企業(yè)預(yù)警管理研究分析報(bào)告.doc

序 言隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立和完善，企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加激烈。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，多數(shù)企業(yè)往往面臨的是生存問題，然后才是發(fā)展問題。由于傳統(tǒng)管理理論的缺失，開展企業(yè)預(yù)警管理研究十分必要，企業(yè)信息化水平的提高也為建立企業(yè)預(yù)警體系奠定了技術(shù)基礎(chǔ)。為了提高我國企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，初始階段我們準(zhǔn)備進(jìn)行企業(yè)預(yù)警管理的研究。預(yù)警管理是國內(nèi)近幾年比較熱門的話題，各種研究成果經(jīng)常見諸于期刊和雜志。課題組經(jīng)過一定時(shí)間的理論準(zhǔn)備和調(diào)查后，提出了研究大綱，但當(dāng)我們要深入進(jìn)行研究的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)問題比較復(fù)雜。企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的建立要涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、人力資源、戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、后勤管理等子系統(tǒng)，每個(gè)子系統(tǒng)的預(yù)警對(duì)我們來講都是一個(gè)挑戰(zhàn)。很顯然，在我們力量和時(shí)間有限的條件下，要考慮對(duì)企業(yè)以上諸子系統(tǒng)建立預(yù)警系統(tǒng)是困難的，也是不現(xiàn)實(shí)的。課題組經(jīng)過一段時(shí)間的思索和討論，特別是山東瑞華咨詢公司的專家顧問提出了很多建設(shè)性的意見，這些意見為我們課題的研究起到了催化劑的作用。企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，某一個(gè)子系統(tǒng)的問題很可能涉及營銷、生產(chǎn)、質(zhì)量、人力資源、財(cái)務(wù)管理等各方面，但我們應(yīng)當(dāng)找一個(gè)突破口，然后由此洞察其他各個(gè)系統(tǒng)。根據(jù)國內(nèi)外研究成果，我們分析預(yù)警的最大特點(diǎn)是事前和量化管理，從營銷和財(cái)務(wù)入手最為現(xiàn)實(shí)，國內(nèi)外大部分研究成果也是企業(yè)營銷和財(cái)務(wù)預(yù)警。由于企業(yè)的首要目標(biāo)是盈利，反映企業(yè)盈利實(shí)現(xiàn)程度的最主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)。正是基于上述背景，我們著手進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警理論和實(shí)務(wù)的研究。財(cái)務(wù)本身具有綜合反映監(jiān)督的職能，因此我們的研究也不是全面鋪開，重點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系的研究。我們的研究既要求在理論上有突破，更重要的是要求在實(shí)務(wù)上具有一定的可操作性，注重的是實(shí)用。在研究過程中，我們首先查閱了大量國內(nèi)外最新研究資料，充分吸收他們的研究成果和成功經(jīng)驗(yàn)；然后，我們把更多精力放在了對(duì)企業(yè)現(xiàn)行狀況的調(diào)查，這些企業(yè)分布在機(jī)械、交通、食品、輕工、冶金、汽車、煤炭等行業(yè)，通過調(diào)查，使我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)和問題有了更加深入的認(rèn)識(shí)和理解；在研究成果形成過程中，我們咨詢了有關(guān)專家和教授，特別是山東瑞華咨詢公司的專家顧問，他們?yōu)槲覀兊难芯刻岢隽嗽S多寶貴的意見。我們對(duì)企業(yè)管理提出了框架理論，我們的財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究是在此基礎(chǔ)上開展的。我們?cè)谘芯克枷搿⒎椒w系、信息來源渠道上都有所創(chuàng)新和突破；指標(biāo)選擇上更注重于企業(yè)的實(shí)際，更注重于數(shù)據(jù)的采集和加工，更注重于企業(yè)的實(shí)施。毫無疑問，同任何先進(jìn)的管理方法一樣，企業(yè)要實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系必須具備一定的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)管理和領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)要求較高，這也是我們所必須強(qiáng)調(diào)的。本報(bào)告共分十四部分，其中第一、二部分屬于緒論，介紹了企業(yè)預(yù)警和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的基本理論和方法；第三至十三部分為財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)務(wù)，介紹了財(cái)務(wù)預(yù)警體系各個(gè)子系統(tǒng)的預(yù)警方法和基本要求；第十四部分為財(cái)務(wù)危機(jī)管理，是財(cái)務(wù)預(yù)警體系的后期保障。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理是一個(gè)嶄新的課題，由于我們研究人員少，掌握的資料有限，時(shí)間倉促，研究報(bào)告中肯定存在不少的錯(cuò)誤和不足，敬請(qǐng)不吝斧鑿。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究課題組二二年十二月目 錄摘 要10第一章 企業(yè)預(yù)警管理概要18一、 開展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性和現(xiàn)實(shí)性18（一）開展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性18（二）開展企業(yè)預(yù)警管理研究的現(xiàn)實(shí)性20二、 國內(nèi)外企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)21（一）國際上企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展21（二）我國企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展21三、企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系22（一）企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系22（二）企業(yè)預(yù)警管理與危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系23四、 企業(yè)預(yù)警管理的幾個(gè)基本范疇24（一）企業(yè)生命周期理論24（二）價(jià)值鏈理論25（三）企業(yè)經(jīng)營管理波動(dòng)理論26五、 企業(yè)預(yù)警管理所包涵的內(nèi)容27第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理概要29一、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的概念29（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念和特點(diǎn)29（二）國內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和分析30（三）我們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究的貢獻(xiàn)32（四）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他管理的關(guān)系32二、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)和功能33（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)33（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的功能35三、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的內(nèi)容36（一）企業(yè)資金流動(dòng)過程36（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的基本內(nèi)容37（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)組成38四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立及相關(guān)問題39（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的原則39（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的基本前提40（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu)41（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序42（五）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法43（六）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的動(dòng)態(tài)管理49（七）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)49第三章 企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警51一、企業(yè)外部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警51二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警52第四章 企業(yè)營銷活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警53一、 銷售業(yè)務(wù)管理總流程財(cái)務(wù)預(yù)警54二、 企業(yè)營銷活動(dòng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警56（一）銷售計(jì)劃管理預(yù)警56（二）銷售合同簽訂的預(yù)警58（三）貨款回收管理預(yù)警60（四）消費(fèi)者投訴管理預(yù)警68（五）銷售費(fèi)用管理預(yù)警70（六）銷售稅金的預(yù)警管理72第五章 企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警75一、新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)流程75二、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理流程76三、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問題77四、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)77五、生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警一般對(duì)策78第六章 企業(yè)采購供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警79一、采購供應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析79（一）采購供應(yīng)活動(dòng)總流程79（二）采購供應(yīng)計(jì)劃制定流程80（三）簽訂合同業(yè)務(wù)流程80（四）發(fā)貨、驗(yàn)收、入庫業(yè)務(wù)流程81（五）倉儲(chǔ)、出庫、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程82（六）付款業(yè)務(wù)流程82二、 采購供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問題84三、 采購活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)置和對(duì)策85第七章 工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警88一、 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警88（一）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在的一般問題89（二）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)與對(duì)策90二、 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警90（一）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程分析90（二）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理存在的一般問題93（三）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)94（四）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策95第八章 企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警96一、管理費(fèi)用管理存在的主要問題96二、預(yù)警指標(biāo)及使用說明97第九章 企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警99一、短期借款預(yù)警99二、票據(jù)融資預(yù)警102三、商業(yè)信用融資預(yù)警103四、中長期借款預(yù)警104五、權(quán)益性融資預(yù)警107六、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)警110第十章 企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警111一、一般對(duì)外投資業(yè)務(wù)管理流程分析112二、對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理存在的主要問題112三、對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)113四、對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策113第十一章 企業(yè)貨幣資金管理預(yù)警116一、 企業(yè)資金計(jì)劃與貨幣資金管理流程116（一）企業(yè)資金計(jì)劃在財(cái)務(wù)管理中的地位116（二）貨幣資金的概念116（三）企業(yè)資金計(jì)劃流程和貨幣資金的管理116二、 企業(yè)資金計(jì)劃與管理存在的一般問題117三、 貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系118四、 貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策120第十二章 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警121一、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析預(yù)警121（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定121（二）負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定122二、 償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力預(yù)警123（一）償債能力預(yù)警123（二）營運(yùn)能力分析預(yù)警123（三）盈利能力分析預(yù)警124（四）企業(yè)發(fā)展能力分析預(yù)警124三、 現(xiàn)金流量分析預(yù)警125四、 企業(yè)綜合分析預(yù)警126五、本企業(yè)外表財(cái)務(wù)特征預(yù)警128六、 或有事項(xiàng)預(yù)警128（一）對(duì)外擔(dān)保預(yù)警129（二）質(zhì)量索賠預(yù)警129（三）未決訴訟的管理130七、 相關(guān)財(cái)務(wù)分析方法132第十三章 企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)警133一、財(cái)務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容133二、財(cái)務(wù)組織管理擔(dān)負(fù)的主要職責(zé)133三、財(cái)務(wù)組織管理主要關(guān)注點(diǎn)及常見問題134四、財(cái)務(wù)組織管理警情預(yù)報(bào)136五、應(yīng)對(duì)措施137第十四章 財(cái)務(wù)危機(jī)管理139主要參考文獻(xiàn)142企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 預(yù) 警 管 理 研 究摘 要面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜變化無常的外部市場(chǎng)，面對(duì)日益成熟個(gè)性化需求日益增強(qiáng)的消費(fèi)者，對(duì)于剛剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)邁入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中國企業(yè)來講，傳統(tǒng)的管理理念和方法日益受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，企業(yè)要在生存中求發(fā)展，在發(fā)展中求壯大，健體強(qiáng)身、防微杜漸日益受到企業(yè)的重視，企業(yè)預(yù)警管理應(yīng)運(yùn)而生。一、我們對(duì)企業(yè)預(yù)警管理理論的發(fā)展企業(yè)發(fā)展歷史證明，如果企業(yè)能夠居安思危，充分認(rèn)識(shí)到預(yù)警的重要性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)警情信號(hào)，并采取相應(yīng)措施，就不會(huì)有三株、巨人集團(tuán)的衰敗。痛苦的教訓(xùn)表明建立企業(yè)預(yù)警體系，不斷提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)影響。盡管國內(nèi)外對(duì)企業(yè)預(yù)警管理已經(jīng)研究了幾十年，但是至今沒有形成系統(tǒng)的理論和方法，特別是國內(nèi)研究和發(fā)展，既沒有在理論界形成共鳴，也沒有在企業(yè)管理中得到推廣。為了加快我國對(duì)企業(yè)預(yù)警管理研究的步伐，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理理論和方法，通過對(duì)國內(nèi)眾多企業(yè)的調(diào)查了解，我們提出了企業(yè)預(yù)警管理框架理論，將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)分為三大部分：頂端為增值主活動(dòng)，中間為以物流、信息流和資金流組成的支撐架構(gòu)，底層為企業(yè)基礎(chǔ)管理。企業(yè)預(yù)警就是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)測(cè)、報(bào)警和處理，它不同于風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理，而是對(duì)傳統(tǒng)管理理論的發(fā)展和提升。二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究1、我們研究的特點(diǎn)和突破企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系是企業(yè)預(yù)警體系的一個(gè)重要組成部分，從國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展來看，企業(yè)失敗往往起端于財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。國內(nèi)外廣泛開展了財(cái)務(wù)預(yù)警的研究，但在指導(dǎo)思想、方法體系、信息來源上都存在較大缺陷，特別是在實(shí)際操作運(yùn)用方面，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立和管理。我們所提出的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，是指在研究分析企業(yè)資金流動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，即時(shí)捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費(fèi)、過度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，適時(shí)發(fā)出警報(bào)，建議采取相應(yīng)措施，并形成免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。我們的研究不同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警研究，在指導(dǎo)思想上更注重于實(shí)用，更注重于事前管理和過程控制；在方法體系上滲透到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，更注重于數(shù)據(jù)的采集和方法的選取；在信息來源上更注重于企業(yè)會(huì)計(jì)信息的利用和挖掘，更注重于對(duì)企業(yè)現(xiàn)有信息管理系統(tǒng)的利用和發(fā)展，更注重于對(duì)企業(yè)其他管理系統(tǒng)信息的溝通和共享。我們所建立的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系不僅能夠隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的各種漏洞、失誤和重大隱患，不僅能夠使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來，而且能夠提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過建立預(yù)警體系，為企業(yè)提供一個(gè)安全保障的理財(cái)環(huán)境，使企業(yè)上下形成更強(qiáng)的合力。2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系架構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是對(duì)資金流動(dòng)過程和效果的預(yù)警。企業(yè)資金流動(dòng)過程主要是籌集、運(yùn)用、投資和分配，從目前我國企業(yè)實(shí)際來看，其分配環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素較少，因此，我們所提供的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是在企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的條件下，對(duì)資金籌集、投資和運(yùn)用的預(yù)警。在建立資金運(yùn)用預(yù)警體系過程中，我們從客戶需求和價(jià)值鏈出發(fā)，分別建立了營銷、生產(chǎn)、采購供應(yīng)、基礎(chǔ)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)警。為了保證企業(yè)資金運(yùn)行過程的良好銜接和總體效果，我們專門對(duì)資金流動(dòng)的中心環(huán)節(jié)即貨幣資金建立了預(yù)警體系，同時(shí)建立了財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警系統(tǒng)。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和預(yù)警體系的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，我們也需要關(guān)注財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)，關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)警處理不妥所形成的財(cái)務(wù)危機(jī)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系結(jié)構(gòu)可參見本報(bào)告第二部分圖2-6。本報(bào)告所建立的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是以生產(chǎn)制造型企業(yè)為例的，企業(yè)在具體應(yīng)用時(shí)，可根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，如根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選擇預(yù)警管理的范圍；根據(jù)企業(yè)的實(shí)力選擇實(shí)施的步驟；根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)等。3、建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序和方法建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)執(zhí)行以下程序：（1）制定企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略（2）分析資金管理業(yè)務(wù)流程（3）分析資金管理關(guān)鍵活動(dòng)（4）調(diào)查了解企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程的薄弱環(huán)節(jié)（5）確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系及指標(biāo)構(gòu)成（6）確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)區(qū)間和臨界點(diǎn)（7）明確預(yù)警指標(biāo)的收集渠道、方法和口徑（8）規(guī)定財(cái)務(wù)警報(bào)的發(fā)出規(guī)則（9）分析警報(bào)原因，建立決策反應(yīng)機(jī)制（10）制定財(cái)務(wù)預(yù)警的對(duì)策在建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系過程中，我們以控制論、系統(tǒng)論、信息論為理論基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用了流程分析法、趨勢(shì)分析法、比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、觀察法、調(diào)查法和專家咨詢法等，考慮企業(yè)信息管理系統(tǒng)現(xiàn)狀，借助計(jì)算機(jī)、局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代設(shè)備和手段，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以達(dá)到及時(shí)、高效、準(zhǔn)確的目的。三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的具體內(nèi)容1、企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警我們所建立的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系基本前提之一是企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境不發(fā)生重大變化，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境，一旦發(fā)生重大變化，就要適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)警體系，以適應(yīng)新條件的要求。2、企業(yè)資金運(yùn)用活動(dòng)預(yù)警企業(yè)資金運(yùn)用主要反映在采購、生產(chǎn)、營銷和基礎(chǔ)管理活動(dòng)中，從其循環(huán)過程看，一部分購買原材料并隨其領(lǐng)用計(jì)入生產(chǎn)成本，一部分以人工費(fèi)用進(jìn)入生產(chǎn)成本和費(fèi)用，一部分購入固定資產(chǎn)，以折舊的形式進(jìn)入成本和費(fèi)用?？蛻羰瞧髽I(yè)的上帝，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都要以客戶為中心展開，任何一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，營銷是企業(yè)的龍頭。財(cái)務(wù)是為營銷服務(wù)的，因此，我們的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，是站在資金角度，全面跟蹤、反映、監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)增值業(yè)務(wù)過程。（1） 企業(yè)營銷活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警在對(duì)銷售業(yè)務(wù)總流程進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，將整個(gè)銷售業(yè)務(wù)分解為銷售計(jì)劃管理、銷售合同管理、貨款回收管理、消費(fèi)者投訴管理、銷售費(fèi)用管理、銷售稅金管理等幾個(gè)關(guān)鍵流程。對(duì)每個(gè)分解后的關(guān)鍵流程進(jìn)行了詳細(xì)的分析，指出了各個(gè)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)及常見問題，設(shè)置了銷售增長率、銷售利潤率、月度計(jì)劃完成程度、合同違約率、轉(zhuǎn)賬票據(jù)差錯(cuò)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)客戶回款率、逾期應(yīng)收賬款回收率、消費(fèi)者投訴率、銷售費(fèi)用增長率與銷售收入增長率之比、稅金與銷售收入比率等預(yù)警指標(biāo)。對(duì)大多數(shù)預(yù)警指標(biāo)，指出了其數(shù)值變化與警情程度的關(guān)系，闡述了各種警情的相應(yīng)對(duì)策。（2） 企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警為了提高客戶滿意度，準(zhǔn)確了解和把握客戶需求，努力開發(fā)適銷對(duì)路的新產(chǎn)品，并高效率的開展生產(chǎn)活動(dòng)，企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)是營銷和生產(chǎn)的中間環(huán)節(jié)，我們統(tǒng)一把它們稱為生產(chǎn)活動(dòng)。企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在資金計(jì)劃和落實(shí)上。隨著標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、電子化的推廣和普及，企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的不可控因素越來越少，產(chǎn)品制造成本比重也越來越低，從財(cái)務(wù)預(yù)警角度出發(fā)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)所需要預(yù)警的因素并不多。企業(yè)可建立車間和總廠兩級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，主要預(yù)警指標(biāo)有單位主要原材料消耗差異率、單位人工差異率、單位變動(dòng)制造費(fèi)用差異率和生產(chǎn)責(zé)任事故損失額等。由于價(jià)格因素往往并不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的責(zé)任，因此，應(yīng)盡量使用數(shù)量指標(biāo)。（3）企業(yè)采購供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警為了保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)必須加強(qiáng)采購供應(yīng)的管理，提高資金利用效率。在企業(yè)采購供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中，制定采購計(jì)劃、簽訂合同、入庫保管、出庫、付款和盤點(diǎn)是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)。針對(duì)上述關(guān)鍵環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際和容易出現(xiàn)的問題，提出了采購供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警體系和對(duì)策建議。其主要預(yù)警指標(biāo)有：采購計(jì)劃變化率、價(jià)格差異率、供貨時(shí)間差異、應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率、主要原材料庫存量、盤點(diǎn)差異率、付款逾期率等。（4）工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警由于固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警本身具有的特殊性，我們專門建立了工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警體系。工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警的核心是項(xiàng)目論證、資金供應(yīng)保障、資產(chǎn)合理有效使用和及時(shí)更新。其主要預(yù)警指標(biāo)為：資金需求變化率、資金到位率、固定資產(chǎn)成新率、固定資產(chǎn)閑置率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)與長期資金的比率、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)比率和重要固定資產(chǎn)維修費(fèi)用增長率等。（5）企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)警主要是管理費(fèi)用的預(yù)警管理，我們主要是對(duì)目前管理費(fèi)用進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析，并同行業(yè)資料進(jìn)行比較，確定異常費(fèi)用項(xiàng)目，作為預(yù)警的重點(diǎn)。對(duì)策主要是進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算控制，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。3、企業(yè)籌資活動(dòng)預(yù)警籌資活動(dòng)預(yù)警以籌資方式的不同分項(xiàng)目進(jìn)行的。主要包括短期借款、票據(jù)融資、商業(yè)信用、中長期借款和權(quán)益融資預(yù)警，對(duì)籌資活動(dòng)中的不同情況提供了比較詳細(xì)的對(duì)策方案。所提供的預(yù)警指標(biāo)主要有籌資方式所占比重、籌資增長率、付款逾期率、應(yīng)收應(yīng)付配合率、財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率、財(cái)務(wù)費(fèi)用水平、利息支付率和留存收益增長率等。4、企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)預(yù)警對(duì)外投資是資金循環(huán)運(yùn)用過程中產(chǎn)生了剩余，企業(yè)為了獲得更高的收益，以長期投資為目的，實(shí)施的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以外的投資。對(duì)外投資具有金額大、期限長、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，稍有不慎會(huì)導(dǎo)致全盤皆輸?shù)慕Y(jié)局，因此，應(yīng)十分重視長期投資的財(cái)務(wù)預(yù)警。企業(yè)對(duì)外投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是項(xiàng)目論證、投資款撥付、項(xiàng)目管理和處置等。對(duì)外投資的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分別適用于對(duì)外投資的不同階段，包括發(fā)現(xiàn)重大虛假信息、證券投資跌價(jià)損失率、投資收益率變化率和經(jīng)濟(jì)增加值等。5、貨幣資金管理和報(bào)表分析預(yù)警資金計(jì)劃和貨幣資金管理是保證資金良性循環(huán)的神經(jīng)指揮系統(tǒng)和動(dòng)力系統(tǒng)。其預(yù)警指標(biāo)主要是計(jì)劃變化率和合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的選擇。對(duì)資金運(yùn)行結(jié)果的跟蹤分析是促使資金健康運(yùn)行的必要保證。在財(cái)務(wù)報(bào)表分析方面，國內(nèi)外已經(jīng)有比較成熟的體系和方法，主要是償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力的分析，也可以進(jìn)行企業(yè)安全率、Z值計(jì)分的評(píng)價(jià)。在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系中，或有事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶銐虻闹匾?，特別是那些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差、內(nèi)部控制比較薄弱的企業(yè)，或有事項(xiàng)往往能導(dǎo)致一些致命性的問題。其主要預(yù)警指標(biāo)有無原則對(duì)外擔(dān)保和被第三方追索等。6、財(cái)務(wù)組織預(yù)警健全高效的財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)是財(cái)務(wù)預(yù)警體系運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，同時(shí)也是財(cái)務(wù)預(yù)警所應(yīng)關(guān)注的重要方面。重點(diǎn)介紹了財(cái)務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容、財(cái)務(wù)組織擔(dān)負(fù)的職責(zé)、財(cái)務(wù)組織管理主要關(guān)注點(diǎn)及常見問題等內(nèi)容。通過設(shè)置管理功能完備率、管理制度完備率、規(guī)章制度合理率和管理行為差錯(cuò)率等預(yù)警指標(biāo)，建立了財(cái)務(wù)組織管理預(yù)警體系及各種警情的相應(yīng)對(duì)策。四、財(cái)務(wù)危機(jī)管理企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系后，發(fā)現(xiàn)警情處理不當(dāng)，有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)的生存。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)管理是財(cái)務(wù)預(yù)警管理的補(bǔ)充和后續(xù)支持。第一章 企業(yè)預(yù)警管理概要在新的歷史時(shí)期，我國企業(yè)將要面臨更加健全、統(tǒng)一、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，要在更大范圍、更廣泛領(lǐng)域和更高層次上參與國際合作與競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要生存，企業(yè)要發(fā)展，那種因循守舊、墨守成規(guī)的思想和理念已經(jīng)越來越不適應(yīng)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，傳統(tǒng)的管理理念和方法受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，居安思危、與時(shí)俱進(jìn)成為企業(yè)經(jīng)營的主旋律，改革要有新思路，發(fā)展要有新舉措，管理要有新方法。在建立現(xiàn)代管理機(jī)制的基礎(chǔ)上建立預(yù)警體系，已經(jīng)引起國內(nèi)外企業(yè)的關(guān)注，并被日益證明是一種行之有效的管理理念和方法。一、 開展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性和現(xiàn)實(shí)性（一）開展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性1、加入WTO后，隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求企業(yè)必須樹立和加強(qiáng)危機(jī)意識(shí)。加入WTO意味著企業(yè)不僅面臨國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，而且也意味著必須按照國際規(guī)則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必須經(jīng)過國際大風(fēng)大浪的洗禮和鍛煉。企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力來自于日益成熟和需求多樣化的客戶、現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、替代品和供應(yīng)商等。2、企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素增多，客觀上要求企業(yè)設(shè)立各種監(jiān)控體系，變事后管理為事前管理。古人云：富不過三代，企業(yè)亦然。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的破產(chǎn)、失敗和企業(yè)的成立一樣都是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。國外統(tǒng)計(jì)資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的1%。日本學(xué)術(shù)振興會(huì)特別研究員清水剛通過研究發(fā)現(xiàn)，1896年到1982年的10次總資產(chǎn)排名前100家的上市公司中，企業(yè)平均壽命為25年。1983年殼牌石油公司的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，1970年名列財(cái)富雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，有13已經(jīng)銷聲匿跡。許多研究表明，在企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。但是，與此同時(shí)，也有一些百年以上長壽公司，甚至還有存續(xù)二、三百年的企業(yè)。企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中始終處于有利地位，做百年企業(yè)，必須不斷提高自己的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，必須創(chuàng)造、發(fā)展和不斷提升自己的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的稍微一點(diǎn)失誤或疏忽就很可能造成危機(jī)，因此，企業(yè)必須始終處于高度的警惕狀態(tài)。3、信息量的擴(kuò)大和知識(shí)更新速度的加快，要求企業(yè)必須在最短時(shí)間內(nèi)做出決策和反應(yīng)，建立預(yù)警管理體系可提升企業(yè)的反應(yīng)能力。當(dāng)代社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。新技術(shù)、新發(fā)明、新思路如雨后春筍層出不窮。隨著IT技術(shù)的發(fā)展，當(dāng)代社會(huì)信息化程度越來越高，各種信息涌向企業(yè)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，誰的信息化管理水平高，誰就主動(dòng)，誰的決策反應(yīng)速度快，誰就搶占良機(jī)，企業(yè)一步失誤可能會(huì)遭受致命性的打擊，企業(yè)預(yù)警管理正是基于這種考慮而產(chǎn)生和發(fā)展的。4、傳統(tǒng)企業(yè)管理理論在研究方法和應(yīng)用實(shí)務(wù)中有缺失。傳統(tǒng)理論注重于企業(yè)成功管理的研究，注重于企業(yè)發(fā)展的研究，忽視了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)失誤的研究，忽視了企業(yè)預(yù)防強(qiáng)身的研究，造成企業(yè)在遇到重大問題和波動(dòng)時(shí)措手不及，甚至形成危機(jī)。企業(yè)預(yù)警管理則可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)管理理論的不足。（二）開展企業(yè)預(yù)警管理研究的現(xiàn)實(shí)性1、我國正處于新舊機(jī)制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，企業(yè)將面臨各種新情況新問題。當(dāng)前我國正逐步建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，舊體制仍留有各種痕跡，新秩序又沒有建立起來，新舊的磨擦難免會(huì)出現(xiàn)各種問題，每個(gè)企業(yè)都要關(guān)注和適應(yīng)這種環(huán)境，即使是風(fēng)頭正勁的企業(yè)也不可高枕無憂，需要建立預(yù)警機(jī)制。2、我國企業(yè)由于基礎(chǔ)差，規(guī)模小，歷史短，經(jīng)驗(yàn)不足，面對(duì)日益激烈的國際競(jìng)爭(zhēng)，其生命力十分脆弱，要求企業(yè)建立預(yù)警體系增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。我國大多數(shù)企業(yè)特別是國有企業(yè)已經(jīng)比較適應(yīng)于過去那種不規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，面對(duì)變化莫測(cè)、錯(cuò)綜復(fù)雜的國際競(jìng)爭(zhēng)顯得十分被動(dòng)，從目前來看，我國真正能夠與國際跨國集團(tuán)相抗衡的企業(yè)寥寥無幾，普遍是規(guī)模小，競(jìng)爭(zhēng)力差，經(jīng)驗(yàn)不足。從我國實(shí)施破產(chǎn)法以來，受理的案件呈上升趨勢(shì)，目前我國有相當(dāng)比例的企業(yè)正在破產(chǎn)的邊緣苦苦掙扎，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的處理，已經(jīng)無暇顧及企業(yè)的日常經(jīng)營管理，企業(yè)管理決策機(jī)構(gòu)成了消防隊(duì)，主要領(lǐng)導(dǎo)成了消防隊(duì)隊(duì)長。總之，面對(duì)變化莫測(cè)的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，面對(duì)需求多樣化的消費(fèi)者，面對(duì)虎視眈眈的跨國公司，建立和完善企業(yè)預(yù)警管理機(jī)制迫不及待。如果我們的企業(yè)能夠提早認(rèn)識(shí)到企業(yè)預(yù)警的重要性，就不會(huì)有安然事件的發(fā)生，也不會(huì)有三株、巨人集團(tuán)的衰敗。事實(shí)表明，建立企業(yè)預(yù)警機(jī)制，對(duì)提高我國企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)影響。二、 國內(nèi)外企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)（一）國際上企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展1929年伴隨嚴(yán)重的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國際上掀起了企業(yè)預(yù)警管理的高潮。隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和經(jīng)營情況的復(fù)雜化和多樣化，國際上著名專家和教授主要進(jìn)行了企業(yè)危機(jī)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的研究，但從總體上來看，國外學(xué)者對(duì)企業(yè)預(yù)警管理仍沒有形成系統(tǒng)的理論和方法體系。（二）我國企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展國內(nèi)很多學(xué)者和專家教授對(duì)企業(yè)預(yù)警管理進(jìn)行了有益的探索，研究成果經(jīng)常見諸于各種報(bào)紙和期刊，目前企業(yè)預(yù)警管理已成為企業(yè)管理研究的一個(gè)熱點(diǎn)。1990年，國家自然科學(xué)基金委員會(huì)管理科學(xué)組先后支持佘廉等人從事企業(yè)預(yù)警研究，并于1999年出版了企業(yè)預(yù)警管理叢書。2001年以武漢理工大學(xué)謝科范教授為主的專題組開展了企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)的研究。從我國對(duì)企業(yè)預(yù)警管理研究來看，能夠形成系統(tǒng)可操作的研究成果者鳳毛麟角。我國專家教授更多的注重了企業(yè)預(yù)警管理理論的探討，忽視了企業(yè)實(shí)際運(yùn)用的指導(dǎo)，我國開展企業(yè)預(yù)警管理研究十幾年來，有關(guān)研究成果既沒有在理論方面形成共鳴，引發(fā)更深入的討論，也沒有在企業(yè)界產(chǎn)生反響?？傮w上看來，我國對(duì)企業(yè)預(yù)警管理的研究處于初級(jí)階段。三、企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系（一）企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系一般管理屬于順境管理，在管理研究中，側(cè)重于探索如何使企業(yè)獲得成功；企業(yè)預(yù)警管理是對(duì)傳統(tǒng)管理的應(yīng)用和提升，同時(shí)借鑒了逆境管理中危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法。其主要區(qū)別見表1-1。（二）企業(yè)預(yù)警管理與危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系企業(yè)預(yù)警管理不同于危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，主要區(qū)別見下表1-2。四、 企業(yè)預(yù)警管理的幾個(gè)基本范疇（一）企業(yè)生命周期理論根據(jù)企業(yè)生命周期理論，企業(yè)的發(fā)展過程與生物的生命周期十分相似。企業(yè)生命周期一般可分為草創(chuàng)期、生存期、成長期、擴(kuò)展期、長治期和衰退期。企業(yè)在整個(gè)生命周期過程中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，企業(yè)每一個(gè)周期都是在前一個(gè)周期的基礎(chǔ)上發(fā)展的，稍有處理不當(dāng)，就會(huì)造成危機(jī)，對(duì)企業(yè)的生命造成威脅，甚至走向滅亡。企業(yè)發(fā)展歷程見表1-3。在眾多的企業(yè)中，我們可以根據(jù)營業(yè)額和生命期限將其分為幾種類型（如表1-4），而真正能夠經(jīng)受風(fēng)險(xiǎn)和挫折，具有頑強(qiáng)的抵抗能力和強(qiáng)大生命力的松林式企業(yè)十分罕見，企業(yè)要真正得到鍛煉和發(fā)展，建立預(yù)警機(jī)制十分必要。表1-1 企業(yè)預(yù)警管理與一般管理比較分析表項(xiàng)目一般企業(yè)管理企業(yè)預(yù)警管理管理思想注重正功、有效、促進(jìn)、效益、成功的管理，注重企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的成功機(jī)理的研究，注重正向的管理，注重企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程方法研究注重正功與負(fù)功、有效與無效、促進(jìn)與后退、效益與弊端、成功與失敗的多重關(guān)系研究，注重企業(yè)成功與失誤、管理波動(dòng)的研究管理過程一般管理理論和管理經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用十分有效，注重管理方法和手段的應(yīng)用面臨不熟悉的現(xiàn)象與對(duì)象，一般管理理論和過去的管理經(jīng)驗(yàn)并不實(shí)用有效，注重例外管理和非常規(guī)手段管理行為注重成功經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，注重日常的領(lǐng)導(dǎo)行為注重企業(yè)重大失誤、管理波動(dòng)的處理和研究，注重自我診斷和糾正，注重免疫機(jī)制的形成，注重事前管理和監(jiān)督表1-2 企業(yè)預(yù)警管理與危機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理比較表項(xiàng)目主要區(qū)別危機(jī)管理企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的動(dòng)蕩，注重對(duì)企業(yè)危機(jī)突發(fā)事件的處理，避免企業(yè)遭受更大損失或致命打擊經(jīng)濟(jì)預(yù)警偏重于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的景氣檢測(cè)，在微觀預(yù)警方面，是從不同管理職能和不同組織形式方面開展的企業(yè)預(yù)警研究風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)各種可能結(jié)果和發(fā)生概率可知的條件下，對(duì)決策方案的選擇，注重決策技術(shù)的研究企業(yè)診斷聘請(qǐng)企業(yè)外部的專業(yè)咨詢公司和專家對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，為自身難以解決的問題提出解決方案，并幫助指導(dǎo)實(shí)施，是企業(yè)一項(xiàng)參謀和顧問性的服務(wù)企業(yè)逆境管理把企業(yè)逆境、失敗和失誤等現(xiàn)象納入系統(tǒng)研究框架內(nèi)，不同于傳統(tǒng)的企業(yè)管理，站在企業(yè)管理的另一方面，揭示企業(yè)逆境的活動(dòng)規(guī)律，開辟了一項(xiàng)新的研究領(lǐng)域本文的企業(yè)預(yù)警管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營活動(dòng)分析，充分利用企業(yè)現(xiàn)有的管理體系、管理方法和管理手段，即時(shí)監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)管理活動(dòng)的重大失誤和波動(dòng)，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的安全可靠，是對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)管理理論的一種發(fā)展和提升表1-3 企業(yè)發(fā)展歷程表周期草創(chuàng)期生存期成長期擴(kuò)展期長治期衰退期特點(diǎn)整合資源意愿機(jī)遇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)產(chǎn)品開拓市場(chǎng)親歷親為策略經(jīng)營企業(yè)改造引進(jìn)人才創(chuàng)新合作核心專長規(guī)章制度離而不散核心能力企業(yè)文化失誤表1-4 企業(yè)壽命周期分類表壽命期限營業(yè)額長短高松林煙花低盆栽曇花（二）價(jià)值鏈理論波特首先在其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)中提到企業(yè)價(jià)值鏈理論，通過價(jià)值鏈將企業(yè)生產(chǎn)、營銷、人力資源、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)有機(jī)的整合起來。我們認(rèn)為一般企業(yè)的價(jià)值鏈如圖1-2所示。利 潤與外界聯(lián)系采購、人力資源、行政管理內(nèi)部后勤生產(chǎn)外部后勤營銷服務(wù)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)品開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新圖1-2 企業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)緢D（三）企業(yè)經(jīng)營管理波動(dòng)理論1、企業(yè)經(jīng)營過程企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境分析制定其發(fā)展戰(zhàn)略，在滿足客戶需求的基礎(chǔ)上達(dá)到實(shí)現(xiàn)價(jià)值的目的，由于內(nèi)外部環(huán)境變化的復(fù)雜性和多變性，由于企業(yè)管理行為的主觀性、協(xié)調(diào)性，企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中的任何一點(diǎn)失誤或重大波動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，從而影響企業(yè)目標(biāo)和價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨兩種選擇，如下圖1-3所示。因此，企業(yè)的經(jīng)營過程，就象一輛在高速公路快車道上行駛的汽車，首先汽車必須保持各系統(tǒng)的正常和協(xié)調(diào)，在此前提下汽車在指定的車道上沿著中心線行駛，稍有不慎或失誤，汽車就會(huì)偏離，如果只是在本車道內(nèi)偏離或者壓線，駕駛員可以很快調(diào)整到正確方向，如果汽車偏離到逆向車道，將隨時(shí)會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)，這是應(yīng)該發(fā)出報(bào)警，如果效益時(shí)間企業(yè)經(jīng)營過程圖二上限下限下限效益時(shí)間企業(yè)經(jīng)營過程上限圖一圖1-3 企業(yè)經(jīng)營管理過程示意圖前方有其他車輛不慎偏到了本車道迎面行駛，也要報(bào)警；如果汽車?yán)^續(xù)偏離方向，將要撞向路邊障礙物，這時(shí)更要報(bào)警；如果汽車已經(jīng)與障礙物發(fā)生碰撞，那就是危機(jī)了。2、企業(yè)經(jīng)營管理波動(dòng)運(yùn)行規(guī)律隨著企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高，企業(yè)的適應(yīng)能力逐步增強(qiáng)，企業(yè)可容忍的波動(dòng)范圍越來越寬；反之，企業(yè)可容忍的波動(dòng)范圍越來越窄，最終會(huì)陷入危機(jī)或破產(chǎn)。如圖1-4五、 企業(yè)預(yù)警管理所包涵的內(nèi)容根據(jù)企業(yè)價(jià)值鏈理論，并吸收其他企業(yè)管理理論研究成果，我們認(rèn)為企業(yè)管理就象一棟房子，我們稱之為“框架理論”。其地基是企業(yè)管理基礎(chǔ)，包括管理理念、管理方法、企業(yè)戰(zhàn)略等；在此基礎(chǔ)上，由物流、信息流和資金流三大支柱作為其支撐架構(gòu)；房頂是企業(yè)的主功能正常功能失常波動(dòng)管理失常管理混亂環(huán)境環(huán)境劣性趨勢(shì)良性趨勢(shì)圖1-4企業(yè)管理波動(dòng)發(fā)展趨勢(shì)圖要經(jīng)營活動(dòng)，即增值活動(dòng)，增值活動(dòng)的中心是圍繞客戶開展的。如圖1-5所示。根據(jù)上述研究，我們認(rèn)為企業(yè)預(yù)警管理主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)外部環(huán)境預(yù)警、企業(yè)營銷活動(dòng)預(yù)警、企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)預(yù)警、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)警、企業(yè)人力資源預(yù)警等。圖1-5 企業(yè)管理結(jié)構(gòu)圖第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理概要一、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的概念（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念和特點(diǎn)1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金流的管理，是企業(yè)的一項(xiàng)重要支持活動(dòng)，從國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展歷史來看，企業(yè)危機(jī)往往首先是從財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)爆發(fā)，因此建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的意義。根據(jù)調(diào)查和分析，我們認(rèn)為，企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的主要因素如下表2-1。表2-1 企業(yè)財(cái)務(wù)失敗原因一覽表項(xiàng)目?jī)?nèi)部外部投入資本自有資本少主業(yè)外投資（機(jī)）固定資產(chǎn)過度擴(kuò)充，使用效率低短期資金長期使用資金計(jì)劃需求預(yù)測(cè)失誤營運(yùn)資金緊張存貨材料浪費(fèi)、庫存量大、管理不善付款延誤人工費(fèi)勞動(dòng)生產(chǎn)率低支出鋼性強(qiáng)管理費(fèi)用居高不下銷售信用管理差，依賴性強(qiáng)殺價(jià)競(jìng)爭(zhēng)賬款余額增加，管理粗放，催收無力壞帳，社會(huì)信用差現(xiàn)金回收率低銀根收縮企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金流動(dòng)運(yùn)行規(guī)律，即時(shí)捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費(fèi)、過度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，采取相應(yīng)措施，建立免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的特點(diǎn)l 量化管理的特點(diǎn)l 系統(tǒng)管理的特點(diǎn)l 過程管理的特點(diǎn)l 事前預(yù)警控制的特點(diǎn)l 在線即時(shí)的特點(diǎn)l 例外管理的特點(diǎn)l 動(dòng)態(tài)管理的特點(diǎn)l 充分利用先進(jìn)的管理理念l 和管理工ll 具ll（二）國內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和分析1、研究現(xiàn)狀最早運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法研究財(cái)務(wù)失敗問題的是美國的比佛（Beaver,1966）。他首創(chuàng)以單變量分析法建立了財(cái)務(wù)失敗預(yù)測(cè)模型，使用5個(gè)財(cái)務(wù)比率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一元判定，但因不同財(cái)務(wù)比率的預(yù)測(cè)方向和判定標(biāo)準(zhǔn)不同而使預(yù)測(cè)結(jié)果互相矛盾，從而招到了許多批評(píng)，并逐漸被多變量方法所替代。最早運(yùn)用多變量分析法探討公司財(cái)務(wù)預(yù)警問題的是另一位美國學(xué)者奧特蘭（Atelan，1968）。他將若干變量合并入一個(gè)函數(shù)方程，首創(chuàng)了“Z分?jǐn)?shù)模型”，Z值越小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，美國企業(yè)的Z值臨界值為1.8。Z計(jì)分模型在建立時(shí)并沒有充分考慮現(xiàn)金流量變動(dòng)等方面的情況，因此有一定的局限性。我國學(xué)者周首華等對(duì)Z分?jǐn)?shù)模型加以改造，于1996年提出了財(cái)務(wù)失敗預(yù)測(cè)的新模型F分?jǐn)?shù)模型。在F分?jǐn)?shù)模型中加入了現(xiàn)金流量這一有效的預(yù)測(cè)變量，彌補(bǔ)了Z分?jǐn)?shù)模型的不足。我國還有一些專家教授對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警管理也發(fā)表了不同的見解，但并沒有對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行系統(tǒng)的研究。2、國內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究中存在的問題（1）在指導(dǎo)思想上：過多的注重于數(shù)據(jù)的挖掘和處理，忽視了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的滯后性，忽視了事前管理、過程控制等。（2）在體系建立上：主要局限于企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等綜合能力的預(yù)警。（3）在方法應(yīng)用上：過多地使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、概率分布、資金成本的計(jì)算、敏感分析等數(shù)學(xué)方法，忽視了企業(yè)實(shí)際運(yùn)用。（4）在指標(biāo)設(shè)置上：主要是間接的指標(biāo)和數(shù)量化的指標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐中，更多的是直接的和非量化的指標(biāo)。（5）在信息來源上：過分依賴會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，適用性差。國內(nèi)外普遍存在會(huì)計(jì)信息失真的問題，如過分依賴財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)建立預(yù)警系統(tǒng)，必然導(dǎo)致預(yù)警指標(biāo)不適用，甚至導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，（三）我們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究的貢獻(xiàn)基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究的不足，我們建立財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)是實(shí)用，符合企業(yè)的實(shí)際情況。因此我們的研究區(qū)別于傳統(tǒng)的研究。1、在信息來源上：充分利用企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系和賬表數(shù)據(jù)，充分利用財(cái)務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，充分利用企業(yè)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。2、在體系上：我們認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是各子系統(tǒng)資金流動(dòng)情況的綜合反映，建立預(yù)警體系不僅要關(guān)注其資金流動(dòng)效果上（幾個(gè)能力），更重要的是要關(guān)注其流動(dòng)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。3、在指標(biāo)設(shè)置上：除了間接的指標(biāo)和數(shù)量化的指標(biāo)以外，采用了大量的直接指標(biāo)和非量化指標(biāo)。4、在方法上：在沿用數(shù)學(xué)方法的基礎(chǔ)上，為了克服其應(yīng)用方面的缺陷，大量采用了經(jīng)驗(yàn)取值法、調(diào)查法、趨勢(shì)分析法、比較分析法等，同時(shí)借助計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代工具，便于企業(yè)使用和操作。5、在指導(dǎo)思想上：我們更注重于過程控制和事前管理，注重于財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)，注重于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展過程，注重于財(cái)務(wù)管理細(xì)節(jié)，注重于數(shù)據(jù)的采集和應(yīng)用，注重于風(fēng)險(xiǎn)的化解和處理對(duì)策，注重于免疫機(jī)制的建立，更注重于實(shí)用。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他管理的關(guān)系1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他預(yù)警管理的關(guān)系正如財(cái)務(wù)管理與其他管理的關(guān)系一樣，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理是以資金管理為核心，站在資金管理的角度，以價(jià)值指標(biāo)為主，反映、監(jiān)督、控制企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，提高資金運(yùn)動(dòng)的安全性和效率，為企業(yè)的增值業(yè)務(wù)活動(dòng)服務(wù)。根據(jù)前面所述的企業(yè)管理架構(gòu)理論，它在企業(yè)整個(gè)預(yù)警體系中處于支持和輔助的作用，如圖2-1所示。財(cái)務(wù)管理客戶產(chǎn)品開發(fā)供應(yīng)生產(chǎn)營銷資金流動(dòng)基礎(chǔ)管理外界聯(lián)系圖2-1 企業(yè)資金管理示意圖2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)和完成，對(duì)企業(yè)偏離財(cái)務(wù)計(jì)劃的行為進(jìn)行檢查，將實(shí)際與計(jì)劃進(jìn)行比較，分析和查明差異的原因和責(zé)任，并對(duì)偏離計(jì)劃的行為予以糾正。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在思想、方法和內(nèi)容上的主要區(qū)別可見下表2-2。二、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)和功能（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)1、培育和提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。表2-2 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制比較表項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)預(yù)警管理管理思想注重正向有效成功的管理，注重企業(yè)成功機(jī)理的研究，注重企業(yè)實(shí)績(jī)與計(jì)劃的差異管理。注重正反兩方面的研究，注重企業(yè)逆境和風(fēng)險(xiǎn)的研究，注重財(cái)務(wù)管理的重大波動(dòng)和重大失誤的研究。目標(biāo)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的可控性，保證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全性、可靠性，保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于一種健康狀態(tài)。管理過程是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程連續(xù)的監(jiān)督和控制，是不間斷的行為。是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程的連續(xù)監(jiān)督、重點(diǎn)關(guān)注、間斷性控制的行為。管理方法注重行為的現(xiàn)場(chǎng)管理和控制，采取一般日常的思路和方法。注重行為的事前監(jiān)督和預(yù)測(cè)，注重重大波動(dòng)的預(yù)防，注重例外管理。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在程序上的主要區(qū)別可參見圖2-2。財(cái)務(wù)決策制定財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)測(cè)計(jì)算應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)記錄實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)比實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)差異分析與調(diào)查評(píng)價(jià)與考核采取行動(dòng)激勵(lì)措施警報(bào)失誤發(fā)展成功財(cái)務(wù)危機(jī)破產(chǎn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)圖2-2 企業(yè)財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)預(yù)警程序圖2、隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患，并采取適當(dāng)措施，保持企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)始終處于安全區(qū)域內(nèi)。3、減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個(gè)有安全保障的理財(cái)環(huán)境，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中增強(qiáng)信心，形成堅(jiān)強(qiáng)的合力。4、實(shí)行例外管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從紛繁雜亂的日常事務(wù)中解脫出來，有更多的時(shí)間和精力考慮企業(yè)重大決策。5、充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ)，充分發(fā)揮企業(yè)ERP、IT技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和檔次。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的功能1、捕捉信息功能。必須能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)警報(bào)信號(hào)。2、預(yù)測(cè)功能。能夠預(yù)測(cè)危險(xiǎn)事件的發(fā)展趨勢(shì)和最終后果。3、判斷功能。能夠判斷事件的危險(xiǎn)程度。4、發(fā)出征兆功能。能夠及時(shí)靈敏發(fā)出報(bào)警信號(hào)。5、跟蹤、預(yù)防和控制功能。能夠跟蹤事件的進(jìn)展，及時(shí)分析警報(bào)原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的進(jìn)一步惡化，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。6、對(duì)策功能。能夠提供有關(guān)警報(bào)事件的基本對(duì)策和方法，起到輔助決策的作用。7、免疫功能。能夠橫向借鑒同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，能夠記錄本企業(yè)財(cái)務(wù)警報(bào)的處理過程和評(píng)價(jià)結(jié)果，不斷總結(jié)和積累，前車之鑒，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警能力和效果，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的內(nèi)容（一）企業(yè)資金流動(dòng)過程根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，為了建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方便，我們貨幣資金采購付款原材料固定資產(chǎn)在產(chǎn)品人工成本制造費(fèi)用產(chǎn)成品管理和銷售費(fèi)用銷售收款對(duì)外投資籌資圖2-3 企業(yè)資金循環(huán)示意圖將企業(yè)主要經(jīng)營（增值）活動(dòng)整合為采購供應(yīng)、生產(chǎn)（含新產(chǎn)品開發(fā)）和營銷。資金在企業(yè)中的流動(dòng)循環(huán)過程如圖2-3所示。從上圖可以看出，企業(yè)資金流動(dòng)主要包括籌資、運(yùn)用、投資和分配，上圖方框內(nèi)的循環(huán)為企業(yè)資金運(yùn)用的過程，即從貨幣資金到購買原材料到生產(chǎn)到銷售最后又形成貨幣資金，實(shí)質(zhì)上就是資金在采購供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷和基礎(chǔ)管理經(jīng)營活動(dòng)的流動(dòng)。企業(yè)在資金運(yùn)用過程中，如果資金不足，需要從內(nèi)、外部籌集資金，即籌資活動(dòng)；如果資金產(chǎn)生剩余，企業(yè)可以對(duì)外投資，即對(duì)外投資活動(dòng)；資金在循環(huán)過程中的增值，有一部分需要分配各投資者，即分配活動(dòng)。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的基本內(nèi)容從企業(yè)資金運(yùn)用過程來看，除保證資金在各個(gè)環(huán)節(jié)良性運(yùn)轉(zhuǎn)外，為了保證各環(huán)節(jié)的銜接，還需要一個(gè)指揮系統(tǒng)，同時(shí)貨幣資金本身也需要管理，因此，資金運(yùn)用也包括資金計(jì)劃和貨幣資金本身的管理。根據(jù)我國目前企業(yè)管理體制和實(shí)際運(yùn)作，我們認(rèn)為資金分配過程基本上是由企業(yè)決定，需要預(yù)警的內(nèi)容并不多。企業(yè)是一個(gè)整體，各項(xiàng)資金活動(dòng)必須相互銜接和匹配，因此，我們需要對(duì)資金運(yùn)行總體效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，即財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的正常有序開展，必須給予組織上的保障，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)組織也是需要預(yù)警的一部分。建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系后，如果處理不當(dāng)，將面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，因此，財(cái)務(wù)危機(jī)管理是財(cái)務(wù)預(yù)警管理的一個(gè)后續(xù)和補(bǔ)充。在資金運(yùn)用過程中，由于固定資產(chǎn)具有其自身的特點(diǎn)，因此，我們將固定資產(chǎn)單獨(dú)考慮?？v上所述，我們將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警內(nèi)容分為：企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境預(yù)警企業(yè)營銷活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)采購供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)管理（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)組成根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)、功能和內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理預(yù)警管理預(yù) 警對(duì)策監(jiān)測(cè)波動(dòng)識(shí)別波動(dòng)評(píng)價(jià)成因分析過程分析趨勢(shì)分析組織準(zhǔn)備反應(yīng)機(jī)制對(duì)策庫管理波動(dòng)危機(jī)處理內(nèi)管部理財(cái)活務(wù)動(dòng)分析日常監(jiān)控危機(jī)管理外部環(huán)境圖2-5 企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)警信息子系統(tǒng)、預(yù)測(cè)子系統(tǒng)、分析判斷子系統(tǒng)、報(bào)警子系統(tǒng)、對(duì)策子系統(tǒng)等。其基本結(jié)構(gòu)如圖2-4。四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立及相關(guān)問題（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警