行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度.docx

。財(cái)會函20171號“關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）的通知”第一章總則第二章內(nèi)部控制報告編報工作的組織第三章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第四章部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第五章地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第六章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用第七章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查第八章附則第一章總則第一條精神為貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定的有關(guān)精神。目的進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量依據(jù)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財(cái)會201524號，以下簡稱指導(dǎo)意見）和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會201221號，以下簡稱單位內(nèi)部控制規(guī)范）第二條適用對象適用對象是所有行政事業(yè)單位。01 各級黨的機(jī)關(guān)02 人大機(jī)關(guān)03 行政機(jī)關(guān)04 政協(xié)機(jī)關(guān)05 審判機(jī)關(guān)06 檢查機(jī)關(guān)07 各民主黨派機(jī)關(guān)08 人民團(tuán)體09 事業(yè)單位第三條內(nèi)部控制報告是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實(shí)際情況，依據(jù)指導(dǎo)意見和單位內(nèi)部控制規(guī)范，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。第四條應(yīng)遵循的原則全面性包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。單位層面：內(nèi)部控制建設(shè)啟動、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、對權(quán)利運(yùn)行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責(zé)分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況。業(yè)務(wù)層面：預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等。重要性應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點(diǎn)、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點(diǎn)開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。客觀性應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)事求是，真實(shí)、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況。規(guī)范性應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。第五條責(zé)任主體單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第六條要求結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級及崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。第七條編報工作方式編報工作方式是統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)、逐級匯總、單向報送。第二章內(nèi)部控制報告編報工作的組織第八條財(cái)政部財(cái)政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。財(cái)政部的主要職責(zé)第九條地方各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第十條各行政主管部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第三章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十一條“行政事業(yè)單位”財(cái)會函20173號“關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知”附1：2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告依據(jù)根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實(shí)際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐。第十二條 “行政事業(yè)單位”第十三條 時間要求、報送對象、報送內(nèi)容行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料。第四章部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十四條 “各部門內(nèi)部控制報告”第十五條 “各部門內(nèi)部控制報告”要求應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準(zhǔn)，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。第十六條“時間要求、報送對象、報送內(nèi)容”各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向同級財(cái)政部門報送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。第五章地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十七條“地方各級財(cái)政部門內(nèi)部控制報告”第十八條“地方各級財(cái)政部門內(nèi)部控制報告”要求應(yīng)當(dāng)以本地區(qū)部門和下級財(cái)政部門上報的信息為準(zhǔn)，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。第十九條“時間要求、報送對象、報送內(nèi)容”地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級財(cái)政部門逐級報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。財(cái)會函20173號“關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知”附2.2016年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告報送要求（一）地方財(cái)政部門各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財(cái)政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財(cái)政部（會計(jì)司）。（二）各部門各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財(cái)政部（會計(jì)司）。（三）行政事業(yè)單位各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。各地區(qū)各部門1.關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。2.關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機(jī)制每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。財(cái)會函20173號內(nèi)部控制報告編制格式1.2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告2.2016年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制報告由各行政事業(yè)單位填寫。單位性質(zhì)行政單位 事業(yè)單位 其他單位_組織機(jī)構(gòu)代碼內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)數(shù)量單位編制人數(shù)上年度支出總額年末實(shí)有人數(shù)一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)單位名稱單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況主持制定工作方案 明確工作分工 配備工作人員 健全工作機(jī)制 充分利用信息化手段其他（請描述）是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)成人數(shù)單位主要負(fù)責(zé)人是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人是 否班子成員是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職是 否如是，請?jiān)斄行彰奥殑?wù)：是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)是 否是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估是 否是否對單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理其他管理領(lǐng)域是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是否編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否內(nèi)部控制牽頭部門行政管理部門 財(cái)務(wù)部門 紀(jì)檢部門 內(nèi)審部門 其他部門：內(nèi)部控制監(jiān)督部門行政管理部門 財(cái)務(wù)部門 紀(jì)檢部門 內(nèi)審部門 其他部門：以下工作職責(zé)是否由同一人擔(dān)任：預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理1.預(yù)算編制與預(yù)算審批1.收款與會計(jì)核算1.采購需求制定與內(nèi)部審核1.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程1.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策1.合同的擬訂與審核是 否不適用是否不適用是 否不適用是 否不適用是否不適用是 否不適用2.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行2.支出申請與內(nèi)部審批2.采購文件編制與復(fù)核2.無形資產(chǎn)的研發(fā)與管理2.概預(yù)算編制與審核2.合同的審核與審批是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用3.預(yù)算執(zhí)行與分析評價3.付款審批與付款執(zhí)行3.合同簽訂與驗(yàn)收3.對外投資的可行性研究與評估3.項(xiàng)目實(shí)施與價款支付3.合同的審批與訂立是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用4.決算編制與審核4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)核算4.驗(yàn)收與保管4.資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督4.竣工決算與竣工審計(jì)4.合同的執(zhí)行與監(jiān)督是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用對涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況：1.分事行權(quán)2.分崗設(shè)權(quán)3.分級授權(quán)4.關(guān)鍵崗位輪崗5.專項(xiàng)審計(jì)對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，是否明確分工、相互分離、分別行權(quán)？對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確？對各管理層級和各工作崗位，是否依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限？對重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度？不具備輪崗條件的單位，是否對關(guān)鍵崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施？是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是否建立了信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中是 否建立健全內(nèi)部控制制度情況經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度未建立已建立不適用預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度收支業(yè)務(wù)管理制度政府采購業(yè)務(wù)管理制度資產(chǎn)管理制度建設(shè)項(xiàng)目管理制度合同管理制度其他領(lǐng)域管理制度相關(guān)制度制定制度的政策依據(jù)該制度主要管控的風(fēng)險點(diǎn)預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理其他管理領(lǐng)域下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意見或建議地區(qū)（部門）名稱所屬單位總數(shù)其中：實(shí)際匯總的單位數(shù)預(yù)算管理層級中央級 省級 地（市）級 縣級 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級XX地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告為貫徹落實(shí)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財(cái)會201524號）的有關(guān)精神，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會201221號）和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）（財(cái)會計(jì)2017XX號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本地區(qū)（部門）2016年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報告如下：一、組織開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的總體情況（一）本地區(qū)（部門）對內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的組織、動員及部署情況（二）所屬單位的落實(shí)及執(zhí)行情況等二、組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的情況（一）地區(qū)（部門）層面對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織、動員及部署情況（二）所屬單位的落實(shí)及執(zhí)行情況（三）地區(qū)（部門）層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的結(jié)果（如表1、表2所示）表1：地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果統(tǒng)計(jì)表序號所屬單位得分區(qū)間區(qū)間內(nèi)單位數(shù)量占單位總數(shù)量比例190分 100分（含90分）280分 90分（含80分）370分 80分（含70分）460分 70分（含60分）540分 60分（含40分）60分 40分合計(jì)表2：地區(qū)（部門）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價各指標(biāo)平均得分情況表類別評價指標(biāo)平均得分單位層面（60分）1. 內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況（14分）2. 單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況（6分）3. 對權(quán)力運(yùn)行的制約情況（8分）4. 內(nèi)部控制制度完備情況（16分）5. 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況（6分）6. 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（10分）業(yè)務(wù)層面（40分）7. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（7分）8. 收支業(yè)務(wù)管理控制情況（6分）9. 政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況（7分）10. 資產(chǎn)管理控制情況（6分）11. 建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況（8分）12. 合同管理控制情況（6分）（100分）綜合性評價得分（四）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作對本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的促進(jìn)作用等三、組織開展內(nèi)部控制工作的主要方法、經(jīng)驗(yàn)和做法（一）地區(qū)（部門）層面工作協(xié)調(diào)機(jī)制的建立情況（二）地區(qū)（部門）層面組織開展內(nèi)部控制工作的工作方案（三）地區(qū)（部門）層面的內(nèi)部控制工作部署情況（四）地區(qū)（部門）層面的宣傳培訓(xùn)情況（五）在組織本地區(qū)（部門）所屬單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的過程中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)、做法等四、開展內(nèi)部控制工作取得的成效（一）本地區(qū)（部門）在預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理及合同管理在內(nèi)的六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中建立與實(shí)施內(nèi)部控制后取得的整體成效（二）本地區(qū)（部門）在內(nèi)部控制意識及管理水平上的整體成效等五、下一步工作計(jì)劃本地區(qū)（部門）擬采取的進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部控制工作的計(jì)劃，一般應(yīng)包括工作計(jì)劃中工作的牽頭單位或部門、相關(guān)時間規(guī)劃、擬實(shí)現(xiàn)的階段性目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)各階段性目標(biāo)的工作方案等內(nèi)容。本地區(qū)（部門）針對紀(jì)檢、巡視、審計(jì)、財(cái)政檢查等外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，將內(nèi)部控制作為整改措施的有關(guān)情況及實(shí)施效果。六、意見及建議本地區(qū)（部門）所屬單位在內(nèi)部控制推進(jìn)過程中提出的對內(nèi)部控制工作的意見及建議。七、典型案例（如內(nèi)部控制工作方案、典型案例等內(nèi)容較多，無法在報告中詳述的，可作為報告附件一并報送，并在報告中的相應(yīng)位置作簡要說明）本地區(qū)（部門）按單位類別（行政單位、教育事業(yè)單位、科學(xué)事業(yè)單位、文化事業(yè)單位、其他單位）推薦可復(fù)制、可推廣的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施典型案例，包括單位名稱及案例名稱，以上五種類型單位的案例每類不超過5家。附表3：地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表（2016）表3：地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表（2016）單位名稱單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況（單位數(shù)）主持制定工作方案明確工作分工配備工作人員健全工作機(jī)制充分利用信息化手段其他已建立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的單位數(shù)單位主要負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人的單位數(shù)班子成員在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職的單位數(shù)已開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)的單位數(shù)已開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估的單位數(shù)已對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理的情況（單位數(shù)）預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理其他管理領(lǐng)域已編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖的情況（單位數(shù)）內(nèi)部控制牽頭部門的情況（單位數(shù)）行政管理部門財(cái)務(wù)部門紀(jì)檢部門內(nèi)審部門其他部門內(nèi)部控制監(jiān)督部門的情況（單位數(shù)）行政管理部門財(cái)務(wù)部門紀(jì)檢部門內(nèi)審部門其他部門不相容崗位或職責(zé)分離的建立與實(shí)施情況（單位數(shù)）業(yè)務(wù)領(lǐng)域不相容崗位或職責(zé)同一人擔(dān)任不同人擔(dān)任不適用預(yù)算業(yè)務(wù)管理1.預(yù)算編制與預(yù)算審批2.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行3.預(yù)算執(zhí)行與分析評價4.決算編制與審核收支業(yè)務(wù)管理1.收款與會計(jì)核算2.支出申請與內(nèi)部審批3.付款審批與付款執(zhí)行4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)核算政府采購業(yè)務(wù)管理1.采購需求制定與內(nèi)部審核2.采購文件編制與復(fù)核3.合同簽訂與驗(yàn)收4.驗(yàn)收與保管資產(chǎn)管理1.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程2.無形資產(chǎn)的研發(fā)與管理3.對外投資的可行性研究與評估4.資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目管理1.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策2.概預(yù)算編制與審核3.項(xiàng)目實(shí)施與價款支付4.竣工決算與竣工審計(jì)合同管理1.合同的擬訂與審核2.合同的審核與審批3.合同的審批與訂立4.合同的執(zhí)行與監(jiān)督對涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況（單位數(shù)）權(quán)力制衡機(jī)制已建立未建立不適用1.分事行權(quán)2.分崗設(shè)權(quán)3.分級授權(quán)4.關(guān)鍵崗位輪崗5.專項(xiàng)審計(jì)已建立了信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中的單位數(shù)已建立內(nèi)部控制制度體系的單位數(shù)所屬單位建立健全內(nèi)部控制制度情況（單位數(shù)）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度未建立已建立不適用1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度2.收支業(yè)務(wù)管理制度3.政府采購業(yè)務(wù)管理制度4.資產(chǎn)管理制度5.建設(shè)項(xiàng)目管理制度6.合同管理制度7.其他領(lǐng)域管理制度第六章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用第二十條行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用通過對內(nèi)部控制報告中反映的信息進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。第二十一條各地區(qū)、各部門要加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的分析，強(qiáng)化分析結(jié)果的反饋和使用，切實(shí)規(guī)范和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。第七章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查第二十二條各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報告報送后，各級財(cái)政部門、各部門應(yīng)當(dāng)組織開展對所報送的內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二十三條監(jiān)督檢查原則：“統(tǒng)一管理、分級實(shí)施”。第二十四條 “監(jiān)督檢查的對象的確定”應(yīng)按規(guī)定采取適當(dāng)?shù)姆绞絹泶_定對象，并對內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進(jìn)行重點(diǎn)核查。第二十五條要求：各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織落實(shí)本地區(qū)（部門）的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，加強(qiáng)對內(nèi)部控制報告編報工作的考核。第二十六條“禁止性規(guī)定”行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制內(nèi)部控制報告，不得漏報、瞞報有關(guān)內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息；單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進(jìn)行打擊報復(fù)。第二十七條“處罰性規(guī)定”對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負(fù)責(zé)人：按照中華人民共和國會計(jì)法中華人民共和國預(yù)算法財(cái)政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。各級財(cái)政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的：按照公務(wù)員法行政監(jiān)察法財(cái)政違法行為處罰處分條例等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第八章附則第二十八條各地區(qū)、各部門可依據(jù)本制度，結(jié)合工作實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。第二十九條本制度自2017年3月1日起施行。練習(xí)題一、單選題1、下列不屬于行政事業(yè)單位的是（）。A、人大機(jī)關(guān)B、檢查機(jī)關(guān)C、各民主黨派D、非盈利組織機(jī)構(gòu)【正確答案】D【您的答案】2、對本單位內(nèi)部控制報告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的是（）。A、單位主要負(fù)責(zé)人B、單位部門主任C、單位名譽(yù)負(fù)責(zé)人D、單位人大代表【正確答案】A【您的答案】3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的部門是（）。A、審計(jì)部B、財(cái)政部C、人民代表大會D、人民代表大會常務(wù)委員會【正確答案】B【您的答案】4、年度終了，行政事業(yè)單位應(yīng)按照財(cái)政部發(fā)布的統(tǒng)一報告編制內(nèi)部控制報告，并經(jīng)（）審批后對外報送。A、單位部門主管B、內(nèi)部控制主管人員C、審計(jì)主管D、單位主要負(fù)責(zé)人【正確答案】D【您的答案】5、在所屬單位中選取（）作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。A、內(nèi)部控制工作開展最早的單位B、省級直轄的單位C、內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位D、統(tǒng)籌核算內(nèi)部控制的單位【正確答案】C【您的答案】6、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，錯誤的是（）。A、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B、執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離C、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離D、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)無須分離【正確答案】D【您的答案】7、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點(diǎn)、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點(diǎn)開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險，體現(xiàn)的是（）。A、重要性原則B、客觀性原則C、規(guī)范性原則D、全面性原則【正確答案】A【您的答案】8、應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)事求是，真實(shí)、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，體現(xiàn)的是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）。A、重要性原則B、客觀性原則C、規(guī)范性原則D、全面性原則【正確答案】B【您的答案】9、負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的是（）。A、各行政主管部門B、地方各級財(cái)政部門C、財(cái)政部D、審計(jì)部【正確答案】A【您的答案】10、（）在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。A、單位負(fù)責(zé)人B、內(nèi)部審計(jì)師C、會計(jì)主管D、注冊會計(jì)師【正確答案】A【您的答案】二、多選題1、制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）的目的包括（）。A、進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)B、規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作C、促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開D、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量【正確答案】ABCD【您的答案】2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告遵循的原則包括（）。A、重要性原則B、客觀性原則C、規(guī)范性原則D、全面性原則【正確答案】ABCD【您的答案】3、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告遵循的全面性原則包括（）。A、單位層面B、業(yè)務(wù)層面C、企業(yè)層面D、控制層面【正確答案】AB【您的答案】4、下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告全面性原則的說法，正確的有（）。A、全面性包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動B、要求能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況C、單位層面應(yīng)反映內(nèi)部控制建設(shè)啟動、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、對權(quán)利運(yùn)行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責(zé)分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況D、業(yè)務(wù)層面應(yīng)反映預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等情況【正確答案】ABCD【您的答案】5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編報工作包括（）。A、統(tǒng)一部署B(yǎng)、分級負(fù)責(zé)C、逐級匯總D、單向報送【正確答案】ABCD【您的答案】6、下列關(guān)于行政事業(yè)單位編報報送的說法中，正確的有（）。A、各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實(shí)施并以自下而上的方式逐級匯總B、非垂直管理部門向同級財(cái)政部門報送C、各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門報送D、各行政事業(yè)單位按照地域劃分向上級行政主管部門報送【正確答案】ABC【您的答案】7、下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的依據(jù)的說法正確的有（）。A、以能夠反映內(nèi)部控制工作建設(shè)工作的相關(guān)材料為支撐B、應(yīng)根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的基本事實(shí)編制C、以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐D、應(yīng)根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實(shí)際情況及取得的成效編制【正確答案】CD【您的答案】8、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告關(guān)于基本事實(shí)的相關(guān)材料包括（）。A、內(nèi)部控制流程圖B、內(nèi)部控制制度C、內(nèi)部控制培訓(xùn)會相關(guān)資料D、內(nèi)部控制檢查報告【正確答案】ABCD【您的答案】9、本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告包括（）。A、所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告B、部門本級內(nèi)部控制報告C、所屬行政事業(yè)單位下級的內(nèi)部控制報告D、本地區(qū)部門內(nèi)部控制控制報告【正確答案】AB【您的答案】10、下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查的說法中，不正確的有（）。A、對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及