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文檔簡介

財務(wù)會計模擬實訓(xùn),1.提現(xiàn)備用,借:庫存現(xiàn)金 10000 貸:銀行存款 10000,2.報銷醫(yī)藥費,借:應(yīng)付職工薪酬職工福利費 120 貸:庫存現(xiàn)金 120,3.加工車間領(lǐng)用毛坯件,借:基本生產(chǎn)成本 加工車間 電動機(jī)(直接材料) 36000 電動機(jī)(直接材料) 165000 貸:自制半成品 電動機(jī) 毛坯件 36000 電動機(jī) 毛坯件 165000,4.沖床竣工驗收投入使用,借:固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 26500 貸:在建工程沖床 26500,5.申請本票,借:其他貨幣資金銀行本票存款 25000 貸:銀行存款 25000,6.支付招待費,借:制造費用機(jī)修車間(其他費用)2550 貸:銀行存款 2550,7.購入生鐵驗收入庫,借:材料采購生鐵 19499.50 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 3272.42 貸:其他貨幣資金銀行本票存款 22771.92 借:原材料 原料及主要材料生鐵 20250 貸:材料采購生鐵 19499.50 材料成本差異原材料 750.50,8.收回前欠貨款,借:銀行存款 250000 貸:應(yīng)收賬款白渠水電站 250000,9.收回本票余款,借:銀行存款 2228.08 貸:其他貨幣資金銀行本票存款 2228.08,10.設(shè)備報廢,借:固定資產(chǎn)清理 5000 累計折舊 95000 貸:固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 100000 借:固定資產(chǎn)清理 3000 貸:銀行存款 3000 借:銀行存款 4000 貸:固定資產(chǎn)清理 4000 借:營業(yè)外支出非流動資產(chǎn)處置損失 4000 貸:固定資產(chǎn)清理 4000,11.支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費,借:應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費 350 貸:庫存現(xiàn)金 350,12.銷售電動機(jī),借:銀行存款 5850000 貸:主營業(yè)務(wù)收入電動機(jī) 5000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850000,13.鑄造車間領(lǐng)用燃料,借:制造費用鑄造車間(材料) 6580 貸:原材料 燃料煤 6400 柴油 180,14.預(yù)支差旅費,借:其他應(yīng)收款趙穎 2000 貸:庫存現(xiàn)金 2000,15.繳納上月增值稅,借:應(yīng)交稅費未交增值稅 220000 貸:銀行存款 220000,16.繳納城建稅和教育費附加,借:應(yīng)交稅費城市維護(hù)建設(shè)稅 15400 教育費附加 6600 貸:銀行存款 22000,17.支付養(yǎng)路費,借:管理費用養(yǎng)路費 2030 貸:銀行存款 2030,18.支付困難補助費,借:應(yīng)付職工薪酬職工福利費 300 貸:庫存現(xiàn)金 300,19.取得流動資金借款,借:銀行存款 200000 貸:短期借款江漢支行流動資金借款 200000,20.銷售電動機(jī),借:應(yīng)收賬款 華興水利電力公司 10822500 貸:主營業(yè)務(wù)收入電動機(jī) 8250000 電動機(jī) 1000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1572500,21.購入生鐵驗收入庫,借:材料采購生鐵 28200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 4760 貸:應(yīng)付票據(jù)華生金屬公司 32960 借:原材料 原料及主要材料生鐵 27000 材料成本差異原材料 1200 貸:材料采購生鐵 28200,22.報銷差旅費,借:管理費用差旅費 1947 庫存現(xiàn)金 53 貸:其他應(yīng)收款趙穎 2000,23.鑄造車間領(lǐng)用生鐵,借:制造費用鑄造車間(材料) 13500 貸:原材料 原料及主要材料生鐵 13500,24.支付商業(yè)匯票票款,借:應(yīng)付票據(jù)東江有色金屬公司 300000 貸:銀行存款 300000,25.購入交易性金融資產(chǎn),借:交易性金融資產(chǎn)成本 175000 投資收益 1510 貸:銀行存款 176510,26.購買辦公用品,借:管理費用辦公費 3000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 510 貸:銀行存款 3510,27.加工車間領(lǐng)用毛坯件,借:基本生產(chǎn)成本 加工車間 電動機(jī)(直接材料) 12000 電動機(jī)(直接材料) 11000 貸:自制半成品 電動機(jī) 毛坯件 12000 電動機(jī) 毛坯件 11000,28.裝配車間領(lǐng)用外購件,借:制造費用裝配車間(材料) 127000 貸:原材料外購件電器元件 93000 葉輪 28000 主軸 6000,29.購買印花稅票,借:管理費用印花稅 1880 貸:銀行存款 1880,30.收到銷貨款,借:銀行存款 10822500 貸:應(yīng)收賬款華興水利公司 10822500,31.購入鋼板驗收入庫,借:材料采購鋼板 25100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 4267 貸:應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司 29367 借:原材料 原料及主要材料鋼板 25150 貸:材料采購鋼板 25100 材料成本差異原材料 50,32.支付排污費,借:管理費用排污費 634.8 貸:銀行存款 634.8,33.裝配車間領(lǐng)用工作服,借:制造費用裝配車間 (材料) 8000 貸:低值易耗品工作服 8000,34.購入油漆驗收入庫,借:材料采購油漆 2331.42 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 396.34 貸:銀行存款 2727.76 借:原材料輔助材料油漆 2500 貸:材料采購油漆 2331.42 材料成本差異原材料 168.58,35.購入生鐵驗收入庫,借:材料采購生鐵 31200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 5304 貸:應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司 36504 借:原材料原料及主要材料生鐵 32400 貸:材料采購生鐵 31200 材料成本差異原材料 1200,36.出售三九生化股票,借:銀行存款 197342 貸:交易性金融資產(chǎn)成本 175000 投資收益 22342,37.提現(xiàn)備用,借:庫存現(xiàn)金 2000 貸:銀行存款 2000,38.報廢普通車床,借:累計折舊 120000 貸:固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 120000,39.鑄造車間領(lǐng)用鋼板,借:制造費用鑄造車間(材料) 25150 貸:原材料原料及主要材料鋼板 25150,40.裝配車間領(lǐng)用油漆,借:制造費用裝配車間(材料)2000 貸:原材料輔助材料油漆 2000,41.支付清理費,借:固定資產(chǎn)清理 350 貸:庫存現(xiàn)金 350 借:營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)處置損失 350 貸:固定資產(chǎn)清理 350,42.支付修理費,借:管理費用修理費 105 貸:庫存現(xiàn)金 105,43.購買電話卡,借:制造費用機(jī)修車間(其他費用) 2000 鑄造車間(其他費用) 5000 加工車間(其他費用) 3000 裝配車間(其他費用) 4000 管理費用辦公費 1000 銷售費用辦公費 5000 貸:銀行存款 20000,44.支付招待費,借:管理費用招待費 500 貸:銀行存款 500,45.報銷交通費,借:銷售費用交通費 28 貸:庫存現(xiàn)金 28,46.墊付保險費,借:其他應(yīng)收款墊付職工保險費25000 貸:銀行存款 25000,47.支付修理費,借:管理費用修理費 2860 貸:銀行存款 2860,48.承付購煤款,借:材料采購煤 17282.74 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 2938.07 貸:銀行存款 20220.81,49.以固定資產(chǎn)對外投資,借:固定資產(chǎn)清理 2547410 累計折舊 52590 貸:固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用 2600000 借:長期股權(quán)投資華光公司(成本) 2500000 營業(yè)外支出 非貨幣性資產(chǎn)交換損失 47410 貸:固定資產(chǎn)清理 2547410,50.銷售油漆,借:銀行存款 1755 貸:其他業(yè)務(wù)收入材料銷售 1500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 255 借:其他業(yè)務(wù)成本 材料銷售 1250 貸:原材料輔助材料油漆 1250,51.計算工資,借:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 47580 加工車間 154608 裝配車間 191284 制造費用鑄造車間 (人工) 4386 加工車間 (人工) 15422 裝配車間 (人工) 17605 機(jī)修車間 (人工) 38352 應(yīng)付職工薪酬職工福利費 6304 管理費用薪酬費用 91392 貸:應(yīng)付職工薪酬工資 566933,52.代扣職工款項,借:應(yīng)付職工薪酬工資 111611.62 貸:其他應(yīng)付款社會保險費 50590.26 住房公積金 55711.40 應(yīng)交稅費個人所得稅 5309.96,53.計提各項基金,借:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 19188 加工車間 62443 裝配車間 77061.14 制造費用鑄造車間 (人工)1763 加工車間 (人工) 6199.20 裝配車間 (人工) 7076.60 機(jī)修車間 (人工) 15416 應(yīng)付職工薪酬職工福利費 2533.80 管理費用薪酬費用 36736 貸:應(yīng)付職工薪酬社會保險費 172705.34 住房公積金 55711.40,54.交付住房公積金,借:應(yīng)付職工薪酬住房公積金 55711.40 其他應(yīng)付款住房公積金 55711.40 貸:銀行存款 111422.80,55.交付社會保險金,借:應(yīng)付職工薪酬社會保險費 172705.34 其他應(yīng)付款社會保險費 50590.26 貸:銀行存款 223295.60,56.發(fā)放工資,借:應(yīng)付職工薪酬工資 455321.38 財務(wù)費用手續(xù)費支出 200 貸:銀行存款 455521.38,57.機(jī)修車間領(lǐng)用潤滑油,借:制造費用機(jī)修車間(材料)1800 貸:原材料輔助材料潤滑油 1800,58.債務(wù)重組收回貨款,借:固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 183000 借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)31110 借:營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 2590 貸:應(yīng)收賬款 山東通用機(jī)械有限公司 216700,59.自制半成品完工入庫,借:自制半成品電動機(jī)毛坯件 17600 貸:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 電動機(jī)毛坯件 17600,60.加工車間領(lǐng)用自制半成品,借:基本生產(chǎn)成本 加工車間 電動機(jī)(直接材料)176000 貸:自制半成品電動機(jī)毛坯件 176000,61.購入電器元件入庫,借:材料采購電器元件 200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 34000 貸:應(yīng)付賬款華生金屬公司 234000 借:原材料外購件電器元件 186000 材料成本差異原材料 14000 貸:材料采購電器元件 200000,62.接受捐贈設(shè)備,借:固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 5100 貸:營業(yè)外收入接受捐贈利得 35100,63.分配電費,借:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 17113.95 加工車間 13691.16 裝配車間 2281.86 制造費用機(jī)修車間(水電費) 1140.93 管理費用水電費 3803.10 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)6465.27 貸:銀行存款 44496.27,64.購買煤入庫,借:原材料燃料煤 16000 材料成本差異原材料 1282.74 貸:材料采購煤 17282.74,65.收到存款利息,借:銀行存款 4500.60 貸:財務(wù)費用利息收入 4500.60,66.短期借款還本付息,借:短期借款 1100000 財務(wù)費用利息費用 58012.50 貸:銀行存款 1158012.50,67.承付銀行承兌匯票,借:應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司 36504 貸:銀行存款 36504,68.購買無形資產(chǎn),借:無形資產(chǎn)A專利技術(shù) 28000 貸:銀行存款 28000,69.管理部門領(lǐng)用電器元件,借:管理費用一般物耗 55800 貸:原材料外購件電器元件 55800,70.購入刃具、鋼板入庫,借:材料采購刃具 300 鋼板 52000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 8540.80 貸:銀行存款 60840.80 借:原材料原料及主要材料鋼板 50300 低值易耗品在庫低值易耗品(刃具) 240 材料成本差異原材料 1700 低值易耗品 60 貸:材料采購刃具 300 鋼板 52000,71.向希望工程捐款,借:營業(yè)外支出公益性捐贈支出 10000 貸:銀行存款 10000,72.預(yù)付保險費,借:管理費用保險費 11363.53 貸:銀行存款 11363.53,73.預(yù)收貨款,借:銀行存款 50000 貸:應(yīng)收賬款華興水利公司 50000,74.購買空白會計報表,借:管理費用辦公費 45 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 7.65 貸:庫存現(xiàn)金 52.65,75.銷售產(chǎn)品,借:應(yīng)收賬款湖南電動機(jī)廠 456300 貸:主營業(yè)務(wù)收入電動機(jī) 240000 電動機(jī) 150000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)66300,76.承付購買葉輪貨款,借:材料采購葉輪 34895.73 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5932.27 貸:銀行存款 40828,77.支付廣告費,借:銷售費用廣告費 106140 貸:銀行存款 106140,78.發(fā)放圣誕節(jié)禮物,借:管理費用薪酬費用 5850 貸:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 5850 借:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 5850 貸:銀行存款 5850,79.支付銀行手續(xù)費和郵費,借:財務(wù)費用手續(xù)費支出 183.50 貸:銀行存款 183.50,80.計提本月折舊,借:制造費用鑄造車間(折舊費) 20700 加工車間(折舊費) 48000 裝配車間(折舊費) 53000 機(jī)修車間(折舊費) 19700 管理費用折舊費 57707 貸:累計折舊 199107,81.加工車間領(lǐng)用刀具,借:低值易耗品在用低值易耗品(刃具) 120 貸:低值易耗品在庫低值易耗品(刃具) 120 借:制造費用加工車間(材料) 60 貸:低值易耗品低值易耗品攤銷(刃具) 60,82.支付報刊雜志費,借:管理費用報刊雜志費 5000 貸:銀行存款 5000,83.產(chǎn)成品完工入庫,輔助記錄。,84.葉輪驗收入庫,借:原材料外購件葉輪 35000 貸:材料采購葉輪 34895.73 材料成本差異原材料 104.27,85.購買計算機(jī),借:固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 39000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 6630 貸:銀行存款 45630,86.無形資產(chǎn)攤銷,借:管理費用無形資產(chǎn)攤銷 3000 貸:累計攤銷 3000,87. 計提房產(chǎn)稅和土地使用稅,借:管理費用房產(chǎn)稅 3000 土地使用稅 3200 貸:應(yīng)交稅費房產(chǎn)稅 3000 土地使用稅 3200,88. 電動機(jī)毛坯件驗收入庫,借:自制半成品電動機(jī)毛坯件 120000 電動機(jī)毛坯件 44000 貸:生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 電動機(jī)毛坯件 120000 電動機(jī)毛坯件 44000,89. 確認(rèn)投資收益,借:長期股權(quán)投資華輝公司(損益調(diào)整)17500 貸:投資收益 17500,90. 計算成本差異率,原材料成本差異率: =(5928.93-750.50+1200-50-168.58-1200+14000+1282.74+1700-104.27)/(341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000) =21838.32/736490=2.97% 低值易耗品成本差異率: =(4672.87+60)/(258850+240)=1.83%,成本差異計算表,材料成本差異計算表,返回,91. 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異,借:制造費用鑄造車間 1343.33 加工車間 1.10 裝配車間 3977.70 機(jī)修車間 53.46 管理費用一般物耗 1657.26 其他業(yè)務(wù)成本 37.13 貸:材料成本差異原材料 6922.48 低值易耗品 147.50,材料耗用匯總表,原材料耗用匯總表,鑄造車間:13500(23)+25150(39)+6580(13)2.97%=452302.97%=1343.33 裝配車間: 2000(40)+127000(28)2.97%=129000 2.97%= 3831.3 機(jī)修車間: 1800(57)2.97%=53.46 行政管理部門: 55800(69)2.97%=1657.26 銷售轉(zhuǎn)出: 1250(50)2.97%=37.13,低值易耗品匯總表,加工車間:60(81)1.83%=1.1 裝配車間: 80001.83%=146.4,返回,92. 計提并調(diào)整福利費(1),借:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 666.12 加工車間 2164.51 裝配車間 2677.98 制造費用鑄造車間 61.40 加工車間 215.91 裝配車間 246.47 機(jī)修車間 536.93 管理費用薪酬費用 1367.74 貸:應(yīng)付職工薪酬職工福利 7937.06,福利費分配表,應(yīng)付福利費分配計算表,鑄造車間生產(chǎn)人員: 475801.4%=666.12 管理人員: 4386 1.4%=61.40 加工車間生產(chǎn)人員: 1546081.4%=2164.51 管理人員: 154221.4%=215.91 裝配車間生產(chǎn)人員: 1912841.4%=2677.98 管理人員: 176051.4%=246.47 機(jī)修車間生產(chǎn)人員: 383521.4%=536.93 福利部門和行政管理人員:(6304+ 91392)1.4%=1367.74 總計: 7937.06,返回,92. 計提并調(diào)整福利費(2),借:管理費用薪酬費用 390.74 貸:應(yīng)付職工薪酬職工福利 390.74,930+7937.06 120(12) 300(18) 6304(51) 2533.80 (53)= 390.74,93. 分配輔助費用,借:輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 81549.32 貸:制造費用機(jī)修車間 81549.32 借:制造費用鑄造車間 20387.34 加工車間 40774.68 裝配車間 13591.56 管理費用修理費 6795.74 貸:輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 81549.32,輔助生產(chǎn)成本分配表,輔助生產(chǎn)成本分配表,2007年12月31日,返回,94. 分配間接計入費用(1),借:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 電動機(jī)毛坯(直接動力) 13691.10 電動機(jī)毛坯(直接人工) 53947.20 電動機(jī)毛坯(直接動力) 3422.85 電動機(jī)毛坯(直接人工) 13486.92 貸:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 84548.07,鑄造車間間接計入費用分配表,基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表,車間名稱:鑄造車間 2007年12月31日,返回,94. 分配間接計入費用(2),借:基本生產(chǎn)成本 加工車間 電動機(jī)(直接動力) 10925.76 電動機(jī)(直接人工)174935.04 電動機(jī) (直接動力) 2765.40 電動機(jī) (直接人工) 44280.47 貸:基本生產(chǎn)成本 加工車間 232906.67,加工車間間接計入費用分配表,基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表,車間名稱:加工車間 2007年12月31日,返回,94. 分配間接計入費用(3),借:基本生產(chǎn)成本 裝配車間 電動機(jī)(直接動力) 1905.60 電動機(jī)(直接人工)226324.00 電動機(jī) (直接動力) 376.26 電動機(jī) (直接人工) 44699.12 貸:基本生產(chǎn)成本 裝配車間 273304.98,裝配車間間接計入費用分配表,基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表,車間名稱:裝配車間 2007年12月31日,返回,95. 分配制造費用(1),借:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 電動機(jī)毛坯 53929.80 電動機(jī)毛坯 44941.27 貸:制造費用鑄造車間 98871.07,鑄造車間制造費用分配表,制造費用分配表,車間名稱:鑄造車間 2007年12月31日,返回,95. 分配制造費用(2),借:基本生產(chǎn)成本 加工車間 電動機(jī)(制造費用) 37891.00 電動機(jī) (制造費用) 75781.89 貸:制造費用加工車間 113672.89,加工車間制造費用分配表,制造費用分配表,車間名稱:加工車間 2007年12月31日,返回,95. 分配制造費用(3),借:基本生產(chǎn)成本 裝配車間 電動機(jī)(制造費用) 112617.80 電動機(jī) (制造費用) 123879.53 貸:制造費用裝配車間 236497.33,裝配車間制造費用分配表,制造費用分配表,車間名稱:裝配車間 2007年12月31日,返回,97. 結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本(1),借:自制半成品差異 1819.14 貸:基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 電動機(jī)毛坯 1568.10 電動機(jī)毛坯 251.04,96. 計算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異,自制半成品差異率=(-308.50+1819.14)/(500000+181600)=0. 22% 加工車間領(lǐng)用毛坯件差異 =480000.22%=105.60 加工車間領(lǐng)用毛坯件 差異 =3520000.22%=774.40 借:基本生產(chǎn)成本 加工車間 電動機(jī)(直接材料) 105.60 電動機(jī) (直接材料) 774.40 貸:自制半成品差異 880,鑄造車間毛坯件成本計算單,鑄件名稱:電動機(jī)毛坯件1 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:100,完工半成品,總成本,單位成本,鑄造車間毛坯件成本計算單,鑄件名稱:電動機(jī)毛坯件2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:56,完工半成品,總成本,單位成本,鑄造車間完工毛坯件成本匯總表,加工車間成本計算單,鑄件名稱:電動機(jī)1 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:150,完工半成品,總成本,單位成本,返回,加工車間成本計算單,鑄件名稱:電動機(jī)2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:350,完工半成品,總成本,單位成本,返回,加工車間完工半成品成本匯總表,返回,97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本(2.1),借:基本生產(chǎn)成本 裝配車間 電動機(jī)(直接材料) 413416.50 電動機(jī) (直接材料)483511.00,加工車間電動機(jī)1成本計算單,加工車間電動機(jī)2成本計算單,97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本(2.2),貸:基本生產(chǎn)成本 加工車間 電動機(jī)(直接材料) 181005.00 電動機(jī)(直接動力) 12310.50 電動機(jī)(直接人工) 167634.00 電動機(jī)(制造費用) 52467.00 電動機(jī) (直接材料)351680.00 電動機(jī) (直接動力) 12701.50 電動機(jī) (直接人工) 44138.50 電動機(jī) (制造費用) 74991.00,97. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本(3.1),借:庫存商品 電動機(jī) 1353452.40 電動機(jī) 443242.00,裝配車間電動機(jī)1成本計算單,裝配車間電動機(jī)2成本計算單,97. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本(3.2),貸:基本生產(chǎn)成本 裝配車間 電動機(jī)(直接材料) 979574.40 電動機(jī)(直接動力) 6541.20 電動機(jī)(直接人工) 217065.60 電動機(jī)(制造費用) 150271.20 電動機(jī) (直接材料) 306584 電動機(jī) (直接動力) 2328 電動機(jī) (直接人工) 31654 電動機(jī) (制造費用) 102676,裝配車間成本計算單,鑄件名稱:電動機(jī)1 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:360,完工產(chǎn)成品,總成本,單位成本,返回,裝配車間成本計算單,鑄件名稱:電動機(jī)2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:200,完工產(chǎn)成品,總成本,單位成本,返回,裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表,返回,98. 計提壞賬準(zhǔn)備,年末應(yīng)收賬款余額=579280-250000(8)+10822500(20)-10822500(30)-216700(58)+456300(75)=568880 年末其他應(yīng)收款余額=3720+2000(14)-2000(22)+25000(46)=28720 壞賬準(zhǔn)備提取額=(568880+28720)5%-29150 =730 597600 5% 0 29150 730 借:資產(chǎn)減值損失 730 貸:壞賬準(zhǔn)備 730,99.產(chǎn)品銷售成本計算表,電動機(jī)銷售數(shù)量=1500(20)+40(75)=1540 電動機(jī)銷售數(shù)量=1000(12)+200(20)+30(75)=1230,99. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本,電動機(jī)加權(quán)平均單價=(5760000+1353452.40)/(1800+360)=3293.27 電動機(jī)加權(quán)平均單價=(3600000+443242)/(1200+200)=2888.03 借:主營業(yè)務(wù)成本電動機(jī) 5071635.80 電動機(jī) 3552276.90 貸:庫存商品電動機(jī) 5071635.80 電動機(jī) 3552276.90,100. 計算并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(1),進(jìn)項稅額=3272.42(7)+4760(21)+510(26)+4267(31)+396.34(34)+5304(35)+2938.07(48)+31110(58)

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