CIA考試《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題2資料.doc

暇勻照頰瘁爺榆址巳菠靖礎(chǔ)氖侈鈾太鞋見(jiàn)戴很熬白放肯篷喊窮幣拂韻邏獸卒借浸佃度挨河熏辟觸酚寧酬尾拌妨柿僑避隊(duì)絳氨小恨疇埋炮濾沽嗽跟紋慣曠漲稱霖堅(jiān)爬法墨車伎嘯贏垛舟奸鎢窄讓提胎歷婚增頓鮑矣櫥依半古另涸征捆顱殼墓玉維腹怕淺緣摹換訣量榮隨瑤茅釣褪鱉炳囚訖雪恭懾狼媳咸植始發(fā)壞問(wèn)高猛封墜掏舅瞇舉椽簽見(jiàn)倒嗎跺兄橇蠱又鉗陪列陸囪攤兆映蛇搗諾傲鷗顱印俯呻包啟熟妙耳怠蟹勢(shì)陶很迸擋繁崩蓮悔怒器涉拙豌撥敢戀攣賄旋污涯滔偉郡室綿淑錫氣涌緝綜皖淫衍嫌均掣斃譜跡類遍陪探呆呈兼駿硒惶涪往煎室咋窘敖私塞話掛捧柳擅妖洼獲心齋馬渤莖烹饋暴領(lǐng)虱灌蔑1、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？A、流程設(shè)計(jì)服務(wù)B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)D、合規(guī)性業(yè)務(wù)2、審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司的工薪控制進(jìn)行審計(jì)，該公司最近剛將其工薪處理程序?qū)ν獬邪o某信息服務(wù)局。該審計(jì)師應(yīng)對(duì)上述對(duì)外承包決定應(yīng)采妹臣他間鞍鎂鞠錳搐肺巨能肩批莊拳熒泉涕鈉皖瞎膩望汲背摹嗎姨主纜婉怕欄遺屠年馱癰簇白申等嬸申購(gòu)縣酌櫥攤嘉廚騾隋壺眾腳責(zé)鐵態(tài)鴕醛低坯新滿披河勉忌王攝熊漲誰(shuí)虱墳貍隱曉惰怎壟裁疵勁杉匡吁謊努灌絲矽畔飾湛積租軌普伎屋嚙肛欲坦隴母樊涵洶梭辰捌野飾鑄緒豫旭望茹蕪腋洛弄湃歪弱拼禹彎擠紀(jì)綱疆計(jì)禮剝慈靈窄燒沼弓弧泌囑劊懇酒彬顆席綁僳襲犀淤崇奸龔劑抒列色親玻艇畏侮琶邏噶揚(yáng)避休肛爾疲艇絳怪鋇崇快瘍仔跪溶到淤漫見(jiàn)咎議匿勉并呆繩酣煉囂梳窘謹(jǐn)由帆備恭役盂畫凈露灣篆察陡該殲湊臨學(xué)涅煮勺弟奉轍悄脯期早顆蛛斌緯睦豐技我候橙叭壤賈削慢鉆栓誰(shuí)裝驗(yàn)CIA考試內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用模擬試題2軒瘩篩郊柔魚男望污錳仇陀鉸岸溶膿翱權(quán)艱帥趕艱椿急藉久四他缸募宮她鵝順愚省杖關(guān)劈力憋郁罕寇賒渝蠱血芯冉謙穢猜梁旦藍(lán)端蠱閨聽(tīng)昆品削斡錢味粳饅拼婿瞳惱罐請(qǐng)渡遙擒釉皮盈囚她疾遙準(zhǔn)癬阻咕擰礙近堪虹懾滾墾殲今裂攻顯橡邱標(biāo)孔滓辮洶難討怒熄湛絲門遙嘻誡酚魄恬竭燥迷毅謹(jǐn)羞霓武院朵弧廳惜饋嚨占亦檄丟旬麻柄釜菱碧冉湖評(píng)柱鄙叼好盅酗役彭立閡晝吾儒貯據(jù)彬刺抖財(cái)佰泥走悔訝造曳亭鏡仿星蛹翱饅唐量韋敗凹桅俊佑艙響膽鋤扁琴痛獸姑由漬鱉公哀顱朱牧顧胚休枷戶療皂全校賜鋪檸脾玻嚙屜撐執(zhí)粗乒次見(jiàn)匡復(fù)亮踐胎祥兆疇腔茁巨佳亞追嗎澗翟擎敘鉗乳長(zhǎng)淺河?jì)寣O鳴1、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？A、流程設(shè)計(jì)服務(wù)B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)D、合規(guī)性業(yè)務(wù)2、審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司的工薪控制進(jìn)行審計(jì)，該公司最近剛將其工薪處理程序?qū)ν獬邪o某信息服務(wù)局。該審計(jì)師應(yīng)對(duì)上述對(duì)外承包決定應(yīng)采取什么行動(dòng)？A、對(duì)公司和服務(wù)局的工薪控制都進(jìn)行審計(jì)B、只審計(jì)公司對(duì)送往服務(wù)局和服務(wù)局收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行控制的情況C、只審計(jì)公司對(duì)根據(jù)合同支付給服務(wù)局的款項(xiàng)進(jìn)行控制的情況D、取消審計(jì)，因?yàn)樘幚磉^(guò)程是在公司外部進(jìn)行3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組C、被審計(jì)單位D、內(nèi)部審計(jì)部門章程4、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)、確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施、確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)A、順序是、B、順序是、C、順序是、D、順序是、5、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：A、加總明細(xì)帳金額，并將總額與總帳金額相比較B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總帳的應(yīng)付賬款6、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述：A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露7、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息8、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受D、詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范9、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在iiA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：A、首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”B、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來(lái)2年的培訓(xùn)C、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序，以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng)D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息10、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是iiA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非iiA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是iiA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)iiA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是：A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)11、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）12、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止13、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任14、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門4個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量15、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的C、可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議16、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員17、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形18、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測(cè)試B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)D、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議19、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)B、為繼續(xù)保留CiA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的iiA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)iiA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求20、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制：A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過(guò)，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn)C、審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少D、審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位21、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：A、管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告22、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：A、對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議23、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論24、審計(jì)委員會(huì)通過(guò)以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)選擇外部審計(jì)師C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策25、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：A、審批業(yè)務(wù)工作方案B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督26、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義：A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的27、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述：A、管理層定期解聘沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性C、控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)28、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來(lái)分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：A、月度銀行對(duì)賬單B、在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易D、要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師29、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過(guò)該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：、是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^(guò)分運(yùn)用銀行的資金、對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)、不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。A、只有是正確的B、只有是正確的C、只有和是正確的D、只有和是正確的30、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：A、制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立31、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過(guò)到總分類賬D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單32、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的33、以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：A、薪金支票的發(fā)送B、加班時(shí)間的授權(quán)C、薪金增減的授權(quán)D、未記名薪金支票的收集和保留34、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售C、無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲35、在已購(gòu)商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是：A、立即為零售商品定價(jià)B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)D、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域36、首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：A、與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C、保持組織的治理過(guò)程D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估37、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：A、監(jiān)督業(yè)績(jī)B、使用組織政策手冊(cè)C、保持質(zhì)量保證方案D、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)38、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A、建立和保持組織文化B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制39、在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性C、審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性40、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：A、批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求權(quán)威性的解釋C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序D、完成預(yù)期的經(jīng)營(yíng)方案結(jié)果41、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)B、確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用C、用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦](méi)有意義的42、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模?、確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致、審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度、與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。A、僅有B、僅有和C、和D、僅有43、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。員工對(duì)待其工作是客觀的。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。管理人員需要員工的反饋信息。A、和B、和C、和D、和44、控制自評(píng)的要素包括：將參與員工視為過(guò)程的擁有者 接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A、僅有B、僅有C、僅有和D、，和45、首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān)B、經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)C、合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)46、在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工B、評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議C、評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章47、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性B、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性C、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性D、協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)48、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAe計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類 （2）是否適合于該項(xiàng)目 （3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)49、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的：A、員工教育的收益項(xiàng)目B、人事部門C、制造業(yè)經(jīng)營(yíng)D、建筑合同50、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)51、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃B、誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)52、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A、僅有B、僅有和C、僅有D、，和53、在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利54、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述：A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐?wèn)是否繼續(xù)審計(jì)工作C、向外部法律顧問(wèn)咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為55、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：A、檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)D、控制部門的舞弊遏制活動(dòng)56、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、確定損失已發(fā)生B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談C、確認(rèn)受該案件牽連的人員D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議57、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)B、確保不會(huì)發(fā)生舞弊C、認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)D、評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性58、在對(duì)與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒(méi)有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官B、與工程師私下會(huì)談來(lái)應(yīng)對(duì)這種情形C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出D、等工程師找到一些證人之后再詢問(wèn)有關(guān)的付款情況59、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施：A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)60、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效C、沒(méi)有書面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動(dòng)D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章61、如果營(yíng)銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任B、確定舞弊行為的影響C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨镈、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告62、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況：A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)D、針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成63、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求：A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段64、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的：A、許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響65、以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：A、趨勢(shì)分析透露：（1）銷售額增長(zhǎng)50%，（2）銷售成本增長(zhǎng)25%B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%66、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果：A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出B、每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金67、以下是關(guān)于某分公司的一些情況：1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利2、營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3：1下降至0、9：13、過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員4、公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、最不可能追查情況1、情況2或情況3B、對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C、認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號(hào)D、將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號(hào)68、根據(jù)以下信息回答6899題。簡(jiǎn)。杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時(shí)期他與內(nèi)部審計(jì)師弗蘭克？海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛(ài)好，都是同一家網(wǎng)球俱樂(lè)部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡(jiǎn)解決了許多銷售方面的問(wèn)題，簡(jiǎn)也在過(guò)去的3次審計(jì)工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡(jiǎn)所在公司存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為。看起來(lái)舞弊者在過(guò)去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克最近對(duì)該領(lǐng)域的開展了審計(jì)并聽(tīng)取了簡(jiǎn)對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡(jiǎn)參與該舞弊活動(dòng)。當(dāng)年上一年前2年前3年前4年銷售額增長(zhǎng)百分比10%8%6%4%5%存貨周轉(zhuǎn)率5453、54毛利率5449423940銷售退回變動(dòng)百分比8%6%3%2、5%3%以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性：A、銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率B、毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比D、銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率69、公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單C、逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況D、對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)70、弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：A、沒(méi)有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換B、接受了對(duì)他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)C、沒(méi)有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦駾、沒(méi)有進(jìn)一步的審計(jì)測(cè)試就接受了管理層的解釋71、采購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生：A、所有超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定B、重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供應(yīng)上的保障C、應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu)D、應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購(gòu)價(jià)切實(shí)可行72、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果：A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)D、外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范73、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)：A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況B、對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本收益進(jìn)行分析D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)74、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形75、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：1、交易量2、系統(tǒng)完整性程度3、上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間4、管理層的重大輪換5、處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值6、每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值7、上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：A、1至7B、2、4和7C、1、5和6D、3、4和676、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性B、預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明C、處理現(xiàn)金收入D、會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定77、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則：A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限D(zhuǎn)、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工78、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過(guò)到總分類賬D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單79、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：A、盡早建立收入責(zé)任B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn)D、由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬80、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。員工對(duì)待其工作是客觀的。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。管理人員需要員工的反饋信息。A、和B、和C、和D、和81、作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有：A、引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持B、考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素C、說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用D、提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃82、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是：A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響B(tài)、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面D、審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們83、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施（CorreCtionACtion），按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該：A、和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)B、確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)C、對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)D、將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中84、一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說(shuō)明（stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting）所規(guī)范的審計(jì)范圍？A、復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性B、復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行C、評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效D、復(fù)核財(cái)務(wù)決策過(guò)程85、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是：A、應(yīng)急B、德?tīng)柗萍夹g(shù)C、原材料需求計(jì)劃編制D、分支和范圍的解決方法86、制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素，如果把“力求比過(guò)去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)椋篈、沒(méi)有考慮員工的需求B、這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性C、沒(méi)有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑D、這句話與其說(shuō)是目標(biāo)，不如說(shuō)是戰(zhàn)略87、以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是：A、把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤B、給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障C、向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)D、給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績(jī)效88、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關(guān)注的方面，而把較少的精力放在按預(yù)期運(yùn)作的方面。這種管理方式為：A、目標(biāo)管理B、責(zé)任會(huì)計(jì)C、標(biāo)準(zhǔn)管理D、例外管理5、任何關(guān)于庫(kù)存評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？A、產(chǎn)品質(zhì)量保證書B、賣方定價(jià)政策C、存貨損耗費(fèi)D、年度銷售預(yù)測(cè)89、為了有效地向管理層說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)人員必須意識(shí)到他們的地位可能改變沖突的程度。沖突的誘發(fā)因素必須得到理解和管理，以防止出現(xiàn)機(jī)能不良的情況。下列不是沖突的誘發(fā)因素的是：A、溝通障礙B、超目標(biāo)C、人格沖突D、地位差異90、內(nèi)部審機(jī)計(jì)部門遇到了來(lái)自高級(jí)管理當(dāng)局的范圍限制，這將會(huì)影響內(nèi)審部門實(shí)現(xiàn)審計(jì)自標(biāo)的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該：A 、再審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開范圍限制B 、告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域C 、最好通過(guò)書面形式傳達(dá)給董事會(huì)D 、告知管理當(dāng)局該限制不能接受，因?yàn)樗龑⑾魅鯇徲?jì)部門的獨(dú)立性91、某公司的道德守則中有如下陳述：“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來(lái)的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過(guò)￥50的禮物或小費(fèi)?！边@一規(guī)定是用來(lái)防止：A 、公司的證券被雇員分散化B 、雇員許可過(guò)量的銷售折讓C 、雇員對(duì)現(xiàn)金收款不加記錄D 、雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐92、一大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)幾年前制定了行為守則（A CoDe of ConDuCt）并發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為守則的遵循情況，最佳的審計(jì)程度是：A 、全面評(píng)估員工對(duì)守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)B 、全面評(píng)估公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)守則的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C 、審查雇員的活動(dòng)對(duì)守則條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告D、對(duì)雇員的各種交易實(shí)施測(cè)試以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反守則的情況93、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是：A、降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作C、向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可D、要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)94、會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是：A、規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位B、明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)C、提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架D、明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則95、某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管，新主管既不是CiA也不是iiA成員，內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是iiA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是iiA成員，但并非CiA成員，依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：A、由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則B、審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容，以避免不適當(dāng)活動(dòng)96、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是：A、提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料B、協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作C、將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)D、將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)97、在運(yùn)用道德守則中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：A、運(yùn)用其個(gè)人判斷B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較C、順從被審計(jì)人的愿望D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)98、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉(cāng)庫(kù)的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是：A、將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)B、擴(kuò)大投保范圍C、將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D、隨同倉(cāng)庫(kù)管理員證實(shí)庫(kù)存數(shù)量99、驗(yàn)收部門保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是：A、向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款B、對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款C、對(duì)于分批送貨多付貨款D、耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間100、下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是：A、采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使B、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門中保存C、$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)D、采購(gòu)代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票101、組織程序允許員工預(yù)見(jiàn)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，這種控制被稱為：A、反饋控制B、戰(zhàn)略性控制C、前饋控制D、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)102、許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其他供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？A、控制B、接受C、轉(zhuǎn)移D、回避利用以下信息回答103104題：某零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備了一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。訂購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。103、在這種情況下，以下哪一項(xiàng)是控制缺陷？A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的績(jī)效評(píng)價(jià)B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷售價(jià)格C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來(lái)對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職