加強內控制度建設,提高企業(yè)管理水平[權威資料]

加強內控制度建設 ,提高企業(yè)管理水平 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 摘要：內部控制制度的建立、執(zhí)行、評價非常的重要 ,內部控制制度則為企業(yè)提供了一個強有力的保證。本文從加強內控建設意義入手，指出了實施過程存在的問題，提出加強企業(yè)內控建設的有效途徑。 關鍵詞：內控制度；管理途徑 Abstract: The establishment of the internal control system, the implementation, evaluation is very important, the internal control system provide a strong guarantee. This article pointed out the problems in the implementation process to strengthen internal control constructive and effective way to strengthen the construction of internal control.Key words: internal control system； management approach F279.23A 1、 前言 中原油田開展實行內控管理已經有 6 個年頭了，為適應經濟環(huán)境的改變，企業(yè)內部管理的風險往往體現在最基礎最薄弱的環(huán)節(jié)，內部控制的實行，如同給企業(yè)管理裝上了“ 防火墻 ” ，有效堵住了風險漏洞，建立和實施有效的企業(yè)內部控制制度意義重大，不斷強化和完善國有企業(yè)內控管理制度顯得尤為關鍵和緊迫。 2、正文 內控制度是企業(yè)為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現等由單位管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。 一、加強內控制度建設的意義 在近幾年的內控制度檢查中，穿行測試的做法一針見效，對于單項工程，從可研、批復、立項、計劃、投資、合同、施工資料、結算資料，可以說跟負責的部門都有關聯，可以找到源頭、追溯過程，不僅要求單位本身有嚴謹的控制實施程序，所有參與人員也都息息相關。 內控制度的制定、執(zhí) 行的科學與否，直接關系到企業(yè)的管理水平，防范環(huán)節(jié)漏洞使得程序更加規(guī)范，制度的流暢促進企業(yè)整體管理水平提升，在單位經營管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長期價值的策略選擇；它要求企業(yè)結合自身生產經營特色、行業(yè)和經濟環(huán)境通過健全有效的內部控制，不斷提高管理效率和盈利能力；通過內部控制制度保證信息質量真實可靠，有利于單位管理層做出科學決策及對經營活動監(jiān)控，良好的內部控制，應當為資產權完整提供扎實的制度保障；守法和誠信是單位健康發(fā)展的基石，內部控制有效地制定和執(zhí)行將為企業(yè)保駕護航。 二、內部控制管理中存在的問題 1、公司內部治理結構，現代企業(yè)制度不夠健全 集團公司全面推行內部控制以來，原先舊有模式有所改變，授權有度、風險受控、操作規(guī)范，進一步完善公司治理和實現經營機制的轉換，使得石化企業(yè)在防范風險上做到了警鐘長鳴，公司內部治理結構跟先進企業(yè)管理來看還存在差距，企業(yè)制度的健全給全員管理提供了保障，針對性、覆蓋范圍與仍有待健全。 2、內控制度的執(zhí)行力亟待加強 實施內控制度，進一步推進了石化企業(yè)制度的建立，使公司上下在統(tǒng)一目標指引下，真正做到授權有度 、風險受控、操作規(guī)范，在很大程度上促進了公司管理水平和經濟效益不斷提高。但在提高內控制度的執(zhí)行力上仍需下功夫，不能落實制度虎頭蛇尾，制度的延續(xù)性、日常性亟待加強，表面文章仍有存在。 3、監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱，風險評估機制有待完善 內控制度的全面推廣，促進了企業(yè)在管理中追求利益的同時防范風險的意識，但光靠自身運行力度還不夠，整體監(jiān)督機制和約束配套機制沒有完全形成，評估和考核不及時或沒有評估和考核。監(jiān)督管理層責、權、利不清，缺乏風險評估機制。不注重評估來自內部和外部的不同風險，因為沒有風險評估，其規(guī) 避風險的能力弱，導致內部各項經營資源配置浪費，經營決策失誤。 4、內控制度考核力度有待加強 控制環(huán)境是內部控制整體框架的基礎。每個企業(yè)由于控制環(huán)境的不同，對內控制度的執(zhí)行制定過程都有差別。應該根據企業(yè)具體情況，制定切實可行的內控制度，防止因制度缺乏操作性而成為擺設，造成內控失效。 三、加強內控管理的有效途徑 加強企業(yè)的內部控制管理，提高內控制度的執(zhí)行力，不斷完善內控業(yè)務流程、定期梳理各項管理制度、推進管理控制要件的規(guī)范化、完善考核措施、建立長效機制等方面深入推進，促進 內控制度與日常管理更加緊密的結合，不斷提高企業(yè)管理水平，都是加強內控制度的途徑，結合我們油田內控落實情況，我認為健全和完善內部控制以下幾點尤為重要： 1、提高全員對內控的認識，加強油田內控環(huán)境建設 建立現代企業(yè)制度，完善公司法人治理結構是國有企業(yè)改革的方向。要使內控管理制度有效，國有資產得到有效保護，必須從改善企業(yè)內部環(huán)境著手。企業(yè)內部控制管理設及整個企業(yè)生產經營管理全過程，包括采購、生產經營、銷售、財務管理、研究開發(fā)、人力資源等各個方面。 提高企業(yè)管理者的素養(yǎng)，強化內控意識是 關鍵。企業(yè)內部控制環(huán)境主要是由企業(yè)的經營者認識決定的，內部控制是否到位和有效，關鍵是企業(yè)經營者是否重視、是否帶頭執(zhí)行。提高企業(yè)經營者的管理理念和管理水平，使他們認識到內部控制制度的重要性和必要性，是內部控制制度得以正常發(fā)揮的關鍵，而不是為了應付檢查做的表面文章。采油一廠在這幾年注重企業(yè)文化建設的宣貫，形成了一心、一致、一流的核心價值觀；樹立了精心管理無死角、人在狀態(tài)無差錯的管理理念；精細、高效、持續(xù)的油藏經營理念；在油水中保持清白的廉潔理念等等，這些的推廣給內控制度的推廣奠定了文化基礎。 2、加強 員工道德修養(yǎng)和制度教育是內控制度實施的保證 首先要提高財會人員的知識水平和業(yè)務技能。在內部控制制度體系中，財務控制是重中之重。財會人員素質對內控制度的具體落實起重要作用。強化企業(yè)財會人員學習專業(yè)知識和法規(guī)，提高業(yè)務水平，堅持原則，實事求是，遵守職業(yè)道德。其次是加強企業(yè)其他崗位員工的內控教育，只有當企業(yè)中的每一個員工目標明確，價值觀趨同，內部控制才能更有實效。定期對職工進行內控知識的教育，使企業(yè)員工都要有內部控制制度的概念和意識，知道自己的行為都要受到內部控制制度的牽制和約束。 3、制定切 實可行的內控管理制度，是制度得以實施的保證 目前有的國有企業(yè)為滿足監(jiān)管部門要求制定的形式上的內部控制制度，并不是根據企業(yè)實際情況制定切實可行的有效內部控制制度，沒有真正重視內部控制的監(jiān)控作用。我國每個國有企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點不同，不同行業(yè)、不同企業(yè)以及企業(yè)的不同發(fā)展階段對內控的需要都存在差異。因此，監(jiān)管部門應該根據國企的不同特征，認真分析企業(yè)內部控制工作的開展情況，區(qū)別對待，逐漸推進。 內控制度從不相容職務相互分離、授權審批、會計系統(tǒng)、預算、財產保全等方面加強控制，制度的具體落實，要靠企業(yè)的全體員工的共同努力，明確企業(yè)每個職能部門及工作人員的職責范圍和權利，做到分工明確、責任分明、紀律嚴格，相互協調配合，提高工作效率；同時便于互相監(jiān)督檢查，自動糾錯，制約錯誤行為，防止錯弊的發(fā)生。目前我們實行的內控制度針對性更強，專業(yè)細則更明確，每個控制點與生產實際結合更緊密，操作性更強，考核起來更方便。 4、制定內部控制評價標準，建立健全內部審計和風險評估機制 為確保內部控制制度被切實地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監(jiān)督。內部審計既是企業(yè)內部控制的一個部分，也 是監(jiān)督內部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。在內部控制的監(jiān)督過程中，內部審計發(fā)揮著越來越重要的作用。制定內部控制評價標準，開展內部控制評價。監(jiān)管部門應建立企業(yè)內部控制評價標準，開展企業(yè)內部控制評價工作，從外部推動企業(yè)內部控制體系的建立與完善。 根據每個單位的實際情況，建立內部審計制度和風險評估機制，能彌補單位內部治理監(jiān)督和約束機制的空缺。內部審計是監(jiān)督內部控制各環(huán)節(jié)中的主要力量，不僅能夠對財產物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)進行科學有效地監(jiān)督和制約，還能及時反饋存在的問題，發(fā)現和糾正不合理合規(guī)做法。如企業(yè)的 高風險業(yè)務、成本費用控制環(huán)節(jié)、重大經營決策和投資決策環(huán)節(jié)、資金使用與控制環(huán)節(jié)等，通過自身制度規(guī)避風險，提高內部審計的地位，確保其權威性和獨立性，隨時發(fā)現問題并及時對存在的問題進行解決和糾正。 3、結尾 在市場經濟條件下，內部控制是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復系統(tǒng)，是保證企業(yè)正常經營、規(guī)避和化解風險、提高經營管理水平、實現企業(yè)戰(zhàn)略目標的重要措施和保障。因此，內控制度的落實，不是一朝一夕的事情，要常抓不懈，針對目前油田開展的 “ 比學趕幫超 ” 和 “ 三基 ” 活動，跟內控的管理結合起來，在抓內控方面也形成一 個 “ 比學趕幫超 ” 的氛圍，相信我們的內控管理工作會更加堅實，也可以更有效地提高企業(yè)的管理水平。 【參考文獻】 1企業(yè)執(zhí)行力概論倪崇科，河南文藝出版社 2投資建設項目決策劉家林等，中國計劃出版社 3企業(yè)內部控制知識讀本王有禮等，黑龍江人民出版社 閱讀相關文檔 :高壓噴射注漿法土體加固在地鐵深基坑工程的應用與控制 從微觀經濟學原理淺談房產 “ 限購令 ” 基于強度折減法的深基坑整體穩(wěn)定性分析 水電工程施工技術及注意問題的分析 高層建筑 的節(jié)能設計與施工 油氣管道工程地質災害防治思路探討 武廣客專瀏陽河隧道監(jiān)控量測應用技術 從藝術思潮的演變看景觀設計的發(fā)展 固定資產投資審計風險防范和控制方法初探 淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠的管理與發(fā)展 論建筑工程安全管理