財(cái)務(wù)審批及權(quán)限管理制度.doc

.財(cái)務(wù)審批及權(quán)限管理制度第一章 審批原則第一條 公司財(cái)務(wù)收支實(shí)行日常開支由總經(jīng)理審批，大額支出（單筆支出在5000元及以上）由總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事審批。第二章 審批范圍第二條 財(cái)務(wù)支出具體包括費(fèi)用借支、費(fèi)用報(bào)帳、辦公物品采購及經(jīng)營物資采購、委托加工費(fèi)和支付、借款支出等，各項(xiàng)審批程序如下：一、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填制費(fèi)用報(bào)銷單并在粘貼單上按類別粘貼好相應(yīng)票據(jù)，先報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，如屬于管理費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)審查，經(jīng)會計(jì)填制會計(jì)憑證，并由稽核人員審核，最后按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批；二、購置辦公物品需借款時(shí),先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制借款單，經(jīng)會計(jì)填制會計(jì)憑證，由稽核人員審核簽字，再按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批；三、購置辦公物品后申請報(bào)帳時(shí)，先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制物品報(bào)銷單，經(jīng)會計(jì)填制會計(jì)憑證，連同有驗(yàn)收人員和保管人員簽字的物品驗(yàn)收單交稽核員審核簽字，最后按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批；四、對于經(jīng)營物資的采購，應(yīng)由采購人員根據(jù)采購計(jì)劃以及與采購單位簽訂的采購合同，如采購屬先驗(yàn)貨后付款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制采購報(bào)銷單，經(jīng)會計(jì)填制會計(jì)憑證，連同采購合同和有驗(yàn)收人員和保管人員簽字的入庫單一并交稽核員審核簽字，最后按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批，并在采購報(bào)銷單上簽字后，出納辦理采購付款手續(xù)；如屬先付款后發(fā)貨的，采購人員應(yīng)將采購合同與付款申請，經(jīng)會計(jì)填制會計(jì)憑證，交稽核人員核審后，按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批，出納付款后應(yīng)隨時(shí)追蹤資金的到位及物資的入庫情況。第三章 審批要求第三條 任何費(fèi)用在發(fā)生之前都應(yīng)先履行請示義務(wù)，非經(jīng)總經(jīng)理允許，超時(shí)間、超范圍發(fā)生的費(fèi)用一概不予報(bào)銷。第四章 審批程序第四條 支出審批及報(bào)銷流程：經(jīng)辦人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查會計(jì)編制憑證稽核員稽核總經(jīng)理審批（超過總經(jīng)理審批權(quán)限的需經(jīng)董事會批準(zhǔn)）出納付款會計(jì)報(bào)帳。第五章 審批權(quán)限第五條 單筆支出在10萬元以下的，按照審批程序由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批；單筆支出在10萬元（含）以上的，則按照審批程序先由總經(jīng)理審核，最后由董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)。第六條 對外投資的項(xiàng)目支出應(yīng)經(jīng)董事會和股東大會批準(zhǔn)。第七條 公司所發(fā)生的費(fèi)用借支、費(fèi)用報(bào)銷以及物資采購等都必須由公司經(jīng)辦人員親自辦理，不得委托他人代辦。第六章 審批責(zé)任第八條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審核人員應(yīng)認(rèn)真審核每一項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，對于與實(shí)際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標(biāo)準(zhǔn)、超限額開支，經(jīng)辦手續(xù)不齊全等問題的，均不得辦理款項(xiàng)收支和相關(guān)手續(xù)，如遇特殊及重大問題應(yīng)及時(shí)向上級反映情況。 第九條 各財(cái)務(wù)收支審批人員應(yīng)在各自的審批范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超范圍、超預(yù)算審批，也不得化整為零進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對不符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的開支及報(bào)銷憑據(jù)予以剔除。第十條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的經(jīng)辦、審查、稽核和審批人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格環(huán)節(jié)把關(guān)，公司如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)處罰；如發(fā)現(xiàn)有營私舞弊，偽造票據(jù)等嚴(yán)重違規(guī)情形，對當(dāng)事人將給予嚴(yán)厲處罰，觸犯