，結(jié)合湖北醫(yī)藥學(xué)院章程的要求，制定本辦法。第二條學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、量入為出、收支平衡”的總原則。第三條年度預(yù)算核定以后，學(xué)校對各單位核定的預(yù)算指標(biāo)，堅(jiān)持“包干使用，超支不補(bǔ)”的管理辦法。第四條學(xué)校法定代表人是學(xué)校預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體，校屬各單位行政負(fù)責(zé)人是該單位預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體，分別對預(yù)算編制的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。第五條預(yù)算按年編制，預(yù)算年度為公歷年度1月1日至12月31日。第六條本辦法適用于學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、績效評價及結(jié)果運(yùn)用等全過程管理。第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第七條學(xué)校校長辦公會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算草案，批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算的調(diào)整方案。第八條各預(yù)算責(zé)任單位（二級學(xué)院、職能部門）是本單位預(yù)算的責(zé)任主體，其主要職責(zé)是：（一）根據(jù)學(xué)校的要求，結(jié)合本單位實(shí)際，編報(bào)本單位年度預(yù)算草案；（二）落實(shí)本單位的預(yù)算收入和支出責(zé)任；（三）按照“量入為出”的原則，進(jìn)一步細(xì)化本單位的預(yù)算，編報(bào)本單位具體預(yù)算方案；（四）堅(jiān)持“一支筆”審批和會簽制度，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。第九條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案；組織學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；建立定期通報(bào)制度，定期通報(bào)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。第三章 預(yù)算編制的內(nèi)容和方法第十條預(yù)算編制必須符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃，需拓展預(yù)算測算年度，促進(jìn)政策與預(yù)算相結(jié)合、規(guī)劃與項(xiàng)目相銜接，完善跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，在編制年度預(yù)算時同步編制三年滾動預(yù)算。第十一條學(xué)校預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。學(xué)校預(yù)算編制工作按照省直部門預(yù)算編制原則和要求，遵循“兩上兩下”編制程序，上報(bào)省財(cái)政廳審核、省人大批復(fù)。第十二條學(xué)校及校屬各單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡”的原則。第十三條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，按照政府會計(jì)制度要求，收入預(yù)算來源包括：一般公共財(cái)政撥款（含納入預(yù)算管理的非稅收入和國有資產(chǎn)收益撥款）、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入（含非同級財(cái)政撥款收入、利息收入、投資收益、捐贈收入等）、上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和事業(yè)基金等。第十四條學(xué)校參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、有關(guān)支出績效評價結(jié)果、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，結(jié)合年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)計(jì)劃與現(xiàn)有財(cái)力，以及年度收支增減因素等編制支出預(yù)算。學(xué)校的支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)與收入預(yù)算對應(yīng)，不得編列赤字預(yù)算。第十五條學(xué)校支出預(yù)算遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約、量入為出”的原則，其中，使用財(cái)政性資金安排的支出要符合省直部門預(yù)算支出范圍、口徑和標(biāo)準(zhǔn)；使用非財(cái)政性資金安排的支出應(yīng)結(jié)合事業(yè)發(fā)展和工作任務(wù)需求據(jù)實(shí)編制。學(xué)校支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。第十六條基本支出預(yù)算是為保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算和日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)包括工資福利支出、對個人和家庭的補(bǔ)助兩部分。學(xué)校在編制支出預(yù)算時，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部制定的政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目及其說明，合理編制人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。日常公用經(jīng)費(fèi)支出是為完成教學(xué)科研工作任務(wù)安排的用于設(shè)施設(shè)備的維持性費(fèi)用，以及直接用于公務(wù)活動的支出。學(xué)校按照綜合預(yù)算的原則，在加強(qiáng)辦學(xué)成本核算的基礎(chǔ)上，以在校生人數(shù)及教職工人數(shù)為依據(jù)制定公用經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并參考以前年度執(zhí)行情況對公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度進(jìn)行調(diào)整。第十七條項(xiàng)目支出預(yù)算是為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立的專項(xiàng)支出安排，主要用于包括改善辦學(xué)條件、教學(xué)科研、重點(diǎn)建設(shè)等方面，依學(xué)校資金情況而定。項(xiàng)目支出預(yù)算要符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和需求，明確項(xiàng)目建設(shè)重點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)期限及績效目標(biāo)。精煉項(xiàng)目支出方向和內(nèi)容，精簡項(xiàng)目個數(shù)，做好項(xiàng)目前期評估和可行性論證并細(xì)化預(yù)算編制，確保列入年度預(yù)算的項(xiàng)目具體可行。跨年度項(xiàng)目要根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，分年度所需資金安排預(yù)算，實(shí)行滾動管理，嚴(yán)禁將前期論證不充分、審批手續(xù)不齊全的項(xiàng)目納入年度預(yù)算，也不得將當(dāng)年無法全部完成的項(xiàng)目全額納入年度預(yù)算。第十八條學(xué)校在編制年度支出預(yù)算時，要結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，研究未來三年涉及財(cái)務(wù)收支的重大改革和工作事項(xiàng)，測算收支數(shù)額，編制三年滾動支出規(guī)劃。學(xué)校在足額保障學(xué)校人員工資和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，財(cái)力要向?qū)W科建設(shè)、教學(xué)、科研工作傾斜，積極推動學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)和轉(zhuǎn)型發(fā)展，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)特色，增強(qiáng)事業(yè)發(fā)展后勁。第十九條學(xué)校在編制部門預(yù)算時,資產(chǎn)管理處根據(jù)省財(cái)政廳相關(guān)要求以及學(xué)校資產(chǎn)存量和發(fā)展需求填報(bào)新增資產(chǎn)配置預(yù)算表,隨年度部門預(yù)算一起報(bào)省財(cái)政廳審核批復(fù)。校屬各單位不得在省財(cái)政廳批復(fù)的新增資產(chǎn)配置預(yù)算外進(jìn)行新增資產(chǎn)配置。第二十條學(xué)校使用財(cái)政性資金采購年度政府采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)的項(xiàng)目，應(yīng)同時按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，做到“應(yīng)編盡編，應(yīng)采盡采”。采購項(xiàng)目既使用財(cái)政性資金又使用非財(cái)政性資金且無法分割采購的，視同全部使用財(cái)政性資金采購。第二十一條學(xué)校支出預(yù)算中編制的工程及大型修繕類項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行預(yù)決算財(cái)政投資評審制度，財(cái)政投資評審意見作為學(xué)校項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整、竣工財(cái)務(wù)決算的重要依據(jù)。第二十二條學(xué)校按照省財(cái)政廳規(guī)定的比例在資金許可的條件下編制不可預(yù)見經(jīng)費(fèi)預(yù)算，用于解決預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的臨時性開支。第二十三條校屬各單位編制的年度項(xiàng)目支出預(yù)算，應(yīng)同時編制支出績效目標(biāo)，并編制績效考核指標(biāo)體系，以體現(xiàn)支出效果。績效目標(biāo)要與事業(yè)發(fā)展目標(biāo)高度相關(guān)，績效考核指標(biāo)體系要符合相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性的要求。其中，對于工作運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)主要明確產(chǎn)出指標(biāo)；對于事業(yè)發(fā)展類項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)同時明確產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。第四章 預(yù)算編制的審核和批復(fù)第二十四條預(yù)算編制工作按照湖北省省直部門預(yù)算編制的原則和總體要求，根據(jù)省直一級部門預(yù)算編制模式，采取自下而上與自上而下相結(jié)合的辦法進(jìn)行，即“二上二下”的編報(bào)流程?！耙簧稀敝笇W(xué)校按照湖北省省級基本支出預(yù)算管理辦法的要求，通過部門預(yù)算系統(tǒng)申報(bào)部門機(jī)構(gòu)和人員編制、工資信息等匯總表，根據(jù)在校本科生、研究生、留學(xué)生等學(xué)生人數(shù)、國有資產(chǎn)出租、住宿費(fèi)等情況測算收入，如有特殊事項(xiàng)或重大變動，需專門作出書面說明。“一下”指省財(cái)政廳根據(jù)全省財(cái)政收入情況匯總測算各預(yù)算單位三年支出控制數(shù)（其中第一年控制數(shù)即為來年預(yù)算控制數(shù)），報(bào)經(jīng)省委、省政府批準(zhǔn)后，下達(dá)到各預(yù)算單位?！岸稀敝笇W(xué)校根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的“一下”控制數(shù)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、各單位報(bào)送的數(shù)據(jù)等，擬訂年度預(yù)算草案，草案報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組初審，通過后提交校長辦公會審議，審議通過后報(bào)校黨委常委會審定，再報(bào)省財(cái)政廳批復(fù)?！岸隆敝笇W(xué)校根據(jù)省財(cái)政廳批復(fù)的部門預(yù)算方案，細(xì)化編制學(xué)校年度預(yù)算，分別經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副校長、校長審簽后，下達(dá)至校屬各單位。第五章 預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整第二十五條經(jīng)省財(cái)政廳批復(fù)下達(dá)到學(xué)校執(zhí)行的預(yù)算，校屬各單位必須嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整預(yù)算資金用途和使用方向，不得無預(yù)算或超預(yù)算列支。第二十六條按照非稅收入管理規(guī)定，學(xué)校非稅收入按照省財(cái)政廳規(guī)定方式及時足額上繳財(cái)政，不得違反規(guī)定多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用、挪用或拖欠非稅收入。非稅收入超收部分納入下年部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。第二十七條校屬各單位的預(yù)算用款計(jì)劃按季申報(bào)，由財(cái)務(wù)處審核匯總后，按程序報(bào)省財(cái)政廳審批通過國庫集中支付系統(tǒng)辦理。第二十八條在預(yù)算執(zhí)行中，一般不辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。學(xué)校在年度預(yù)算執(zhí)行中，涉及調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、追加預(yù)算支出以及預(yù)算績效目標(biāo)調(diào)整等事項(xiàng)時，按規(guī)定程序報(bào)送省教育廳審核后報(bào)省財(cái)政廳批復(fù)后執(zhí)行。第二十九條學(xué)校新增資產(chǎn)配置預(yù)算的申報(bào)、執(zhí)行、調(diào)整等按照資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。新增資產(chǎn)配置計(jì)劃和預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，嚴(yán)禁隨意調(diào)整。第三十條學(xué)校政府采購工作由資產(chǎn)管理處按照政府采購法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)處將學(xué)校確定的政府采購預(yù)算（含新增資產(chǎn)、非新增資產(chǎn)）送達(dá)資產(chǎn)管理處，由資產(chǎn)管理處具體實(shí)施政府采購計(jì)劃，凡未按規(guī)定執(zhí)行政府采購預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)處可拒付資金。第三十一條學(xué)校財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督和管理，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏離既定的績效目標(biāo)時，要及時向?qū)W校主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并積極采取有效措施矯正。第六章 績效評價與預(yù)算監(jiān)督第三十二條預(yù)算年度結(jié)束后，以校屬各單位為責(zé)任主體及時開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果，及時改進(jìn)預(yù)算管理，完善學(xué)?？冃繕?biāo)和績效指標(biāo)設(shè)置。學(xué)校逐步推行績效管理，將績效評價結(jié)果作為以后年度安排預(yù)算資金的重要依據(jù)。第三十三條校屬各單位作為部門預(yù)算管理的責(zé)任主體，要自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)制度的規(guī)定，并主動接受上級有關(guān)單位和學(xué)校監(jiān)察、審計(jì)和財(cái)務(wù)的監(jiān)督。第三十四條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督控制，并報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。學(xué)校各部門應(yīng)定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價，各部門主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用情況負(fù)責(zé)。第七章 信息公開第三十五條