消費(fèi)稅計(jì)算練習(xí)題.doc

消費(fèi)稅計(jì)算練習(xí)題1. 某卷煙廠2003年10月銷售某牌號(hào)卷煙給消費(fèi)者5萬箱（每大箱5萬支），開具普通發(fā)票金額為35100萬元。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額。2. 某化妝品公司長期以來一直委托加工廠加工應(yīng)稅化妝品,收回后繼續(xù)生產(chǎn)加工成應(yīng)稅化妝品銷售。加工廠一直是以60元千克的價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。2002年7月，化妝品公司收回用當(dāng)月外購的原材料委托加工好的化妝品3000千克（外購材料和加工費(fèi)均取得專用發(fā)票），月初庫存為2000千克，月未庫存為1000千克。當(dāng)月銷售繼續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱售價(jià)600元?；瘖y品公司月初進(jìn)項(xiàng)稅余額為零。試計(jì)算該化妝品公司當(dāng)月應(yīng)該申報(bào)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。(化妝品稅率為30,當(dāng)月外購原材料和支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,稅率為17%)3. 某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒兩種產(chǎn)品。2001年11月，外購酒精10萬元，銷售糧食白酒10萬斤，價(jià)款200萬元；當(dāng)月銷售啤酒250噸,每噸售價(jià)為3500元，收取啤酒包裝物押金5850元,請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。4. 某公司進(jìn)口小轎車一批 100輛，關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛 20萬元，關(guān)稅稅率為100%，小轎車消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算該批小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅額。（保留二位小數(shù)）5. 某日用化工廠（增值稅一般納稅人）某月銷售成套化妝品1000套，每套198元，在每套化妝品中化妝品占160元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品38元。另通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部售出本廠生產(chǎn)的胭脂2000盒，洗發(fā)水600瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入84240元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額。6. 某煙廠用外購的已稅煙絲加工生產(chǎn)卷煙，當(dāng)月煙絲期初庫存余額為 100萬元（不含銷項(xiàng)增值稅），當(dāng)月從小規(guī)模商業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲一批，開具的普通發(fā)票，金額為212萬元，期末庫存余額為 50萬元（不含稅）。計(jì)算當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲的已納稅款。7. 某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費(fèi)稅稅率為8%，計(jì)算該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。8. 某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒兩種產(chǎn)品。某年11月，外購酒精10萬元，銷售糧食白酒10萬斤，價(jià)款200萬元；當(dāng)月銷售啤酒250噸,每噸售價(jià)為3500元，收取啤酒包裝物押金5850元,請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。9. 某煙草進(jìn)出口公司2004年9月進(jìn)口卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，進(jìn)口完稅價(jià)格280萬元。假定進(jìn)口關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為30%，計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為。10. 某石化廠2005年10月份銷售柴油100萬升，同月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建工程的車輛和設(shè)備使用。柴油適用稅率0.1元/升。計(jì)算該石化廠2005年10月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。11.某企業(yè)將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為30000元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5，化妝品適用稅率為30，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。12.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費(fèi)稅稅率為10。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。試計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。13.某公司從境外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)核定，關(guān)稅的完稅價(jià)格為84000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25，消費(fèi)稅稅率為30，計(jì)算應(yīng)納稅額。14.某酒廠2005年10月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒600噸,每噸售價(jià)3800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒,廣告樣品使用0.5噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元,比例稅率為20%,啤酒采用定額稅率,稅額每噸分別220元(出廠價(jià)在3000元以下的),250元(出廠價(jià)在3000元以上的)。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少?15.某卷煙廠2006年2月銷售某類卷煙10萬箱(每大箱5萬支),銷售額(不含增值稅)為120000萬元,每標(biāo)準(zhǔn)條200支。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納多少消費(fèi)稅?16.某酒廠2005年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 銷售糧食白酒50噸,不(2) 含稅單價(jià)6000元/噸,銷售散裝白酒8噸,不(3) 含稅單價(jià)4500元/噸,款項(xiàng)全部存入銀行。(4) 銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸, 不(5) 含稅單價(jià)3200元/噸,貨款已收回。(6) 用自產(chǎn)的散裝白酒10噸,從農(nóng)民手中換玉米,玉米已驗(yàn)收入庫,開出收購專用發(fā)票。(7) 該廠委托某酒廠為其加工酒精,收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒6噸,每噸不(8) 含稅單價(jià)8000元。 計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(注:糧食白酒定額稅率0.5元/500克;比例稅率為20%)。17.某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2005年9月經(jīng)營情況如下:購進(jìn)業(yè)務(wù):購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元，已認(rèn)證；購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元,已認(rèn)證。從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批,普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元,貨物已驗(yàn)收入庫。銷售業(yè)務(wù): 銷售自產(chǎn)轎車58輛,銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；其他業(yè)務(wù) :將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資,雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價(jià)為180000元/輛,國家稅務(wù)總局對(duì)同類型轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元/輛,轎車消費(fèi)稅稅率為8%,成本利潤率為8%。該企業(yè)2002年9月份應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅各為多少。18. 燦燦金店系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、已舊換新等業(yè)務(wù)。消費(fèi)稅稅率5%，2003年5月，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入58500元（含稅）。（2）通過已舊換新方式，用足金戒指100克（含稅零售價(jià)每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金舊戒指100克，作價(jià)15200元，找回價(jià)款819元。（3）受托代銷金銀首飾一批，取得零售收入23400元（含稅），月末按照協(xié)議約定，從中扣取3000元手續(xù)費(fèi)后，全部支付委托方。（4）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到加工費(fèi)585元（含稅），無同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。黃金材料成本3300元，當(dāng)月加工完成并將加工好的項(xiàng)鏈交還委托人。（5）銷售金銀首飾取得含稅收入117000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物含稅收入2340元。計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅。19. 某實(shí)木地板廠2006年5月16日購入一批未經(jīng)涂飾的素板，用來連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板，外購素板增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為30萬元，增值稅額5.1萬元。當(dāng)月銷售額為28萬元。本月月初庫存外購素板為3萬元（取得專用發(fā)票）月末庫存發(fā)票外購素板賬面余額為13萬元，計(jì)算本月應(yīng)納消費(fèi)稅。20. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2006年7月份生產(chǎn)250毫升摩托車20輛,300毫升摩托車30輛,分別以每輛12000元(250毫升)和15000元(300毫升)的價(jià)格出售給某摩托車經(jīng)銷企業(yè)。計(jì)算摩托車生產(chǎn)企業(yè)7月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額？21. 燦燦金店系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、已舊換新等業(yè)務(wù)。消費(fèi)稅稅率5%，2003年5月，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入58500元（含稅）。（2）通過已舊換新方式，用足金戒指100克（含稅零售價(jià)每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金舊戒指100克，作價(jià)15200元，找回價(jià)款819元。（3）受托代銷金銀首飾一批，取得零售收入234