會計(jì)學(xué)畢業(yè)論文-淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策.doc

- 1 -東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育本科畢業(yè)論文淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策 作 者學(xué)籍批次0409學(xué)習(xí)中心義烏奧鵬遠(yuǎn)程教育層 次專升本專 業(yè)會計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師內(nèi) 容 摘 要 財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心,中國加入后,我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在很多困難和問題,難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和企業(yè)本身發(fā)展的要求。面對新的形勢和要求,中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念,運(yùn)用新的財(cái)務(wù)管理手段和方法,加大財(cái)務(wù)管理力度,提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體。它們規(guī)模小、經(jīng)營方式靈活，最有可能按照經(jīng)濟(jì)的比較優(yōu)勢來組織生產(chǎn)，并且中小企業(yè)在解決就業(yè)方面的優(yōu)勢也越來越受到矚目。我們結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，這對探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新思路，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平并促進(jìn)其健康發(fā)展將具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 對策 目 錄一、中小企業(yè)概況1（一）中小企業(yè)定義與特點(diǎn)1（二）中小企業(yè)的地位與作用1（三）我國中小企業(yè)發(fā)展與現(xiàn)狀1二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)2（一）中小企業(yè)流動資金管理的特點(diǎn)2（二）中小企業(yè)投資管理的特點(diǎn)2三、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在的問題3（一）融資困難,資金嚴(yán)重不足 3(二)投資能力弱,隨意性大3（三）日常管理不嚴(yán),財(cái)務(wù)控制薄弱 3（四）管理模式僵化,管理觀念陳舊 3（五）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高,財(cái)務(wù)管理工作重視不夠 3四、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策4（一）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念4（二）全面提升財(cái)務(wù)管理的層次 4（三）加強(qiáng)資金管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制 4（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理5（五）正確進(jìn)行投資決策,努力降低投資風(fēng)險(xiǎn) 5 淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素,使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。必須加強(qiáng)對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的研究,使其適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)及加入的要求,促進(jìn)我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。一、中小企業(yè)概況 （一）中小企業(yè)定義與特點(diǎn)今年已經(jīng)頒布了一個(gè)關(guān)于中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的暫行規(guī)定。從規(guī)定來看，一般意義上的中小企業(yè)概念是寬泛的。比如工業(yè)企業(yè)人數(shù)要在2000人，資產(chǎn)要在四個(gè)億，銷售收入要在三個(gè)億，這三個(gè)指標(biāo)同時(shí)具備才算大企業(yè)，有一個(gè)不具備就算中小企業(yè)，當(dāng)然這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是不是科學(xué)、是不是合理，可能還有一些問題。2003年我國就開始實(shí)施了新的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)行業(yè)特征和融資策略傳統(tǒng)行業(yè)的中小企業(yè)大多為勞動密集型,該類企業(yè)擁有較多流動資產(chǎn),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較小,資本有機(jī)構(gòu)成較低,技術(shù)含量一般,因此其在融資風(fēng)險(xiǎn)上可選擇較高的融資風(fēng)險(xiǎn),即可以確定較高的負(fù)債率。但由于勞動力是企業(yè)主要的生產(chǎn)要素,企業(yè)規(guī)模小、固定資產(chǎn)少,可用于債權(quán)保全的資產(chǎn)嚴(yán)重不足,致使債權(quán)方為確保資金的安全性而向中小企業(yè)索要抵押物時(shí)常常使它們陷于捉襟見肘的尷尬境地,因此在確定負(fù)債融資方式時(shí)要有所選擇。 （二）中小企業(yè)的地位與作用 不同國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一樣，中小企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境不同，因此很難對中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致。根據(jù)我國國情和特定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，借鑒國外中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，由原國家經(jīng)貿(mào)委、國家計(jì)委和財(cái)政局、國家統(tǒng)計(jì)局共同研究制定的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定于2003年3月6日實(shí)施。按照新的劃分標(biāo)準(zhǔn)，2003年末我國中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的98.5%，職工人數(shù)占70%，資產(chǎn)總額占50%。據(jù)測算，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值超過50%、工業(yè)新增產(chǎn)值的76.6%、社會銷售額的57.1%、稅收的43%、出口總額的60%是由中小企業(yè)創(chuàng)造的。中小企業(yè)已成為我國新增就業(yè)的主體，所提供的就業(yè)已經(jīng)占到全部企業(yè)的75%以上，近年來新增就業(yè)人口中絕大多數(shù)在中小企業(yè)中就業(yè)。由此可見，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的功能和作用，是推動我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要力量。中小企業(yè)的健康發(fā)展，對于吸納新增就業(yè)人員、啟動民間投資、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、增加財(cái)政收入、確保國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長起著重要的作用。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的進(jìn)一步深入，這種作用會更加顯著。對于正處于轉(zhuǎn)型期的中國經(jīng)濟(jì)，中小企業(yè)的健康發(fā)展有利于促進(jìn)各類所有制企業(yè)的溝通和融合，加快多種經(jīng)濟(jì)成分協(xié)調(diào)發(fā)展的改革步伐，促進(jìn)專業(yè)化分工和社會化協(xié)作，為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整提供運(yùn)作條件。（三）我國中小企業(yè)發(fā)展與現(xiàn)狀二戰(zhàn)以后，中小企業(yè)在世界范圍內(nèi)迅猛發(fā)展，在世界經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮越來越重要的作用。歐美各國十分重視發(fā)展中小企業(yè)，并采取一些措施限制大企業(yè)的發(fā)展，防止其壟斷，從而為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。在我國，雖然中小企業(yè)的發(fā)展起步較晚，但通過改革開放二十幾年的發(fā)展，也取得了輝煌的成績。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)戶數(shù)占全部企業(yè)總數(shù)的99，在全國工業(yè)產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅中分別占60和40左右，提供了大約75的就業(yè)機(jī)會。中小企業(yè)發(fā)展勢頭迅猛，成為我國保持經(jīng)濟(jì)適度增長、優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)的重要力量。中小企業(yè)特別是非公有制企業(yè)在實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的同時(shí)， 也積極投身國有企業(yè)改革與調(diào)整，主動承擔(dān)改革成本，在盤活國有資產(chǎn)、分擔(dān)改革成本、優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)等方面做出了貢獻(xiàn)。二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體。它們規(guī)模小、經(jīng)營方式靈活，最有可能按照經(jīng)濟(jì)的比較優(yōu)勢來組織生產(chǎn)，并且中小企業(yè)在解決就業(yè)方面的優(yōu)勢也越來越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，有調(diào)查人員于2005年6月專門成立中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題調(diào)查課題組，對廣東省湛江市50家中小企業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查研究，獲得了豐富的調(diào)查資料。結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，這對探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新思路，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平并促進(jìn)其健康發(fā)展將具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。（一）中小企業(yè)流動資金管理的特點(diǎn)流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。1.貨幣資金短缺2002年和2003年不同類型中小企業(yè)的貨幣資金占流動資產(chǎn)的比例都較低，其原因是由于很多中小企業(yè)規(guī)模較小、資金不足，在進(jìn)行貿(mào)易活動中，供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇，而沒有貿(mào)易賒賬的支持，中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金或銀行存款來付款。這就使得不同類型中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態(tài)，對貨幣資金的需求往往較大。 2.資金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)部分中小企業(yè)應(yīng)收賬款的比例很大。在市場競爭激烈、產(chǎn)品銷售疲軟、庫存積壓等情況下企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競爭力而不得不采取賒銷的方式，這種方式會刺激企業(yè)銷售額的快速增長。但是，高額的應(yīng)收賬款也會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)不能兌現(xiàn)或造成呆賬，造成企業(yè)利潤下降。3.存貨占用額較大很多中小企業(yè)原材料采購沒有計(jì)劃，庫存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制，使得會計(jì)期末存貨占用資金較大。過多的存貨造成流動資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。4.資金籌集渠道狹窄中小企業(yè)大多有短期借款，長期借款，債券籌資。其原因是目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，而向金融機(jī)構(gòu)借款也相當(dāng)困難，一般銀行對大中型企業(yè)爭相放貸，而對中小企業(yè)貸款較少，主要因?yàn)橹行∑髽I(yè)效益低、風(fēng)險(xiǎn)高、企業(yè)誠信度低，致使很多銀行不愿向中小企業(yè)貸款。5.內(nèi)源融資為主中小企業(yè)主要通過投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部積累、內(nèi)部挖潛等內(nèi)源融資方式形成資金，如企業(yè)的留存收益、按規(guī)定提取的更新改造資金、生產(chǎn)發(fā)展資金等。通過證券市場融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業(yè)的資金積累相對集中。（二）中小企業(yè)投資管理的特點(diǎn)我們以湛江的部分企業(yè)2003年為例： 1.投資方式以對內(nèi)投資為主中小企業(yè)投資主要集中在對內(nèi)投資上。表現(xiàn)在：企業(yè)要對現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)以不斷增加市場份額；由于中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有份額畢竟有限，所以企業(yè)要不斷試制新產(chǎn)品代替陳舊的老產(chǎn)品；企業(yè)還要對現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新改造，以適應(yīng)新產(chǎn)品的生產(chǎn)要求。2.中小企業(yè)利潤管理的特點(diǎn)湛江市大型企業(yè)2003年產(chǎn)品銷售收入的增長比例為29%，中型企業(yè)為9%，小型企業(yè)為24%.成本費(fèi)用的增長比例為大型企業(yè)29%，中型企業(yè)為12%，小型企業(yè)11%.可見小型企業(yè)在利潤管理上更注重成本費(fèi)用的控制，這也使得其成本費(fèi)用的增長比例較小，相對獲得的利潤額較大。而中型企業(yè)成本費(fèi)用的控制較差，控制體系不健全，引起成本費(fèi)用過高，利潤下降?？傊行∑髽I(yè)由于自身的特殊性，其財(cái)務(wù)管理也有其特點(diǎn)，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點(diǎn)、并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀幾乎就是其問題的所在，通過對中小企業(yè)自身特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的分析，可以發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)在外部宏觀環(huán)境及內(nèi)部管理方面都存在問題。（一）融資困難,資金嚴(yán)重不足我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:第一,負(fù)債過多,融資成本高,風(fēng)險(xiǎn)大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。第四,中介機(jī)構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 (二)投資能力弱,隨意性大 投資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和理財(cái)?shù)闹匾侄?在投資中存在的問題主要有:一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源,但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比企業(yè)大,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大,所以總想盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性大,投資方向難以把握。 （三）日常管理不嚴(yán),財(cái)務(wù)控制薄弱 一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,周轉(zhuǎn)周期長。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的幾倍,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,出了問題無人追究,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。 （四）管理模式僵化,管理觀念陳舊一方面,中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,并且對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門。另一方面,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不高,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。（五）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高,財(cái)務(wù)管理工作重視不夠高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng),而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠。不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的關(guān)系?；虺鲇谡J(rèn)識原因,或出于奔忙,在核算事務(wù)中,導(dǎo)致出現(xiàn)重核算輕管理,重視資金運(yùn)作和會計(jì)結(jié)構(gòu),輕視會計(jì)資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動分析,淡化了財(cái)務(wù)管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。四、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的對策我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的，所以我們在解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題時(shí)要從多方面考慮。（一）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀,是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對新的理財(cái)環(huán)境,企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念,就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者認(rèn)為,入世后中小企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念: 1.樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理,是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財(cái)務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想,揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念,要理解人,尊重人,規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為,建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化對人的激勵和約束,其目的就是要充分調(diào)動人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。 2.樹立資本多元化理財(cái)觀念。入世后,資本市場開放,市場準(zhǔn)入門檻降低,大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī),積極尋求與外資合作,提高管理水平,實(shí)現(xiàn)投資主體多元化,優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。3.樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中,由于市場機(jī)制的作用,任何一個(gè)市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能,即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念,善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,有預(yù)見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑:一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,通過計(jì)劃將不確定因素確定下來,使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機(jī)制,減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響;二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型,有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),變被動為主動,防患于未然。 （二）全面提升財(cái)務(wù)管理的層次 我國企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理是以營運(yùn)資金管理為主的日常性財(cái)務(wù)管理,在財(cái)務(wù)管理工作中,企業(yè)籌資和投資、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制以及財(cái)務(wù)分析等所占比例較低,企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作層次較低,不能從大局上把握。中小企業(yè)要想在入世后的新環(huán)境中做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效率,必須全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層次。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下,企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)告和遠(yuǎn)程在線處理,可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同處理,便于提高企業(yè)效率和競爭力,便于企業(yè)迅速整合財(cái)務(wù)資源,以對市場做出快速互動的反應(yīng)。 （三）加強(qiáng)資金管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制 1.資金籌集和資金運(yùn)用相結(jié)合。資金籌集和資金運(yùn)用既相互促進(jìn)又相互制約。一方面企業(yè)是根據(jù)資金運(yùn)用的需要來籌集資金;另一方面是籌來的資金要確保有效地運(yùn)用,投入要有產(chǎn)出,確保企業(yè)資金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。資金的籌集運(yùn)用與權(quán)益必須相配比,超越了配比的比例,必定給企業(yè)的運(yùn)營帶來較大的風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)資金的有序運(yùn)作。因此,在進(jìn)行資金運(yùn)用決策時(shí),既要做投資決策,也要做相應(yīng)的籌資決策,并且注重有效使用資金,確保資金增值,提高自身的積累,以求取得盡可能高的經(jīng)濟(jì)效益。2.努力提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合。如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn),以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次,準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間。如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回,什么時(shí)候可進(jìn)貨等,都要做到心中有數(shù),否則,易造成收支失衡,資金拮據(jù)。最后,合理地進(jìn)行資金分配,流動資金和固定資金的占用配合合理。 3.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵塞漏洞,維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來做。定期檢查和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn),督促管理人員和記錄人員嚴(yán)格管理。4.加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理。從發(fā)展現(xiàn)狀看,涉及現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨等的營運(yùn)資金管理是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“主旋律”。然而,中小企業(yè)營運(yùn)資金的一些管理手段還比較落后。另外,在應(yīng)收賬款管理中,“催收”方法很常見,但信用分析、賬齡分析卻很少。這說明,雖然日常工作比重大,但管理水平還有待進(jìn)一步提高。否則,要想在“入世”后的環(huán)境中做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制現(xiàn)金流量、提高資金運(yùn)用效率將會很困難。近年來,很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營性流動資金緊缺的困境,加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理,盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評定,定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴(yán)格控制賬齡,對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進(jìn)行妥善的會計(jì)處理。（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理 財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。編制財(cái)務(wù)預(yù)算,對財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡,將目標(biāo)分解到各部門、各責(zé)任人,并通過財(cái)務(wù)預(yù)算來約束和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,保證企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃的完成。1.新建投資項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算,以投資預(yù)算為重點(diǎn),包括投資項(xiàng)目的可行性分析、總預(yù)算、現(xiàn)金流出量的計(jì)劃、籌集預(yù)算計(jì)劃,在財(cái)務(wù)管理制度中確定預(yù)算控制辦法及決策程序;2.持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算,以盈利為重點(diǎn),包括銷售預(yù)算、銷售成本、費(fèi)用預(yù)算、盈利目標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。對費(fèi)用預(yù)算的重點(diǎn)項(xiàng)目和各類損失要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。現(xiàn)金流量預(yù)算的重點(diǎn)是經(jīng)營性流入量和流出量,要確保資金回籠,提高資金的使用效率;3.清理企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算,以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),嚴(yán)格收支兩條線。為了有效控制費(fèi)用,對清理企業(yè)要進(jìn)行現(xiàn)金流量費(fèi)用支出預(yù)算控制。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),在充分論證和可行性研究的基礎(chǔ)上,編制財(cái)務(wù)預(yù)算,提交董事會審議。董事會對財(cái)務(wù)預(yù)算審議通過后形成的決議,作為企業(yè)工作的法定依據(jù)和目標(biāo)。董事會通過的財(cái)務(wù)預(yù)算由企業(yè)經(jīng)營層組織實(shí)施,財(cái)務(wù)