銀行管理論文-淺談國(guó)外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理及其對(duì)我國(guó)的啟示.doc

銀行管理論文-淺談國(guó)外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理及其對(duì)我國(guó)的啟示歐美一些國(guó)家是世界上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的國(guó)家，同樣也是金融業(yè)最發(fā)達(dá)的國(guó)家，其商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理已經(jīng)形成了較為科學(xué)、規(guī)范的管理體制和管理模式。研究與借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理，將對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革和發(fā)展起到極大的促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。“Financialmanagershouldbebusinesspartnerinsteadofbeancounter”是美國(guó)商業(yè)銀行界對(duì)財(cái)務(wù)管理作用的經(jīng)典概括。他的意思是財(cái)務(wù)管理應(yīng)該成為業(yè)務(wù)伙伴而不僅僅是數(shù)據(jù)計(jì)算器。它所提倡的理念是財(cái)務(wù)管理應(yīng)該為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財(cái)務(wù)上的支持和幫助，這種理念有利于建設(shè)一種“以支持決策為主的管理型財(cái)務(wù)管理”模式，使財(cái)務(wù)管理與銀行日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相互融合、相互交織、相互支持，更有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。從組織架構(gòu)上來(lái)說(shuō)，美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)就是對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。根據(jù)商業(yè)銀行規(guī)模的不同，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別由總部或地區(qū)性總部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在本機(jī)構(gòu)內(nèi)部，對(duì)于日常的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制，他一方面要負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本地機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人開(kāi)展工作，參與本地機(jī)構(gòu)的重要決策；另一方面，又要對(duì)上級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，貫徹總部或地區(qū)性總部的有關(guān)政策，監(jiān)督本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證其運(yùn)行在可以控制和可行的范圍之內(nèi)，負(fù)有向上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告本機(jī)構(gòu)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的責(zé)任。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管一般由上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人任命和考核，其升遷將部分參考當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)，實(shí)行任期制，由總部在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)動(dòng)和安排工作，薪酬由上級(jí)總部管理，而部分獎(jiǎng)金由上級(jí)總部在與當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人協(xié)商后決定?！按怪惫芾怼焙汀半p線負(fù)責(zé)制”機(jī)制能維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員的相對(duì)獨(dú)立地位，且有利于其管理和控制職能的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)管理方法上，國(guó)外商業(yè)銀行已實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變，一方面，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)為計(jì)劃、控制、決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等部門(mén)提供信息；另一方面，它也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計(jì)等部門(mén)提供的信息。為了實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理，國(guó)外商業(yè)銀行高度重視信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)，普遍建立了管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)?；ㄆ煦y行把數(shù)據(jù)構(gòu)建當(dāng)作財(cái)務(wù)主管必備的基本職責(zé)之一，要求財(cái)務(wù)主管熟悉各類主流的系統(tǒng)軟件和五花八門(mén)的應(yīng)用軟件，并負(fù)有確保各類系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件運(yùn)行正常的責(zé)任。新加坡商業(yè)銀行擁有比較健全的信息系統(tǒng)，包括涵蓋各方面客戶交易信息的交易系統(tǒng)（該交易系統(tǒng)內(nèi)部按照不同的產(chǎn)品區(qū)分為多個(gè)子系統(tǒng)），按產(chǎn)品和客戶整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的總分類帳系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、預(yù)算編制和監(jiān)控系統(tǒng)（預(yù)算編制系統(tǒng)由各部門(mén)使用，預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)由財(cái)務(wù)部門(mén)使用）等，且總分行之間的信息系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)劃。學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的特點(diǎn)，根本目的是借鑒其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和管理方法，努力完善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制，提高管理水平，以應(yīng)對(duì)日益開(kāi)放和競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境。下面是本人對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。一、重視財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)調(diào)價(jià)值理念對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)。我國(guó)目前大多數(shù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作存在“重算輕管”的現(xiàn)象（即重核算，輕決策支持服務(wù)；重財(cái)務(wù)處理，輕成本控制和盈利控制），財(cái)務(wù)管理人員的工作僅限于處理好經(jīng)費(fèi)帳務(wù)核算和事后的簡(jiǎn)單表象的財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)管理形式單一、范圍狹窄，而財(cái)務(wù)管理主要的控制和監(jiān)督職能甚少發(fā)揮。隨著金融市場(chǎng)的開(kāi)放和發(fā)展，銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)已由以前的單純盲目追求規(guī)模轉(zhuǎn)變?yōu)樵黾悠髽I(yè)價(jià)值，相應(yīng)價(jià)值管理應(yīng)成為銀行財(cái)務(wù)管理的核心。價(jià)值理念要貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為和業(yè)務(wù)拓展行為，通過(guò)各種方式將科學(xué)的價(jià)值理念順暢正確的傳導(dǎo)到全行各個(gè)方面。如可以采取以價(jià)值為核心的業(yè)績(jī)考評(píng)體系，通過(guò)考評(píng)指標(biāo)的涉及來(lái)影響業(yè)務(wù)部門(mén)的行為，促使他們?yōu)楂@得較高的業(yè)績(jī)考評(píng)而與銀行的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致；加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，當(dāng)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)發(fā)新的金融產(chǎn)品時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)提前介入，協(xié)助其進(jìn)行產(chǎn)品前景預(yù)測(cè)和盈虧分析；加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員透徹了解銀行產(chǎn)品和操作流程，運(yùn)用熟練掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)，提出改善流程，降低成本的建議；重視預(yù)算管理，將預(yù)算作為當(dāng)期財(cái)務(wù)資源配置的基礎(chǔ)和風(fēng)向標(biāo)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理事前、事中控制職能，而不僅僅局限在事后的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作。二、實(shí)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部委派制，充分發(fā)揮基層行的財(cái)務(wù)管理職能。我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期實(shí)行“分級(jí)核算”的方法，財(cái)務(wù)管理權(quán)利比較分散，雖然部分商業(yè)銀行限制了分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，但各級(jí)財(cái)務(wù)主管受本級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)主管站在分支機(jī)構(gòu)的角度考慮問(wèn)題，可能造成為維護(hù)分支機(jī)構(gòu)的利益而偏離全行發(fā)展目標(biāo)，形成了總分行事實(shí)上的不同層面的財(cái)務(wù)主體，沒(méi)有形成全行統(tǒng)一集中的財(cái)務(wù)管理體系，不利于財(cái)務(wù)管理職稱的充分發(fā)揮。商業(yè)銀行應(yīng)逐步建立財(cái)務(wù)主管委派制，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管由總行派遣，其薪酬、福利由總行統(tǒng)一管理，受總行領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)總行負(fù)責(zé)。明確財(cái)務(wù)主管人員相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位，并賦予委派財(cái)務(wù)主管相應(yīng)的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使財(cái)務(wù)主管真正在站在全局的角度考慮問(wèn)題，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向與總行一致，同時(shí)還能有效提高分支機(jī)構(gòu)的核算質(zhì)量，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后管理，加強(qiáng)監(jiān)督作用，一定程度的防范和化解分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)改造，為財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我國(guó)商業(yè)銀行都比較重視數(shù)據(jù)信息電子化的建設(shè)，系統(tǒng)改造、系統(tǒng)升級(jí)的消息不時(shí)見(jiàn)報(bào)，但大多數(shù)商業(yè)銀行投入大量人力物力重點(diǎn)更新的是面向客戶服務(wù)端的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而后臺(tái)管理信息系統(tǒng)處于彼此分割、技術(shù)落后、數(shù)據(jù)無(wú)法共享的落后狀態(tài)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強(qiáng)的工作，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析，無(wú)論哪一個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息，包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門(mén)的信息和外部金融市場(chǎng)、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)信息。因此商業(yè)銀行有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)，建立有效的信息渠道，從技術(shù)支持角度促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面的開(kāi)展。四、提高管理意識(shí)，從片面成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本基本可分為產(chǎn)品成本，部門(mén)管理成本和客戶成本三大部分，成本控制涉及到各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。我國(guó)目前大多數(shù)商業(yè)銀行成本管理處于粗放管理階段，成本核算方法簡(jiǎn)單，沒(méi)有深入、細(xì)致、嚴(yán)格、規(guī)范的管理規(guī)定，成本控制基本上集中在部門(mén)管理成本的控制上，對(duì)產(chǎn)品成本和客戶成本的管理很少涉足。總行制定費(fèi)用指標(biāo)時(shí)全部或部分以前期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，承認(rèn)過(guò)去的開(kāi)支是合理的，造成過(guò)去不合理的開(kāi)支繼續(xù)沿襲下去，分支機(jī)構(gòu)即使未使用完總行下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)，也出于“不用浪費(fèi)”或“為爭(zhēng)取明年的更大的費(fèi)用指標(biāo)打基礎(chǔ)”目的而突擊花錢，無(wú)形中加大了銀行費(fèi)用成本負(fù)擔(dān)。為解決這一問(wèn)題，首先要改進(jìn)成本管理理念，成本管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，而是每個(gè)部門(mén)和每一位員工的責(zé)任，要將成本控制貫徹到全行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中去。其次是改進(jìn)成本管理方式，對(duì)產(chǎn)品成本，部門(mén)管理成本和客戶成本進(jìn)行全面而細(xì)致的核算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每項(xiàng)產(chǎn)品、每個(gè)機(jī)構(gòu)的的成本核算和全面成本管理，通過(guò)量化核算決定各項(xiàng)金融產(chǎn)品的擴(kuò)大或收縮，控制業(yè)務(wù)開(kāi)展的規(guī)模和進(jìn)度。五、適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理需要，培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人才商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)復(fù)雜的性質(zhì)決定需要一支有責(zé)任心、素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，我國(guó)目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員，尤其是基層財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事