商會財務(wù)管理制度.doc

.商會財務(wù)管理制度第一條 財會人員工作紀(jì)律：財會人員必須本著維護(hù)商會利益，深入工作、配合工作的原則，在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下,盡心盡職地完成本職工作。1、 遵紀(jì)守法，嚴(yán)禁貪污和挪用公款。2、 嚴(yán)守秘密。除商會領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者透露商會的會計信息。3、 按國家規(guī)定的會計制度和商會的財務(wù)管理制度，規(guī)范化地運(yùn)用會計科目。準(zhǔn)確、真實(shí)地進(jìn)行財務(wù)核算和賬務(wù)處理，不得偽造、謊報、隱瞞財務(wù)狀況，以及流動資金狀況。4、 銀行賬戶必須有兩枚印鑒章，支票專用章由出納保管，私人印章由會計保管，每筆業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生必須有財務(wù)二人以上經(jīng)手，且在憑證上簽印各自的名章。5、 不得出具和收納假發(fā)票、陰陽發(fā)票。6、 嚴(yán)格執(zhí)行各項和財務(wù)相關(guān)的制度。7、 財會人員若有特殊原因不能執(zhí)行以上某項內(nèi)容的，必須征得上級主管人員書面同意，否則一律由個人承擔(dān)相應(yīng)的損失和責(zé)任。第二條 財會人員的崗位責(zé)任制1、 崗位：會計工作內(nèi)容：（1） 審核原始憑證和記賬憑證；（2） 編制轉(zhuǎn)賬憑證，科目匯總表；（3） 登記各有關(guān)的明細(xì)帳及總帳，編制報表、財務(wù)分析；（4） 編制業(yè)務(wù)收支計劃或者用款計劃執(zhí)行情況；（5） 裝訂憑證、合同、會計檔案的保管、管理；（6） 對出納進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和工作上的配合，若發(fā)生過失，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。2、 崗位：出納工作內(nèi)容：（1） 管理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)、編制收付記賬憑證；（2） 現(xiàn)金、空白支票、貸記憑證等有價證券、收據(jù)及有關(guān)印章的保管；（3） 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并編制出納報告單；（4） 正確地向財務(wù)部報告銀行存款余額；（5） 月初取回對帳單；工作標(biāo)準(zhǔn)：（1） 以認(rèn)真、熱情的工作態(tài)度接待前來報銷、領(lǐng)取支票、聯(lián)系工作的人員；（2） 對經(jīng)辦人員提供的原始單據(jù)，記帳憑證單進(jìn)行復(fù)核，符合各項規(guī)定的，給予報銷；（3） 庫存每天必須清點(diǎn)，余額一般不得超過三天現(xiàn)金使用量，杜絕白條抵庫；（4） 收到的支票、匯票、收入現(xiàn)金等。必須及時解交銀行；（5） 開具發(fā)票、貸記憑證等有價票據(jù)，必須字跡端正、清晰、存根聯(lián)與正本聯(lián)金額、內(nèi)容相符，不準(zhǔn)開具空頭支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票；（6） 正確使用會計科目，規(guī)范編制收付憑證，并會同“出納報告單”交與會計審核；（7） 及時登錄現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做好帳面金額與對帳單的核對工作（最遲每月2日內(nèi)），對未達(dá)款項必須查明原因，并交于會計；（8） 妥善保管現(xiàn)金、支票、單據(jù)、印章和銀箱鑰匙；（9） 主動配合財務(wù)部的各項外勤工作。第三條 庫存現(xiàn)金的管理：1、 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2、 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。3、 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。4、 現(xiàn)金的支出必須由秘書長簽字方可付款。5、 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資，各種津貼及獎金；出差人員差旅費(fèi)；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。6、 差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點(diǎn)、申請金額（按“車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*出差天數(shù)”計算申請借款金額）。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)核準(zhǔn)簽字后，方可按商會規(guī)定借款。出差人員回商會后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。第四條 銀行存款的管理：1、 銀行帳戶必須按照國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶之供本商會業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶提供單位或者個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2、 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3、 銀行帳戶印鑒章的使用實(shí)行分管并用制，不準(zhǔn)由同一人統(tǒng)一使用保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。4、 （1）會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；（2）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小及金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票，空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白發(fā)票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”；（3）工作人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)。（4）借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借；（5）支票報銷時必須附發(fā)票，對于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報銷。5、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。6、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。第五條 商會日常開支由會長負(fù)責(zé)，秘書長協(xié)助管理。第六條 會費(fèi)管理1、 會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定或修改需經(jīng)會長議事會討論同意；2、 會費(fèi)應(yīng)當(dāng)主要用于為會員提供服務(wù)以及按照本會宗旨開展的各項業(yè)務(wù)活動等支出；3、 應(yīng)定期公布會費(fèi)收支情況，接受會員大會的審查；第七條 商會必須按票據(jù)管理規(guī)定，正確使用票據(jù)。收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第八條 商