7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程.doc

7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程2008年B7.317.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資管理，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1保證長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。3合規(guī)目標(biāo)3.1投資、管理方式及操作符合國家有關(guān)法律法規(guī)。3.2股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1長(zhǎng)期股權(quán)投資方向不正確，導(dǎo)致投資低回報(bào)、無回報(bào)或投資權(quán)益損失。1.2管理不嚴(yán)使投資控制能力減弱，造成投資損失。1.3投資股權(quán)不清晰，造成投資權(quán)益損失、投資收益不能足額按時(shí)收回。長(zhǎng)期股權(quán)投資指股份公司投資設(shè)立的控股子公司、參股子公司（被投資子公司），包括中外合資（合作）公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司（上市及非上市）。7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程2008年B7.321.4未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款，導(dǎo)致?lián)p害股份公司權(quán)利。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1會(huì)計(jì)核算遺漏，造成信息不完整。2.2會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，高估或低估長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值,造成財(cái)務(wù)信息不真實(shí)。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1投資、管理方式及操作不符合國家有關(guān)法律法規(guī)，受到處罰或造成損失。3.2股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1長(zhǎng)期股權(quán)投資的出資1.1股份公司直接出資的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部根據(jù)法律事務(wù)部出具的公司形式的法律意見書、審定的合資合同及公司章程、發(fā)展計(jì)劃部的立項(xiàng)文件等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實(shí)資金。1.2分公司、全資子公司的財(cái)務(wù)部門根據(jù)股份公司授權(quán)委托書、發(fā)展計(jì)劃部的立項(xiàng)文件、同級(jí)法律事務(wù)部門出具的公司形式的法律意見書等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實(shí)資金。7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程2008年B7.33控股子公司的財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)展計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部等部門的書面意見，履行內(nèi)部審批程序，辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實(shí)資金。1.3股份公司直接或委托的投資項(xiàng)目，提名出任被投資子公司的董事、監(jiān)事的人選須按照各級(jí)人事部門的文件執(zhí)行。2建立長(zhǎng)期股權(quán)投資賬表2.1各級(jí)投資管理部門根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)文件及投資協(xié)議等，建立并完善長(zhǎng)期股權(quán)投資管理臺(tái)賬、財(cái)務(wù)投資項(xiàng)目明細(xì)賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等股權(quán)證明。長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)賬表須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。法律事務(wù)部負(fù)責(zé)管理有關(guān)子公司的工商登記臺(tái)賬。3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理3.1被投資的子公司應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，股份公司委托的股東授權(quán)代理人、提名的董事、監(jiān)事按照公司章程，履行相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，及時(shí)報(bào)告有關(guān)會(huì)議決議或記錄。3.2各級(jí)投資管理部門負(fù)責(zé)收集被投資子公司經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表、每月會(huì)計(jì)報(bào)表及投資項(xiàng)目分析等有關(guān)資料，供有關(guān)部門實(shí)施管理。財(cái)務(wù)部及分（子）公司投資管理部門、財(cái)務(wù)部門根據(jù)管理的需要，定期7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程2008年B7.34對(duì)被投資子公司進(jìn)行項(xiàng)目分析和監(jiān)控。3.3被投資子公司對(duì)股權(quán)、資產(chǎn)處置事項(xiàng)形成議案前，由股份公司委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事將有關(guān)情況上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部等有關(guān)部門審核提出處理意見，并按照規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審定后，由委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事執(zhí)行表決權(quán)。董事會(huì)秘書局、法律事務(wù)部為股份公司提名并出任的被投資子公司股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的日常聯(lián)系機(jī)構(gòu)。董事會(huì)秘書局承擔(dān)對(duì)上市子公司的股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的服務(wù)職能；法律事務(wù)部承擔(dān)對(duì)非上市子公司的股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的服務(wù)職能。3.4各級(jí)投資管理部門加強(qiáng)長(zhǎng)期股權(quán)投資經(jīng)濟(jì)可行性的后評(píng)價(jià)工作，檢查分析投資期間經(jīng)營行為是否合規(guī)，每年應(yīng)對(duì)被投資子公司進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效極差、資不抵債的被投資子公司核實(shí)后提出處理意見，專題報(bào)總裁班子成員。3.5各級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)及有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)被投資子公司或項(xiàng)目存在違規(guī)投資、違規(guī)進(jìn)行股權(quán)運(yùn)作等重大問題，或在生產(chǎn)經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大失誤等，發(fā)生投資損7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程2008年B7.35失的要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、審計(jì)部和監(jiān)察部等有關(guān)部門審核，提出處理意見，按照規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批后批復(fù)，各分（子）公司應(yīng)按批復(fù)的意見整改。4長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目清查4.1各級(jí)財(cái)務(wù)部門會(huì)同法律、投資管理、董事會(huì)秘書等部門每半年清查長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目，重點(diǎn)清查被投資子公司的股權(quán)證明，核對(duì)股權(quán)權(quán)屬變動(dòng)，核對(duì)賬表數(shù)據(jù)和股權(quán)份額，清查不良投資及其形成的原因，將清查結(jié)果匯總造冊(cè)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理審定。4.2對(duì)股權(quán)權(quán)屬不明確的，各級(jí)法律事務(wù)部門、投資管理部門要按照法定程序和國家有關(guān)部門頒布的產(chǎn)、股權(quán)界定標(biāo)準(zhǔn)，確定股權(quán)權(quán)屬，及時(shí)辦理權(quán)屬證明，并由財(cái)務(wù)部門登記賬表；發(fā)生股權(quán)糾紛的事項(xiàng)應(yīng)報(bào)法律事務(wù)部和財(cái)務(wù)部界定。4.3投資賬表與權(quán)屬不一致的，各級(jí)法律事務(wù)部門（董事會(huì)秘書部門）應(yīng)按照原投資主體、股權(quán)變更主體的有關(guān)協(xié)議，更正或取得權(quán)屬證明，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門按照原投資主體、股權(quán)變更主體的有關(guān)協(xié)議，更正或取得賬表，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程2008年B7.365長(zhǎng)期股權(quán)投資處置5.1被投資子公司發(fā)生清算行為時(shí)，各級(jí)投資管理部門和財(cái)務(wù)部門會(huì)同法律、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門核實(shí)被投資子公司凈資產(chǎn)，提出處理意見，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理審核后報(bào)主管事業(yè)部。主管事業(yè)部提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、審計(jì)部和監(jiān)察部等有關(guān)部門提出處理意見，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后處置。5.2轉(zhuǎn)讓、出售長(zhǎng)期股權(quán)、收購其他股權(quán)等資本運(yùn)作行為，有關(guān)責(zé)任部門要及時(shí)將相關(guān)材料送同級(jí)財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門審核，提出處理意見，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理審核后報(bào)主管事業(yè)部。主管事業(yè)部提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、審計(jì)部和監(jiān)察部等有關(guān)部門提出處理意見，按照規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后，簽訂股權(quán)交易協(xié)議，辦理股權(quán)變更手續(xù)。5.3股權(quán)交易行為應(yīng)進(jìn)行評(píng)估。財(cái)務(wù)部確定中介機(jī)構(gòu)，評(píng)估報(bào)告由股權(quán)所屬單位蓋章。由股份公司管理的長(zhǎng)期股權(quán)評(píng)估結(jié)果，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)出具審定意見；由分（子）公司管理的長(zhǎng)期股權(quán)投資評(píng)估結(jié)果，分（子）公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程2008年B7.376長(zhǎng)期股權(quán)投資核算6.1各級(jí)財(cái)務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算投資權(quán)益，應(yīng)對(duì)控股子公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表，反映投資股權(quán)及收益情況，并按時(shí)、足額收取投資收益。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)表并監(jiān)督收益是否足額、及時(shí)收回。6.2各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資項(xiàng)目清查情況，至少每半年進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。6.3各級(jí)法律事務(wù)部門根據(jù)發(fā)生股權(quán)變動(dòng)的事項(xiàng)，按照股權(quán)交易協(xié)議及被投資子公司股東會(huì)決議、董事會(huì)決議等有關(guān)法律文件，辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)。各級(jí)財(cái)務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及有關(guān)股權(quán)變動(dòng)憑證，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)項(xiàng)目，及時(shí)更新長(zhǎng)期股權(quán)投資增減變動(dòng)記錄。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)更新后的賬目及權(quán)屬進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部按照協(xié)議要求對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)收回情況進(jìn)行監(jiān)督。四、相關(guān)制度目錄(制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào))1關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資產(chǎn)處置若7