康佳集團(tuán)銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理制度

中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 康佳集團(tuán)銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理制度 - - 1 目錄 第一章 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)人員任免 . 3 第二章 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) . 3 第三 章 三堅(jiān)持十不準(zhǔn) . 4 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 . 5 第一節(jié) 發(fā)貨管理 . 5 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫(kù)管理 . 6 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 . 7 第四節(jié) 售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 . 8 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 . 12 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷(xiāo)售管理 . 13 第五章 賬期管理規(guī)定 . 13 第六章 應(yīng)收賬款管理 . 16 第七章 樣機(jī)管理規(guī)定 . 17 第一節(jié) 免費(fèi)樣機(jī)管理規(guī)定 . 17 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 . 19 第八章 價(jià)格管理規(guī)定 . 20 第一節(jié) 價(jià)格管理 . 20 第二節(jié) 返利、補(bǔ)差 . 21 第九章 費(fèi)用管理規(guī)定 . 22 第一節(jié) 部分費(fèi)用管理規(guī)定 . 22 第二節(jié) 費(fèi)用額度控制 . 24 第三節(jié) 費(fèi)用預(yù)提和費(fèi)用攤銷(xiāo) . 24 第十章 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 . 25 第一節(jié) 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 . 25 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán)限 . 26 - - 2 第三 節(jié) 部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 . 28 第十一章 售后管理制度 . 29 第一節(jié) 成品機(jī)管理規(guī)定 . 29 第二節(jié) 包修費(fèi)結(jié)算管理規(guī)定 . 31 第三節(jié) 超包期維修收費(fèi)管理規(guī)定 . 32 第十二章 經(jīng)營(yíng)部管理規(guī)定 . 32 第一節(jié) 經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 . 32 第二節(jié) 其他規(guī)定 . 33 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 . 33 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 . 33 第二節(jié) 實(shí)時(shí)結(jié)算制度 . 36 第三節(jié) 印章管理規(guī)定 . 36 第四節(jié) 25日封賬日處理規(guī)定 . 37 第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案資料管理規(guī)定 . 38 第六節(jié) 合同管理規(guī)定 . 38 第七節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 . 39 第十四章 分公司財(cái)務(wù)工作考核、獎(jiǎng)懲 . 42 第一節(jié) 月度關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPI）考核 . 42 第二節(jié) 分公司財(cái)務(wù)管理工作考核 . 42 - - 3 第一章 銷(xiāo)售分公 司財(cái)務(wù)人員任免 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)部受多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，受區(qū)域財(cái)務(wù)督導(dǎo)，實(shí)行分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，由多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部任免，分公司主辦會(huì)計(jì)、監(jiān)管會(huì)計(jì)、大客戶(hù)會(huì)計(jì)、產(chǎn)品會(huì)計(jì)和經(jīng)營(yíng)部會(huì)計(jì)為分公司關(guān)鍵崗位財(cái)務(wù)人員，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名（推薦），并經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部審核后，報(bào)事業(yè)部計(jì)財(cái)部任免；其他財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。 第二章 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) 一、銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德 1、 誠(chéng)信品質(zhì)； 2、 具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力與溝通能力； 3、 忠于職守，廉潔奉 公 4、 有良好的判斷和分析能力； 5、 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)； 6、 富有團(tuán)隊(duì)合作和開(kāi)拓創(chuàng)新精神。 二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 1、 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保分公司資產(chǎn)的安全和完整； 2、 根據(jù)國(guó)家與集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)建立、完善分公司的內(nèi)控，加強(qiáng)對(duì)分公司所有業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督； 3、 負(fù)責(zé)組織分公司日常財(cái)務(wù)核算、決算工作，及時(shí)提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析； 4、 指導(dǎo)、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不定期巡查經(jīng)營(yíng)部，確保經(jīng)營(yíng)部資產(chǎn)安全。 5、 組織編制并監(jiān)督執(zhí)行費(fèi)用計(jì)劃和資金預(yù)算。 6、 負(fù)責(zé)每月對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員的考核（ KPI 考核 ） ，定期對(duì)財(cái) 務(wù)人員進(jìn)行針對(duì)性的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升分公司財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作； 7、 認(rèn)真審核分公司的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，管好并慎用公章； 8、 協(xié)調(diào)分公司與當(dāng)?shù)劂y行、稅務(wù)等政府職能部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)分公司的 - - 4 利益； 9、 嚴(yán)格審查分公司的各項(xiàng)開(kāi)支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運(yùn)營(yíng)成本，審核發(fā)機(jī)憑證，確保按規(guī)定發(fā)機(jī)； 10、 參與分公司經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)； 11、 完成集團(tuán)公司和多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作。 三、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任職承諾 在工作中將嚴(yán)格遵守康佳集團(tuán)股份有限公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制 度，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比等原則進(jìn)行賬務(wù)處理。若出現(xiàn)以下任一狀況，愿意接受免職處分： 1、 在任職期間內(nèi)產(chǎn)生了呆壞賬（ 3個(gè)月以上應(yīng)收未收回的欠款）； 2、 在任職期間內(nèi)弄虛作假，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失 5000 元以上或會(huì)計(jì)信息失實(shí)金額在 10 萬(wàn) 元以上。 第三章 三堅(jiān)持十不準(zhǔn) 1、 三堅(jiān)持： （ 1）堅(jiān)持收支兩條線； （ 2）堅(jiān)持實(shí)時(shí)結(jié)算； （ 3）堅(jiān)持公章財(cái)務(wù)管理。 2、 十不準(zhǔn)： （ 1）不準(zhǔn)擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機(jī)（賬期、樣機(jī)及周轉(zhuǎn)機(jī)）； （ 2）不準(zhǔn)截留坐支貨款； （ 3）不準(zhǔn)違反產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格政策 ； （ 4）不準(zhǔn)違反預(yù)收賬款的結(jié)算規(guī)定（嚴(yán)禁虛結(jié)）； （ 5）不準(zhǔn)違反收款發(fā)貨的原則； （ 6）不準(zhǔn)違反送貨上門(mén)規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失； （ 7）不準(zhǔn)將交際應(yīng)酬費(fèi)掛入其他費(fèi)用項(xiàng)目； （ 8）不準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)部（辦事處）存貨超過(guò) 100 萬(wàn)元； （ 9）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票； （ 10）不準(zhǔn)違反費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限。 - - 5 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 第一節(jié) 發(fā)貨管理 一、結(jié)算發(fā)貨 1、 現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢(xún)確認(rèn)）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 2、 預(yù)收貨款發(fā)貨（確保預(yù)收貨款的真實(shí)性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 以上發(fā)貨務(wù)必要確保貨款的真實(shí)性、收貨確認(rèn)的有效性，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)營(yíng)部的開(kāi)單由經(jīng)營(yíng)部主辦會(huì)計(jì)完成，開(kāi)票與收款則由出納完成）。 3、 賬期發(fā)貨： 賬期發(fā)貨是針對(duì)分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點(diǎn)客戶(hù)采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結(jié)算、收款的發(fā)貨方式。 賬期發(fā)貨應(yīng)遵循的原則是：必須在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的期限、額度內(nèi)發(fā)貨。賬期發(fā)貨應(yīng)特別注意三個(gè)要點(diǎn)，即“賬期期限內(nèi)”、“賬期審批額度內(nèi)”和“帳期周轉(zhuǎn)率”三者必須同時(shí)滿(mǎn)足，確保“提機(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）賬期審批定額”，確保以上原則的情況下可分批 次執(zhí)行，但如前次賬款超期未收回或帳期周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)，即使在賬期額度內(nèi)，仍不得發(fā)貨。 4、 總經(jīng)理?yè)?dān)保發(fā)貨： （ 1）總經(jīng)理向財(cái)務(wù)提供由其本人擔(dān)保的發(fā)貨收款擔(dān)保書(shū)； （ 2） 2.0 以上（含 2.0，下同）分公司的擔(dān)保額度為 50 萬(wàn)元， 2.0 以下分公司的擔(dān)保額度為 30 萬(wàn)元； （ 3）擔(dān)保發(fā)貨的貨款必須在 5天內(nèi)收回。 二、周轉(zhuǎn)提機(jī) 1、 樣機(jī)發(fā)貨： 分公司樣機(jī)包括給部分客戶(hù)提供的長(zhǎng)期展示樣機(jī)和分公司市場(chǎng)部開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)使用的臨時(shí)展示樣機(jī)。 （ 1）發(fā)放長(zhǎng)期展示樣機(jī)的前提是要在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的樣機(jī)額度或數(shù)量?jī)?nèi)發(fā)放； （ 2）分公司應(yīng)與客戶(hù)簽訂 樣機(jī)保管協(xié)議，確保樣機(jī)的安全； （ 3）分公司市場(chǎng)部臨時(shí)展示樣機(jī)，必須由總經(jīng)理?yè)?dān)保，市場(chǎng)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé) - - 6 開(kāi)單、實(shí)物保管以及樣機(jī)的跟蹤管理并對(duì)超期的臨時(shí)展示樣機(jī)及時(shí)清理； 任務(wù)比例 2.0以上的臨時(shí)展示樣機(jī)額度為 30萬(wàn)元， 2.0以下的額度為 15萬(wàn)元，額度內(nèi)由分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保后可辦理巡展樣機(jī)出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)，并按事業(yè)部巡展樣機(jī)管理規(guī)定進(jìn)行考核。 2、 經(jīng)營(yíng)部要貨： 分公司計(jì)劃員收到經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的“供貨申請(qǐng)單”，交分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后可按相關(guān)規(guī)定辦理發(fā)貨。 3、 售后換機(jī)： 分公司售后人員填制的“換機(jī)申請(qǐng)單”，經(jīng)分公司售 后經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后可辦理?yè)Q貨。 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫(kù)管理 一、產(chǎn)品倉(cāng)位管理 責(zé)任的劃分 物流部對(duì) 90、 F、 Q、 Z、 T、 D等倉(cāng)位（即有庫(kù)存實(shí)物倉(cāng)位）負(fù)完全管理責(zé)任，每月必須進(jìn)行例行盤(pán)點(diǎn)（分公司財(cái)務(wù)派人參與），事業(yè)部計(jì)財(cái)部與物流推進(jìn)部不定期組織大盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；分公司對(duì) Y、 P等倉(cāng)位（即無(wú)庫(kù)存實(shí)物倉(cāng)位）負(fù)完全管理責(zé)任，分公司必須每月確認(rèn)該倉(cāng)位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關(guān)責(zé)任人或單位確認(rèn)。 產(chǎn)品倉(cāng)位管理責(zé)任明細(xì)表 倉(cāng)位 庫(kù)存實(shí)物 倉(cāng)位性質(zhì) 責(zé)任 單位 管理要求 90倉(cāng) 有 集團(tuán)下發(fā)的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 F 倉(cāng) 有 集團(tuán)或分公司發(fā)給經(jīng)營(yíng)部的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Q 倉(cāng) 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的非正品機(jī)（包括 A、B、 C類(lèi)機(jī)）、火燒機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Z 倉(cāng) 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的無(wú)法銷(xiāo)售機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 T 倉(cāng) 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)需返廠的機(jī)器 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 D 倉(cāng) 有 客戶(hù)產(chǎn)權(quán)的機(jī)器、分公司庫(kù)存商品、代安電銷(xiāo)售的機(jī)器、東莞康佳電器公司機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Y 倉(cāng) 無(wú) 發(fā)給客戶(hù)的樣機(jī)或巡展樣機(jī) 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) - - 7 P 倉(cāng) 無(wú) 給客戶(hù)的鋪底機(jī)或代集團(tuán)、分公司發(fā)機(jī) 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) 二、產(chǎn)品管理要求 1、賬賬相符： 03 工廠和 0B 工廠必須保證兩系統(tǒng)各倉(cāng)位庫(kù)存數(shù)量一致，每周核對(duì)一次。 2、賬實(shí)相符：前 5個(gè)倉(cāng)位 分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)，出現(xiàn)異常情況必須書(shū)面報(bào)告事業(yè)部計(jì)財(cái)部。 D 倉(cāng)有實(shí)物部分必須賬實(shí)相符、有賬無(wú)實(shí)部分必須明確實(shí)物流向； Y 倉(cāng)和 P 倉(cāng)為無(wú)實(shí)物倉(cāng)，分公司必須取得相關(guān)流向確認(rèn)（如樣機(jī)確認(rèn)書(shū)等）。 3、庫(kù)存周轉(zhuǎn)要求：銷(xiāo)售旺季（每年 9月次年 2月） ，平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 30 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 35 天；銷(xiāo)售淡季（每年 3 8 月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 40 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 45 天；超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的產(chǎn)品，納入不良庫(kù)存管理范疇。 以上產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)是集團(tuán)對(duì)事業(yè)部的管理要求，分公司對(duì)存放分公司物流庫(kù)的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)為以上天數(shù)減少 7天。 三、 庫(kù)存產(chǎn)品確認(rèn)規(guī)定 庫(kù)存產(chǎn)品確認(rèn)：分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)，并取得倉(cāng)庫(kù)方和物流人員確認(rèn)的盤(pán)點(diǎn)調(diào)節(jié)表。 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 一、“ 30 天可退換機(jī)”的管理規(guī) 定 根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定，如果客戶(hù)自提機(jī)之日起 30天內(nèi)未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，而且機(jī)器沒(méi)有開(kāi)箱、外觀完好，則無(wú)論是否已同分公司結(jié)算，主要按規(guī)定批準(zhǔn)同意后都可到分公司中央倉(cāng)換機(jī)銷(xiāo)售，具體規(guī)定如下 : 1、分公司服務(wù)部進(jìn)行檢測(cè)、驗(yàn)收，物流部門(mén)轉(zhuǎn)入 D倉(cāng)進(jìn)行管理。 2、客戶(hù)持換機(jī)申請(qǐng)表財(cái)務(wù)聯(lián)和入庫(kù)單到分公司財(cái)務(wù)辦理?yè)Q機(jī)手續(xù)。 對(duì)已結(jié)算的機(jī)器換機(jī)，客戶(hù)須開(kāi)出“退稅折讓證明”，或由客戶(hù)向分公司開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，或客戶(hù)將分公司開(kāi)出的發(fā)票退回。 3、對(duì)已結(jié)算的機(jī)器在換機(jī)時(shí)按結(jié)算時(shí)的價(jià)格計(jì)算，如客戶(hù)已享受補(bǔ)差的須扣除補(bǔ)差部分。 - - 8 二、 “ 90 天可退換機(jī)”的管理規(guī)定 分公司對(duì)所有客戶(hù)實(shí)行高檔機(jī)（具體定義由多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部市場(chǎng)部下發(fā)）90天可退換貨的規(guī)定，即客戶(hù)庫(kù)存高檔機(jī)（原則上要求原包裝機(jī)）在提機(jī)結(jié)算后90天內(nèi)可退貨、換貨。 三、退換貨權(quán)限規(guī)定及管理規(guī)定 分公司總經(jīng)理審批庫(kù)存商品許可額度內(nèi)的退換貨。任務(wù)比例 2.0及 以上分公司庫(kù)存商品許可額度為 50萬(wàn)元， 2.0以下許可額度為 30萬(wàn)元，退換貨由分公司自行再銷(xiāo)售 。 1、分公司必須在 2個(gè)月內(nèi)辦妥客戶(hù)滯銷(xiāo)機(jī)退貨手續(xù)，對(duì)于在 2個(gè)月內(nèi)未辦妥客戶(hù)退機(jī)手續(xù)的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，按每臺(tái) 1元給予處罰。 2、分公司必須 在 3個(gè)月內(nèi)銷(xiāo)售完客戶(hù)退回的滯銷(xiāo)機(jī)，對(duì)于在 3個(gè)月內(nèi)未銷(xiāo)售完的分公司總經(jīng)理，按每臺(tái) 3元給予處罰。 3、分公司財(cái)務(wù)每月封帳后，必須報(bào)送 *分公司客戶(hù)滯銷(xiāo)機(jī)明細(xì)表到 F-3組， F-3組將抽查分公司報(bào)送資料的真實(shí)情況，對(duì)于弄虛作假的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，將按每臺(tái)不低 3元進(jìn)行處罰。 4、分公司每月須與客戶(hù)確認(rèn)已退回給分公司但未辦理退貨手續(xù)的產(chǎn)品（與往來(lái)一并確認(rèn)），在每季度報(bào)送客戶(hù)確認(rèn)書(shū)時(shí)，將季度確認(rèn)一并報(bào)送。 四、關(guān)于分公司退貨的管理規(guī)定 1、原則上只允許辦理因 R3 系統(tǒng) 1003 工廠 Z 倉(cāng)庫(kù)存不足而無(wú)法轉(zhuǎn)倉(cāng)的返分康售前機(jī)退貨 。 2、返分康售前機(jī)包括因質(zhì)量問(wèn)題、集團(tuán)要求分公司集中返回分康進(jìn)行集中維修的正常返廠機(jī)以及在運(yùn)輸、存儲(chǔ)及銷(xiāo)售過(guò)程中的報(bào)廢返廠機(jī)。 3、分公司向集團(tuán)辦理退貨，均 按現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)扣費(fèi)用點(diǎn)后金額的 85進(jìn)行結(jié)算 ；有特別規(guī)定的按照規(guī)定處理。 第四節(jié) 售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 一、代管客戶(hù)機(jī)返廠維修或銷(xiāo)售操作 1、代管客戶(hù)機(jī)的“客戶(hù)”范圍：事業(yè)部指定的重要客戶(hù) 以及區(qū)域性重要客戶(hù)，二、三級(jí)市場(chǎng)客戶(hù)不包括在內(nèi)。 2、 代管機(jī)返廠操作：分公司在未和客戶(hù)辦理退貨手續(xù)前，先向集團(tuán)辦理退貨 - - 9 手續(xù)，使客戶(hù)代管機(jī)從倉(cāng)轉(zhuǎn)入倉(cāng)，再?gòu)膫}(cāng)發(fā)往分康維修。 3、對(duì)于無(wú)質(zhì)量問(wèn)題代管客戶(hù)機(jī)，分公司不必向集團(tuán)退貨，可直接進(jìn)行銷(xiāo)售處理。 （ 1）由分公司財(cái)務(wù)做銷(xiāo)售訂單并從庫(kù)存商品揀配銷(xiāo)售觸發(fā)物流（月末形成暫估），物流部門(mén)將產(chǎn)品從 D倉(cāng)客戶(hù) BIN位下架出庫(kù)，同時(shí)增加 D倉(cāng)客戶(hù) BIN下有帳無(wú)實(shí)。 （ 2）客戶(hù)向分公司辦理退貨手續(xù)后，增加分公司庫(kù)存商品，按 102收貨“對(duì)銷(xiāo)”以前形成的暫估，同時(shí)給物流部門(mén)出具相關(guān)證明，使其將 D倉(cāng)客戶(hù) BIN下有帳無(wú)實(shí)銷(xiāo)帳。 二、 2007年分公司售前機(jī)庫(kù)存考核暫行規(guī)定 1、分公司售前機(jī)庫(kù)存的考核依 據(jù) 分公司售前機(jī)庫(kù)存以 SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，包含 D倉(cāng)、 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)的庫(kù)存。本考核規(guī)定分公司售前機(jī)庫(kù)存不包含分公司 D倉(cāng)麥德龍、沃爾瑪大客戶(hù)的售前機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)、已返廠未轉(zhuǎn)帳（集團(tuán)指定客戶(hù)退回機(jī)器未辦理手續(xù)）等掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)）的分公司售前機(jī)。 2、分公司售前機(jī)庫(kù)存考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式 （ 1）分公司售前機(jī)庫(kù)存目標(biāo) =總庫(kù)存目標(biāo) /100*分公司銷(xiāo)售任務(wù)比例 （ 2）分公司月平均庫(kù)存 =（第一周公布的售前機(jī)庫(kù)存 +第二周公布的售前機(jī)庫(kù)存 +第三周公布的售前機(jī)庫(kù)存 +第四周公布的售前機(jī)庫(kù)存） /4 （ 3）庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距 =分公司售前機(jī)庫(kù)存 目標(biāo) -分公司月平均庫(kù)存 3、分公司售前機(jī)庫(kù)存考核的對(duì)象和獎(jiǎng)罰 （ 1）分公司售前機(jī)庫(kù)存考核對(duì)象為分公司總經(jīng)理。 （ 2）庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距為正對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距為負(fù)對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行處罰。 （ 3）分公司售前機(jī)庫(kù)存獎(jiǎng)罰金額 =庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距 *5元 /臺(tái) 三、關(guān)于分公司 D倉(cāng)管理的規(guī)定 1、考核標(biāo)準(zhǔn)：分公司 D倉(cāng)標(biāo)準(zhǔn)月周轉(zhuǎn)天數(shù)為 22天； 2、考核方法： （ 1）當(dāng)分公司 D倉(cāng)庫(kù)存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 22天但小于 27天（含 27天）的，對(duì)分公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)； - - 10 （ 2）當(dāng)分公司 D倉(cāng)庫(kù)存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 27天的，則按超 過(guò) 27天的天數(shù)每天 50元對(duì)分公司各部門(mén)責(zé)任人，分公司各部門(mén)責(zé)任人承擔(dān)比例為：分公司總經(jīng)理承擔(dān)60、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān) 25、分公司服務(wù)部經(jīng)理承擔(dān) 15； （ 3）按分公司任務(wù)系數(shù)設(shè)置分公司 D倉(cāng)彩電標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存，彩電總標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存為 4200臺(tái)。該庫(kù)存不包括沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)） 的彩電庫(kù)存。分兩種情況： A、 D倉(cāng)彩電實(shí)體庫(kù)存數(shù)（含底座等，但剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及有賬無(wú)實(shí)的彩電庫(kù)存，下同） 標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存，按以下辦法確定考核公式，超考核天 數(shù)的予以處罰。 周轉(zhuǎn)天數(shù) 30/周轉(zhuǎn)率 30*平均庫(kù)存 /當(dāng)月出庫(kù)數(shù) 其中：周轉(zhuǎn)率 =當(dāng)月出庫(kù)數(shù) /平均庫(kù)存，平均庫(kù)存（期初庫(kù)存 +期末庫(kù)存） /2 注：當(dāng)月出庫(kù)數(shù)應(yīng)剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)） 的彩電的出庫(kù)數(shù) 四、關(guān)于重申倉(cāng)位定義及加強(qiáng)分公司返廠機(jī)監(jiān)管的管理規(guī)定 一、倉(cāng)位定義及退換機(jī)入賬規(guī)定 （一）倉(cāng)位定義 1、 90倉(cāng)、 F倉(cāng)即分公司和經(jīng)營(yíng)部正品倉(cāng)，存放分公司、經(jīng)營(yíng)部的正品機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 2、 Y倉(cāng)存放分公司發(fā)放的展示樣機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn) 品。包括免費(fèi)樣機(jī)、抵押樣機(jī)以及巡展樣機(jī)。 3、 P倉(cāng)存放鋪底性質(zhì)的機(jī)器，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。包括客戶(hù)鋪底機(jī)、上門(mén)換機(jī)、市場(chǎng)部 /售后部借機(jī)、贈(zèng)機(jī)、異地提貨等。 4、 Q倉(cāng)為質(zhì)檢倉(cāng)，產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)。包括火燒機(jī)、售前正品機(jī)、 A/B/C類(lèi)處理機(jī)、報(bào)廢機(jī)、包裝合格且可銷(xiāo)售的產(chǎn)品。 5、 Z倉(cāng)存放需返廠的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 6、 T倉(cāng)存放已申請(qǐng)返廠但實(shí)物尚未裝車(chē)的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 7、 D倉(cāng)存放客戶(hù)代管機(jī)和分公司庫(kù)存商品，非集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 （二）退換機(jī)入賬規(guī)定 1、物流部應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)單據(jù)入賬，不得 無(wú)單入賬、無(wú)單核銷(xiāo)。 - - 11 2、所有退換機(jī)，原則上要求實(shí)物入庫(kù)當(dāng)天入賬完畢，最遲在實(shí)物入庫(kù) 3天內(nèi)入賬完畢。 3、大批量換機(jī)，服務(wù)部必須在實(shí)物入庫(kù)后 2天內(nèi)驗(yàn)機(jī)完畢，倉(cāng)管應(yīng)及時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單交與物流部，物流部收到入庫(kù)單當(dāng)天視產(chǎn)權(quán)及機(jī)器狀態(tài) (性能、外觀、包裝 )轉(zhuǎn)入相應(yīng)倉(cāng)位或 BIN位；少量換機(jī)，服務(wù)部當(dāng)天驗(yàn)機(jī)完畢，物流部當(dāng)天入賬完畢。 4、所有客戶(hù)退機(jī)（未辦退貨手續(xù)）應(yīng)及時(shí)入 D倉(cāng)相應(yīng)客戶(hù) BIN位； 5、用戶(hù)送修機(jī)可不入 D倉(cāng)，但分公司應(yīng)建立手工備查賬； 6、包裝不合格的機(jī)器必須存放在 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)、 D倉(cāng)非正品庫(kù)存或 D倉(cāng)客戶(hù) BIN位 ； 7、包裝合格的好機(jī)可從 Z倉(cāng)轉(zhuǎn)入 Q倉(cāng)或從 D倉(cāng)非正品庫(kù)存轉(zhuǎn)入 D倉(cāng)正品庫(kù)存； 8、除報(bào)廢機(jī)外，物流部不得將壞機(jī)從 Z倉(cāng)轉(zhuǎn)入 Q倉(cāng)。 二、返廠機(jī)定義及監(jiān)管小組的工作流程 (一 )返廠機(jī)定義 返廠機(jī)是指分公司存放在 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)、 D 倉(cāng)（剔除正品庫(kù)存、沃爾瑪、麥德龍、國(guó)美集采以及掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)）的彩電成品、 Q 倉(cāng)彩電報(bào)廢機(jī)以及經(jīng)營(yíng)部 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)返分公司的在途彩電成品。 分公司必須真實(shí)反映返廠機(jī)庫(kù)存，不得將機(jī)器不入、少入、遲入或入賬至非對(duì)應(yīng)倉(cāng)位及 BIN 位。否則，一經(jīng)查實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。 （二）返廠機(jī)庫(kù)存監(jiān)管小組 組成及工作流程 為加強(qiáng)返廠機(jī)庫(kù)存的監(jiān)管，事業(yè)部成立由售后、計(jì)財(cái)、物流部人員組成的返廠機(jī)庫(kù)存監(jiān)管小組。監(jiān)管小組具體工作流程如下： 1. 監(jiān)管小組以事業(yè)部返廠機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（ 5月份事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 1.3 萬(wàn)臺(tái)， 6月份起事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 1 萬(wàn)臺(tái)）為依據(jù)制定分公司返廠機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（分公司目標(biāo)庫(kù)存事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存 * 分公司任務(wù)系數(shù)）。 2. 監(jiān)管小組每月封賬次日上午（一般為 26 日）對(duì)分公司返廠機(jī)庫(kù)存（監(jiān)管范圍內(nèi)的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)）進(jìn)行公布。 3. 對(duì)于超目標(biāo)庫(kù)存的分公司，監(jiān)管小組核實(shí)實(shí)際情況后，提出清理分公司返廠機(jī)庫(kù)存的方案。 4. 監(jiān)管小組將方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審 批后通知分公司，分公司需嚴(yán)格按照審批結(jié)果進(jìn)行處理。 5. 其他問(wèn)題由監(jiān)管小組協(xié)商報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后解決。 五、關(guān)于分公司承擔(dān)返廠機(jī)器維修費(fèi)用的管理規(guī)定 - - 12 1、返廠機(jī)器分類(lèi) 一類(lèi)返廠機(jī)器定義 定義：指產(chǎn)品在銷(xiāo)售過(guò)程中出現(xiàn)的開(kāi)箱故障機(jī)、集團(tuán)公司服務(wù)承諾期限內(nèi)出現(xiàn)的用戶(hù)退換的故障機(jī)。習(xí)慣上又將該類(lèi)機(jī)器稱(chēng)為“售前機(jī)”。 二類(lèi)返廠機(jī)器定義 定義：不符合“售前機(jī)”條件的返廠機(jī)器，主要包含：樣機(jī)、展示機(jī)、滯銷(xiāo)機(jī)、售后機(jī)器等。 2、 分公司返廠機(jī)維修單價(jià) 類(lèi)別 尺寸 維修單價(jià)（元） 備注 CRT 21及以下 50.00 22-25 65.00 26-29 100.00 30及以上 140.00 背投電視 195.00 包含液晶背投 平板 20及以下 35.00 21-30 70.00 31-37 110.00 40及以上 140.00 等離子電視 480.00 3、返廠機(jī)器維修費(fèi)用承擔(dān) 一類(lèi)機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 20； 二類(lèi)機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 50； 3事業(yè)部按月將分公司承擔(dān)的維修費(fèi)用轉(zhuǎn)分公司承擔(dān)。 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 一、分公司不明產(chǎn)權(quán)的情況 分公司不明產(chǎn)權(quán)有三種情況：（ 1）分公司在物流上線產(chǎn)品分解時(shí)有遺漏，誤將有實(shí)物而且 60 倉(cāng)也有數(shù)據(jù)的產(chǎn)品分解到不明產(chǎn)權(quán)；（ 2）分公司盤(pán)盈待查的實(shí)物；（ 3）分公司盤(pán)盈的實(shí)物，但在銷(xiāo)售系統(tǒng)的分布中也有對(duì)應(yīng)掛賬的數(shù)量。 二、不明產(chǎn)權(quán)處理時(shí) R3的處理方法 對(duì)于第一種情況，分公司必須要自查 60倉(cāng)中是否有和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品，如有，則將 60 倉(cāng)（ 60 倉(cāng)必須堅(jiān)持只出不進(jìn)的原則）中和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)機(jī)型和數(shù)量轉(zhuǎn)儲(chǔ)到 分公司 1003 工廠下的 Z倉(cāng)，同時(shí)通知物流將 D 倉(cāng)下不明產(chǎn)權(quán)的 - - 13 產(chǎn)品銷(xiāo)賬，增加物流工廠下的 Z倉(cāng)。產(chǎn)品處理按集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。 對(duì)于第二種情況，分 2 種情況處理：（ 1）報(bào)廢處理，可以由財(cái)務(wù)部提供給物流部門(mén)一個(gè)銷(xiāo)賬證明，物流部門(mén)憑銷(xiāo)賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)從 D倉(cāng)中銷(xiāo)掉，財(cái)務(wù)部在 R3 中不做任何處理；（ 2）贈(zèng)送或銷(xiāo)售處理，分公司財(cái)務(wù)在 R3 中做盤(pán)盈處理，生成會(huì)計(jì)憑證：借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本成品消耗；同時(shí)由財(cái)務(wù)部提供給物流部門(mén)一個(gè)銷(xiāo)賬證明，物流部門(mén)憑銷(xiāo)賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從 D倉(cāng)（不明產(chǎn)權(quán)戶(hù)）銷(xiāo)掉，增加 D 倉(cāng)（庫(kù) 存商品戶(hù)）數(shù)量；分公司財(cái)務(wù)在月末將生產(chǎn)成本成品消耗 轉(zhuǎn)賬到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中。產(chǎn)品處理按分公司產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。 對(duì)于第三種情況，先在銷(xiāo)售系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)撥處理，將已處理的不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從其對(duì)應(yīng)的客戶(hù)（例如：返廠機(jī)戶(hù)等）調(diào)入“不明產(chǎn)權(quán)戶(hù)”。然后，按第二種情況中的報(bào)廢、贈(zèng)送和銷(xiāo)售流程處理。 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷(xiāo)售管理 一、分公司的物流工廠下都已經(jīng)設(shè)立了“ A類(lèi)機(jī)”、“ B 類(lèi)機(jī)”、“ C 類(lèi)機(jī)”和“售前正品” BIN位，物流人員在收到基地處理機(jī)時(shí)根據(jù)類(lèi)別必須分到相應(yīng)的 BIN 位里。 二、分公司按規(guī)定的處理機(jī)價(jià)格銷(xiāo)售處理機(jī)， 并與集團(tuán)結(jié)算。 三、分公司對(duì)于銷(xiāo)售處理機(jī)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度，堅(jiān)決杜絕賬務(wù)上是銷(xiāo)售處理機(jī)，而實(shí)物是正品機(jī)出庫(kù)。 四、工程機(jī)的銷(xiāo)售必須有真正的工程單位，銷(xiāo)售工程機(jī)必須簽訂工程機(jī)合同（分公司與工程單位或客戶(hù)與工程單位），分公司財(cái)務(wù)必須對(duì)分公司所在地的工程機(jī)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，其他工程機(jī)進(jìn)行電話回訪，做好回訪記錄。 五、對(duì)于利用處理機(jī)價(jià)格銷(xiāo)售正品機(jī)分公司，將 3 倍核減銷(xiāo)售額及其虛增的毛利，同時(shí)對(duì)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)利用虛假工程機(jī)賺取毛利的分公司，將 3 倍核減銷(xiāo)售額及其虛增的毛利。 第五章 賬期管理規(guī)定 一、固定賬期 1、賬期發(fā)放對(duì)象 （ 1）范圍：多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部客戶(hù)合作部運(yùn)作的大客戶(hù)以及年銷(xiāo)售額在 1000萬(wàn)元以上的大型連鎖超市和月平均銷(xiāo)售額在 30萬(wàn)元以上的省會(huì)城市上市公司或國(guó)有企業(yè)； - - 14 （ 2）、資格認(rèn)定：區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心審批的賬期客戶(hù)對(duì)象由分公司、區(qū)域?qū)徍?，事業(yè)部認(rèn)定，同時(shí)賬期客戶(hù)資格認(rèn)證須參考多媒體客戶(hù)信用評(píng)估辦法進(jìn)行。 2、賬期審批權(quán)限 各營(yíng)銷(xiāo)中心在分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶(hù)對(duì)象范圍內(nèi)審批分公司的賬期申請(qǐng)。 3、賬期考核與調(diào)整 （ 1）分公司對(duì)帳期的發(fā)放與調(diào) 整原則： A、分公司給予客戶(hù)的最高賬期額度不得高于該客戶(hù)前三個(gè)月月均回款額的 2 倍； B、分公司根據(jù)分公司帳期客戶(hù)的周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率隨時(shí)調(diào)整帳期客戶(hù)的帳期金額，客戶(hù)賬期周轉(zhuǎn)率 0.8 次 /月，對(duì)于連續(xù)三個(gè)月周轉(zhuǎn)率均低于 0.8 的客戶(hù)，分公司應(yīng)予適當(dāng)調(diào)整，防范帳期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須定期（半個(gè)月）提供分公司帳期客戶(hù)的周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率等相關(guān)數(shù)據(jù)資料給分公司總經(jīng)理，分公司帳期客戶(hù)調(diào)整責(zé)任人為分公司總經(jīng)理。 （ 2）區(qū)域?qū)Ψ止镜馁~期額度考核與調(diào)整：區(qū)域?qū)て陬~度周轉(zhuǎn)率每月排名最后的分公司，區(qū)域?qū)χ苻D(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的額度進(jìn)行回收 到區(qū)域，并可調(diào)整到其它周轉(zhuǎn)率高的分公司。 核減額度原賬期額度（ 1原區(qū)域渠道賬期周轉(zhuǎn)率全國(guó)渠道平均賬期周轉(zhuǎn)率），其中：賬期周轉(zhuǎn)率月銷(xiāo)售額賬期額度。 （ 3）事業(yè)部對(duì)區(qū)域帳期額度的考核與調(diào)整：對(duì)于每個(gè)季排名最后而且周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的區(qū)域，重要客戶(hù)合作部提請(qǐng)事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)其賬期總額度進(jìn)行額度核減審批，額度核減批準(zhǔn)后，被核減額度的區(qū)域在核減后的賬期總額度內(nèi)審批分公司的賬期申請(qǐng)。 4、分公司賬期控制 （ 1）分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每月安排專(zhuān)人對(duì)客戶(hù)做好賬款確認(rèn)和費(fèi)用核對(duì)，做到費(fèi)用月清月結(jié)并及時(shí)收回貨款； （ 2）總部大客戶(hù) （由總部統(tǒng)一簽訂全國(guó)合作合同的客戶(hù)）：發(fā)貨金額達(dá)到當(dāng)月賬期額度且超過(guò)賬期期限 10 天以上未結(jié)款的，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部重要客戶(hù)合作部書(shū)面報(bào)告； （ 3）非總部大客戶(hù)：對(duì)于超賬期期限 7 天以?xún)?nèi)未結(jié)款的客戶(hù)，發(fā)貨須由分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保；對(duì)于超賬期期限 7天以上未結(jié)款的客戶(hù)，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部計(jì)財(cái)部與重要客戶(hù)合作部書(shū)面報(bào)告； （ 4）對(duì)超賬期 60 天以上未結(jié)貨款的客戶(hù)，區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心和分公司應(yīng)立刻向 - - 15 事業(yè)部總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告。 5、賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé) ,對(duì)賬期周轉(zhuǎn)率排名最后 并且在區(qū)域平均周轉(zhuǎn)率以下的分公司及時(shí)進(jìn)行賬期額度調(diào)整； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理必須協(xié)助區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理做好賬期管理工作，對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）各分公司總經(jīng)理對(duì)客戶(hù)賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)，對(duì)賬期產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收，應(yīng)制定相應(yīng)的管理細(xì)則。 （ 4）分公司總經(jīng)理作為客戶(hù)賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶(hù)賬期安全負(fù)直接責(zé)任。對(duì)賬期周轉(zhuǎn)緩慢，賬期一個(gè)月周轉(zhuǎn)達(dá)不到一次的客戶(hù) ,必須上報(bào)至區(qū)域并停止發(fā)貨，經(jīng)事業(yè)部重要客戶(hù)合作部審核、事業(yè)部總經(jīng)理的審批同意 后才能發(fā)貨；分公司出現(xiàn)賬期無(wú)法收回形成呆壞賬的，對(duì)責(zé)任總經(jīng)理處以呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字（ 2006） 10 號(hào)文關(guān)于印發(fā)多媒體客戶(hù)信用評(píng)估辦法的通知相關(guān)規(guī)定）。 （ 5）在賬期期限和賬期限額內(nèi)發(fā)貨。 客戶(hù)一經(jīng)提機(jī)則須立即予以開(kāi)票結(jié)算，且須確保“提機(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）賬期審批定額”， 原則上分公司一定要到期收款，否則“前款不收，后貨不發(fā)” 二、臨時(shí)賬期 1、臨時(shí)賬期發(fā)放對(duì)象 臨時(shí)賬期發(fā)放對(duì)象：經(jīng)由多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶(hù)或分公司其他重點(diǎn)客戶(hù)。 2、臨時(shí)賬期審批權(quán)限 （ 1）區(qū)域營(yíng) 銷(xiāo)中心在事業(yè)部分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶(hù)對(duì)象范圍內(nèi)審批分公司的臨時(shí)賬期申請(qǐng)。 事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶(hù)范圍外的客戶(hù)臨時(shí)賬期申請(qǐng)需經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心審核后報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)分公司賬期客戶(hù)審批的最高臨時(shí)賬期申請(qǐng)額度原則上不得高于其固定賬期額度。 - - 16 3、臨時(shí)賬期管理細(xì)則 （ 1）、分公司臨時(shí)賬期發(fā)放前須由分公司總經(jīng)理出具書(shū)面“臨時(shí)賬期按時(shí)收回承諾書(shū)”。 （ 2）、分公司必須在臨時(shí)賬期到期日當(dāng)天無(wú)條件收回臨時(shí)賬期。 4、臨時(shí)賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指 標(biāo)負(fù)責(zé) ,對(duì)分公司的臨時(shí)賬期申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)予嚴(yán)格把關(guān)； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理必須全力協(xié)助區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理做好臨時(shí)賬期管理工作，對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司臨時(shí)賬期使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）分公司總經(jīng)理作為客戶(hù)臨時(shí)賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶(hù)臨時(shí)賬期安全負(fù)直接責(zé)任，對(duì)于不能到期回收臨時(shí)賬期的分公司，事業(yè)部將根據(jù)逾期未收回金額和逾期天數(shù)對(duì)責(zé)任總經(jīng)理按逾期未收回臨時(shí)賬期貨款金額不少于萬(wàn)分之一/天的標(biāo)準(zhǔn)罰款并每天進(jìn)行通報(bào)；對(duì)于不能回收臨時(shí)賬期形成呆壞賬的，對(duì)責(zé)任總經(jīng)理處于呆壞賬金額 一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字 10 號(hào)文關(guān)于印發(fā)多媒體客戶(hù)信用評(píng)估辦法的通知等相關(guān)規(guī)定。 第六章 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款管理規(guī)定 1、分公司除經(jīng)批準(zhǔn)的賬期客戶(hù)外，原則上不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款。 2、 對(duì)超出賬期期限仍未付款、超出批準(zhǔn)額度未付款的客戶(hù)，應(yīng)立即停止發(fā)貨并責(zé)令業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專(zhuān)管員想方設(shè)法催收款項(xiàng)。 3、分公司 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專(zhuān)管員 須每月向賬期客戶(hù)發(fā)出并回收債權(quán)真實(shí)的確認(rèn)書(shū)（防范虛假確認(rèn)書(shū)與業(yè)務(wù)）；每季度向非賬期客戶(hù)（沒(méi)有應(yīng)收帳款）發(fā)出并回收 債權(quán) /債務(wù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)真實(shí)確認(rèn)書(shū)（防范虛假確認(rèn)書(shū)與業(yè)務(wù)）。 4、對(duì)客戶(hù)在債權(quán)確認(rèn)書(shū)上只作部分確認(rèn)的，分公司應(yīng)立即組織人員及時(shí)跟蹤核對(duì)處理。 5、對(duì)收不回債權(quán)確認(rèn)書(shū)的賬期客戶(hù)，分公司財(cái)務(wù)部有權(quán)停止發(fā)貨，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專(zhuān)管員 到客戶(hù)處共同對(duì)賬，在半個(gè)月內(nèi)處理完畢。 6、分公司必須按照“掛誰(shuí)賬、誰(shuí)清理”的原則積極清理過(guò)去遺留的應(yīng)收賬款。 - - 17 7、對(duì)違規(guī)操作而造成新增不良債權(quán)，以及對(duì)遺留債權(quán)清理不力錯(cuò)失時(shí)效而導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的，按康集發(fā)字（ 2002） 86 號(hào)文 關(guān)于印發(fā) 的通知等相關(guān)規(guī)定 規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。 二、 超過(guò) 三個(gè)月以上應(yīng)收債權(quán)匯報(bào) 要求 匯報(bào)內(nèi)容：分公司客戶(hù)賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款及其免費(fèi)樣機(jī)信息。 匯報(bào)方式：對(duì)客戶(hù)連續(xù)三個(gè)月以上未回款和結(jié)算的，分公司必須進(jìn)行詳細(xì)的書(shū)面匯報(bào)，書(shū)面報(bào)告經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名確認(rèn)后傳真至計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 計(jì)財(cái)部對(duì)賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人每月在事業(yè)部?jī)?nèi)進(jìn)行通報(bào)，賬齡在五個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人上報(bào)集團(tuán)公司。 第七章 樣機(jī)管理規(guī)定 第一節(jié) 免費(fèi)樣機(jī)管理規(guī)定 1、免費(fèi)樣機(jī)的出樣原則 （ 1）出樣客 戶(hù)范圍 全國(guó)性專(zhuān)業(yè)連鎖客戶(hù)：國(guó)美、蘇寧、永樂(lè)； 區(qū)域性專(zhuān)業(yè)連鎖客戶(hù)：三聯(lián)、五星、大商、大中； 部分有潛力的超市類(lèi)客戶(hù)：家樂(lè)福、大潤(rùn)發(fā)、麥德龍、沃爾瑪； 分公司轄區(qū)年銷(xiāo)售額 500萬(wàn)元以上或者連鎖經(jīng)營(yíng)且單店月銷(xiāo)售額 20萬(wàn)元以上、資金實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好、高端銷(xiāo)售能力強(qiáng)且具有可持續(xù)經(jīng)營(yíng)性的一、二級(jí)城市市場(chǎng)重點(diǎn)客戶(hù)； 經(jīng)事業(yè)部批準(zhǔn)的其它重點(diǎn)客戶(hù)。 （ 2）出樣產(chǎn)品范圍 集團(tuán)公司的重要客戶(hù)出樣產(chǎn)品范圍以集團(tuán)公司與重要客戶(hù)的合作協(xié)議約定范圍為準(zhǔn)； 分公司轄區(qū)的重點(diǎn)客戶(hù)出樣產(chǎn)品以平板類(lèi)產(chǎn)品為主，可適當(dāng)包含部分?jǐn)?shù) 字產(chǎn)品，常規(guī)產(chǎn)品一律不予免費(fèi)出樣。 2、審批流程 免費(fèi)樣機(jī)申請(qǐng)表（ CRT與平板分別填報(bào)）經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，報(bào)區(qū)域總經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核，然后上報(bào)產(chǎn)品（ CRT或平板）營(yíng)運(yùn)部、經(jīng)營(yíng)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、事業(yè)部總經(jīng)理審批。 - - 18 3、管理辦法 （ 1）發(fā)放 經(jīng)批準(zhǔn)免費(fèi)出樣的客戶(hù)須與分公司簽訂產(chǎn)品出樣管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 （ 2）責(zé)任 免費(fèi)樣機(jī)的管理，分公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，賣(mài)場(chǎng)的直銷(xiāo)員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定對(duì)分公司免費(fèi)樣 機(jī)的使用管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，督促分公司改善管理，并對(duì)分公司免費(fèi)樣機(jī)的調(diào)整提出建議。 （ 3）確認(rèn) 免費(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)確認(rèn)工作責(zé)任人：分公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，必須在分公司設(shè)置樣機(jī)專(zhuān)管員，賣(mài)場(chǎng)的直銷(xiāo)員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，每月負(fù)責(zé)核對(duì)確認(rèn)。分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督樣機(jī)管理與確認(rèn)的有效性。 分公司按“客戶(hù)門(mén)店客戶(hù)或其門(mén)店負(fù)責(zé)人賣(mài)場(chǎng)直銷(xiāo)員和分管業(yè)務(wù)員確認(rèn)、分公司總經(jīng)理?yè)?dān)?！钡那昂髢?yōu)先確認(rèn)次序?qū)γ赓M(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)進(jìn)行確認(rèn)，未取得客戶(hù)或門(mén)店確認(rèn)的均需由分公司市場(chǎng)部經(jīng)理組織賣(mài)場(chǎng)直銷(xiāo)員和分管業(yè)務(wù)員確認(rèn) ，分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保。 對(duì)于確認(rèn)不符的免費(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)，分公司必須及時(shí)查明原因，如因分公司內(nèi)部管理原因造成損失的，必須追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；超過(guò)期限的巡展機(jī)，必須予以收回。 免費(fèi)樣機(jī)（包括巡展機(jī)）必須每月確認(rèn)、抵押樣機(jī)必須至少每季確認(rèn)一次。對(duì)于免費(fèi)樣機(jī)確認(rèn)差異中“已銷(xiāo)售、已退庫(kù)、已調(diào)撥”的現(xiàn)象，必須在次月解決完。每月將往來(lái)及樣機(jī)確認(rèn)差異上報(bào)給區(qū)域財(cái)務(wù)和分公司總經(jīng)理，敦促總經(jīng)理協(xié)調(diào)解決。 （ 4）帳務(wù)跟蹤管理 分公司樣機(jī)專(zhuān)管員每周向分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)送分公司樣機(jī)分布跟蹤管理周報(bào)表，分 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)樣機(jī)的分布抽查核對(duì)，確保帳實(shí)相符，對(duì)過(guò)期的樣機(jī)提出處理意見(jiàn)。 （ 5）考核 分公司申請(qǐng)的免費(fèi)出樣機(jī)型每月必須至少周轉(zhuǎn)一次，享受免費(fèi)出樣的客戶(hù)每月銷(xiāo)售額至少應(yīng)達(dá)到免費(fèi)樣機(jī)額度和賬期額度之和的一倍以上，否則核減分公司 - - 19 免費(fèi)出樣額度；如事業(yè)部批準(zhǔn)給分公司的免費(fèi)樣機(jī)額度閑置三個(gè)月以上未使用的，將核減分公司免費(fèi)樣機(jī)額度。 客戶(hù)享受免費(fèi)出樣的機(jī)型三個(gè)月內(nèi)必須實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，如三個(gè)月內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的免費(fèi)出樣機(jī)型，分公司應(yīng)撤回樣機(jī)調(diào)整出樣機(jī)型，促進(jìn)樣機(jī)健康周轉(zhuǎn)、促進(jìn)銷(xiāo)售。 （ 6）調(diào)整 分公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)的變化和客戶(hù)的銷(xiāo)售 情況對(duì)免費(fèi)樣機(jī)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)調(diào)整客戶(hù)出樣的額度和機(jī)型。 （ 7）處理 分公司應(yīng)定時(shí)清理樣機(jī)，每月由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、市場(chǎng)部提出清理樣機(jī)方案，分公司總經(jīng)理同意后由業(yè)務(wù)部按方案及時(shí)清理樣機(jī)（提倡分公司直接在賣(mài)場(chǎng)里對(duì)樣機(jī)銷(xiāo)售）； 無(wú)法按正品驗(yàn)收入庫(kù)的樣機(jī)，由分公司進(jìn)行打折處理，折扣原則上不低于八折，折扣損失由分公司承擔(dān)； 享受免費(fèi)樣機(jī)政策的客戶(hù)出樣三個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)樣機(jī)銷(xiāo)售的，可享受樣機(jī)八折的優(yōu)惠價(jià)，折扣損失由分公司承擔(dān)，在分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)。 禁止分公司將質(zhì)量保證并無(wú)明顯損壞的樣機(jī)直接返廠處理。 分公司 應(yīng)按月統(tǒng)計(jì)樣機(jī)處理?yè)p失金額，每月處理樣機(jī)的損失應(yīng)在當(dāng)月費(fèi)用計(jì)劃中做出預(yù)算，報(bào)事業(yè)部審批。 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 一、 打折出樣原則 1、產(chǎn)品范圍： 26寸（含 26寸）以上平板電視； 2、打折出樣數(shù)量：同一賣(mài)場(chǎng) 同一機(jī)型分公司只可以申請(qǐng)一次且不超過(guò) 1臺(tái)，財(cái)務(wù)要做好備查帳； 3、 折扣標(biāo)準(zhǔn)： 打折樣機(jī)價(jià)格不得低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折（含 8折），低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批； 4、 折扣損失承擔(dān) ：分公司按不低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折結(jié)算的樣機(jī)，折扣損失由分公司和集團(tuán)各承擔(dān) 50%；低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折結(jié)算的樣機(jī)，集團(tuán)承擔(dān)按 8折結(jié)算折扣損失的 50%； 5、 出樣客戶(hù)范圍 ：對(duì)于打折出樣的客戶(hù)，必須具有平板產(chǎn)品銷(xiāo)售能力，且單 - - 20 店年銷(xiāo)售額在 200萬(wàn)元以上、近 3個(gè)月月均銷(xiāo)售額在 12萬(wàn)元以上的重點(diǎn)客戶(hù)。對(duì)打折出樣客戶(hù)的選擇，分公司必須認(rèn)真把關(guān)，減少產(chǎn)品跌價(jià)損失； 6、打折出樣的審核：分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須根據(jù)客戶(hù)享受打折出樣的備查帳表嚴(yán)格審核打折出樣報(bào)告（防范變相特價(jià)的違規(guī)行為），分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須將客戶(hù)享受打折出樣的備查帳表有變動(dòng)時(shí)發(fā)給事業(yè)部計(jì)財(cái)部監(jiān)管組組長(zhǎng)備查。 二、 管理辦法 1、 對(duì)于未出樣的 客戶(hù)，其打折出樣產(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價(jià)格直接開(kāi)票結(jié)算。 2、 對(duì)于已經(jīng)免費(fèi)出樣和抵押出樣的客戶(hù)，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)變?yōu)榇蛘鄢鰳臃绞?，其打折出樣產(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價(jià)格直接開(kāi)票結(jié)算。 3、對(duì)于已經(jīng)自行出樣的客戶(hù)，報(bào)事業(yè)部審批后，分公司可按降價(jià)補(bǔ)差的方式予以彌補(bǔ)或在下次提機(jī)時(shí)給予打折。 4、調(diào)價(jià)補(bǔ)差：對(duì)于打折出樣的產(chǎn)品，當(dāng)價(jià)格調(diào)整時(shí)，按調(diào)價(jià)前后的價(jià)差 8折給予補(bǔ)差。 5、退貨：對(duì)于打折出樣的產(chǎn)品，原則上不允許退貨，特殊情況需辦理退貨的，報(bào)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批。 6、違規(guī)打折出樣的處罰：以查實(shí)違規(guī)打折出樣的總折價(jià)的十倍扣除毛利。 第八章 價(jià)格管理規(guī)定 第一節(jié) 價(jià)格管理 一、價(jià)格管理原則 1、對(duì)外月度供貨價(jià)（包括扣除購(gòu)買(mǎi)藍(lán)卡等變相降價(jià)的費(fèi)用后）不得低于現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)。 2、返利必須嚴(yán)格遵循 “有利才返”的原則。 3、堅(jiān)持“利潤(rùn)導(dǎo)向、價(jià)值經(jīng)營(yíng)”的原則。 二、價(jià)格管理要求 1、分公司總經(jīng)理是價(jià)格執(zhí)行的第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。 2、分公司財(cái)務(wù)部為價(jià)格監(jiān)督責(zé)任部門(mén)，不允許違規(guī)開(kāi)出發(fā)機(jī)單。 3、對(duì)客戶(hù)的補(bǔ)差務(wù)必按補(bǔ)差程序辦理。在補(bǔ)差金額較小、補(bǔ)差頻繁和客戶(hù)提出申請(qǐng)的情況下，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同 意后，可直接在開(kāi)單價(jià)格中予以抵減，但抵減后的價(jià)格不得低于事業(yè)部現(xiàn)款價(jià)，而且必須得到客戶(hù)的確認(rèn)并附上相 - - 21 關(guān)確認(rèn)資料備查。 第二節(jié) 返利、補(bǔ)差 一、關(guān)于返利的程序 1、返利的范圍 （ 1）已經(jīng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)并且已與之簽訂返利協(xié)議的客戶(hù)。 （ 2）特價(jià)機(jī)（包含工程機(jī)、處理機(jī)）、分公司直接按事業(yè)部現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)銷(xiāo)售的機(jī)型的銷(xiāo)售額不能參與返利。 （ 3）分公司必須嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司“有利才返”的價(jià)格管理政策。 2、返利結(jié)算辦法 （ 1）應(yīng)付客戶(hù)的返利由分公司自行全額承擔(dān)，要恪守收支兩條線的規(guī)定。 （ 2）結(jié)算返利應(yīng)由分公司業(yè)務(wù)部、財(cái) 務(wù)部等相關(guān)部門(mén)協(xié)同完成，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 3）返利金額 =可返利銷(xiāo)售額 *合同規(guī)定的比率，可返利銷(xiāo)售額等于返利期限內(nèi)客戶(hù)在分公司的總結(jié)算額扣除不能參與返利的相應(yīng)銷(xiāo)售額后的余額。 （ 4）結(jié)算返利時(shí)的附件應(yīng)包括：客戶(hù)提供的折讓證明或發(fā)票；客戶(hù)返利明細(xì)表；與客戶(hù)簽訂的返利協(xié)議或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告；分公司在返利期限內(nèi)開(kāi)給客戶(hù)的結(jié)算發(fā)票復(fù)印件。 （ 5）客戶(hù)提供普通發(fā)票的，分公司應(yīng)扣稅后的金額辦理。 （ 6）原則上，返利不返還現(xiàn)款，一律轉(zhuǎn)為貨款提貨，嚴(yán)禁 “白條返利”。 二、 30天補(bǔ)差制 1、集團(tuán)公司給分公司補(bǔ)差 集團(tuán)公司降價(jià)后，將按照分公司在降價(jià)前 30天內(nèi)的降價(jià)機(jī)型結(jié)算數(shù)，和降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額給分公司進(jìn)行全額補(bǔ)差，即：補(bǔ)差金額 =降價(jià)前 30天內(nèi)的降價(jià)機(jī)型結(jié)算數(shù) 降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額。 分公司必須在機(jī)器降價(jià)后一個(gè)月內(nèi)將相關(guān)的補(bǔ)差憑證及單據(jù)寄到多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部，具體包括： (1)分公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的“銷(xiāo)售退回及索取折讓證明單”， (2)補(bǔ)差匯總表， (3)分公司在將價(jià)前 30天內(nèi)與集團(tuán)公司結(jié)算的發(fā)票復(fù)印件， (4)集團(tuán)公司降價(jià)通知復(fù)印件。審核合格后轉(zhuǎn)結(jié)算組開(kāi)票。 2、分公司給客戶(hù)補(bǔ)差 集團(tuán)公司進(jìn)行產(chǎn)品降價(jià)的，對(duì)客戶(hù)在降價(jià)前 30天內(nèi)（降價(jià)日之前的 30天內(nèi)） - - 22 所結(jié)算的降價(jià)機(jī)型，按照降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額進(jìn)行補(bǔ)差。具體補(bǔ)差數(shù)量按如下標(biāo)準(zhǔn)界定： （ 1） 客戶(hù)在降價(jià)前 30天內(nèi)已提機(jī)器但尚未結(jié)算的（即：鋪底機(jī)），不予補(bǔ)差，各分公司對(duì)發(fā)放給客戶(hù)的鋪底機(jī)應(yīng)滾動(dòng)結(jié)算，不允許出現(xiàn)超過(guò) 60天未結(jié)算的鋪底機(jī)； （ 2） 客戶(hù)在降價(jià)前 30天內(nèi)已提機(jī)器并已經(jīng)結(jié)算的，按降價(jià)前 30天內(nèi)的最后一次提貨結(jié)算數(shù)（提貨數(shù)與結(jié)算數(shù)的較小值）進(jìn)行補(bǔ)差。分公司財(cái)務(wù)在給客戶(hù)進(jìn)行補(bǔ)差時(shí)，必須要按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并將相關(guān)的提貨單據(jù)復(fù)印件和結(jié)算單據(jù) 復(fù)印件作為補(bǔ)差記帳憑證的附件以備審查。 分公司給客戶(hù)補(bǔ)差的憑證及單據(jù)包括：客戶(hù)提供取得折讓的原始憑證（折讓證明、客戶(hù)反開(kāi)的發(fā)票）；分公司的降價(jià)文件復(fù)印件；分公司客戶(hù)補(bǔ)差明細(xì)表；降價(jià)機(jī)型在承諾期內(nèi)的“產(chǎn)品進(jìn)銷(xiāo)存表”。 三、分公司總經(jīng)理私自承諾客戶(hù)的 補(bǔ)差 、返利由分公司總經(jīng)理的保證金承擔(dān) 。 第九章 費(fèi)用管理規(guī)定 第一節(jié) 部分費(fèi)用管理規(guī)定 一、職工福利費(fèi) 分公司用于員工個(gè)人福利方面的費(fèi)用主要包括：支付員工醫(yī)藥費(fèi)用（已經(jīng)參加社保的員工一律不得在分公司報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)用），員 工因公傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、午餐補(bǔ)助、工會(huì)類(lèi)活動(dòng)費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助、非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)及其他福利費(fèi)用。 二、保修費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 用戶(hù)服務(wù)部發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)按規(guī)定列入銷(xiāo)售費(fèi)用對(duì)應(yīng)的相關(guān)明細(xì)科目，支付網(wǎng)點(diǎn)保修 費(fèi)時(shí)，必須附 正規(guī)發(fā)票、 特約維修點(diǎn)保修費(fèi)結(jié)算清單、特約維修點(diǎn)考核表、保修費(fèi)結(jié)算流程報(bào)告單 等。 三、辦公費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 每月須由分公司辦公室人員按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)一次性報(bào)銷(xiāo)，其他任何人不得報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)用。 （ 1）辦公室購(gòu)買(mǎi)的辦公用品，必須要履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)，由財(cái)務(wù)部指定人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收人根 據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃，認(rèn)真核對(duì)購(gòu)貨清單、實(shí)物數(shù)量和發(fā)票金額，并在發(fā)票、購(gòu)貨清單上簽名確認(rèn)。 - - 23 （ 2）辦公室根據(jù)分公司批準(zhǔn)的計(jì)劃按部門(mén)發(fā)放辦公用品，領(lǐng)用人員按照計(jì)劃逐項(xiàng)簽字領(lǐng)用，單位價(jià)值在 30元以上的或耐用的辦公用品再次領(lǐng)用時(shí)必須實(shí)行以舊換新。 四、電話費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、分公司不允許報(bào)銷(xiāo)任何個(gè)人購(gòu)買(mǎi)、維修通信工具的費(fèi)用和個(gè)人家庭、宿舍的固定電話費(fèi)用。 2、對(duì)于辦公用固定電話費(fèi)，分公司應(yīng)按部門(mén)（各經(jīng)營(yíng)部、辦事處作為一個(gè)整體）實(shí)行限額，并由各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。對(duì)于部分人員的手機(jī)話費(fèi)，分公司可根據(jù)集團(tuán)公 司的相關(guān)規(guī)定，實(shí)行“限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超額自負(fù)”的報(bào)銷(xiāo)原則，而且電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須每月打印出話費(fèi)清單。 五、差旅費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、差旅費(fèi)核算分公司人員辦理公司事務(wù)在乘坐交通工具、住宿等方面的費(fèi)用及出差補(bǔ)助和集團(tuán)公司轉(zhuǎn)給分公司承擔(dān)的集團(tuán)派員駐外補(bǔ)貼等。 2、分公司員工出差乘坐交通工具、住宿等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)根據(jù)分公司的實(shí)際情況執(zhí)行，可參照康集多發(fā)字（ 2004） 23號(hào)文關(guān)于多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部銷(xiāo)售分公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定執(zhí)行，但不得超過(guò)以上規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 六、租賃費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、分公司所有的租賃合 同必須履行申報(bào)程序，且分公司對(duì)外支付租賃費(fèi)時(shí)也必須按規(guī)定金額報(bào)批。分公司將集團(tuán)公司資產(chǎn)對(duì)外出租時(shí)，必須要報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。 2、分公司變更辦公場(chǎng)所及對(duì)新辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 七、車(chē)輛費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 分公司必須定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修，分公司自有車(chē)輛由內(nèi)部人員承包運(yùn)營(yíng)，支付給承包人的費(fèi)用列入“銷(xiāo)售費(fèi)用 -運(yùn)輸費(fèi)”核算，但是按照協(xié)議由分公司承擔(dān)的部分費(fèi)用列入車(chē)輛費(fèi)核算。 八、交際應(yīng)酬費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 分公司報(bào)銷(xiāo)禮品等費(fèi)用時(shí)，須附有商家開(kāi)具的商品明細(xì)清單（如電腦小票等 ）并由相應(yīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)。對(duì)于特殊費(fèi)用開(kāi)支，必須事先向集團(tuán)公司申請(qǐng)并在批準(zhǔn)額度內(nèi)開(kāi)支。 - - 24 九、分公司轄區(qū)外費(fèi)用 除集團(tuán)公司或多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部銷(xiāo)售公司統(tǒng)一組織的會(huì)議、活動(dòng)等（須附相關(guān)通知、文件）所發(fā)生的差旅費(fèi)外，分公司人員在分公司轄區(qū)外所發(fā)生的其他任何費(fèi)用原則上一律不予報(bào)銷(xiāo)（特殊情況須經(jīng)多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部總經(jīng)理審批）。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)違規(guī)轄區(qū)外費(fèi)用有拒絕報(bào)銷(xiāo)權(quán)，如發(fā)生違規(guī)報(bào)銷(xiāo)，除責(zé)令報(bào)銷(xiāo)人全額退款外，將對(duì)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理處以同等金額的罰款。 第二節(jié) 費(fèi)用額度控制 一 、廣告費(fèi)的管理與控制 分公司廣告費(fèi)按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 二、交際應(yīng)酬費(fèi)的管理與控制 分公司交際應(yīng)酬費(fèi)按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 三、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)的管理與控制 分公司的促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)原則上按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 分公司計(jì)入促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)的返利金額不在本比率考核范圍內(nèi)， 分公司計(jì)入票扣或折讓的促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)列入本比率考核范圍內(nèi)。 四、保修費(fèi)的管理與控制 分公司彩電 保修費(fèi)和白電保修費(fèi)分別 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 五、工資 分公司的工資 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核 。 六、其他 事業(yè)部對(duì)以上主要費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目均實(shí)行“總額控制、年終匯總清算”。 第三節(jié) 費(fèi)用預(yù)提和費(fèi)用攤銷(xiāo) 一、預(yù)提費(fèi)用 1、預(yù)提費(fèi)用范圍：預(yù)提費(fèi)用科目用來(lái)核算分公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用。分公司須預(yù)提的主要費(fèi)用項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)（含客戶(hù)促銷(xiāo)費(fèi)等）、保修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他費(fèi)用（如防洪基金等）。除此之 - - 25 外原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月支付，不予預(yù)提。 2、預(yù)提費(fèi)用財(cái)務(wù)處理方法：月末將未支付廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)（含客戶(hù)促銷(xiāo) 費(fèi)等）、保修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他費(fèi)用（如防洪基金等）全額預(yù)提，次月初全額沖銷(xiāo)，實(shí)際支付時(shí)記入銷(xiāo)售費(fèi)用。 二、 攤銷(xiāo)費(fèi)用 1、支付商場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)（單店金額）或展柜制作費(fèi)（單套金額） 5千元（含 5千元）的以上的，可以通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目核算，在協(xié)議有效期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)，但攤銷(xiāo)期間不得超過(guò) 12個(gè)月。 2、當(dāng)某店在攤銷(xiāo)期間關(guān)閉或停業(yè)，分公司須在該店關(guān)閉停業(yè)的當(dāng)月將該店未攤銷(xiāo)的商場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)余額和展柜費(fèi)余額一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 三、其他 對(duì)于未支付的商場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和展柜制作費(fèi)在 5千元（含 5千元）以上的，分公司應(yīng)按未支付金額全額進(jìn)行 預(yù)提，并按攤銷(xiāo)規(guī)定將應(yīng)計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用部分的計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”，其余計(jì)入“待攤費(fèi)用”，按攤銷(xiāo)費(fèi)用規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。 分公司必須對(duì)帳期客戶(hù)往來(lái)差異中影響損益的項(xiàng)目在當(dāng)月進(jìn)行預(yù)提，真實(shí)反映分公司的經(jīng)營(yíng)狀況，并告知分公司總經(jīng)理，促使分公司總經(jīng)理重視并主動(dòng)解決其差異。 第十章 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 第一節(jié) 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 1、 業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算 每月 23日 ， 經(jīng)營(yíng)管理部 將 預(yù) 發(fā)下月基本銷(xiāo)售收入任務(wù)，此任務(wù)乘以分公司的任務(wù)比例和近兩個(gè)月任務(wù)的平均完成率，即為分公司據(jù)以制定費(fèi)用計(jì)劃和資金預(yù)算的銷(xiāo) 售收入，分公司自我調(diào)節(jié)的比例不得超過(guò) 5 ，超過(guò) 5%的分公司須提交專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。 2、嚴(yán)格按費(fèi)用比例指標(biāo)（費(fèi)用優(yōu)化后的指標(biāo)）控制非策略性費(fèi)用 嚴(yán)格控制銷(xiāo)售費(fèi)用中非策略性費(fèi)用的發(fā)生，并 控制在集團(tuán)各財(cái)季計(jì)劃的指標(biāo)范圍內(nèi)， 每月的費(fèi)用在不超以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核， 其中工資 費(fèi)用率為 1%、交際應(yīng)酬費(fèi) 率為 0.19%（其中北京、廣州、深圳為 0.22%） 、保修費(fèi) 按分公司彩電產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入的 1.15的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)彩電保修費(fèi)實(shí)施控制，白電產(chǎn)品保修費(fèi)按分公司 - - 26 白電產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入的 0.8進(jìn)行考核。 3、分公司應(yīng)對(duì)策略性費(fèi)用的使用效果進(jìn)行跟 蹤管理，并按以下費(fèi)用比例進(jìn)行控制： 促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)率為 3.14%、廣告費(fèi)率為 0.2%，分公司利用票扣或折讓方式處理的促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)列入本比率考核范圍。 4、分公司實(shí)際銷(xiāo)售額小于業(yè)務(wù)計(jì)劃的，原則上不允許發(fā)生計(jì)劃外費(fèi)用，同時(shí)按業(yè)務(wù)計(jì)劃完成率作為費(fèi)用計(jì)劃完成率的考核依據(jù)；分公司實(shí)際銷(xiāo)售額大于業(yè)務(wù)計(jì)劃的，經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以發(fā)生計(jì)劃外費(fèi)用，但納入原費(fèi)用計(jì)劃考核（ 計(jì)劃外的費(fèi)用必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生前按規(guī)定報(bào)批，嚴(yán)禁 “ 先斬后奏 ” ）。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán) 一、產(chǎn)品審批類(lèi) 項(xiàng)目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 客 戶(hù)合作部總經(jīng)理 產(chǎn)品營(yíng)運(yùn)中心總經(jīng)理 計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營(yíng)運(yùn)管理中心總監(jiān) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO及授權(quán)人 樣機(jī) 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并用于指定客戶(hù) 申請(qǐng) 審核 審批 審核 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶(hù) 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 賬期 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并用于指定客戶(hù) 申請(qǐng) 審核 審批 審核 區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶(hù) 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 特價(jià)機(jī) 事業(yè)部權(quán)限內(nèi) 申請(qǐng) 審核 授權(quán)內(nèi)審批 審核 審批 貨源分配 申請(qǐng) 審核 區(qū)域 區(qū)域 - - 27 分配審批 總經(jīng)理審批 區(qū)域內(nèi)貨源二次調(diào)配（運(yùn)費(fèi)由分公司承擔(dān)） 申請(qǐng) 審核 審批 注： 1、分公司向總部申請(qǐng)的政策和資源屬區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心權(quán)限范圍內(nèi)的，由區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理審批分發(fā)； 2、分公司向總部申請(qǐng)的政策和資源屬區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心計(jì)劃外或權(quán)限范圍外的，由區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心審核并上報(bào)事業(yè)部批準(zhǔn)； 3、區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心樣機(jī)及賬期審批額度限于區(qū)域所屬分公司客戶(hù)已審批總額度的匯總數(shù)，并報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案； 4、區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理對(duì)其審批的樣機(jī)額度、賬期額度及 庫(kù)存周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)； 5、報(bào)廢機(jī)參照現(xiàn)有規(guī)定。 二、費(fèi)用審批類(lèi) 項(xiàng)目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營(yíng)運(yùn)管理部總監(jiān) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO 工資 分公司計(jì)劃內(nèi) 審批 廣告費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆 5 萬(wàn)元 審批 5萬(wàn)單筆 10萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 10 萬(wàn) 單筆 20萬(wàn) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 計(jì)劃外或 20 萬(wàn) 單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標(biāo) 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審批 促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過(guò) 5萬(wàn)元 審批 5萬(wàn)單筆 20萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 - - 28 20 萬(wàn)單筆 100萬(wàn) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審核 審批 差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆 5000 元內(nèi) 審批 5 千單筆 2 萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 單筆 2 萬(wàn)以上 申請(qǐng) 審核 審核 審批 其它經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi) 支 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過(guò) 5萬(wàn)元 審批 5萬(wàn)單筆 20萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 20 萬(wàn)單筆 100萬(wàn) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 非經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支 3 萬(wàn)元以?xún)?nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 所有費(fèi)用 集團(tuán)批準(zhǔn)的分公司及區(qū)域費(fèi)用計(jì)劃 申請(qǐng) 審核 審核 審批 分公司計(jì)劃外，區(qū)域計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域計(jì)劃外，事業(yè)部計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 事業(yè)部計(jì)劃外 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 說(shuō)明： 1、其它經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支：指除工資、廣 告、促銷(xiāo)、差旅、應(yīng)酬外的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)，發(fā)生較頻繁的開(kāi)支，如：租賃、運(yùn)輸、售后費(fèi)用、研發(fā)檢驗(yàn)、辦公、電話、勞保、水電、保險(xiǎn)、修理等； 2、非經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支：指與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不直接相關(guān)，發(fā)生頻率較少的開(kāi)支，如：計(jì)劃外培訓(xùn)、贊助（有對(duì)價(jià)的廣告贊助除外）開(kāi)支等； 3、分公司費(fèi)用計(jì)劃須經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理審核后上報(bào)事業(yè)部審批； 4、集團(tuán)新批復(fù)額度 80%分解到區(qū)域， 20%由事業(yè)部協(xié)調(diào)作重點(diǎn)策略性投入。 5、固定資產(chǎn)購(gòu)置等其他費(fèi)用審批權(quán)限參照原規(guī)定； 第三節(jié) 部分業(yè)務(wù)審 批權(quán)限 一、部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 1、分公司價(jià)差損失額度： - - 29 給予分公司單筆 2萬(wàn)元額度，月度累計(jì) 5萬(wàn)元額度的低于現(xiàn)款價(jià)的臨時(shí)現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)促銷(xiāo)權(quán)，折價(jià)幅度不超過(guò)現(xiàn)款價(jià)的 8折，損失由分公司承擔(dān)。 2、分公司客戶(hù)補(bǔ)差：?jiǎn)喂P補(bǔ)差 5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由分公司總經(jīng)理審批，費(fèi)用由分公司承擔(dān)。 3、一般性合同： 合同（租賃合同除外）標(biāo)的 5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，分公司審批。租賃合同一律報(bào)事業(yè)部審批。 4、已審批合同執(zhí)行后付款：按合同條款執(zhí)行，按資金審批權(quán)限履行付款程序。 5、分公司月度費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支： （ 1）在分公司月度計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支，超出部分報(bào)事業(yè)部領(lǐng) 導(dǎo)審批；若超出事業(yè)部月度整體計(jì)劃，則須上報(bào)集團(tuán)審批。 （ 2）廣告、促銷(xiāo)費(fèi)用，單筆 5萬(wàn)元以上的報(bào)事業(yè)部審批。 二、管理措施 1、權(quán)利下放后，分公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)尕?fù)責(zé)。分公司年度虧損超過(guò) 50萬(wàn)元的（集團(tuán)同意的免考核項(xiàng)目除外），分公司總經(jīng)理就地免職。 2、對(duì)于“分公司巡展展示樣機(jī)額度”，若人為原因?qū)е聯(lián)p壞的，管理責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。 3、對(duì)于“臨時(shí)擔(dān)保發(fā)貨額度”，若發(fā)生貨款無(wú)法收回的情況，分公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān) 30% 50%的賠償責(zé)任，并暫停該分公司的擔(dān)保發(fā)貨。如涉嫌違法違紀(jì)，堅(jiān)決予以查處。 4、對(duì)于應(yīng)收 賬款、免費(fèi)樣機(jī)、退換貨等業(yè)務(wù)，如因分公司總經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人的工作失誤、過(guò)錯(cuò)等原因給公司資產(chǎn)造成損失的，根據(jù)情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分直至免職。 5、對(duì)各項(xiàng)審批事項(xiàng)，禁止采用“化整為零”方式逃避監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)一個(gè)、懲處一個(gè)。 第十一章 售后管理制度 第一節(jié) 成品機(jī)管理規(guī)定 一、代管機(jī)的管理規(guī)定 - - 30 1、送修機(jī)處理 服務(wù)部接機(jī)員收到用戶(hù)（客戶(hù)）的送修機(jī)時(shí)，必須進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機(jī)單，并將領(lǐng)機(jī)聯(lián)交用戶(hù)（客戶(hù)）；待機(jī)器修好后，用戶(hù)（客戶(hù)）憑領(lǐng)機(jī)聯(lián)取機(jī)（加 蓋“已取機(jī)”字樣），在 CRM 系統(tǒng)中出庫(kù)處理（不須打單）。 2、客戶(hù)待退換機(jī)處理 服務(wù)部接機(jī)員收到客戶(hù)需要退換機(jī)時(shí)，必須進(jìn)行驗(yàn)收，并在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機(jī)單，并將領(lǐng)機(jī)聯(lián)交客戶(hù)。服務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)審批的“客戶(hù)退、換機(jī)申請(qǐng)表”，收回客戶(hù)的領(lǐng)機(jī)聯(lián)（加蓋“已取機(jī)”字樣）后，在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的出庫(kù)單，交分公司財(cái)務(wù)辦理退換機(jī)手續(xù)。 二、報(bào)廢機(jī)、處理機(jī)損失額度控制 1、報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用，遵照“誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)判定的報(bào)廢部件損失金額全額轉(zhuǎn)給相應(yīng)分公司承擔(dān)，部件損失金額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下： 報(bào) 廢部件名稱(chēng) CRT電視 背投電視 平板彩電 CRT 機(jī)芯板 投影屏 投影管 機(jī)芯板 顯示屏 機(jī)芯板 占整機(jī)現(xiàn)款價(jià)比重 60 25 30 30 20 75 15 2、分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用考核方案 多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部用戶(hù)服務(wù)部每月匯總計(jì)算各分公司的報(bào)廢率（當(dāng)月報(bào)廢部件損失 /當(dāng)月銷(xiāo)售收入凈額），對(duì)分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用進(jìn)行考核，相應(yīng)報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由分公司、事業(yè)部分別承擔(dān)，具體方案如下： （ 1）報(bào)廢率 0.05 ，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 80%，分公司承擔(dān) 20%； （ 2）報(bào)廢率 0.05，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 70%，分公司承擔(dān) 30%。 3、分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用的核算及轉(zhuǎn)帳 多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部用戶(hù)服務(wù)部財(cái)務(wù)組根據(jù) “ 報(bào)廢機(jī)轉(zhuǎn)倉(cāng)清單 ” 每月匯總計(jì)算各分公司的報(bào)廢機(jī)（部件）損失金額，按分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用考核方案轉(zhuǎn)由分公司承擔(dān)，分公司的報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用單獨(dú)列支。 三、 冰箱產(chǎn)品處理（報(bào)廢）損失管理 1、損失額度分配 - - 31 （ 1）按 2006年分公司冰箱系列產(chǎn)品銷(xiāo)售任務(wù)不含稅金額的 0.3%作為分公司冰箱處理（報(bào)廢）損失預(yù)計(jì)額 度。 （ 2）事業(yè)部按批準(zhǔn)的處理（報(bào)廢）損失額度對(duì)各分公司進(jìn)行審核控制，但不將 0.3%的費(fèi)用直接劃撥給各分公司。 2、問(wèn)題機(jī)處理辦法 （ 1）允許分公司采取現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)的方式處理經(jīng)銷(xiāo)商（或用戶(hù)）的問(wèn)題機(jī)，但單臺(tái)折價(jià)幅度不得低于八折（含八折），且年度現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)總損失控制在分公司冰箱處理（報(bào)廢）損失預(yù)計(jì)額度的 50%以?xún)?nèi)。 （ 2）低于八折的冰箱處理機(jī)及報(bào)廢機(jī)須經(jīng)事業(yè)部審批，分公司憑審批后的申請(qǐng)表辦理折價(jià)處理或報(bào)廢，分公司整體損失金額在預(yù)計(jì)額度內(nèi)（含現(xiàn)場(chǎng)打折處理?yè)p失）的由多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部用戶(hù)服務(wù)中心承擔(dān)。 3、 現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)處理的 年度控制 分公司現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)處理的年度損失必須控制在不含稅預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額的 0.15%以?xún)?nèi)。 第二節(jié) 包修費(fèi)結(jié)算管理規(guī)定 一、包修費(fèi)結(jié)算規(guī)定 1、實(shí)行單臺(tái)全委托派單制 2、實(shí)行月結(jié)月清辦法 3、包修費(fèi)結(jié)算責(zé)任制。 4、包修費(fèi)結(jié)算單價(jià)實(shí)行集團(tuán)限價(jià)，分公司報(bào)批的原則 5、壞料以壞換新 （ 1）所有壞料必須隨“康佳產(chǎn)品維修憑證”一同回收，壞料與“康佳產(chǎn)品維修憑證”故障欄一一對(duì)應(yīng)，否則“康佳產(chǎn)品維修憑證”視為無(wú)效憑證而不予結(jié)算； （ 2）符合換料條件的壞料換料時(shí)，必須與“康佳產(chǎn)品維 修憑證”一一對(duì)應(yīng)（換料單上要注明壞料所對(duì)應(yīng)的“康佳產(chǎn)品維修憑證”單號(hào)），并與每月的“維修月報(bào)表”報(bào)送、“康佳產(chǎn)品維修憑證”結(jié)算同步進(jìn)行。 二、維修憑證的保管 結(jié)算員應(yīng)將維修憑證以及結(jié)算單的存根聯(lián)裝訂在一起，按各網(wǎng)點(diǎn)分類(lèi)存檔，以便查找，維修憑證的保管與其他會(huì)計(jì)原始憑證相同，期限為 5 年，如保管期到須向公司領(lǐng)導(dǎo)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，批準(zhǔn)后才能銷(xiāo)毀。 - - 32 第三節(jié) 超包期維修收費(fèi)管理規(guī)定 一、維修收費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定 在分公司維修費(fèi)用不超標(biāo)的前提下，包修期外維修收費(fèi)激勵(lì)提成比例由原 15%調(diào)整為 20%，增加部分將用于加大服務(wù)站層面和中高級(jí) 維修技工的激勵(lì)，具體如下： 1、提成額度： 提成維修收費(fèi)毛利（即扣除材料成本后）的 20%作為激勵(lì)獎(jiǎng)金。 2、分配方案： 維修技術(shù)人員占 13%（其中 10%為每月計(jì)提獎(jiǎng)， 3%為每季度獎(jiǎng)勵(lì)收費(fèi)突出及中高級(jí)技工），服務(wù)部經(jīng)理占 2%，其他服務(wù)部重點(diǎn)支持類(lèi)人員占 5% ，具體分配方案由服務(wù)部負(fù)責(zé)制定后報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 第十二章 經(jīng)營(yíng)部管理規(guī)定 經(jīng)營(yíng)部是隸屬于分公司的分支機(jī)構(gòu)， 具有一般納稅人資格。 經(jīng)營(yíng)部的人事、銷(xiāo)售及財(cái)務(wù)接受所屬分公司的統(tǒng)一管理，經(jīng)營(yíng)部發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用統(tǒng)一在所屬分公司列支。經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)分別設(shè)置主辦會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位， 主辦會(huì)計(jì)由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名，計(jì)財(cái)部總經(jīng)理任命；出納由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。 第一節(jié) 經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 1、經(jīng)營(yíng)部要貨 經(jīng)營(yíng)部庫(kù)存按規(guī)定不得超過(guò) 100萬(wàn)元。 2、經(jīng)營(yíng)部發(fā)貨 嚴(yán)格按銷(xiāo)售分公司發(fā)貨操作規(guī)定、 POS機(jī)管理、賬期管理及“送貨上門(mén)“的相關(guān)規(guī)定辦理。 3、經(jīng)營(yíng)部客戶(hù)退貨 經(jīng)營(yíng)部辦理客戶(hù)退貨須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理書(shū)面審批同意后按分公 司退貨規(guī)定辦理。 4、經(jīng)營(yíng)部向分公司調(diào)回返廠機(jī) 經(jīng)營(yíng)部調(diào)回返倉(cāng)機(jī)須經(jīng)分公司售后經(jīng)理、總經(jīng)理 書(shū)面審批同意，并且擬退機(jī)型在經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售系統(tǒng)中有庫(kù)存的情況下方可辦理。 5、銷(xiāo)售結(jié)算 嚴(yán)格按實(shí)時(shí)結(jié)算和價(jià)格管理規(guī)定進(jìn)行。 6、經(jīng)營(yíng)部收款 - - 33 嚴(yán)格按收支兩條線、 POS機(jī)管理、貨款管理規(guī)定辦理。 7、經(jīng)營(yíng)部倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn) 每月封賬后兩日內(nèi)對(duì)經(jīng)營(yíng)部成品倉(cāng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并出具盤(pán)點(diǎn)表，并須取得代管倉(cāng)的確認(rèn)。售后產(chǎn)品及材料的盤(pán)點(diǎn)參照進(jìn)行。 第二節(jié) 其他規(guī)定 一、分公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管小組必須按月巡查經(jīng)營(yíng)部 根據(jù)康媒計(jì)財(cái)通（ 2003） 22號(hào)文關(guān)于分公司必須按月巡查經(jīng)營(yíng)部的通知規(guī)定，分公司財(cái) 務(wù)部必須按月巡查經(jīng)營(yíng)部。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理須每月（最少兩個(gè)月）對(duì)所轄所有經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行例行檢查一次，并認(rèn)真撰寫(xiě)“ *經(jīng)營(yíng)部檢查通報(bào)”。對(duì)于分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理疏于職守、敷衍了事，造成所轄經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)管理混亂的，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理就地免職； 二、印章管理、合同管理規(guī)定 經(jīng)營(yíng)部印章必須按規(guī)定由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一管理。對(duì)距離分公司路程在 3小時(shí)以外的經(jīng)營(yíng)部，可在明確保管責(zé)任人（會(huì)計(jì)主管及使用責(zé)任范圍后將印章留經(jīng)營(yíng)部保管，但必須按印章管理規(guī)定進(jìn)行審批登記。 三、檔案管理規(guī)定 經(jīng)營(yíng)部應(yīng)該嚴(yán)格按康媒計(jì)財(cái)通（ 2004） 12號(hào)文關(guān)于銷(xiāo)售分公 司財(cái)務(wù)部必須設(shè)置資料室的通知規(guī)定進(jìn)行檔案管理。 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 一、銀行賬戶(hù)的管理 1、賬戶(hù)設(shè)立和使用：各分公司必須在所在地的中國(guó)銀行（支行或支行以上級(jí)機(jī)構(gòu)）開(kāi)設(shè)“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶(hù)”和“費(fèi)用支出賬戶(hù)”。 2、賬戶(hù)管理。分公司的一切結(jié)算業(yè)務(wù)均須通過(guò)中國(guó)銀行進(jìn)行，因特殊情況需要在其他銀行開(kāi)設(shè)輔助賬戶(hù)的，需報(bào)多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部及集團(tuán)公司批準(zhǔn)，且須確?；鼗\的資金在第二個(gè)工作日全額轉(zhuǎn)回中國(guó)銀行的“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶(hù)”。 二、費(fèi)用資金管理辦法 （一） 分公司費(fèi)用資金的構(gòu)成 - - 34 分公司費(fèi)用資金主要包括實(shí)現(xiàn)的 主營(yíng)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)及 相應(yīng)的增值稅兩部分，另外分公司向集團(tuán)公司的借款、收回代集團(tuán)公司墊付的款項(xiàng)等也屬于本辦法的管理范圍。 （二） 分公司費(fèi)用資金的管理 1、原則上，按照 “ 收支兩條線 ” 的規(guī)定，分公司的費(fèi)用資金只能由集團(tuán)公司撥給。 2、計(jì)算方法 分公司費(fèi)用資金 = （主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)） X （ 1+17%） 預(yù)撥費(fèi)用 =核定的分公司費(fèi)用計(jì)劃本月計(jì)劃金額 X 50% （第一次撥款） 月中清算費(fèi)用金額分公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的 （主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)） 金額與核定 的分公司費(fèi)用計(jì)劃本月計(jì)劃金額的較小值 + 增值稅預(yù)撥費(fèi)用 （第二次撥款） 3、撥付時(shí)間 預(yù)撥費(fèi)用資金（第一次撥款）即在 次月 5日前 按上述計(jì)算方法預(yù)撥下月的部分費(fèi)用資金，月中清算（第二次撥款）即在多媒體事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部將分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總整理完畢后，按上述計(jì)算方法在每月的 20日前將上月應(yīng)撥的費(fèi)用資金進(jìn)行清算后撥付。 分公司向集團(tuán)公司的借款、收回代集團(tuán)公司墊付等根據(jù)有關(guān)文件或公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的報(bào)告實(shí)時(shí)下?lián)堋?4、分公司要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算使用資金。 （三） 借款資金的管理 分公司必須 “ 量入為出 ” ，搞好資金預(yù)算。 若 分公司 屬于專(zhuān)項(xiàng) 借款原因的范圍內(nèi)借入 的 資金，不得將借款擅自挪作他用 。 （四） 專(zhuān)項(xiàng)資金的管理 專(zhuān)項(xiàng)資金包括集團(tuán)公司退回的客戶(hù)擔(dān)保資金、用于特殊事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用資金等。分公司要及時(shí)退還客戶(hù)或按照規(guī)定使用，不得挪用。另外，分公司應(yīng)該按照國(guó)家稅法規(guī)定按月繳納稅款，禁止挪用每月?lián)芙o的增值稅款。 （五） 代墊資金的管理 - - 35 代墊資金有集團(tuán)公司為分公司墊付和分公司為集團(tuán)公司墊付兩種情況。 計(jì)財(cái)部每月將根據(jù)內(nèi)部往來(lái)明細(xì)調(diào)整分公司費(fèi)用資金。 （六）“物流費(fèi)”資金專(zhuān)款專(zhuān)用 1、物流費(fèi)資金必須“專(zhuān)款專(zhuān)用”，分公司出納必須 登記“物流費(fèi)”資金的收入和支付明細(xì)帳；每月抄送區(qū)域物流分部監(jiān)管經(jīng)理； 2、物流費(fèi)的撥款方式 （ 1） 物流費(fèi)用月度資金預(yù)算經(jīng)物流部與計(jì)財(cái)部聯(lián)合審批后作為預(yù)撥分公司物流費(fèi)的依據(jù)； （ 2） 第一次撥款（物流費(fèi)用預(yù)撥款），隨分公司第一次撥款一并下?lián)芙o分公司，預(yù)撥款金額為當(dāng)月資金預(yù)算金額的 50%； （ 3） 第二次撥款（余額撥款），集團(tuán)按實(shí)際轉(zhuǎn)集團(tuán)的物流費(fèi)用金額 （可先轉(zhuǎn)單后付款） 減去預(yù)撥金額作為物流費(fèi)用的結(jié)算余額撥款。 3、物流費(fèi)支付 區(qū)域物流分部每月編制物流費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算，報(bào)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；分公司按 事業(yè)部 審批的 資金 預(yù)算 嚴(yán)格審核物流費(fèi)用結(jié)算支付手續(xù)后付款 ，付款時(shí)須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。 物流公司必須按規(guī)定及時(shí)送回客戶(hù)的收貨手續(xù)，對(duì)于未送回客戶(hù)收貨手續(xù)的，分公司可待收回相關(guān)憑證后予以支付物流費(fèi)并按規(guī)定給予相關(guān)處罰。 分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理必須負(fù)責(zé)“物流費(fèi)”資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，如業(yè)務(wù)緊急需占用閑置的“物流費(fèi)”資金時(shí)，必須經(jīng)事業(yè)部物流推進(jìn)部負(fù)責(zé)人書(shū)面同意，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理憑書(shū)面報(bào)告才能使用“物流費(fèi)”資金，并按時(shí)組織資金的歸還。 （七）費(fèi)用資金支付順序 分公司必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的“多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部 * 分公司 *月份資金預(yù)算 ”支付各項(xiàng)資金，當(dāng)費(fèi)用資金不足時(shí)，按以下順序支付： （ 1）應(yīng)交稅費(fèi) （ 2）員工工資福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) （ 3）維持公司經(jīng)營(yíng)的日常開(kāi)支 ,包括租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等 （ 4）影響客戶(hù)回款結(jié)算的費(fèi)用 （ 5）其他 超出事業(yè)部批準(zhǔn)的“多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部 * 分公司 *月份資金預(yù)算”范圍的支 - - 36 付，必須報(bào)事業(yè)部批準(zhǔn)。 （八）特殊情況處理 1、經(jīng)營(yíng)部交納的增值稅只能從分公司費(fèi)用款里支付。 2、給客戶(hù)的返利或補(bǔ)差入費(fèi)用轉(zhuǎn)客戶(hù)貨款的，在支付的同時(shí)，將相應(yīng)的費(fèi)用款轉(zhuǎn)入貨款戶(hù)。 3、用產(chǎn)品沖抵費(fèi)用的，在支付的同時(shí)，將相應(yīng)的費(fèi)用款轉(zhuǎn)入貨款戶(hù) 。 4、分公司收取的所有貨款、抵押款、維修費(fèi)以及其他款項(xiàng)必須 完整、 及時(shí)地匯回集團(tuán)公司。 5、計(jì)財(cái)部按分公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)扣減分公司的代保管資金。 第二節(jié) 實(shí)時(shí)結(jié)算制度 1、實(shí)時(shí)和客戶(hù)結(jié)算：客戶(hù)提機(jī)必須立即予以結(jié)算，不允許拖延結(jié)算時(shí)間，不允許有超賬期期限而未結(jié)算的產(chǎn)品 。 2、實(shí)時(shí)和集團(tuán)結(jié)算：每天實(shí)際提機(jī)結(jié)算數(shù)，在系統(tǒng)中創(chuàng)建銷(xiāo)售訂單，同時(shí)交貨過(guò)賬。 第三節(jié) 印章管理規(guī)定 一、 分公司公章的分類(lèi) 根據(jù)法律效力和用途的不同，分公司公章分為兩大類(lèi)： 1、 A 類(lèi)印章，為 涉及分公司重要權(quán)利義務(wù)的印章，包括分公司公章、分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、合同專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、發(fā)貨專(zhuān)用章、事業(yè)部負(fù)責(zé)人名章、分公司總經(jīng)理名章、售后專(zhuān)用章、經(jīng)營(yíng)部公章、經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等。 2、 B 類(lèi)印章，除以上 A 類(lèi)印章之外的其他公用印章。 二、印章的保管及使用 1、印章的保管人及委托保管人見(jiàn)下表： 印鑒名稱(chēng) 保管人 臨時(shí)受托保管人 管理責(zé)任人 分公司公章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 事業(yè)部負(fù)責(zé)人名章 出 納 總經(jīng)理 出 納 - - 37 分公司總經(jīng)理名章 分 公司總經(jīng)理 辦公室主任 分公司總經(jīng)理 分公司合同專(zhuān)用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司發(fā)貨專(zhuān)用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 產(chǎn)品會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司發(fā)票專(zhuān)用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 結(jié)算會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司售后專(zhuān)用章 售后經(jīng)理 售后會(huì)計(jì) 售后經(jīng)理 經(jīng)營(yíng)部公章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 2、印鑒保管及使用的規(guī)定 （ 1）印鑒由相應(yīng)的保管人負(fù)責(zé)保管及日常使用，在保管人臨時(shí)外出（超過(guò)一天）時(shí)，為保證業(yè)務(wù)的延續(xù)，經(jīng)相應(yīng)印鑒的管理責(zé)任人授權(quán)同意，可由保管人交給受托保管人 保管及使用。 （ 2）保管印鑒的員工崗位變動(dòng)或離職時(shí)，必須在交接工作時(shí)辦理印章移交手續(xù)，并在“印章管理登記表”中簽名確認(rèn)后，方可辦理離崗手續(xù)。 （ 3）印章的管理責(zé)任人必須與分公司簽訂“印章管理責(zé)任書(shū)”，對(duì)其所保管印章的安全和使用負(fù)責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。 （ 4）空白信紙、空白介紹信、空白表格以及文件的空白頁(yè)等一律不得加蓋公用印章。 3、分公司財(cái)務(wù)部為印章檔案管理的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)登記填制“多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部分公司印章管理登記表”，并妥善保管存檔。 4、分公司財(cái)務(wù)部為印章使用的責(zé)任部門(mén)，凡要加蓋印章，須經(jīng)過(guò)分公司印 章使用審批程序，并在“多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部分公司印章使用情況登記簿”上登記備案。 第四節(jié) 25日封賬日處理規(guī)定 1、貨幣資金的核算 分公司當(dāng)月的 26日至月末的貨幣資金進(jìn)賬單據(jù)，不納入當(dāng)月的會(huì)計(jì)核算期間。如當(dāng)月的 25日為節(jié)假日，則銀行賬封賬提前至節(jié)假日前的最后一個(gè)工作日。 2、費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目的歸集及其他會(huì)計(jì)核算 費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目以前月的 26 日至當(dāng)月的 25日為一會(huì)計(jì)核算期間進(jìn)行歸集，即當(dāng)月的 26日至月末期間分公司不得再報(bào)銷(xiāo)，列入當(dāng)月其他會(huì)計(jì)核算以前月的 26日 - - 38 至當(dāng)月的 25日為一會(huì) 計(jì)核算期間進(jìn)行確定并核算。 第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案資料管理規(guī)定 各銷(xiāo)售分公司必須設(shè)置財(cái)務(wù)專(zhuān)用資料室，并由銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)部指定一名財(cái)務(wù)人員（非出納人員）作為兼職檔案管理員。資料室內(nèi)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)專(zhuān)用資料柜，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料進(jìn)行分類(lèi)存檔管理。會(huì)計(jì)檔案資料的具體分類(lèi)如下： 1、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料，指會(huì)計(jì)憑證、發(fā)機(jī)單、賬簿、報(bào)表等； 2、財(cái)務(wù)文件，指集團(tuán)公司、多媒體事業(yè)部及分公司頒發(fā)的相關(guān)財(cái)務(wù)文件； 3、合同，指銷(xiāo)售、廣告、促銷(xiāo)、運(yùn)輸、租賃等合同； 4、稅務(wù)資料，指稅務(wù)登記證、增稅發(fā)票抵扣聯(lián)、申報(bào)納稅資料、發(fā)票簽收回執(zhí)、發(fā)票收據(jù)存根等 ； 5、客戶(hù)資料，指客戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、債權(quán)確認(rèn)書(shū)、提貨委托書(shū)、商務(wù)函等； 6、銀行資料，指銀行開(kāi)戶(hù)許可證、銀行電子劃撥協(xié)議、銀行 POS機(jī)劃撥協(xié)議、客戶(hù) POS機(jī)委托劃款協(xié)議、銀行對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表、銀行支票登記簿等； 7、其他資料，指公章使用登記簿、業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算匯總表及資料、往來(lái)調(diào)節(jié)表、盤(pán)點(diǎn)表、送貨上門(mén)登記表等。 第六節(jié) 合同管理規(guī)定 一、經(jīng)濟(jì)合同的審批流程 分公司報(bào)批合同按以下流程進(jìn)行：合同經(jīng)辦人分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)部編號(hào)、登記并加蓋騎縫章事業(yè)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 二、經(jīng)濟(jì)合同的管理的具體要求 1、合同的談判：貨物運(yùn)輸合同和合同金額 10 萬(wàn)元以上的采購(gòu)制作合同必須招標(biāo)。 2、合同的文本：分公司對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，一律采用書(shū)面形式。 3、合同的期限：分公司對(duì)外簽訂的合同（包括經(jīng)銷(xiāo)、租賃等合同）期限原則上不得超過(guò) 1 年，特殊情況須附報(bào)告單獨(dú)報(bào)批。 4、合同的編號(hào)：編號(hào)規(guī)則為：分公司名稱(chēng)字母簡(jiǎn)寫(xiě) -年份 +月份 -流水號(hào)。 5、合同的申報(bào)：申報(bào)前，分公司應(yīng)同時(shí)填寫(xiě)“多媒體銷(xiāo)售分公司經(jīng)濟(jì)合同簽訂申報(bào)表”。 - - 39 6、合同的蓋章：分公司 經(jīng)濟(jì)合同一律加蓋合同章，并由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)在合同上簽字。 7、合同的存檔。簽訂合同必須一式四份，分公司留兩份，合同原件由分公司財(cái)務(wù)部留存歸檔，另外一份交由合同跟蹤責(zé)任人。 8、其它規(guī)定。分公司簽訂合同必須以分公司的名義，不允許以員工個(gè)人的名義。 第六節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 為 了進(jìn)一步 加強(qiáng) 多媒體 銷(xiāo)售 分 公司購(gòu)、銷(xiāo)貨發(fā)票的管理， 規(guī)范 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具 、使用、簽收、 保管業(yè)務(wù) ，根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法等若干規(guī)定，結(jié)合分公司實(shí)際情況，特 制訂 多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部銷(xiāo)售分公 司發(fā)票管理規(guī)定 。 一 、對(duì)外銷(xiāo)售開(kāi)具 普通 發(fā)票的規(guī)定 1、各銷(xiāo)售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理指定 會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。 2、 填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。 發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據(jù)客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng)；客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。 作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣，月末單獨(dú)整理裝訂成冊(cè)存檔。任何人不得超范圍或攜往外市使用發(fā)票，若發(fā)票丟失須上報(bào)處理。 3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全 部聯(lián)次一次性簽字， 經(jīng) 辦人是客戶(hù)的，還需注明客戶(hù)的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶(hù)的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。 4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇?回執(zhí) ，并有收到人簽字和單位蓋章， 簽收回執(zhí) 要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門(mén) （要求代領(lǐng)人自代領(lǐng)日之日起三日內(nèi)將客戶(hù)簽收蓋章的發(fā)票簽收回執(zhí)交回），分公司必須每月對(duì)所開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā) - - 40 票與發(fā)票簽收回執(zhí)進(jìn)行核對(duì)，在核對(duì)無(wú)誤后將發(fā)票存根以及發(fā)票簽收回執(zhí)整理成冊(cè)，歸檔存放 。 5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿 上簽字登記。 6、 分公司須對(duì) 已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售 開(kāi)具的發(fā)票交給購(gòu)貨方并取得有效簽收。若 客戶(hù) 確實(shí) 未索取發(fā)票的， 分公司必須將 客戶(hù)聯(lián) 以掛號(hào)郵寄方式寄達(dá)客戶(hù)， 并 及時(shí) 在發(fā)票登記簿登記 跟蹤 。 二、 對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： 1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 2、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章， 同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號(hào)。 3、 分 公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員 （若 對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的， 同時(shí) 應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼 ） 依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)， 填寫(xiě) 開(kāi)票申請(qǐng)單 （或分公司供貨申請(qǐng)單） ，要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確 ，經(jīng)開(kāi)票會(huì)計(jì)人員 審核無(wú)誤后 予以 開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單 （或分公司供貨申請(qǐng)單） 和發(fā)票記賬聯(lián) 須 一同作為記賬憑證附件。 4、開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員 （經(jīng) 辦人是客戶(hù)的，還需附該客戶(hù)的單位 介紹信 及 注明客戶(hù)的身份證號(hào)碼 ） 全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺