項目二分析和診斷客戶財務狀況23

個人或家庭財務報表編制與分析,家庭理財統(tǒng)計之運用個人及家庭財務報表的編制與分析家庭財務比率分析與財務診斷個人財務診斷的要領致富公式與生涯狀況模擬分析,家庭理財統(tǒng)計運用,家庭可支配收入的來源與分配狀況家庭消費及儲蓄概況國家統(tǒng)計結果,家庭可支配收入的來源與分配狀況,家庭所得增長情況據經濟增長率來估計家庭所得的成長率家庭可分配所得占總所得的比重在下降，政府納稅及轉移支出的比重在上升家庭所得分配情況及意義可據分配情況提供不同等級的理財規(guī)劃不同等級家庭所需要的理財規(guī)劃服務內容不同最高收入家庭貴賓理財服務的客戶群，服務以境外理財、節(jié)稅規(guī)劃、投資組合為主第二層次收入者以保險規(guī)劃理財為主第三層次收入者服務重點群，服務包括以中等所得水平，擬定長期儲蓄投資計劃達成各項理財目標,家庭可支配收入的來源與分配狀況,第四層次收入者年輕族客戶群，服務重點為協(xié)助累積投資資本最低收入者以退休靠理財收入及轉移收入為生的老人家庭為主，服務重點為以有限收入維持基本生活所需可提醒客戶及早積極理財的重要性家庭所得來源及結構工作所得業(yè)主所得財產所得轉移所得,家庭消費及儲蓄狀況,家庭消費及儲蓄概況所得分配與儲蓄的關系邊際儲蓄率遞增恩格爾法則隨收入增加，飲食消費遞減家庭所得結構關系：可支配所得所得收入總計非消費支出消費儲蓄所得總額工作收入業(yè)主所得財產所得轉移收入雜項收入房租收入家庭年均收支儲蓄表按性別、年齡劃分的消費儲蓄表,個人或家庭財務報表的編制,家庭財務報表的作用：記錄理財進度記錄財產所有權,以規(guī)劃保險和理賠列出資產與負債,以分配財產和立遺囑完整的財務報告,以申請貸款等記錄退休養(yǎng)老資本衡量家庭財務狀況作為家庭投資決策依據為理財顧問提供理財依據家庭財務報表-資產負債表和收支儲蓄表,個人或家庭財務報表的編制,家庭財務報表基本要素及其關系：資產，負債，凈值，收入，支出,儲蓄存量與流量本期儲蓄=本期收入-本期支出本期負債=期初負債+本期增加額-本期償還額,個人或家庭財務報表的編制,編制原則與實例：復式記帳、借貸記帳法有借必有貸，借貸必相等以企業(yè)會計基本原則為基礎,但可以不作應收應付調整假設家庭理財都通過同一銀行儲蓄帳戶進行,則通過以下公式可編制家庭財務報表:當期現(xiàn)金凈增加額當期儲蓄以信用卡付款的短期負債增加額長期房款負債凈增加額以投資為主的現(xiàn)金外資產凈減少額,個人或家庭財務報表的編制,會計科目借貸規(guī)則：,報表編制實例,例：小陳第一個月的各項理財活動如下：月日公司發(fā)薪水千元入薪資帳戶月日由提取現(xiàn)金千元月日至日現(xiàn)金支出日常生活費用千元月日以信用卡購買服裝千元，月日繳款,報表編制實例,活期儲蓄帳戶如下:,小陳月份的收支儲蓄表,薪資收入千元日常費用千元服裝費用千元儲蓄千元,資產負債表月日,報表編制實例,10月份無服裝費，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：,收支儲蓄表10月份,薪資收入千元生活費用千元儲蓄千元,資產負債表10月31日,報表編制實例,例二家庭為雙薪家庭，夫妻收入合計為1萬元，資產有存款5萬元，股票投資成本10萬元，9月初將股票以11萬元出售，所購房屋市價為50萬元，房屋貸款30萬元。9月初以民間借款方式借入5萬元，每月償還2.5千元，共還25期，2千元為本金，500元為利息。每月生活支出5千元外，還有3千元須還房貸，其中本金1千元，利息2千元。,資產負債表8月31日單位：千元,收支儲蓄表9月單位：千元,薪資收入10股票利得10生活費用5房貸利息2民間貸款利息0.5本月儲蓄12.5,資產負債表9月31日單位：千元,9.5=50+10+110-150-5-3-2.5,150=200-50,從單據憑證著手記帳,每月需保留的收支單據如下：薪金收入及所得稅、四金支出其它收入額已實現(xiàn)資本利得或損失現(xiàn)金取款額現(xiàn)金消費支出額刷卡消費簽帳額信用卡繳款額利息支出額保費支出額,從單據憑證著手記帳,本月收支儲蓄表可據以下作出：本月收入薪資收入存折上利息收入活期存款估計利息收入便條記錄其它收入股票交割單記錄計算出的資本利得或損失本月支出現(xiàn)金消費發(fā)票、收據或便條記帳額例行交通餐費支出估計額本月刷卡消費簽帳額本月各項貸款繳款通知所列利息支出額民間借款利息本月所繳保險費本月儲蓄本月收入本月支出,從單據憑證著手記帳,資產負債表持現(xiàn)現(xiàn)金活期儲蓄定期存款金融投資的成本與市值房地產及其它不動產的成本與市值負債的余額資產-負債=凈資產凈資產的增加額=儲蓄額+未實現(xiàn)資本利得或損失+資產重估增值或減損期末現(xiàn)金期初現(xiàn)金儲蓄額資產負債調整的現(xiàn)金凈流入額,報表編制,資產市價變動的調整對于難以評估市值、流動性較差的房產、車、古董、未上市股票等，可依成本入帳，平時不予調整，賣出時直接記收益，列入凈資產變動項目，但如短期內較大波動，應自行調整；對市價變動頻繁且有客觀價格的資產，可在編制資產負債表時將未實現(xiàn)資本利得或損失記入凈值；此時：當期凈值變動額當期儲蓄額當期資產重估調整額當期未實現(xiàn)資本利得或損失家庭收支儲蓄表與資產負債表的細目,資產負債表科目,資產負債表科目,資產負債表科目,資產負債表,1流動資產現(xiàn)金活期存款一年內到期的定期存款其它應收帳款預付帳款2投資組合項目股票債券投資基金,資產負債表,定期存款保值商品其它金融資產3固定資產自用住宅出租住宅其它不動產汽車家電投資額其它個人物品4總資產=1+2+3,資產負債表,5流動負債信用卡應付款應付稅金應付公用事業(yè)費應付醫(yī)療費一年內到期的長期付款其它6長期付款住房按揭貸款汽車消費貸款耐用消費品貸款教育貸款其它7凈值儲蓄未實現(xiàn)資本利得(損失)資產重估增值(減損),收入支出科目及明細,收入支出科目及明細,收入支出科目及明細,編制家庭財務報表的要點,已實現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)資本利得是使期末資產與凈資產同時增加的調整科目購房預付款是資產而不是支出科目，每月房貸還款額應區(qū)分本金和利息，分別為負債和支出科目財產保險費為費用科目，壽險中的定期壽險、意外險、醫(yī)療險為費用科目，終身壽險、養(yǎng)老險保單增值部分為資產科目,報表編制實例,例三:某家庭3月份發(fā)生的經濟活動及其它相關資料如下：1.月初手頭持有現(xiàn)金4000元2.月初活期存款存折50000元3.月初牡丹卡信用卡余額20000元4.上月底借給親戚經商100000元，以30天計，每天33.3元利息,本月底還本付息5.年初購入二手房價值160000元出租，本月收到月租收入1000元,報表編制實例,6.本月15日購得某公司發(fā)行A股，市價為25000元，以活期存折帳戶支付，本日收盤價為30000元7.本月初賣出某公司可轉換債券，賣出價為30000元，購入時(去年)成本為28000元8.本月初購入某國債品種10000元，假設年利率3%，單利，以現(xiàn)金支付9.定期存款50000元，年底到期，已存三個月，假定利率為復利3%10.擁有黃金，按目前市值為5000元古董（瓷器），按目前市值為8000元紀念幣5套，面值為100元，現(xiàn)市價為750元,報表編制實例,11.月初購買意外險、醫(yī)療險2400元，以信用卡支付12.工資收入15000元13.有住房一套，九個月前購置，成本為800000元，30年期還貸，月還3500元，本月銀行帳單顯示，第九個月付貸款，商業(yè)貸款2810元，本金673元，利息2137元，結余508150元，公積金481元，本金153元，利息328元，余97268元14.去年9月貸款買車150000元，月還款2870元，本金2223元，利息647元，余136808元15.接通知應付契稅15000元，下月初支付,報表編制實例,16.支付電信費450元，水電煤等帳單600元，以現(xiàn)金支付17.有家電50000元,家具45000元18.入股一朋友公司，投資30000元，本月收到季度利息1000元19.本月長城信用卡透支消費購衣物2000元，下月還款20.生活費一家2000元,物業(yè)管理費300元,保姆費800元21.預付新家具費1000元22.民間借款60000元，20個月還清，月還款額4000元，本3000元，利息1000元，本月余額36000元23.收到女兒托人帶來外匯2000美元，合人民幣16000元,收支儲蓄表-3月份,利息收入1000租金收入1000已實現(xiàn)資本利得2000工資收入15000投資收益1000外匯收入16000收入總額36000,收支儲蓄表-3月份,保險費用200利息費用-商業(yè)貸款2137利息費用-公積金328利息費用-消費貸款647契稅15000電話費450水電煤費600服裝費2000,收支儲蓄表-3月份,生活費用2000保姆費800物業(yè)費300利息費用-民間貸款1000費用總額25462凈值(本月儲蓄)10538,資產負債表-3月31日,現(xiàn)金136850活期存折18839牡丹信用卡13600外匯16000預付家具費1000預付保費2200流動資產總額188489,資產負債表-3月31日,股票30000國債10000定期存款50000黃金5000古董8000紀念幣3750房屋-租借160000股份投資-公司30000投資資產總額296750,資產負債表-3月31日,住房800000車150000家電50,000家具45000自用資產總額1045000總資產1530239,資產負債表-3月31日,應付稅金-契稅15000應付透支款-長城信用卡2000消費貸款136808民間貸款36000房貸-商業(yè)貸款508150公積金貸款97268負債總額795226,資產負債表-3月31日,期初凈值716225本月儲蓄10538未實現(xiàn)資本利得8250期末凈值735013總負債和凈值1530239,預計財務報表,預計收入時設定最低增長比率和適度增長比率預計支出時設定最低增長比率和期望增長比率,企業(yè)財務報表分析,資產負債表損益表現(xiàn)金流量表比率分析,比率分析企業(yè)財務比率分析,流動性比率資產管理能力比率長期償債能力盈利能力比率市場價值比率綜合分析,家庭財務比率分析,流動比率11.1現(xiàn)金比率資本結構(財務杠桿作用)1.08凈值乘數2.1投資組合投資負債率12.1%總資產負債率52%利息倍比3.56生息資產周轉率0.121資產結構生息資產報酬率3.6%收入凈值率,例三財務分析,分析結論:流動性太強,短期償債能力很強,資金得收益性差長期償債能力差,財務風險很高,負債主要用于消費和自用資產的購置,使負債的杠桿作用降低資產的周轉率很低,獲利少報酬率很低,費用較高,例三財務分析,建議:加強生息資產的投資,提高投資收益,降低生活費用.,財務比率分析家庭,償付比率凈資產/總資產理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應高于0.5較好太低，意味著主要靠借貸維持太高，如接近1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負債的杠桿作用,財務比率分析家庭,負債總資產比例負債/總資產理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應控制在0.5以下較好負債收入比例負債/稅前收入在0.4以下時，財務狀況屬于良好狀態(tài)在0.36時最合適,財務比率分析家庭,流動性比例流動性資產/每月支出通常認為，該比例為3，即流動性資產可以滿足其三個月的開支，該客戶的資產結構流動性較好。但收入穩(wěn)定的人，該比率可以適當降低，以增加資產的收益能力。,財務比率分析家庭,儲蓄比率儲蓄/稅后收入根據具體客戶定，沒有唯一指標投資與凈資產比例投資資產（生息資產）/凈資產通常認為該比率應保持在50以上，才能保證資產有合適的增長率年輕客戶通常在20左右,家庭財務比率分析與財務診斷,衡量家庭財務結構的指標：負債比率總負債總資產房貸成數房地產權數融資比率生息資產權數房貸成數房貸額房地產市值融資比率融資額生息資產市值*財務杠桿作用凈值投資比率生息資產凈資產生息資產總資產總資產凈資產投資資產比重凈值系數,資產負債表結構分析,投資資產,投資負債,投資凈值,消費負債,消費負債凈值,自用資產,自用資產負債,自用資產凈值,投資資產可生息應提高其比重,盡量避免消費負債投資負債獲利應及時還清自用資產負債應考慮負擔能力,年凈值變動儲蓄投資價值變動自用資產折舊,凈資產投資比率模擬分析,家庭財務比率分析與財務診斷,衡量財富成長性的指標：理財成就率目前的凈資產（目前的年儲蓄已工作年數）資產成長率資產變動額期初總資產（年儲蓄年投資收益）期初總資產年儲蓄年收入年收入期初總資產生息資產期初總資產投資報酬率儲蓄率總資產周轉率生息資產比重投資報酬率總資產周轉率=（工作收入+理財收入）/資產,家庭財務比率分析與財務診斷,衡量生涯階段財務充足率的指標：財務自由度（凈資產投資報酬率）年支出目標值為退休時等于收支平衡點固定支出工作收入凈結余比率相對收支率（目前的年收入區(qū)域平均收入）（目前的年支出區(qū)域平均支出）標準值為,家庭財務比率分析與財務診斷,衡量投資受市場變化影響程度的指標：利率敏感度貸款存款債券投資額衡量當利率水平有重大變化時應有的應急措施，該比率越高，利率變動對凈資產的影響越大。利率期限結構分析衡量固定利率下市場利率變化與后續(xù)現(xiàn)金流量對存款收益率的影響匯率敏感度外匯資產外匯負債股市走勢模擬分析,個人財務診斷的要領,破解理財迷信沒財可理，如何理財只要能守財，不必理財規(guī)避理財陷阱拖延開始積累財富的時間沒有預算概念，隨意消費盲目投資不考慮負擔能力的超額借貸理財目標的合理性和可行性及改善方向,收入支出與儲蓄管理,家庭收入來源管理家庭預算的編制與控制家庭預算的運用策略,家庭收入來源管理,家庭收入來源分類與特性受聘者上班族自營受聘傭收族一般自營者小本開店族專業(yè)自營者自由職業(yè)者小企業(yè)主大企業(yè)主下崗及其它面臨再就業(yè)者,理財策略,上班族特點收入穩(wěn)定,但額外收入較少策略嚴格控制現(xiàn)金流量開源節(jié)流不能超負荷購置資產和負債定額定期儲蓄以積累投資資產加強理財投資,理財策略,自營+收雇-傭收族收入特點以傭金為主,受環(huán)境影響很大策略擬定不同收入狀況下的收支模式,增加防御能力每月儲蓄=(當月收入-基本收入)*邊際儲蓄率組合投資理財規(guī)劃時注意生涯規(guī)劃順序,理財策略,一般自營者-小本開店族收入特點取決于經營狀況策略掌握CREATE觀念科學選擇投資項目進行科學的財務規(guī)劃考慮環(huán)境因素,理財策略,專業(yè)自營者-自由職業(yè)者收入特點收入較高,但不一定穩(wěn)定策略維持高收入的同時積極理財,居安思危,理財策略,小企業(yè)主收入特點取決于經營狀況策略善于選擇帳戶靈活運用金融匯款方式充分利用財務杠桿作用有效防范風險,理財策略,大企業(yè)主收入特點收入豐厚策略由專業(yè)顧問進行理財規(guī)劃節(jié)稅規(guī)劃和遺產規(guī)劃為重點規(guī)劃內容以信托方式理財,理財策略,下崗及其它面臨再就業(yè)族收入特點享受國家最基本生活保障策略制定合理的家庭消費計劃盡可能低消費提升人力資本,創(chuàng)造再就業(yè)機會,家庭支出管理,家庭應有多少收入來應付支出基礎收入期望的生活費用需求家庭人口數應有收入基礎收入購房貸款本息退休金儲蓄教育金儲蓄每月還貸本息額=房價*未償還比例/(年金現(xiàn)值系數*12)每月退休金儲蓄=(期望的月生活費用需求*2人*退休后生活年數)/離退休年數每月教育金儲蓄=(未成年子女數*期望水平的教育費用)/離子女上學年數*12,家庭預算的編制與控制規(guī)劃流程,月儲蓄預算,月收入薪資、傭金房租、利息,信用卡,活期存款,月支出預算衣食住行房