2017最新-標(biāo)準(zhǔn)的建筑類(lèi)公司會(huì)計(jì)科目表及使用規(guī)范.xls

A、資產(chǎn)類(lèi) 1001.01人民 幣 1001.02港幣 1001.03美元 1002.01基本存款賬戶(hù) 1002.02一般存款賬戶(hù) 1002.03臨時(shí)存款賬戶(hù) 1002.04監(jiān)管賬戶(hù) 1002.05貸款賬戶(hù) 1002.06定期存款賬戶(hù) 1002.07專(zhuān)用賬戶(hù) 1002.08保證金賬戶(hù) 1012.01外埠存款 1012.02銀行本票 1012.03銀行匯票 1012.04信用卡 1012.05信用證保證金 1012.06存出投資款 1101交易性金融資 產(chǎn) 1121應(yīng)收票據(jù) 1122.01內(nèi)部單位 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 建筑公司會(huì)計(jì)科目表及使用規(guī)范建筑公司會(huì)計(jì)科目表及使用規(guī)范 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 “現(xiàn)金 流量” (職員 輔助) 1002銀行存款 五級(jí)五級(jí) 科目科目 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 1012其他貨幣資金 第 1 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 1122.02關(guān)聯(lián)方 1122.03外部 1123.01預(yù)付工程款 1123.02預(yù)付材料款 1123.03其他 1131.01內(nèi)部單位 1131.02關(guān)聯(lián)方 1131.03外部 1132應(yīng)收利息 1221.01內(nèi)部單位客商 1221.02關(guān)聯(lián)方客商 1221.03.01 保證金客商 付保證金收回保證金 1221.03.02 押金客商 付押金收回押金 1221.03.03 業(yè)務(wù)借款職員 付業(yè)務(wù)借款 收回業(yè)務(wù)借 款或報(bào)銷(xiāo)抵 扣 1221.03.04 備用金職員 員工借支備 用金 收回借支備 用金或報(bào)銷(xiāo) 抵扣 1221.03.05 墊付資金客商 墊付其他單 位資金 收回墊付其 他單位資金 1221.03.06 勞保調(diào)劑金 1221.03.99 其他 1231.01應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 1231.02其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提壞帳準(zhǔn) 備 實(shí)際無(wú)法收 回的應(yīng)收款 項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn) 1、購(gòu)入股 票時(shí)實(shí)際支 付的價(jià)款中 所含的已宣 1221 其他應(yīng)收款 1131 應(yīng)收股利 1231 壞帳準(zhǔn)備 實(shí)際收到的 現(xiàn)金股利 客商 1123預(yù)付賬款客商 合同 1122應(yīng)收賬款 客商 1221.03外部 第 2 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 1403.01鋼材 鋼材進(jìn)行數(shù) 量核算 1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04電線(xiàn)電纜 1403.05塑料管件及配件 1403.06電氣及配件 1403.07瓷磚類(lèi) 1403.08鋁塑鋼門(mén)窗型材及配件類(lèi) 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通風(fēng)、排煙 1403.11衛(wèi)浴潔具 1403.12門(mén)類(lèi) 1403.13環(huán)氧樹(shù)脂制品類(lèi) 1403.99零星五金 1408委托加工物資 1411.01在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù) 1411.02在用周轉(zhuǎn)材料 1411.03周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo) 1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1511.01對(duì)子公司投資 1511.02.01 投資成本 1511.02.02 損益調(diào)整 1511.02.03 其他權(quán)益變動(dòng) 1403 原材料 客商 出售長(zhǎng)期股 權(quán)投資 1、對(duì)被投 資單位沒(méi)有 實(shí)質(zhì)影響的 股權(quán)投資和 對(duì)有實(shí)質(zhì)控 制權(quán)的子公 司采用成本 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 倉(cāng)庫(kù) 1411周轉(zhuǎn)材料 1511.02 對(duì)合營(yíng)公司 投資 第 3 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 1511.03其他股權(quán)投資 1512.01對(duì)子公司投資 1512.02 對(duì)合營(yíng)公司投資 1512.03其他股權(quán)投資 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 1601.01房屋及建筑物 1601.02機(jī)器設(shè)備 1601.03運(yùn)輸設(shè)備 1601.04辦公設(shè)備 1601.05工具器具 1601.99其他設(shè)備 1602.01房屋及建筑物 1602.02機(jī)器設(shè)備 1602.03運(yùn)輸設(shè)備 1602.04辦公設(shè)備 1602.05工具器具 1602.99其他設(shè)備 1603.01房屋及建筑物 1603.02機(jī)器設(shè)備 1603.03運(yùn)輸設(shè)備 1603.04辦公設(shè)備 1603.05工具器具 1603.99其他設(shè)備 1604 在建工程 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1601 固定資產(chǎn) 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值 準(zhǔn)備 1602 累計(jì)折舊 年度終了將 各項(xiàng)長(zhǎng)期投 資成本與預(yù) 轉(zhuǎn)出長(zhǎng)期投 資時(shí)同時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備 出售、報(bào)廢 、損毀時(shí)減 少的折舊累 計(jì)數(shù)額 固定 資產(chǎn) 管理 模塊 核算 轉(zhuǎn)出固定資 產(chǎn)時(shí)同時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備 計(jì)提固定資 產(chǎn)折舊 年度終了將 各項(xiàng)固定資 產(chǎn)帳面價(jià)值 與預(yù)計(jì)可回 收金額比較 ，如可回收 金額低于帳 出售、報(bào)廢 、損毀時(shí)轉(zhuǎn)“ 固定資產(chǎn)清 理” 1、對(duì)被投 資單位沒(méi)有 實(shí)質(zhì)影響的 股權(quán)投資和 對(duì)有實(shí)質(zhì)控 制權(quán)的子公 司采用成本 購(gòu)買(mǎi)使用年 限在1年以 上的設(shè)備物 品或在建工 程、開(kāi)發(fā)產(chǎn) 品轉(zhuǎn)入 客商 第 4 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 1605 工程物資 1606.01房屋及建筑物 1606.02機(jī)器設(shè)備 1606.03運(yùn)輸設(shè)備 1606.04辦公設(shè)備 1606.05工具器具 1606.99其他設(shè)備 1701.01 專(zhuān)利權(quán) 1701.02 非專(zhuān)利技術(shù) 1701.03 商標(biāo)權(quán) 1701.04 著作權(quán) 1701.05 土地使用權(quán) 1701.06軟件費(fèi) 1702.01 專(zhuān)利權(quán) 1702.02 非專(zhuān)利技術(shù) 1702.03 商標(biāo)權(quán) 1702.04 著作權(quán) 1702.05 土地使用權(quán) 1702.06軟件費(fèi) 1703.01 專(zhuān)利權(quán) 1703.02 非專(zhuān)利技術(shù) 1703.03 商標(biāo)權(quán) 1703.04 著作權(quán) 1701 無(wú)形資產(chǎn) 1606 固定資產(chǎn)清理 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1702 累計(jì)攤銷(xiāo) 轉(zhuǎn)出無(wú)形資 產(chǎn)時(shí)同時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備 在固 定資 產(chǎn)模 塊中 核算 1、收回出售 固定資產(chǎn)的 價(jià)款、殘料 價(jià)值和變價(jià) 收入及由保 險(xiǎn)公司或過(guò) 失人賠償?shù)?損失； 2、凈損失轉(zhuǎn) 入“營(yíng)業(yè)外支 付軟件費(fèi)用 及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 工程,按軟 件設(shè)置明細(xì) 科目 每月攤銷(xiāo)入“ 管理費(fèi)用- 無(wú)形資產(chǎn)攤 銷(xiāo)” 1、出售、 報(bào)廢和毀損 的固定資產(chǎn) 轉(zhuǎn)入清理及 清理固定資 產(chǎn)過(guò)程中發(fā) 生的費(fèi)用和 應(yīng)交的稅金 ； 2、凈收益 年度終了將 各項(xiàng)無(wú)形資 產(chǎn)帳面價(jià)值 與預(yù)計(jì)可回 收金額比較 ，如可回收 金額低于帳 固定 資產(chǎn) 模塊 中核 算 第 5 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 1703.05 土地使用權(quán) 1703.06軟件費(fèi) 1711 商譽(yù)1711.01本金 非同一控制 下企業(yè)合并 確定的商譽(yù) 價(jià)值 1712 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 1801.01辦公區(qū)設(shè)計(jì)裝修款 1801.02中心機(jī)房設(shè)計(jì)裝修款 1801.03固定資產(chǎn)大修理支出 1801.04租入固定資產(chǎn)改良支出 1801.99 其他 1802.01臨時(shí)設(shè)施原值 1802.02臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo) 1802.03臨時(shí)設(shè)施清理 1802.04臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901.01 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1、盤(pán)虧或 毀損的固定 資產(chǎn)或其他 資產(chǎn) 1、盤(pán)盈的固 定資產(chǎn)或其 他資產(chǎn) 1901.02 待處理固定資產(chǎn)損溢 2、結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán) 盈資產(chǎn) 2、結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧 或毀損的資 產(chǎn) 一次性支出 的攤銷(xiāo)期在 1年以上的 開(kāi)支 轉(zhuǎn)出無(wú)形資 產(chǎn)時(shí)同時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1802 臨時(shí)設(shè)施 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益 分期攤?cè)肫?間費(fèi)用 年度終了將 各項(xiàng)無(wú)形資 產(chǎn)帳面價(jià)值 與預(yù)計(jì)可回 收金額比較 ，如可回收 金額低于帳 客商 第 6 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 B、負(fù)債類(lèi) 2001 短期借款歸還銀行貸 收到銀行貸 2101.01本金處置取得 2101.02公允價(jià)值變動(dòng) 2201.01商業(yè)承兌匯票 2201.02銀行承兌匯票 2202.01材料款 客商 合同 2202.02工程款 項(xiàng)目 客商 合同 2202.03材料質(zhì)保金 客商 合同 2202.04工程保修金 項(xiàng)目 客商 合同 2203.01.01內(nèi)部單位客商 2203.01.02關(guān)聯(lián)方客商 2203.01.03外部客商 2203.99其他收入客商 2211.01工資 發(fā)放員工工 資 計(jì)提員工工 資 2211.02獎(jiǎng)金 發(fā)放員工獎(jiǎng) 金 計(jì)提員工獎(jiǎng) 金 2211.03職工福利 2211.04.01養(yǎng) 老保險(xiǎn)費(fèi) 實(shí)際承兌 或無(wú)法承兌 轉(zhuǎn)入“應(yīng)付 開(kāi)出承兌匯 票 2101 交易性金融負(fù)債 2202 應(yīng)付帳款 2203.01工程 款 2201 應(yīng)付票據(jù) 2203 預(yù)收賬款 客商 第 7 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 2211.04.02 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 2211.04.03失 業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 2211.04.04工 傷保險(xiǎn)費(fèi) 2211.04.05生 育保險(xiǎn)費(fèi) 2211.05危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi) 2211.06住房公積金 2211.07工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2211.08職工教育經(jīng)費(fèi) 2211.10股份支付 2221.01 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅繳納營(yíng)業(yè)稅 每月按工程 款收入、其 2221.02應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 繳納城市維 護(hù)建設(shè)稅 計(jì)提城市維 護(hù)建設(shè)費(fèi) 2221.03 應(yīng)交教育費(fèi)附加 交納教育費(fèi) 附加 計(jì)提教育費(fèi) 附加 2221.04應(yīng)交資源稅交納資源稅 計(jì)提資源稅 2221.05 應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所 得稅 計(jì)提所得稅 2221.06應(yīng)交防洪費(fèi) 交納堤圍防 護(hù)費(fèi)或防洪 保安費(fèi) 計(jì)提堤圍防 護(hù)費(fèi)或防洪 保安費(fèi) 2221.07應(yīng)交車(chē)船使用稅 交納車(chē)船使 用稅 計(jì)提車(chē)船使 用稅 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 2211.04社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi) 2211 應(yīng)付職工薪酬 第 8 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 2221.08應(yīng)交印花稅交納印花稅 計(jì)提印花稅 2231 應(yīng)付利息客商 2232.01內(nèi)部單位 2232.02關(guān)聯(lián)方 2232.03外部 2241.01.01履 約保證金 項(xiàng)目 客商 付履約保證 金(含綠化 工程保證金 收履約保證 金(含綠化工 程保證金) 2241.01.02投 標(biāo)保證金 項(xiàng)目 客商 付投標(biāo)保證 金 收到投標(biāo)保 證金 2241.01.03押 金 客商 付押金收押金 2241.02.01代扣房租支付房租 代扣員工房 租 2241.02.02代扣檔案管理費(fèi) 支付員工檔 案管理費(fèi) 代扣員工檔 案管理費(fèi) 2241.02.03代扣保險(xiǎn)金 支付員工保 險(xiǎn)費(fèi) 代扣員工保 險(xiǎn)費(fèi) 2241.02.04代扣住房公積金 支付住房公 積金 代扣住房公 積金 2241.02.05代扣宿舍水電費(fèi) 支付宿舍水 電費(fèi) 代扣宿舍水 電費(fèi) 2241.02.99其他 支付其他代 扣款項(xiàng) 代扣其他款 項(xiàng) 2241.03.01個(gè)人所得稅 代繳個(gè)人所 得稅 代扣每月員 工工資薪金 2241.03.02營(yíng)業(yè)稅代付營(yíng)業(yè)稅 代扣營(yíng)業(yè)稅 支付投資者 應(yīng)得利潤(rùn) 2241 其他應(yīng)付款 2232 應(yīng)付股利客商 2241.01 押金保證金 職員 2241.02 代扣款項(xiàng) 按董事會(huì)分 配方案分配 應(yīng)付投資者 第 9 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 2241.03.03城市維護(hù)建設(shè)稅 代付城市維 護(hù)建設(shè)稅 代扣城市維 護(hù)建設(shè)稅 2241.03.04教育費(fèi)附加 代付教育費(fèi) 附加 代扣教育費(fèi) 附加 2241.03.05企業(yè)所得稅 代付企業(yè)所 得稅 代扣企業(yè)所 得稅 2241.03.06防洪費(fèi)代付防洪費(fèi) 代扣防洪費(fèi) 2241.03.07印花稅代付印花稅 代扣印花稅 2241.99其他 代付其他費(fèi) 用 代收其他費(fèi) 用 2401 遞延收益 2501 長(zhǎng)期借款 2502.01債券面值 2502.02債券溢價(jià) 2502.03債券折價(jià) 2502.04應(yīng)計(jì)利息 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款2701.01固定資產(chǎn)融資租賃費(fèi)用 供應(yīng) 商 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 2801.01未決訴訟 2801.02對(duì)外擔(dān)保 2801.03延期交房補(bǔ)償 2801.04工程保修金 2801.99其他 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 2241.03代扣 代繳稅金 2502 應(yīng)付債券 項(xiàng)目 第 10 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 2901 遞延所得稅負(fù)債 C、所有者權(quán)益類(lèi) 4001 實(shí)收資本（或股本 ） 客商 1、所有者投 入資金; 2、資本公積 轉(zhuǎn)增 4002.01資本（或股本）溢價(jià) 收到投資者 投入的資金 與其在注冊(cè) 資本中所占 份額的差額 4002.02.01接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 4002.02.02接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 4002.02.03股權(quán)投資準(zhǔn)備 4002.02.04撥款轉(zhuǎn)入 4002.02.05外幣資本折算差額 4002.02.99其他 4101.01 法定盈余公積 a、彌補(bǔ)虧 損和轉(zhuǎn)增資 本 a、扣除所得 稅后利潤(rùn)（ 彌補(bǔ)以前年 度虧損）后 按董事會(huì)決 議提取 轉(zhuǎn)增資本金 除資本溢價(jià) 外的其他資 本公積 4002 資本公積 4002.02其他 資本公積 4101 盈余公積 第 11 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 4101.02 任意盈余公積 b、彌補(bǔ)虧 損和轉(zhuǎn)增資 本 b、提取基數(shù) 同上，按董 事會(huì)決議提 取 4103 本年利潤(rùn) 1、結(jié)轉(zhuǎn)主 營(yíng)業(yè)務(wù)成本 、營(yíng)業(yè)（管 理、財(cái)務(wù)） 費(fèi)用、主營(yíng) 業(yè)務(wù)稅金及 附加、所得 稅、其他業(yè) 務(wù)支出、營(yíng) 業(yè)外支出； 2、年終如 為盈利將“ 本年利潤(rùn)” 貸方余額轉(zhuǎn) 入“利潤(rùn)分 配- 未分配利潤(rùn) ” 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入、 營(yíng)業(yè)外收入 、其他業(yè)務(wù) 收入； 2、年終如為 虧損將“本年 利潤(rùn)”借方余 額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn) 分配- 未分配利潤(rùn)” 4104.01其他 轉(zhuǎn)入 第 12 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 4104.02 提取法定盈 余公積 按規(guī)定計(jì)提 法定盈余公 積（內(nèi)資企 業(yè)） 4104.03 應(yīng)付優(yōu)先股 股利 根據(jù)股東會(huì) 決議分配給 投資者的優(yōu) 先股股利 4104.04 提取任意盈 余公積 按規(guī)定計(jì)提 任意盈余公 積 4104.05 應(yīng)付普通股 股利 根據(jù)股東會(huì) 決議分配給 投資者的股 票股利 4104.06 轉(zhuǎn)作資本（ 或股本）的 普通股股利 根據(jù)股東會(huì) 決議分配給 投資者的股 票股利 4104.09 未分配利潤(rùn) 由“本年利 潤(rùn)”借方余 額轉(zhuǎn)入 由“本年利潤(rùn) ”貸方余額轉(zhuǎn) 入 4201 庫(kù)存股 公司回購(gòu)自 己的股票 D、成本類(lèi) 5401.11.01人工費(fèi) 項(xiàng)目 管理 4104 利潤(rùn)分配 第 13 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 5401.11.02.01鋼材 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.02水泥及制品 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.03木竹及制品 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.04電線(xiàn)電纜 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.05塑料管件及配件 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.06電氣及配件 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.07瓷磚類(lèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.08鋁塑鋼門(mén)窗型材及配件類(lèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.09玻璃及配件 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.10消防、通風(fēng)、排煙 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.11衛(wèi)浴潔具 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.12門(mén)類(lèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.02材 料費(fèi) 碎石，紅磚 第 14 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 5401.11.02.13環(huán)氧樹(shù)脂制品類(lèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.99零星五金 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.14.01周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo) 項(xiàng)目 管理 5401.11.02.14.02周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)項(xiàng)目 管理 5401.11.03.01機(jī)械費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.03.02機(jī)械人員工資 項(xiàng)目 管理 5401.11.03.03燃料及動(dòng)力 項(xiàng)目 管理 5401.11.03.04機(jī)械進(jìn)退場(chǎng)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.03.05修理保養(yǎng)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.03.09其他 項(xiàng)目 管理 核算因機(jī)械作業(yè)而支付給 機(jī)械操作人員的費(fèi)用。( 包括項(xiàng)目自有操作工工資 、公司本部操作工工資。 5401.11.03機(jī) 械使用費(fèi) 5401.11.02.1 4周轉(zhuǎn)材料 核算以下方面（1）機(jī)械 運(yùn)轉(zhuǎn)中及日常保養(yǎng)所需潤(rùn) 滑與擦拭的材料費(fèi)用及機(jī) 械停滯間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi) 用；（2）為保障機(jī)械正 核算項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi) 、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)、以及 因機(jī)械安裝、拆卸所需的 核算施工機(jī)械整體或分體 自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng) 或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一 核算施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè) 中所消耗的固體燃料（煤 、木柴）、液體燃料（汽 核算以上費(fèi)用外的其他費(fèi) 用。 第 15 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 5401.11.04.01水費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.04.02電費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.04.03工具用具使用費(fèi)(含低值易耗品攤銷(xiāo)) 項(xiàng)目 管理 5401.11.04.04檢測(cè)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.04.05質(zhì)監(jiān)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.04.06文明施工及安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)金 項(xiàng)目 管理 5401.11.04.07材料二次搬運(yùn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.04.08臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.04其 他直接費(fèi) 小型機(jī)械、斗車(chē)、工人睡 床（鐵床）、電鉆、施工 用小型工具、小焊機(jī)、砂 輪機(jī)、沖擊鉆、電鉆、套 核算因施工場(chǎng)地狹小等特 殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn) 核算為施工所必須搭設(shè)的 生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑 物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè) 施等按攤銷(xiāo)規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo) 的費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施包括： 臨時(shí)宿舍、文化福利及公 包括生產(chǎn)、辦公、生活用 水。 核算施工現(xiàn)場(chǎng)文明施工、 安全質(zhì)量所需要的各項(xiàng)費(fèi) 用，如勞保用品。 核算政府規(guī)定對(duì)工程監(jiān)督 管理費(fèi)。 包括生產(chǎn)、辦公、生活用 電。 核算鋼筋、水泥、沙石、 商品砼、暖氣片、膠、鋼 筋保護(hù)層、瓷磚拉拔、石 材、木地板、砂槳試塊、 第 16 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 5401.11.04.99其他費(fèi)用 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.01現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.02獎(jiǎng)金 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.03福利費(fèi)項(xiàng)目 5401.11.05.04.01養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.04.02失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.04.03醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.04.04工傷保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.04.05生育保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.05危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.06住房公積金 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.07業(yè)務(wù)招待費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.08差旅交通費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.09車(chē)輛費(fèi)用 項(xiàng)目 管理 核算冬季取暖費(fèi)用、冬季 趕工獎(jiǎng)、場(chǎng)地清理費(fèi)、施 工排水、降水費(fèi)、已完工 5401.11合同 成本 5401.11.05.0 4社會(huì)保障費(fèi) 5401工程施工 第 17 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 5401.11.05.10.01辦公設(shè)備 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.10.02辦公場(chǎng)地費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.10.03網(wǎng)絡(luò)及通訊費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.10.04會(huì)議費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.10.05折舊費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.10.06修理費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.10.99其他辦公費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.11伙食費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.12員工宿舍租金及費(fèi)用 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.13職工教育經(jīng)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.14工會(huì)經(jīng)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.15勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.16.01印花稅 項(xiàng)目 管理 5401.11.05間 接費(fèi)用 5401.11.05.1 0辦公費(fèi) 第 18 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 5401.11.05.16.02防洪費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.16.03車(chē)船使用稅 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.16.04個(gè)人所得稅 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.16.99其他稅費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.17工程排污費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.18工程定額測(cè)定費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.19造價(jià)預(yù)算費(fèi) 項(xiàng)目 管理 5401.11.05.20財(cái)務(wù)費(fèi)用 5401.11.05.21無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 5401.11.05.99其他費(fèi)用 項(xiàng)目 管理 5401.11.06工 程應(yīng)交款 5401.11.06.01工程保修金 項(xiàng)目 管理 5401.11.07分包工程 項(xiàng)目 管理 5402工程結(jié)算 項(xiàng)目 管理 5403機(jī)械作業(yè) 項(xiàng)目 管理 E、損益類(lèi) 核算分包工程費(fèi) 5401.11.05.1 6稅金 核算建造過(guò)程中計(jì)提的工 程保修金 第 19 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6001.01工程結(jié)算收入 項(xiàng)目 管理 6051.01租金 6051.02出租無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)收入 6051.99其他收入 6101.01交易性金融資產(chǎn) 6101.02交易性金融負(fù)債 6111.01 股權(quán)投資收益 6111.07其他投資收益 6301.01固定資產(chǎn)盤(pán)盈 6301.02處置固定資產(chǎn)凈收益 6301.03非貨幣性交易收益 6301.04出售固定資產(chǎn)收益 6301.05債務(wù)重組收益 6301.06罰款凈收入 6301.07出售無(wú)形資產(chǎn)收益 6301.08現(xiàn)金溢余 6301.09財(cái)政扶持金 6301.99其他 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6401.01工程結(jié)算成本 項(xiàng)目 管理 6402.01出租支出 6402.02稅金及附加 6402.99其他支出 6403.01 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 項(xiàng)目 管理 6403.02應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 項(xiàng)目 管理 投資損失 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6111 投資收益 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利 潤(rùn)” 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 從應(yīng)交稅金 轉(zhuǎn)入 取得投資收 益 6402 其他業(yè)務(wù)成本 6301營(yíng)業(yè)外收入 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 客商 第 20 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6403.03應(yīng)交教育費(fèi)附加 項(xiàng)目 管理 6403.04 資源稅 項(xiàng)目 管理 6602.01.01工資 部門(mén) 檔案 員工工資單 上的級(jí)別工 資、職務(wù)工 6602.01.02獎(jiǎng)金 部門(mén) 檔案 獎(jiǎng)金 6602.01.03職工福利 部門(mén) 檔案 6602.01.04.01養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 部門(mén) 檔案 6602.01.04.02 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 部門(mén) 檔案 6602.01.04.03失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 部門(mén) 檔案 6602.01.04.04工傷保險(xiǎn)費(fèi) 部門(mén) 檔案 6602.01.04.05生育保險(xiǎn)費(fèi) 部門(mén) 檔案 6602.01.05住房公積金 部門(mén) 檔案 6602.01.06工會(huì)經(jīng)費(fèi) 部門(mén) 檔案 6602.01.07職工教育經(jīng)費(fèi) 部門(mén) 檔案 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利 潤(rùn)” 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 從應(yīng)交稅金 轉(zhuǎn)入 6602.01職工 薪酬 6602.01.04社 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 第 21 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.01.08非貨幣性福利 部門(mén) 檔案 6602.01.09辭退工資 部門(mén) 檔案 6602.02差旅 費(fèi) 部門(mén) 檔案 員工市外出 差的機(jī)票、 火車(chē)票、船 票、汽車(chē)票 、機(jī)場(chǎng)建設(shè) 基金、人身 保險(xiǎn)費(fèi)、住 宿費(fèi)用、誤 餐費(fèi) 6602.03車(chē)輛 費(fèi) 部門(mén) 檔案 保留車(chē)輛的 養(yǎng)路費(fèi)、年 檢費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)、稅費(fèi)、 汽油費(fèi)、過(guò) 路橋費(fèi)、停 車(chē)費(fèi)、維修 保養(yǎng)費(fèi)；租 車(chē)費(fèi)；領(lǐng)導(dǎo) 用車(chē)的折舊 補(bǔ)貼、用車(chē) 補(bǔ)貼、司機(jī) 補(bǔ)貼等 結(jié)轉(zhuǎn)本年利 潤(rùn) 第 22 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.04辦公 費(fèi) 部門(mén) 檔案 資料費(fèi)：報(bào) 紙、雜志的 訂閱費(fèi)、購(gòu) 買(mǎi)專(zhuān)用、專(zhuān) 業(yè)書(shū)籍；印 刷費(fèi)：名片 、信箋、信 封、表格等 印刷費(fèi)；辦 公用品：常 規(guī)性文具、 炭粉、墨盒 、硒鼓、復(fù) 印紙、傳真 紙；其它： 卷紙、茶葉 、辦公飲用 水、一次性 杯等用品； 曬圖費(fèi)：辦 公曬圖費(fèi)及 在外的復(fù)印 第 23 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.05郵電 通訊費(fèi) 部門(mén) 檔案 郵政費(fèi)，辦 公電話(huà)費(fèi)， 家庭電話(huà)費(fèi) ，電話(huà)初裝 /遷移費(fèi)， 電腦上網(wǎng)費(fèi) ,信息服務(wù) 費(fèi)，域名注 冊(cè)、視頻會(huì) 議 6602.06水電 費(fèi) 部門(mén) 檔案 辦公用水、 用電費(fèi)用 6602.07會(huì)議 費(fèi) 部門(mén) 檔案 召開(kāi)會(huì)議的 住宿、用餐 、接待、旅 費(fèi)及水果飲 料等、公司 運(yùn)動(dòng)會(huì)活動(dòng) 費(fèi)用。 6602.08.01管 理費(fèi) 辦公樓物業(yè) 管理費(fèi) 6602.08.02租 金 辦公樓租金 第 24 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.08.03辦 公區(qū) 辦公區(qū)日常 花木擺放費(fèi) 、裝修費(fèi)、 清潔費(fèi)、消 殺費(fèi)、辦公 指示牌，場(chǎng) 地調(diào)整搬遷 等非物業(yè)公 司服務(wù)范圍 支出 6602.09業(yè)務(wù) 招待費(fèi) 部門(mén) 檔案 業(yè)務(wù)接待的 餐費(fèi)、購(gòu)買(mǎi) 禮品、參觀 費(fèi)等 6602.10工作 餐費(fèi) 部門(mén) 檔案 員工午餐費(fèi) 及加班、值 班誤餐費(fèi) 6602.11市內(nèi) 交通費(fèi) 部門(mén) 檔案 員工外勤業(yè) 務(wù)的的士費(fèi) 、公交車(chē)費(fèi) ，交通補(bǔ)貼 、上下班交 通費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)本年利 潤(rùn) 6602.08辦公 場(chǎng)地費(fèi) 6602 管理費(fèi)用 第 25 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.12勞保 費(fèi) 部門(mén) 檔案 服裝費(fèi)，做 工衣款，勞 保用品（安 全帽、勞保 棉衣、雨具 、水鞋） 6602.13修理 費(fèi) 部門(mén) 檔案 復(fù)印機(jī)、速 印機(jī)、電腦 、電話(huà)、傳 真機(jī)、打印 機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī) 、空調(diào)、排 氣機(jī)、桌椅 、照明等的 配件更換、 更新、維護(hù) 維修費(fèi)、員 工宿舍維修 費(fèi)用（裝修 、家具）、 協(xié)同辦公系 統(tǒng)維護(hù)（維 護(hù)費(fèi)、建設(shè) 費(fèi)、運(yùn)行費(fèi) 等） 第 26 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.14招聘 費(fèi) 部門(mén) 檔案 刊登招聘廣 告的費(fèi)用， 參加招聘會(huì) 場(chǎng)租、餐費(fèi) 、郵遞費(fèi)， 招聘網(wǎng)站服 務(wù)費(fèi)等 6602.15員工 人事費(fèi) 部門(mén) 檔案 人事調(diào)配費(fèi) 、檔案保管 費(fèi)、殘疾人 就業(yè)保障金 及其他人事 費(fèi)用 6602.16員工 房租費(fèi) 部門(mén) 檔案 為員工租用 的宿舍費(fèi)用 6602.17審計(jì) 費(fèi) a、驗(yàn)資費(fèi) ；b、貸款 證審計(jì)費(fèi)； c、外匯年 檢審計(jì)費(fèi)； d、年終財(cái) 務(wù)審計(jì)費(fèi)。 第 27 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.18咨詢(xún) 顧問(wèn)費(fèi) 根據(jù)聘請(qǐng)常 年顧問(wèn)協(xié)議 書(shū)付的顧問(wèn) 費(fèi)，以及為 我方提供勞 務(wù)人員的中 介公司費(fèi)用 ，外聘專(zhuān)家 工資等 6602.19訴訟 費(fèi) 因處理法律 糾紛而支付 給法院的費(fèi) 用 6602.20財(cái)產(chǎn) 保險(xiǎn)費(fèi) 為財(cái)產(chǎn)投保 支出 6602.21上繳 管理費(fèi) 支付的董事 會(huì)費(fèi) 6602.22.01印 花稅 付合同印花 稅、賬簿印 花稅 6602.22.02防 洪費(fèi) 付防洪費(fèi) 6602.22.01車(chē) 船使用稅 付車(chē)船使用 稅 6602.22.01土 地使用稅 付土地使用 稅 結(jié)轉(zhuǎn)本年利 潤(rùn) 6602.22稅費(fèi) 第 28 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.23固定 資產(chǎn)折舊費(fèi) 部門(mén) 檔案 固定資產(chǎn)折 舊費(fèi) 6602.24投資 性房地產(chǎn)攤 銷(xiāo)（折舊費(fèi) ） 部門(mén) 檔案 6602.25無(wú)形 資產(chǎn)攤銷(xiāo) 部門(mén) 檔案 無(wú)形資產(chǎn)攤 銷(xiāo) 6602.26長(zhǎng)期 待攤費(fèi)用攤 銷(xiāo) 部門(mén) 檔案 開(kāi)辦費(fèi)等攤 銷(xiāo) 6602.27低值 易耗品 部門(mén) 檔案 價(jià)值5000元 以下的辦公 電腦、打印 機(jī)等設(shè)備 第 29 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6602.99其他 費(fèi)用 以上行政費(fèi) 用以外的開(kāi) 支：服務(wù)公 司年卡費(fèi)、 開(kāi)業(yè)慶典、 簽約慶典、 退票手續(xù)費(fèi) 、集團(tuán)公司 宣傳資料費(fèi) （臺(tái)歷、掛 歷、郵冊(cè)、 禮品袋等） 、律師費(fèi)。 6603.01.01銀行存款利息 收銀行存款 利息，包括 銀行承兌匯 票貼現(xiàn)收入 6603.01.02其他利息收入 收到銀行存 款利息外的 其他收入 6603.02匯兌損失 由于匯率的 變動(dòng)而產(chǎn)生 的外匯兌換 損益。 結(jié)轉(zhuǎn)“本年 利潤(rùn)” 6603.03.01銀行貸款利息 6603.03.02其他利息支出 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6603.01利息 收入 結(jié)轉(zhuǎn)“本年 利潤(rùn)” 將“利息支 出”結(jié)轉(zhuǎn)“ 本年利潤(rùn)” 6603.03利息 支出 核算為因借 款而支付的 利息 第 30 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6603.04手續(xù)費(fèi) 支付銀聯(lián)網(wǎng) 關(guān)年費(fèi)；托 收、結(jié)匯、 轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi) ；購(gòu)支票、 送款單、電 匯單、支票 登記本等銀 行票據(jù) 結(jié)轉(zhuǎn)“本年 利潤(rùn)” 6701.01.01應(yīng)收帳款 6701.01.02其他應(yīng)收款 6701.02存貨跌價(jià)損失 6701.03可供出售金融資產(chǎn)減值損失 6701.04持有到期投資準(zhǔn)備 6701.05長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失 6701.06投資性房地產(chǎn)減值損失 6701.07固定資產(chǎn)減值損失 6701.08無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)備 6701.09在建工程減值損失 6701.10無(wú)形資產(chǎn)減值損失 6701.11商譽(yù)減值損失 6711.01固定資產(chǎn)盤(pán)虧 6711.02處置固定資產(chǎn)凈損失 6711.03出售無(wú)形資產(chǎn)損失 6711.04債務(wù)重組損失 6701 資產(chǎn)減值損失 6701.01壞帳 損失 第 31 頁(yè)，共 64 頁(yè) 二級(jí)科目二級(jí)科目六級(jí)科目六級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級(jí)科目一級(jí)科目 輔助輔助 核算核算 項(xiàng)目項(xiàng)目 科目科目 五級(jí)五級(jí) 科目科目 6711.05罰款支出 付罰款(行 政性罰款- 不可稅前列 支) 6711.06捐贈(zèng)支出 6711.07非常損失 6711.99其他 6801 所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利 潤(rùn)” 6901 以前年度損益調(diào)整 核算本年度 調(diào)整以前年 度損益的事 項(xiàng) 核算本年度 調(diào)整以前年 度損益的事 項(xiàng) 備注：本科目根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目”統(tǒng)一設(shè)置，對(duì)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目各項(xiàng)目公司不得隨意更改。項(xiàng)目公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需求提 6711 營(yíng)業(yè)外支出 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利 潤(rùn)” 第 32 頁(yè)，共 64 頁(yè) 一級(jí)科 目 一級(jí)科 目 三級(jí)科 目 集團(tuán)設(shè)集團(tuán)設(shè) 定科目定科目 級(jí)別權(quán)級(jí)別權(quán) 二級(jí)科 目 二級(jí)科 目 三級(jí)科 目 第 33 頁(yè)，共 64 頁(yè) 集團(tuán)設(shè)集團(tuán)設(shè) 定科目定科目 級(jí)別權(quán)級(jí)別權(quán) 一級(jí)科 目 三級(jí)科 目 二級(jí)科 目 二級(jí)科 目 三級(jí)科 目 二級(jí)科 目 二級(jí)科 目 第 34 頁(yè)，共 64 頁(yè) 集團(tuán)設(shè)集團(tuán)設(shè) 定科目定科目 級(jí)別權(quán)級(jí)別權(quán) 一級(jí)科 目 一級(jí)科 目 二級(jí)科 二級(jí)科 目 三級(jí)科 目 二級(jí)科 目 第 35 頁(yè)，共 64 頁(yè) 集團(tuán)設(shè)集團(tuán)設(shè) 定科目定科目 級(jí)別權(quán)級(jí)別權(quán) 二級(jí)科 目 一級(jí)科 目 一級(jí)科 目 二級(jí)科