（應(yīng)用數(shù)學(xué)專業(yè)論文）高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究.pdfVIP

ljl_-一 一 i i l垂lit ll量|毽彭，l lll量譬-ll崖tll霪ili翼霉；謄i霪主霧l妻l；量ll重掌l璧l囂ll垂l爨冕垂l季l琴i；l； 。p“口t1 1、 。 r， ；、 學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明 i i i l l1 11 11 111 1 11 11 1i y i7 9 5 7 9 4 本人承諾：所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下所取得的研究成果。論文中除特 i i i i i 以標(biāo)注和致謝的地方外，不包含他人和其他機(jī)構(gòu)已經(jīng)撰寫(xiě)或發(fā)表過(guò)的研究成果，其 他同志的研究成果對(duì)本人的啟示和所提供的幫助，均已在論文中做了明確的聲明并表示 謝意。 學(xué)位論文作者簽名： 學(xué)位論文版權(quán)的使用授權(quán)書(shū) 本學(xué)位論文作者完全了解遼寧師范大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，及學(xué)校有 權(quán)保留并向國(guó)家有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)送交復(fù)印件或磁盤(pán)，允許論文被查閱和借閱。本文授權(quán) 遼寧師范大學(xué)，可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)并進(jìn)行檢索，可以采 用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文，并且本人電子文檔的內(nèi)容和紙質(zhì) 論文的內(nèi)容相一致。 保密的學(xué)位論文在解密后使用本授權(quán)書(shū)。 學(xué)位論文作者簽名： 指導(dǎo)教師簽名： 簽名日期：年月日 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 摘要 1 9 9 9 年以來(lái)，隨著我國(guó)高等教育改革的深入，傳統(tǒng)的“精英教育模式 正在逐步向 “大眾教育模式”轉(zhuǎn)變，高校在校學(xué)生人數(shù)逐年增加。而伴隨著這個(gè)擴(kuò)招高峰的，是高 校大規(guī)模擴(kuò)建之風(fēng)，教育投入與教育需求之間的矛盾日益突出，在政府的推動(dòng)下，向銀 行貸款成為高校普遍采用的融資手段。通過(guò)利用銀行貸款，高校加快了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)， 改善了辦學(xué)條件，對(duì)高等教育事業(yè)起到了積極作用。但是，隨著還貸高峰的即將到來(lái)， 由于貸款規(guī)模過(guò)大，很多高校出現(xiàn)了不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、甚至還貸危機(jī)。如果這一問(wèn) 題得不到妥善解決，勢(shì)必影響到高校、銀行、政府乃至社會(huì)各個(gè)層面的安定與和諧。 本文從探討高校貸款產(chǎn)生的成因入手，在理論上對(duì)高校貸款這一融資形式給予肯 定。然后對(duì)高校貸款的管理現(xiàn)狀和存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，指出高校貸款的適度規(guī)模 是影響其風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。通過(guò)高校償債能力指標(biāo)分析和建立高校貸款適度規(guī)模的模 型，從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度對(duì)如何控制高校貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述。論文最后對(duì)解決高校貸 款問(wèn)題的措施進(jìn)行探討，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采取的措施有：實(shí)行高校貸款證券化、建立教育 銀行、推行公辦高校轉(zhuǎn)制、改革高校預(yù)算管理制度和適當(dāng)提高學(xué)費(fèi)水平。 關(guān)鍵詞：高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究 s t u d i e so nt h ec o n t r o lo ft h er i s ko fc o l l e g el o a n s a b s t r a c t s i n c e19 9 9 ，w i t ht h eh i g h e re d u c a t i o nr e f o r m ，i nt h ec o l l e g et h em o d eo fe d u c a t i o n c h a n g e sf r o m ”f o re l i t e s ”t o f o rp u b l i c ”t h en u m b e ro fs t u d e n t se n r o l l e di nc o l l e g e sa n d u n i v e r s i t i e si n c r e a s e sy e a ra f t e ry e a r t h ee x p a n s i o no fc o l l e a g u e sa n du n i v e r s i t i e si st h e r e s u l to ft h i sc h a n g e t h ec o n t r a d i c t i o nb e t w e e nt h ee d u c a t i o ni n p u ta n dt h en 圮x l so f e d u c a t i o na r em o r ep r o m i n e n t i ns u c hc i r c u m s t a n c e s ，b a n kl o a n sh a v eb e c o m et h eu s u a lw a y f o rp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e st og e tf i n a n c i a ls u p p o r t t h r o u g ht h eu s eo ft h el o a n s ，i t a c c e l e r a t e st h ei n f i a s t r u c t u r eo fp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sa n di m p r o v e so p e r a t i n g c o n d i t i o n s i tp l a y sas i g n i f i c a n tr o l ei nt h ed e v e l o p m e n to fh i g h e re d u c a t i o ni nc h i n a h o w e v e r ，ac o n s i d e r a b l ep a r to fp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sf a c et h el o a nc r i s i sa n dr i s k s d u et oav a r i e t yo fr e a s o n s i tw i l li n e v i t a b l ya f f e c tt h es t a b l e n e s sa n dh a r m o n yo fp u b l i c c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s ，t h ef i n a n c i a lc o m m u n i t y ，t h eg o v e r n m e n ta n da l ll e v e l so fs o c i e t y i 觚e s er i s k sw e r en o tb e e nc o n t r o l l e d ，n l i sp a p e rb e g i n sw i t l lt h ec a u s e so fc o l l e g el o a n s ，c o l l e g el o a n sa saf o r mo ff i n a n c i n gi s a f f i r m e di nt h e o r y , t h e nw ea n a l y s et h ep r e s e n ts i t u a t i o no ft h ec o l l e g el o a nm a n a g e m e n ta n d e x i s t i n gr i s k t h i sa r t i c l ep o i n t so u th o wt od e t e r m i n et h es i z eo fc o l l e g el o a n s ，h o wt o d e t e r m i n et h es i z eo ft h ec o n t r o lo ft h em a i ne l e m e n t so fi t sr i s k t m sp 印e ra n a l y z e st h e r e p a y m e n ta b i l i t yo ft h eu n i v e r s i t yi n d i c a t o r s a n dt a k ea na t t e m p tt oe s t a b l i s ham e a s u r e m e n t m o d e lo fc o l l e g el o a n st om o d e r a t es c a l e f r o mb e t hq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v ep o i n to fv i e w o nh o wt oc o n t r o lc o l l e g el o a nr i s k sd e s c r i b e d i nt h ef i n a lp a r ti td i s c u s s e sh o wt os o l v et h e c o l l e g el o a n s ib e l i e v et h a tt h em e a s u r e ss h o u l db et a k e nt oh a v et h ef o l l o w i n g ：t oh a v et o i m p l e m e n tc o l l e g el o a ns e e u r i t i z a t i o n ，t h ee s t a b l i s h m e n t o fe d u c a t i o n ，b a n k i n g ，t h e i m p l e m e n t a t i o no fp u b l i cc o l l e g e sa n dt h es y s t e m ，r e f o r mo fu n i v e r s i t i e s t oi m p r o v et h e b u d g e tm a n a g e m e n ts y s t e ma n da p p r o p r i a t el e v e lo f t u i t i o nf e e s k e yw o r d s ：b a n kl o a n i n gi nu n i v e r s i t y ；r i s k ；c o n t r o l 一一 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 目錄 摘要i a b s t r a c t ”i i 第一章前言1 1 1 選題背景和意義1 1 2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀”2 1 2 1 國(guó)外研究現(xiàn)狀2 1 2 2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀”2 1 3 研究方法及主要內(nèi)容4 1 3 1 研究方法4 1 3 2 主要內(nèi)容5 第二章高校貸款的成因及理論分析6 2 1 高校貸款的成因6 2 1 1 高校貸款產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟(jì)背景“6 2 1 2 高校擴(kuò)招對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響7 2 1 3 高校貸款在政府、高校、銀行共同促進(jìn)下產(chǎn)生7 2 2 高校貸款的理論分析9 2 2 1 從教育政策法規(guī)的角度看我國(guó)高校貸款9 2 2 2 從國(guó)外的教育經(jīng)驗(yàn)角度看高校貸款1 0 2 2 3 從教育成本分擔(dān)的角度看我國(guó)高校貸款1 1 第三章高校貸款的管理現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)分析1 2 3 1 高校貸款的管理現(xiàn)狀1 2 3 1 1 規(guī)模巨大，貸款結(jié)構(gòu)過(guò)度集中1 2 3 ，1 2 還款渠道單一，償債能力過(guò)小1 2 3 1 3 還貸責(zé)任認(rèn)識(shí)存在偏差v “1 2 3 1 4 貸款決策缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)1 3 3 1 5 貸款資金管理的使用不規(guī)范1 3 3 2 高校貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)1 4 3 2 1 利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)1 4 3 2 2 政策風(fēng)險(xiǎn)1 4 3 2 3 發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)1 5 3 2 4 規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)15 第四章高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究1 6 4 1 高校貸款與企業(yè)貸款的區(qū)別16 4 1 1 資金使用的目的不同1 6 4 1 2 資金耗費(fèi)的補(bǔ)償方式不同1 6 4 1 3 所采用的會(huì)計(jì)制度不同17 4 2 高校償債能力指標(biāo)分析17 4 2 1 債務(wù)負(fù)擔(dān)率1 7 4 2 2 收入利息率18 4 2 3 現(xiàn)金比率18 4 2 4 年貸款償還率18 - 1 1 1 - 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究 4 3 高校適度貸款規(guī)模的測(cè)算1 9 4 3 1 根據(jù)學(xué)費(fèi)收入進(jìn)行測(cè)算1 9 4 3 2 根據(jù)基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行測(cè)算2 0 4 4 高校貸款償還期限的測(cè)算2 2 4 4 1 已知貸款規(guī)模和學(xué)校固定的償債能力測(cè)算合理的償還期限2 3 4 4 2 已知貸款規(guī)模和學(xué)校遞增的償還能力測(cè)算合理的償還期限2 4 4 4 3 已知貸款規(guī)模和還款年限評(píng)價(jià)高校各年固定償還能力2 4 4 4 4 已知貸款規(guī)模和還款年限評(píng)價(jià)高校各年遞增償還能力2 5 4 5 本章小結(jié)2 5 章解決高校貸款問(wèn)題的措施2 6 5 1 實(shí)行高校貸款證券化，開(kāi)拓融資渠道2 6 5 2 建立教育銀行，有效發(fā)揮政策性融資手段2 7 5 3 推行公辦高校轉(zhuǎn)制，成立股份制教育有限責(zé)任公司2 8 5 4 加強(qiáng)貸款管理，改革高校預(yù)算管理制度2 8 5 5 適當(dāng)提高學(xué)費(fèi)水平，建立貧困學(xué)生家庭教育補(bǔ)貼制度2 9 文獻(xiàn)3l 謝3 3 一i v 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 第一章前言 1 1 選題背景和意義 百年大計(jì)，教育為本，教育是一個(gè)民族最根本的事業(yè)。2 0 世紀(jì)9 0 年代，西方發(fā)達(dá) 國(guó)家高等教育的毛入學(xué)率基本都已經(jīng)超過(guò)了5 0 ，其中美國(guó)為8 1 ( 1 9 9 5 年) ，法國(guó)為 5 1 ( 1 9 9 6 年) ，英國(guó)為5 2 ( 1 9 9 6 年) ，澳大利亞為8 0 ( 1 9 9 7 年) ，而我國(guó)2 0 0 0 年高等教育的毛入學(xué)率僅為1 1 。按照美國(guó)學(xué)者馬丁特羅提出的劃分標(biāo)準(zhǔn)：高等教育 毛入學(xué)率在1 5 以下為精英教育階段，1 5 5 0 為高等教育大眾化階段，5 0 以上為 高等教育普及階段，當(dāng)高等教育毛入學(xué)率達(dá)到3 0 時(shí)，才真正達(dá)到高等教育的大眾化。 顯然，當(dāng)時(shí)我國(guó)的高等教育離大眾化還有很大的差距。 隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，隨著國(guó)家對(duì)教育事業(yè)的重視以及科教興國(guó) 戰(zhàn)略的實(shí)施，從1 9 9 9 年開(kāi)始，我國(guó)高等教育便開(kāi)始吹響了大眾化的號(hào)角。在此趨勢(shì)下， 我國(guó)高等教育事業(yè)面臨前所未有的發(fā)展機(jī)遇，各個(gè)高校紛紛開(kāi)始擴(kuò)招，在校生規(guī)模急劇 增加。1 0 年來(lái)，我國(guó)高等教育的毛入學(xué)率從1 9 9 7 年的5 ，增長(zhǎng)到2 0 0 8 年的2 3 3 ， 在校生規(guī)模從1 9 9 9 年的4 1 3 4 萬(wàn)人增加到2 0 0 8 年的2 7 0 0 萬(wàn)人。從數(shù)據(jù)上看，可謂成 果喜人，我國(guó)高等教育迅速完成了從精英教育階段到大眾教育階段的轉(zhuǎn)變。然而，表面 繁榮的背后，卻暗藏著很多問(wèn)題和危機(jī)。高等教育的迅速擴(kuò)張需要巨大的教育投入來(lái)支 撐，不斷地?cái)U(kuò)招就要求高校必須不斷地?cái)U(kuò)大辦學(xué)規(guī)模和改善辦學(xué)條件，包括擴(kuò)建校區(qū)、 宿舍、食堂、教學(xué)實(shí)驗(yàn)室等，除此之外，還要引進(jìn)高層次人才，加強(qiáng)師資科研隊(duì)伍建設(shè)， 所有的這些都需要巨大的資金投入。與高等教育事業(yè)的急劇擴(kuò)張相比，我國(guó)政府向高等 教育的財(cái)政撥款卻顯得平靜了許多，政府并沒(méi)有因?yàn)楦咝U(kuò)招而加大對(duì)高校的資金投 入。于是高校出現(xiàn)嚴(yán)重的資金緊張局面，在其他渠道難以進(jìn)一步籌措資金的情況下，高 校紛紛選擇了向銀行貸款，而且貸款規(guī)模越來(lái)越大，如今，貸款辦學(xué)已經(jīng)成為我國(guó)高校 發(fā)展的普遍模式。 通過(guò)利用銀行貸款，高校加快了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的步伐，改善了辦學(xué)條件，對(duì)我國(guó)高 等教育事業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。但是，我們還應(yīng)該看到，高校貸款的數(shù)額是巨大的。 在2 0 0 7 年的兩會(huì)上，全國(guó)政協(xié)常委、江蘇省蘇州市副市長(zhǎng)朱永新在接受記者采訪時(shí)說(shuō)： “巨額債務(wù)已成為制約高校發(fā)展的重要因素，個(gè)別高校甚至資不抵債，破產(chǎn)隱患凸 顯。這些問(wèn)題如果不能得到很好地解決，很有可能將給中國(guó)的高等教育帶來(lái)一場(chǎng)深刻的 危機(jī)。 由此可以看出，我國(guó)高校負(fù)債發(fā)展并沒(méi)有呈現(xiàn)出良性發(fā)展的態(tài)勢(shì)，高校貸款存 在很多問(wèn)題，許多高校面臨的資金壓力越來(lái)越重，近幾年，高校貸款將達(dá)到還貸的高峰， 如果這一問(wèn)題不能及時(shí)得到解決，不僅會(huì)影響我國(guó)高等教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，也會(huì) 。數(shù)據(jù)來(lái)源：( 2 0 0 8 年全國(guó)教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào) 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究 由于高等學(xué)校的特殊性而向各方面輻射，引發(fā)銀行、政府的財(cái)務(wù)危機(jī)乃至一系列的社會(huì) 問(wèn)題。因此，筆者認(rèn)為，有必要對(duì)高校貸款問(wèn)題進(jìn)行更為深入的了解，隧以“高校貸款 風(fēng)險(xiǎn)控制研究”為題，對(duì)我國(guó)高校貸款的成因、管理現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)控制等問(wèn)題進(jìn)行探討， 以期對(duì)解決高校貸款問(wèn)題、實(shí)現(xiàn)高等教育的持續(xù)健康發(fā)展有所裨益。 1 2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 哈佛大學(xué)名譽(yù)校長(zhǎng)陸登庭( n e i ll r u d e n s t i n e ) 教授指出，現(xiàn)代高等教育和研究 的開(kāi)支是非常巨大的，至少?gòu)? 0 世紀(jì)7 0 年代開(kāi)始，優(yōu)秀大學(xué)的實(shí)際支出開(kāi)始以直線方 式快速增長(zhǎng)。資金問(wèn)題是影響高等教育事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。世界銀行在一份報(bào)告中指 出，目前高等教育經(jīng)費(fèi)緊張問(wèn)題處于一種世界性的危機(jī)之中。雖然各個(gè)國(guó)家的體制不同， 但全球高等教育成本的不斷上升和高等教育大眾化浪潮，使得經(jīng)費(fèi)成為各國(guó)高校在發(fā)展 中面對(duì)的共同的難題，并成為國(guó)內(nèi)外有關(guān)專家和學(xué)者研究關(guān)注的焦點(diǎn)。 1 2 1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 迄今為止，國(guó)外對(duì)于高校貸款及其風(fēng)險(xiǎn)控制的研究并不是很多。究其原因，可以從 微觀和宏觀兩個(gè)方面來(lái)分析。從微觀上來(lái)說(shuō)，國(guó)際上大多數(shù)國(guó)家特別是發(fā)達(dá)國(guó)家，其高 校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于三個(gè)渠道：政府資助、社會(huì)和個(gè)人的捐贈(zèng)、學(xué)費(fèi)。銀行貸款只 是其籌措資金方式中的一種，并非主要的收入來(lái)源。但是發(fā)達(dá)國(guó)家高校貸款辦學(xué)的實(shí)踐 卻出現(xiàn)的很早，早在2 0 世紀(jì)3 0 年代，美國(guó)聯(lián)邦政府就為公立高校提供低息貸款以扶植 其基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。此后，聯(lián)邦政府又出臺(tái)了一系列法律法規(guī)，并以立法的形式為公立高 校貸款資金提供法律支持。貸款的項(xiàng)目包括校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款、教學(xué)和科研儀器設(shè) 備貸款、教師事務(wù)貸款、學(xué)生事務(wù)貸款、研究項(xiàng)目貸款、學(xué)科建設(shè)貸款等。美國(guó)國(guó)會(huì)于 1 9 6 3 年頒布了高等教育設(shè)施法( h i g h e re d u c a t i o nf a c i l i t ya c t ) ，該法律實(shí)施的 目的就是資助國(guó)家的高等教育機(jī)構(gòu)建設(shè)所必須的教室、圖書(shū)館、實(shí)驗(yàn)室等，以適應(yīng)更多 學(xué)生的入學(xué)及進(jìn)行科研和技術(shù)開(kāi)發(fā)的需要。從2 0 世紀(jì)4 0 年代開(kāi)始到7 0 年代，美國(guó)迅 速完成了高等教育大眾化的進(jìn)程。此后，美國(guó)政府對(duì)高校的貸款和資助在高校發(fā)展中起 到的作用不斷減弱，各個(gè)高校利用資本市場(chǎng)尤其是利用發(fā)行債券籌集資金在高校校園基 礎(chǔ)建設(shè)中扮演越來(lái)越重要的作用。從宏觀上看，當(dāng)前發(fā)達(dá)國(guó)家的高等教育已經(jīng)跨越了從 精英化走向大眾化的階段，高校的規(guī)模擴(kuò)張需求并不是很強(qiáng)烈。國(guó)外高校的產(chǎn)權(quán)相對(duì)明 晰，自治能力很強(qiáng)，大多數(shù)高校對(duì)發(fā)展和擴(kuò)張問(wèn)題相當(dāng)理性，高校教職工的薪金水平、 招生規(guī)模、基建規(guī)模增長(zhǎng)有限，變化不大。因此，高校對(duì)資金的需求相對(duì)穩(wěn)定，很少有 高校直接向銀行貸款，這都導(dǎo)致了國(guó)外對(duì)高校貸款的研究成果并不是不多。 1 2 2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 高校貸款辦學(xué)在我國(guó)是一項(xiàng)較為新鮮的事物，從1 9 9 9 年開(kāi)始至今已經(jīng)有1 0 年的時(shí) 一2 一 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 間了。由于起步較晚、與之前的其他改革沒(méi)有歷史淵源上的繼承關(guān)系，因此，對(duì)這個(gè)問(wèn) 題的直接研究，從總量上來(lái)說(shuō)也不算很多。從筆者利用文獻(xiàn)搜索的情況上看，包括專著、 期刊論文、學(xué)位論文、媒體報(bào)紙?jiān)趦?nèi)的研究成果，迄今為止不超過(guò)4 0 0 篇，而且其中有 很多的重復(fù)現(xiàn)象。國(guó)內(nèi)對(duì)高校貸款問(wèn)題的研究主要分以下幾個(gè)方面： 1 高校貸款辦學(xué)的合理性 在對(duì)這個(gè)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)上，從國(guó)家制定政策的部門(mén)到國(guó)內(nèi)學(xué)者都一直認(rèn)為貸款辦學(xué)是 實(shí)現(xiàn)高?？焖侔l(fā)展的有效措施之一。隨著我國(guó)教育事業(yè)的迅速發(fā)展和全球教育資源競(jìng)爭(zhēng) 的加劇，高校面臨新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，資金的限制會(huì)極大地影響高等教育的規(guī)模和質(zhì) 量。因此，揚(yáng)州大學(xué)的陸毅等認(rèn)為，高校要提高自身的綜合實(shí)力，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，就 必須有強(qiáng)有力的資金支撐，向金融機(jī)構(gòu)貸款是解決其資金制約的有效手段，高校貸款可 以貸、應(yīng)該貸。廈門(mén)大學(xué)的鄔大光教授澄清了大眾在高校貸款問(wèn)題認(rèn)識(shí)上的兩個(gè)誤區(qū)， 即將高校貸款視為高等教育市場(chǎng)化的產(chǎn)物和將高校貸款看成高等教育規(guī)模的擴(kuò)張 推進(jìn)高等教育大眾化的結(jié)果，理性地分析了高校貸款產(chǎn)生的成因和合理性。同時(shí)，他還 認(rèn)為我國(guó)高校貸款走到今天，再回頭探討是否應(yīng)該貸款辦學(xué)，已經(jīng)沒(méi)有太多的實(shí)際意義， 高校貸款已經(jīng)是一個(gè)“既成事實(shí)”，問(wèn)題的關(guān)鍵是面對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的還貸高峰和可能出現(xiàn) 的風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該采取何種策略【。 2 高校貸款的管理 在針對(duì)高校貸款管理的研究者中活躍著一個(gè)群體，他們大多數(shù)以高校財(cái)務(wù)工作者為 主，研究多從實(shí)踐的角度出發(fā)，雖然受自身理論素養(yǎng)的限制，在很大程度上只是“經(jīng)驗(yàn) 的表達(dá) ，而非“理論研究 ，但這也為今后的研究者提供許多鮮活的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。南通職 業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)師朱文英、楊建分別從高校、銀行、政府三個(gè)貸款管理主體的角度提 出了他們的管理思路，即“高校建立多渠道來(lái)籌措資金，分散銀行風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；銀行加強(qiáng) 對(duì)貸款對(duì)象和項(xiàng)目的審查，嚴(yán)格規(guī)定歸還貸款的數(shù)目、年限；政府應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)的審 計(jì)力度，積極支持多元化辦學(xué) 2 1 。石家莊鐵道學(xué)院財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)師秦志飛、張曉民等人 則專門(mén)針對(duì)高校貸款的內(nèi)部管理，提出“應(yīng)該加強(qiáng)貸款規(guī)模的控制、貸款的預(yù)算管理、 貸款項(xiàng)目的投資管理【3 】，的建議。河南師范大學(xué)財(cái)務(wù)處朱桂枝的研究則是對(duì)秦志飛等人 所做研究的進(jìn)一步細(xì)化，她從提高貸款投資效率的角度，提出應(yīng)建立一個(gè)包括高校主管 部門(mén)、高校信貸資金管理委員會(huì)、高校信貸資金管理小組在內(nèi)的自上而下的分級(jí)管理體 系【4 1 。這些研究者，都是高校貸款的第一線工作人員，最知道貸款管理會(huì)在那個(gè)環(huán)節(jié)出 現(xiàn)問(wèn)題，因此他們的研究對(duì)加強(qiáng)貸款管理具有重要的經(jīng)驗(yàn)性價(jià)值。 3 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制 關(guān)于高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制研究，可以說(shuō)是所有有關(guān)高校貸款的文獻(xiàn)里數(shù)量最 多的了。較之前兩類的流于泛泛，這類研究的目標(biāo)更為集中，也具有更強(qiáng)的問(wèn)題意識(shí)。 比如，浙江大學(xué)計(jì)財(cái)處的朱永琴、王誠(chéng)認(rèn)為：“高校貸款存在著政策風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、 一3 一 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)八大風(fēng)險(xiǎn) 【5 】；而 廣東工業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處的黃學(xué)鋒認(rèn)為：“高校貸款存在著利率風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、 法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、和規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)五大風(fēng)險(xiǎn) 【6 】。他們所提出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)種類基本上涵蓋了高校貸款 中可能出現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)，至于如何防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)工作者們雖然仁者見(jiàn)仁，智者 見(jiàn)智，但在增加政府投入、加強(qiáng)貸款管理、確定適度的貸款規(guī)模、多渠道籌措資金等四 個(gè)方面達(dá)成了共識(shí)。 廈門(mén)大學(xué)林莉博士在其博士論文“中國(guó)高校貸款問(wèn)題研究 中對(duì)中國(guó)高校貸款問(wèn)題 做了全景式的研究。林莉以高校貸款的產(chǎn)生伎用管理償還為明線，以高校 貸款從產(chǎn)生到償還過(guò)程中政府、銀行、高校之間的關(guān)系的演變?yōu)榘稻€，對(duì)中國(guó)公辦普通 高等學(xué)校貸款問(wèn)題進(jìn)行了實(shí)證和理論研究。在文章中，專門(mén)針對(duì)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重 中之重貸款的適度規(guī)模問(wèn)題進(jìn)行了研究。論文以系統(tǒng)性、科學(xué)性、實(shí)用性、和廣泛 適用性為目標(biāo)，設(shè)計(jì)并建立了一個(gè)包括兩個(gè)一級(jí)目標(biāo)、四個(gè)二級(jí)目標(biāo)、七個(gè)三級(jí)目標(biāo)、 六個(gè)四級(jí)目標(biāo)和相應(yīng)的測(cè)算方法在內(nèi)的中國(guó)公辦高校貸款適度規(guī)模指標(biāo)測(cè)算體系，對(duì)政 府、銀行和高校評(píng)估、管理和審核高校貸款的適度規(guī)模，進(jìn)而有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)有重 要的參考價(jià)值【7 】。 4 高校貸款的制度 我國(guó)的高校貸款是1 9 9 9 年以來(lái)伴隨著高校擴(kuò)招出現(xiàn)的一個(gè)新生事物。此前，高校 能否貸款、怎么貸款、貸款性質(zhì)如何界定、貸款如何審批管理、貸款保證如何落實(shí)、高 校貸款風(fēng)險(xiǎn)解決辦法等都沒(méi)有合理、科學(xué)的規(guī)定，從法律角度來(lái)看，是一種自發(fā)的制度 安排。建立一個(gè)比較完善的貸款制度，是化解高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的必然趨勢(shì)。我國(guó)只針對(duì)高 校貸款制度方面的研究還很少，但是很多期刊論文中都包含高校貸款制度改革方面的建 議。主要的代表有湖南理工大學(xué)的徐四星等人的談高校貸款風(fēng)險(xiǎn)化解的政策措施與制 度創(chuàng)新，在文章中，他們提出可以借鑒國(guó)有企業(yè)改制的經(jīng)驗(yàn)，國(guó)家出售部分國(guó)有高校 的股份，讓民營(yíng)資本、企業(yè)資本、國(guó)外資本注入高校，以此來(lái)解決高校貸款問(wèn)題【8 】。華 中科技大學(xué)的李文江提出化解高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的制度創(chuàng)新方案，即“置換一塊、轉(zhuǎn)換一塊、 償還一塊、保留一塊 ，他從法律層面論證了高校銀行貸款的合法性、可行性，從建立 長(zhǎng)效制度出發(fā)，初步構(gòu)建了公立普通高等學(xué)校的以政策性銀行貸款為主和商業(yè)銀行貸款 為輔的貸款制度、高校貸款審批管理制度、高校貸款擔(dān)保制度【9 】。 1 3 研究方法及主要內(nèi)容 1 3 1 研究方法 本論文的研究方法如下： 1 定性分析與定量分析相結(jié)合。本論文在定性分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)數(shù)學(xué)模型的計(jì)算 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 進(jìn)行定量分析。 2 理論研究和實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合。在對(duì)高等教育理論研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)解決高校 貸款問(wèn)題提出具體的措施。 3 規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合。在分析確定高校貸款適度規(guī)模時(shí)，采用實(shí)證研究 驗(yàn)證高校貸款適度規(guī)模模型的適用性。 1 3 2 主要內(nèi)容 第二章，從高校貸款形成的宏觀經(jīng)濟(jì)背景入手，在理論上闡述高校貸款的成因以及 合理性、必要性。 第三章，對(duì)高校貸款的管理現(xiàn)狀進(jìn)行闡述，指出高校貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)。 第四章，通過(guò)對(duì)高校貸款和企業(yè)貸款的比較，進(jìn)行高校償債能力指標(biāo)分析。建立高 校貸款適度規(guī)模的數(shù)學(xué)模型，歸納了高校貸款償還期限的測(cè)算方法。 第五章，對(duì)于如何解決高校貸款問(wèn)題，提出幾點(diǎn)可行的措施。 一5 一 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究 第二章高校貸款的成因及理論分析 2 1 高校貸款的成因 我國(guó)數(shù)額如此巨大的高校貸款從何而來(lái)呢? 對(duì)于這個(gè)問(wèn)題的一般性解答是：“因?yàn)?高校擴(kuò)招。 大致的思路是這樣的：1 9 9 9 年高校擴(kuò)招高校教學(xué)資源緊張高校進(jìn) 行擴(kuò)建校區(qū)和改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)高校資金緊張高校貸款。這個(gè)思路對(duì)于說(shuō)明高 校貸款的成因似乎十分完美，但是其中還有一些值得我們?nèi)ド钏嫉膯?wèn)題，比如：為什么 偏偏在1 9 9 9 年進(jìn)行高校擴(kuò)招呢，而不是1 9 8 9 年抑或是2 0 0 9 年? 高校的籌資渠道很多， 為什么紛紛選擇了銀行貸款，而不是別的渠道呢? 為什么幾乎所有高校都向國(guó)有商業(yè)銀 行貸款而沒(méi)有向政策性銀行貸款呢? 高校貸款負(fù)債辦學(xué)是否有法律和理論的依據(jù)呢? 帶著這些問(wèn)題，筆者針對(duì)高校貸款的成因，進(jìn)行了一番的調(diào)查和分析。 2 1 1 高校貸款產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟(jì)背景 2 0 世紀(jì)9 0 年代的中后期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)了改革開(kāi)放特別是9 0 年代上半期的快速增 長(zhǎng)之后，面臨一些前所未有的極其復(fù)雜的國(guó)內(nèi)國(guó)際環(huán)境，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩的現(xiàn)象， 主要表現(xiàn)為有效需求不足、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力、重復(fù)的盲目建設(shè)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡、財(cái)政資金 短缺等，尤其在1 9 9 7 年亞洲金融危機(jī)以后，更是雪上加霜。國(guó)家為了克服經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 困難，采取了多種政策和措施來(lái)啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)，主要就是實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣 政策。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政政策和貨幣政策是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。在需求不足 導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩、甚至畏縮的時(shí)候，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家一般用積極的財(cái)政政策和寬松的貨 幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)解。所謂積極財(cái)政政策，就是通過(guò)增加財(cái)政支出和調(diào)整稅收政策， 直接、有效地刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，尤其是增加財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的刺激最為有效；所謂寬松的 貨幣政策就是中央銀行通過(guò)增加貨幣的發(fā)行量、降低法定存款準(zhǔn)備金率、降低貼現(xiàn)率、 在公開(kāi)市場(chǎng)上購(gòu)進(jìn)政府債券等手段來(lái)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，以刺激有效需求的增長(zhǎng)。由于財(cái) 政支出具有“乘數(shù)效應(yīng) ，所以，在經(jīng)濟(jì)萎縮的情況下，財(cái)政政策較之貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì) 的刺激作用會(huì)更加明顯。 1 9 9 8 年，也就是亞洲金融危機(jī)的第二年，我國(guó)政府啟動(dòng)了增發(fā)國(guó)債、增加投資、擴(kuò) 大內(nèi)需、刺激消費(fèi)、擴(kuò)大財(cái)政赤字等措施，千方百計(jì)地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但遺憾的是，上 述“組合拳”并未發(fā)揮出預(yù)想的作用，除了1 0 0 0 億元國(guó)債專項(xiàng)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)約1 5 個(gè)百分點(diǎn)之外，并沒(méi)有從根本上扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)下滑的趨勢(shì)，消費(fèi)需求持續(xù)低迷，外貿(mào)出口增 長(zhǎng)速度大幅度回落，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式依然嚴(yán)峻。實(shí)踐證明，只有擴(kuò)大政府、民間、外 資共同投資、多方面大范圍刺激消費(fèi)需求、采用各項(xiàng)政策措施鼓勵(lì)和擴(kuò)大出口三管齊下， 一6 一 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 才能共同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。在接下來(lái)的1 9 9 9 年，我國(guó)政府加大了積極財(cái)政政策的 力度，繼續(xù)增發(fā)了1 1 0 0 億元國(guó)債，調(diào)整了國(guó)債資金的使用方式，強(qiáng)調(diào)國(guó)債專項(xiàng)資金與 其他項(xiàng)目配套資金同比例撥付，在稅收方面，進(jìn)一步實(shí)施有利于擴(kuò)大投資需求和促進(jìn)出 口的稅收政策，增加出口退稅比例，千方百計(jì)地?cái)U(kuò)大出口。正是在這一輪積極財(cái)政政策 實(shí)施的過(guò)程中，高校擴(kuò)招被納入其中，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的一部分。 2 1 2 高校擴(kuò)招對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響 刺激消費(fèi)無(wú)疑是啟動(dòng)高校擴(kuò)招的一個(gè)動(dòng)因，事實(shí)也證明高校擴(kuò)招對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有 明顯的作用。根據(jù)北京大學(xué)丁小浩教授等人的研究，按照1 9 9 9 年我國(guó)普通高校擴(kuò)招4 8 萬(wàn)人進(jìn)行計(jì)算，擴(kuò)招所帶來(lái)的高校部門(mén)最終需求增量為4 8 億元，而每增加一個(gè)學(xué)生后 對(duì)各經(jīng)濟(jì)部門(mén)所帶來(lái)的最終需求總量為1 1 7 9 8 元，從而擴(kuò)招4 8 萬(wàn)學(xué)生后增加的最終需 求總量為5 6 6 3 0 4 億元，最終需求總量所帶動(dòng)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)出為1 2 9 9 8 9 4 億元，并 最終為國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)新創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)2 5 6 2 0 8 人。值得一提的是，上述測(cè)算僅僅是根 據(jù)1 9 9 9 年一年的擴(kuò)招的人數(shù)進(jìn)行的測(cè)算，如果再加上2 0 0 0 年、2 0 0 1 年及其后幾年的擴(kuò) 招人數(shù)，則高校擴(kuò)招對(duì)刺激消費(fèi)、拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)出的效果更為顯著【1 0 1 。 增加投資是啟動(dòng)高校擴(kuò)招的另外一個(gè)動(dòng)因。1 9 9 9 年中央直接安排教育國(guó)債資金1 4 7 億元，另外，勞動(dòng)部門(mén)和地方配套資金3 7 7 億元，為承擔(dān)擴(kuò)招任務(wù)的高校改善辦學(xué)條 件。國(guó)債資金投入高等教育，不僅能帶來(lái)地方政府、高校、社會(huì)的多方面的配套投資， 還能相應(yīng)地帶動(dòng)社會(huì)的總產(chǎn)出。丁小浩教授的研究表明，僅1 9 9 9 年，按每生每年3 6 1 8 5 元的標(biāo)準(zhǔn)投資，假設(shè)為擴(kuò)招的其中1 0 萬(wàn)人使用的高校新建宿舍、購(gòu)買大型儀器設(shè)備等 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，則這3 6 1 8 5 億元可以帶動(dòng)建筑業(yè)、文化用品業(yè)、印刷業(yè)等部門(mén)1 0 7 4 2 4 6 億元的社會(huì)總產(chǎn)出，并為國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)新創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)6 7 8 8 9 人。 高校擴(kuò)招雖然是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，但是我們根據(jù)以上數(shù)據(jù)可以看出， 導(dǎo)致高校擴(kuò)招的直接原因卻與我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策有關(guān)，似乎是一種為了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速發(fā) 展而做出的無(wú)奈之舉。高校擴(kuò)招啟動(dòng)了我國(guó)高等教育大眾化的進(jìn)程，我國(guó)高等教育的這 種急劇膨脹，可以說(shuō)并不是嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律自發(fā)形成的，而是我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì) 政策的產(chǎn)物，站在歷史的角度來(lái)看，高校擴(kuò)招既刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展又完全符合我國(guó)的科教興 國(guó)戰(zhàn)略，具有一石二鳥(niǎo)、一箭雙雕的效果。 2 1 3 高校貸款在政府、高校、銀行共同促進(jìn)下產(chǎn)生 高校擴(kuò)招確實(shí)對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)起到了刺激消費(fèi)和增加投資的作用，但是擴(kuò)招對(duì)于高校 的影響卻不容忽視。隨著我國(guó)高等教育規(guī)模的不斷擴(kuò)大( 見(jiàn)表2 1 ) ，我國(guó)普通高校教學(xué) 資源全面緊張，校園擁擠、教室緊張、設(shè)備不足、食宿條件低劣成為高校面臨的主要難 題，高校需要大量資金來(lái)擴(kuò)充教學(xué)資源、改善辦學(xué)條件。但是國(guó)家財(cái)政并沒(méi)有給予高校 應(yīng)有的財(cái)力支持，1 9 9 9 年擴(kuò)招以后，全國(guó)高等教育財(cái)政經(jīng)費(fèi)在絕對(duì)數(shù)上雖然有所增加， 一7 一 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究 但生均撥款卻連年下降，導(dǎo)致高校在教學(xué)資源擴(kuò)建與資金緊張之間產(chǎn)生矛盾。 表2 11 9 9 9 年- - 2 0 0 3 年高校招生及在校生情況統(tǒng)計(jì)( 單位：萬(wàn)人) 指標(biāo) 1 9 9 9 年2 0 0 0 年2 0 0 1 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年 招 研究生 9 2 21 2 8 51 6 5 22 0 2 62 6 8 93 2 6 3 生 人 數(shù) 普通高教本?？?1 5 9 6 82 2 0 6 12 6 8 2 83 2 0 5 03 8 2 1 74 4 7 3 4 在 研究生 2 3 5 53 0 1 23 9 3 35 0 1 06 5 1 38 1 9 9 校 人 數(shù) 普通高教本專科 4 1 3 4 25 5 6 0 97 1 9 0 79 0 3 3 61 1 0 8 5 61 3 3 3 5 0 資料來(lái)源：教育部全國(guó)教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)( 1 9 9 9 年至2 0 0 4 年) 就在高校求資若渴的時(shí)候，中國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行系統(tǒng)也在焦急地為日益增加的庫(kù)存 現(xiàn)金尋找出路。2 0 世紀(jì)9 0 年代中后期，受宏觀經(jīng)濟(jì)背景的影響，我國(guó)出現(xiàn)了有效需求 不足的情況，城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款有很大增長(zhǎng)。與此相反的是，全社會(huì)對(duì)貸款資金的需求 持續(xù)低迷，導(dǎo)致銀行擁有大量的現(xiàn)金庫(kù)存，銀行出于對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的考慮，不愿意將資金 貸給民間的中小企業(yè)，這樣一來(lái)，尋求安全、優(yōu)質(zhì)的貸款對(duì)象，盡量多的增加貸款數(shù)量 就成為國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)。 在普通高校系統(tǒng)和國(guó)有商業(yè)銀行系統(tǒng)之間，一邊是對(duì)資金的強(qiáng)烈渴求，另一邊是對(duì) 擴(kuò)大貸款對(duì)象、減少閑置資金的強(qiáng)烈期盼，于是，在政府主管部門(mén)的鼓勵(lì)下，高校與銀 行之間突破了以往基本的存儲(chǔ)關(guān)系，銀行與高校的合作便正是開(kāi)始了。根據(jù)廈門(mén)大學(xué)林 莉博士的研究，“銀校合作 產(chǎn)生的原因是在于政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，在國(guó)有商業(yè)銀行 陷入資金過(guò)剩窘境的時(shí)候，出于對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的“父愛(ài)”情結(jié)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的 需要，政府采取了財(cái)政政策和貨幣政策相配合的手段來(lái)幫助國(guó)有商業(yè)銀行度過(guò)困境。其 在高等教育領(lǐng)域上的表現(xiàn)又分為政府默許、鼓勵(lì)、甚至強(qiáng)制高校向國(guó)有商業(yè)銀行貸款、 國(guó)家以發(fā)放教育國(guó)債資金并要求高校提供配套經(jīng)費(fèi)的方式帶動(dòng)高校向國(guó)有商業(yè)銀行貸 款和政府以發(fā)放補(bǔ)助金幫助高校償還貸款的方式刺激高校向國(guó)有商業(yè)銀行貸款三種形 式，這些原因結(jié)合在一起就促成了高校貸款的大幅增加。 根據(jù)以上的分析和闡述，我們可以看出，無(wú)論是高校擴(kuò)招、高校貸款、教育國(guó)債投 資、國(guó)債配套資金、都是政府用以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的手段，也是政府經(jīng)濟(jì)政策的產(chǎn)物，可 以用圖2 1 來(lái)揭示其中的關(guān)系。 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 圖2 1 2 2 高校貸款的理論分析 長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理一直堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，高校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量 入為出、收支平衡、不搞赤字 的總原則。1 9 9 9 年以后的高校貸款打破了傳統(tǒng)，使高校 開(kāi)始走向赤字預(yù)算、舉債發(fā)展的新道路。因此，很有必要梳理一下高校貸款背后的理論 依據(jù)。 2 2 1 從教育政策法規(guī)的角度看我國(guó)高校貸款 自2 0 世紀(jì)9 0 年代以后，我國(guó)政府出臺(tái)了一系列有關(guān)教育改革與發(fā)展的文件，這些 文件都在不通程度上給高校貸款提供了法律上的支持。 1 9 9 3 年國(guó)家公布的中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要第4 8 條規(guī)定：“積極運(yùn)用財(cái)政金融 和稅收政策，支持校辦產(chǎn)業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)以及勤工儉學(xué)的發(fā)展，開(kāi)辦教育儲(chǔ)蓄和貸學(xué) 金等業(yè)務(wù)?！? 9 9 5 年頒布的中華人民共和國(guó)教育法第6 2 條規(guī)定：“國(guó)家鼓勵(lì)運(yùn)用金 9 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究 融、信貸手段支持教育事業(yè)發(fā)展。 1 9 9 9 年6 月中共中央、國(guó)務(wù)院頒布的關(guān)于深化教 育改革全面推進(jìn)素質(zhì)教育的決定中又明確提出：“積極利用財(cái)政金融、稅收政策，繼 續(xù)鼓勵(lì)社會(huì)、個(gè)人和企業(yè)投資辦學(xué)、捐資辦學(xué)，不斷完善多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的體制。 2 0 0 1 年教育部印發(fā)的全國(guó)教育事業(yè)第十個(gè)五年計(jì)劃中則明確提出：“建立健全符合 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和政府公共財(cái)政體制的教育撥款政策和成本分擔(dān)機(jī)制，適當(dāng)運(yùn)用 財(cái)政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理利用銀行貸款，繼續(xù)爭(zhēng)取世界銀行貸款項(xiàng)目。 這些法律法規(guī)都不同程度地刺激著高校貸款的發(fā)展速度和規(guī)模，政府一直在用實(shí)際 行動(dòng)不斷承認(rèn)高校貸款行為的合法性。 2 2 2 從國(guó)外的教育經(jīng)驗(yàn)角度看高校貸款 長(zhǎng)期以來(lái)，高等學(xué)校在人們的思想觀念中屬于非盈利性機(jī)構(gòu)，具有公益性，不具有 盈利能力。因此，人們一般都認(rèn)為高校不應(yīng)該貸款。但是從世界范圍來(lái)看，高校貸款在 很多發(fā)達(dá)國(guó)家還是存在的，高校貸款并非是中國(guó)的“專利” 一 2 0 世紀(jì)3 0 年代至7 0 年代，美國(guó)就曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)高校貸款現(xiàn)象。但是當(dāng)時(shí)的貸款不是 高校直接向商業(yè)銀行貸款，而是由政府出面向財(cái)政部貸款，然后，由政府以項(xiàng)目的名義 轉(zhuǎn)貸給高校。由于這種貸款是介于政府撥款和銀行貸款之間的一種融資形式，因此，并 不屬于真正意義上的貸款，應(yīng)該屬于銀行貸款和政府財(cái)政撥款之外的高校的第三種融資 形式。但是，從2 0 世紀(jì)7 0 年代以后，情況發(fā)生了改變，高校開(kāi)始向商業(yè)銀行貸款，并 逐漸被人們所接受認(rèn)可。比如2 0 世紀(jì)7 0 年代末8 0 年代初的美國(guó)，受新“自由主義 經(jīng)濟(jì)思想和新公共管理理論的影響，市場(chǎng)機(jī)制被引入教育領(lǐng)域。1 9 8 1 年里根總統(tǒng)上臺(tái)后， 削減了8 3 個(gè)預(yù)算支出項(xiàng)目，其中大部分是福利項(xiàng)目，包括教育。受其影響下，高等教 育的運(yùn)行機(jī)制和體制也開(kāi)始發(fā)生變化，其主要表現(xiàn)為：高等教育市場(chǎng)化被認(rèn)為是一種合 理現(xiàn)象，大量多層次和多類型的高等教育機(jī)構(gòu)開(kāi)始興起，聯(lián)邦和州政府開(kāi)始對(duì)高等教育 政策進(jìn)行松綁，高校的貸款方式也從原來(lái)政府向財(cái)政部貸款轉(zhuǎn)為高校直接向商業(yè)銀行貸 款，由政府提供擔(dān)?！緇 。 在日本，國(guó)立高校的經(jīng)費(fèi)也是長(zhǎng)期由政府負(fù)擔(dān)，政府要求國(guó)立高校年度收支平衡。 在2 0 0 0 年前后日本所進(jìn)行的國(guó)立高校獨(dú)立法人化改革中，要求國(guó)立高校必須增強(qiáng)自身 的籌資能力和提高經(jīng)費(fèi)的使用效率。從國(guó)立高校獨(dú)立行政法人化前后公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)表中 不難發(fā)現(xiàn)，在“法人化”后的財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)了“長(zhǎng)期借貸收入”項(xiàng)目，這表明，日本 的國(guó)立大學(xué)為了事業(yè)發(fā)展也可以通過(guò)舉債的方式籌集資金。 通過(guò)上述我們可以看出，造成高校貸款產(chǎn)生的三大原因，即高等教育財(cái)政撥款相對(duì) 下降、高等教育的市場(chǎng)化進(jìn)程和高等教育規(guī)模擴(kuò)張?jiān)谖鞣絿?guó)家是在不同的歷史時(shí)期出現(xiàn) 的。但是在我國(guó)，這三種幾乎同時(shí)進(jìn)行，因此，高校出現(xiàn)如此高額的貸款既是合理也是 必然的。 遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 2 2 3 從教育成本分擔(dān)的角度看我國(guó)高校貸款 教育成本分擔(dān)的原則主要有兩種：一種是受益結(jié)構(gòu)原則；一種是能力結(jié)構(gòu)原則。 受益結(jié)構(gòu)原則，即根據(jù)社會(huì)和個(gè)人受益的大小來(lái)確定各自分擔(dān)教育成本的比例。誰(shuí) 受益、誰(shuí)承擔(dān)，受益多、多承擔(dān)，受益少、少承擔(dān)，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)公平的客 觀要求。高等教育作為一種準(zhǔn)公共物品，具有私人物品的特征，即能給受教育者本人及 其家庭帶來(lái)較大的預(yù)期收益，這部分受益是內(nèi)在化的，屬于個(gè)人受益。同時(shí)，高等教育 還具有公共物品的特征，高等教育會(huì)給社會(huì)帶來(lái)較大的受益，這部分受益是外在化的， 屬于公共的受益。因此政府、個(gè)人和家庭、社會(huì)在確定高等教育成本分擔(dān)比例時(shí)應(yīng)依據(jù) 各自的受益情況來(lái)決定。能力結(jié)構(gòu)原則，即以補(bǔ)償能力作為確定高等教育成本分擔(dān)比例 的依據(jù)，誰(shuí)的能力大，多分擔(dān)一點(diǎn)，誰(shuí)的能力小，少分擔(dān)一點(diǎn)，這也是體現(xiàn)社會(huì)公平的 客觀要求。 從上述的理論介紹中可以看出，高等教育成本的分擔(dān)需要按照一定原則來(lái)進(jìn)行。受 益結(jié)構(gòu)原則指出教育成本應(yīng)該在政府、個(gè)人之間按照適當(dāng)?shù)谋壤M(jìn)行分配，然而，高校 的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)一旦建成，便能長(zhǎng)期發(fā)揮效益，受益的不僅是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)期間內(nèi)受教 育者及整個(gè)國(guó)家和社會(huì)，在基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施建成后持續(xù)發(fā)揮效用的十幾年、幾十年甚至上 百年的時(shí)間里，受教育者、國(guó)家和社會(huì)都能從中受益。國(guó)家財(cái)政收入和學(xué)費(fèi)收入是當(dāng)前 我國(guó)高校的主要收入來(lái)源，假如擴(kuò)建高?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金全部由特定年份( 指高校 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)期間) 的國(guó)家財(cái)政和學(xué)生繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，那么，對(duì)這一時(shí)期國(guó)家納稅人和受教 育者來(lái)說(shuō)是不公平的。 然而，如果用貸款的形式為學(xué)校建設(shè)籌集資金，這種不公平的現(xiàn)象就不會(huì)出現(xiàn)了。 隨著時(shí)間的推移，國(guó)家的財(cái)政投入和學(xué)費(fèi)水平的不斷提高，可以保證高校在基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)之后的若干年償還貸款，學(xué)校的建設(shè)費(fèi)用便可在學(xué)校使用期間的若干