某村級(jí)財(cái)務(wù)制度匯編.doc

村級(jí)財(cái)務(wù)制度匯編編年月日41 / 43目 錄一、村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度1（一）、單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1（二）、會(huì)計(jì)人員管理制度2（三）、會(huì)計(jì)電算化管理制度3（四）、村總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)4（五）、出納崗位職責(zé)5（六）、村財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)圖6（七）、村級(jí)財(cái)務(wù)流程網(wǎng)絡(luò)圖7（八）、收支預(yù)決算制度8（九）、民主理財(cái)制度10（十）、村財(cái)務(wù)公開制度12（十一）、現(xiàn)金和銀行存款管理制度13（十二）、票據(jù)管理制度14（十三）、債權(quán)債務(wù)管理制度15（十四）、財(cái)務(wù)開支審批制度16（十五）、財(cái)務(wù)審計(jì)制度17（十六）、征地補(bǔ)償費(fèi)管理制度18（十七）、基建項(xiàng)目公開招投標(biāo)制度19（十八）、合同管理制度20（十九）、會(huì)計(jì)檔案管理制度21二、村級(jí)內(nèi)部控制制度22（一）、內(nèi)部牽制及稽核制度22（二）、貨幣資金內(nèi)部控制制度23（三）、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度24（四）、對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度25（五）、存貨內(nèi)部控制制度26（六）、借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（包括借入和借出）27（七）、村級(jí)非生產(chǎn)性支出內(nèi)部控制制度28三、村級(jí)集體資產(chǎn)管理制度34（一）、資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度34（二）、資產(chǎn)清查制度35（三）、集體資產(chǎn)承包（租賃）管理制度36（四）、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易制度38（五）、撤制村隊(duì)處置集體資產(chǎn)制度40一、村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度（一）、單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1、對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。2、組織領(lǐng)導(dǎo)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他相關(guān)人員嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。3、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法、忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，給予精神或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。4、本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章，并保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。5、積極組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制約機(jī)制，保證辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序有效實(shí)施、有效防范和控制違法、舞弊等行為的發(fā)生。6、保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。7、對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)會(huì)計(jì)資料不相符而無權(quán)處理的報(bào)告，及時(shí)作出查處決定。8、組織本單位按受有關(guān)監(jiān)督檢查部門的依法監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，無拒絕、隱匿和謊報(bào)的情況。9、依法任用具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并依法保障本單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)。（二）、會(huì)計(jì)人員管理制度1、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2、會(huì)計(jì)人員必須忠于職守，愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，強(qiáng)化服務(wù)，奉獻(xiàn)社會(huì)。3、會(huì)計(jì)人員必須每年參加財(cái)政部門組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。 4、堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)分離。5、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。6、村的銀行印鑒卡必須由兩人以上保管，不能由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。7、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理移交手續(xù)，并對(duì)移交的會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（三）、會(huì)計(jì)電算化管理制度1、會(huì)計(jì)人員都必須經(jīng)過電算化培訓(xùn)并取得電算化上崗證書方可擔(dān)任電算化工作崗位。2、會(huì)計(jì)電算化工作崗位分為：電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記賬員、會(huì)計(jì)檔案管理員、電算化審查員、數(shù)據(jù)分析員。在不違背內(nèi)部牽制原則下，可一人兼任多個(gè)崗位。嚴(yán)格執(zhí)行電算化管理制度，明確崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任制。3、為便于會(huì)計(jì)信息交流和共享，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，村集體經(jīng)濟(jì)組織必須安裝所在縣縣統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件。4、按照電算化軟件使用要求，進(jìn)行系統(tǒng)初始操作、賬務(wù)系統(tǒng)操作。要健全內(nèi)部控制制度，操作人員必須明確劃分操作權(quán)限，互相牽制。操作人員必須嚴(yán)格在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作。5、要明確財(cái)務(wù)電算化管理員，負(fù)責(zé)電算化軟件和硬件的日常維護(hù)和管理。計(jì)算機(jī)軟件維護(hù)，每周全面檢查一次計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)，并作好檢查記錄，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。6、會(huì)計(jì)電算化資料的備份要求永久保留。定期備份數(shù)據(jù)，以磁盤、硬盤、光盤等介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)必須有雙備份，存放在不同的地點(diǎn)，并確保安全。7、要明確電算化審查員，負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。上級(jí)主管部門可以隨時(shí)審查村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況。（四）、村總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、樹立良好的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密。2、溝通和協(xié)調(diào)好工作、組織和指導(dǎo)所屬村組財(cái)務(wù)人員搞好土地承包管理、財(cái)務(wù)管理、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)等管理工作。3、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，堅(jiān)持依法核算和依法監(jiān)督，未經(jīng)村村務(wù)監(jiān)督、民主理財(cái)小組簽字蓋章的原始憑證不予入賬，準(zhǔn)確及時(shí)地編制和匯總好會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。4、參加村級(jí)經(jīng)濟(jì)的管理活動(dòng)，擬定和審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件，參與經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)監(jiān)督，認(rèn)真做好上級(jí)主管部門及村委交辦的各項(xiàng)工作。5、加強(qiáng)對(duì)資金、票證、會(huì)計(jì)檔案的管理。6、依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及備查簿。7、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算方法符合縣鎮(zhèn)上級(jí)主管部門的要求。8、加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。9、根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。10、經(jīng)常與有關(guān)單位核對(duì)賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，尋找原因，及時(shí)糾正。11、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，每年對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，做到賬實(shí)相符。（五）、出納崗位職責(zé)1、嚴(yán)格貫徹國(guó)家政策，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，嚴(yán)格對(duì)收、付款原始憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)復(fù)核無誤的原始憑證編制收、付款憑證。2、按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)3-5天的零星開支需要，不超過8000元為核定依據(jù)，不得超額；收入現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行；不得將單位現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；不得私自將收入的現(xiàn)金直接坐支；不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金；不得挪用現(xiàn)金。3、嚴(yán)格控制空白支票簽發(fā)，簽發(fā)支票的金額起點(diǎn)100元，隨時(shí)掌握銀行存款余額，現(xiàn)金、銀行存款收付要按照記賬規(guī)則逐日逐筆登記日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期編制出納報(bào)告單。4、應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末對(duì)未達(dá)款應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保管好收據(jù)、發(fā)票等重要空白憑證，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用、登記和核銷手續(xù)，定期盤點(diǎn)。（六）、村財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)圖書記、村長(zhǎng)村委委員兼財(cái)務(wù)出納總賬村財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工商、稅務(wù)、銀行辦證、各項(xiàng)合同的簽訂輔助會(huì)計(jì)（七）、村級(jí)財(cái)務(wù)流程網(wǎng)絡(luò)圖經(jīng)辦人（取得有效原始憑證）行政負(fù)責(zé)人（以權(quán)限審批）出納報(bào)銷村民主理財(cái)小組審核會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)稽核會(huì)計(jì)記賬會(huì)計(jì)編制報(bào)表檔案整理（八）、收支預(yù)決算制度根據(jù)上海市實(shí)施辦法第十二條第二款規(guī)定“村的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和收支情況的報(bào)告”村民委員會(huì)必須提請(qǐng)村民會(huì)議討論決定。為促進(jìn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)持續(xù)有序發(fā)展，確保及時(shí)完成預(yù)算資金籌集，合理分配和監(jiān)督使用，必須制定村級(jí)收支預(yù)決算制度。1、預(yù)算收支范圍（1）、預(yù)算收入：包括經(jīng)營(yíng)收入（含租賃收入）、發(fā)包及上交收入、投資收益、補(bǔ)助收入、一事一議公益事業(yè)籌資收入和其他收入。（2）、預(yù)算支出：包括經(jīng)營(yíng)支出（含租賃成本及費(fèi)用）、管理費(fèi)用和其他支出（包含教衛(wèi)福利事業(yè)支出、支農(nóng)支出、一事一議公益事業(yè)支出）。預(yù)算年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，以人民幣元為貨幣計(jì)量單位。村民委員會(huì)對(duì)財(cái)政及上級(jí)撥入的專項(xiàng)資金，必須做到?？顚Ｓ?，不得擠占或移作他用。2、預(yù)算的編制（1）、村級(jí)預(yù)算的編制應(yīng)同本村經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)。其具體編制時(shí)可參照上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格控制，按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、留有余地”的原則編制。（2）、妥善安排基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)。在保證村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，妥善安排基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)。對(duì)于急需解決村民的公益事業(yè)基建經(jīng)費(fèi)，在預(yù)算支出資金安排中確有困難的，可以召開農(nóng)戶代表大會(huì)討論表決，采取村民一事一議的方式籌資解決。（3）、村級(jí)預(yù)算可按照預(yù)算支出總額的5%左右提留預(yù)備經(jīng)費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中難以預(yù)料的突發(fā)性開支。（4）、村級(jí)預(yù)算支出項(xiàng)目當(dāng)年未完成需延續(xù)下年的，可以在下年用于上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出，如有結(jié)余可作為下年預(yù)算或預(yù)備經(jīng)費(fèi)。3、預(yù)算審批（1）、村民委員會(huì)須在年初向村民代表大會(huì)作預(yù)算草案報(bào)告，并由村民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（2）、審查批準(zhǔn)的村級(jí)預(yù)算應(yīng)在村務(wù)公開欄張榜公布，并在1月底之前上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心備案。4、預(yù)算執(zhí)行（1）、村級(jí)預(yù)算由村民委員會(huì)組織實(shí)施。（2）、村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理、使用。（3）、村民主理財(cái)小組應(yīng)監(jiān)督村級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。（4）、村級(jí)預(yù)算在執(zhí)行過程中對(duì)于必須調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目，村委會(huì)應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過。5、決算（1）、要及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)收支決算草案，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。村級(jí)決算草案由村委會(huì)在每一預(yù)算年度終了后一個(gè)月內(nèi)編制。（2）、村級(jí)決算草案須經(jīng)村民代表大會(huì)審定、表決通過，并在村務(wù)公開欄張榜公布。（3）、當(dāng)年的村級(jí)決算草案和下一年度的村級(jí)預(yù)算草案可在同一次村民代表大會(huì)討論、表決。（九）、民主理財(cái)制度1、民主理財(cái)小組成員由村民代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生，由3或5名人員組成，村兩委人員及其直系親屬和村財(cái)會(huì)人員不得兼任民主理財(cái)小組成員。2、民主理財(cái)小組成員與村集體發(fā)生可能影響其公正監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，必須實(shí)行回避。3、村民主理財(cái)?shù)木唧w內(nèi)容如下：（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；（2）現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和庫(kù)存物資變動(dòng)情況；（3）賬實(shí)相符和收支憑證的有效情況；（4）投資收益增減情況；（5）債權(quán)債務(wù)變化情況；（6）所有者權(quán)益情況；（7）各種承包合同和租賃協(xié)議及執(zhí)行情況；（8）村干部領(lǐng)取報(bào)酬情況；（9）各項(xiàng)提留款、統(tǒng)籌款、代收代繳款收支情況。4、村民主理財(cái)小組向村民會(huì)議和村民代表會(huì)議負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。5、村民主理財(cái)小組的職權(quán)如下：（1）在民主理財(cái)時(shí)聽取村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況的匯報(bào)，審查財(cái)務(wù)賬目和有關(guān)資料，對(duì)預(yù)算內(nèi)的合理開支，在原始憑證上蓋章，對(duì)有疑問的或預(yù)算外的支出事項(xiàng)進(jìn)行咨詢，提出糾正不當(dāng)支出和改進(jìn)工作的意見和建議；（2）定期向村民代表會(huì)議報(bào)告民主理財(cái)情況；（3）可以參與本村的財(cái)務(wù)預(yù)、決算活動(dòng)；（4）可以參與對(duì)本村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檢查；（5）有必要時(shí)，村民主理財(cái)小組可以要求村民委員會(huì)召開村民代表會(huì)議，提請(qǐng)對(duì)未被村民委員會(huì)采納的意見或建議進(jìn)行討論、決策；（6）向村民委員會(huì)反映村民的意見、建議和要求。6、村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)支持村民主理財(cái)小組的工作，尊重村民主理財(cái)小組的意見，自覺接受村民主理財(cái)小組對(duì)本村財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。7、本村每月30日為村民主理財(cái)日，逢節(jié)假日自動(dòng)順延。村民主理財(cái)由村民委員會(huì)主任召集并主持，村民主理財(cái)小組全體成員、村總會(huì)計(jì)和其他需要參加的人員參加民主理財(cái)活動(dòng)。8、民主理財(cái)?shù)某绦蛉缦拢海?）由村民委員會(huì)有關(guān)成員或村總賬會(huì)計(jì)匯報(bào)上月村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；（2）村民主理財(cái)小組進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算內(nèi)的合理開支，在原始憑證上蓋章，對(duì)有疑問的事項(xiàng)或預(yù)算外的支出情況進(jìn)行咨詢，村民委員會(huì)有關(guān)成員或村總賬會(huì)計(jì)對(duì)提出的問題，必須認(rèn)真、及時(shí)予以答復(fù)；（3）村民主理財(cái)小組提出民主理財(cái)意見或建議。9、村民委員會(huì)在村務(wù)公開欄向村民公開財(cái)務(wù)狀況，廣泛聽取村民對(duì)村級(jí)收支、村務(wù)公開、村重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的意見和建議，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行整改，并適時(shí)向村民主理財(cái)小組通報(bào)整改情況和在村務(wù)公開欄向村民公開整改結(jié)果。10、民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人在村民代表大會(huì)召開時(shí)報(bào)告民主理財(cái)情況。11、建立民主理財(cái)小組活動(dòng)檔案。（十）、村財(cái)務(wù)公開制度1、村務(wù)公開的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)公開，村財(cái)務(wù)公開至少每季張榜公布一次，其中村會(huì)計(jì)報(bào)表每月公布一次，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和村民特別關(guān)心的事項(xiàng)應(yīng)隨時(shí)予以公布。2、村財(cái)務(wù)公開的主要內(nèi)容：（1）村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算表（按年度公開）；（2）村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)負(fù)債表（按月公開）；（3）村集體經(jīng)濟(jì)組織收入明細(xì)表（按月公開）；（4）村集體經(jīng)濟(jì)組織支出明細(xì)表（表一、表二）（按月公開）；（5）村管理人員報(bào)酬（按年度公開）；（6）村干部外出考察情況（及時(shí)公開）；（7）村業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支情況（按季度公開）；（8）土地及征地補(bǔ)償費(fèi)使用情況（及時(shí)公開）；（9）重大工程項(xiàng)目情況（及時(shí)公開）；（10）集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃情況（按年度公開）；（11）民主理財(cái)情況（按月公開）；（12）村民委員會(huì)、村民代表大會(huì)認(rèn)為需要公布的內(nèi)容。村財(cái)務(wù)公開內(nèi)容要結(jié)合其他村務(wù)公開內(nèi)容，如宅基地的使用、審批情況（按年度公開）；村實(shí)事項(xiàng)目承包情況（按年度公開）；計(jì)劃生育政務(wù)公開（按季度公開）；社會(huì)救助情況（按半年公開）；村委會(huì)年度工作目標(biāo)（按年度公開）；村民代表會(huì)議決議及實(shí)施情況（及時(shí)公開）等按公開時(shí)間要求及時(shí)在村務(wù)公開欄中公開。3、村財(cái)務(wù)公開必須做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、公布及時(shí)。4、村民委員會(huì)成員、村民主理財(cái)小組成員要經(jīng)常聽取村民的意見和建議，提高村務(wù)公開成效，促進(jìn)村干部廉政建設(shè)。（十一）、現(xiàn)金和銀行存款管理制度1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金、銀行存款的收入、付出和保管。2、堅(jiān)持收支兩條線，收入不得“坐支”。3、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額控制（不得超過8000元）。4、不得“白條”抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。5、出納應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出金額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符。6、出納應(yīng)按開戶銀行賬號(hào)逐日逐筆登記銀行存款日記賬，每日結(jié)出余額，月終與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有不符，確系未達(dá)賬項(xiàng)的，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”并調(diào)節(jié)相符。7、出納應(yīng)定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬，核對(duì)雙方庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的余額是否相符。8、不得私設(shè)小金庫(kù)，不得保留賬外公款，不得將公款轉(zhuǎn)作個(gè)人儲(chǔ)蓄。9、村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織原則上只能選擇一家銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)賬戶，對(duì)確需增加開立賬戶的，須經(jīng)民主理財(cái)小組同意，并經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心批準(zhǔn)。10、嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款的管理和核算，單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算外，其余經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，辦理非現(xiàn)金結(jié)算。11、不得出租、出借銀行賬戶。12、妥善保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，出納人員對(duì)保險(xiǎn)柜密碼保守秘密并管好鑰匙，不得任意委托、轉(zhuǎn)交他人，出納人員調(diào)動(dòng)，接收人必須更改保險(xiǎn)密碼。（十二）、票據(jù)管理制度、嚴(yán)格按照票據(jù)法規(guī)定，進(jìn)行票據(jù)的簽發(fā)、取得、保管。、支票要有專人保管、專人簽發(fā)。、支票簽發(fā)人不得持有全部印鑒章，實(shí)行相互制約。、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和與銀行印鑒不符的支票。、不準(zhǔn)簽發(fā)虛假支票，套取銀行信用。、領(lǐng)用支票等票據(jù)須有必要手續(xù)，作為支票等票據(jù)應(yīng)妥善保管。、收入款項(xiàng)，必須開具統(tǒng)一收據(jù)；支出款項(xiàng)，應(yīng)向?qū)Ψ剿饕桨l(fā)票等憑證。8、發(fā)票、收據(jù)要有專人領(lǐng)用、保管、使用和調(diào)換。（十三）、債權(quán)債務(wù)管理制度1、加強(qiáng)對(duì)村級(jí)債權(quán)債務(wù)的管理，實(shí)行村主任負(fù)責(zé)制，并將債權(quán)債務(wù)催收、清欠情況作為對(duì)村干部的考核內(nèi)容。2、建立債權(quán)、債務(wù)臺(tái)賬，定期清理債權(quán)債務(wù)，每年至少一次，并做好清理登記，清理結(jié)果由清理人、責(zé)任人（經(jīng)手人）及負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。3、加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范催收債權(quán)和清償債務(wù)的程序，做到手續(xù)齊全，責(zé)任明確。每筆催收業(yè)務(wù)，至少應(yīng)有2人以上經(jīng)手、操作，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。4、對(duì)確需核銷的無法收回的或不需支付的壞賬呆賬，必須按照規(guī)定的報(bào)批核銷手續(xù)，予以核銷，不得由經(jīng)手人或會(huì)計(jì)人員擅自核銷。低于10000元的報(bào)損，由村民委員會(huì)兩名以上負(fù)責(zé)人審批，超過10000元的報(bào)損，實(shí)行村民代表大會(huì)討論表決，由村民委員會(huì)集體決策審批。5、嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)和用于村級(jí)支出，嚴(yán)禁村委會(huì)或村集體經(jīng)濟(jì)組織以任何名義從金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)提供擔(dān)保。6、嚴(yán)格控制新債務(wù)的發(fā)生和老債務(wù)的增加，確需發(fā)生和增加的，須立項(xiàng)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過和村民委員會(huì)討論決定，并報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。（十四）、財(cái)務(wù)開支審批制度1、村級(jí)各項(xiàng)開支實(shí)行先請(qǐng)示后實(shí)施的程序。2、具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定。3、村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收支，必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人（證明人）簽字，經(jīng)村負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字，出納根據(jù)有關(guān)制度、規(guī)定，審核后屬于真實(shí)、合法、準(zhǔn)確的憑證才能報(bào)銷。4、預(yù)算內(nèi)不超過定額和權(quán)限的開支，由村負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)行“一支筆”審批制度。5、預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)低于10000元的開支，由書記一人簽字審批，超過10000元低于50000元的開支，由村民委員會(huì)兩名以上負(fù)責(zé)人審批。6、對(duì)于重大貨幣資金超過50000元的支付業(yè)務(wù)，實(shí)行村民代表大會(huì)討論表決，由村民委員會(huì)集體決策審批。7、福利津貼、值班費(fèi)、勞防費(fèi)、通行費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)按鎮(zhèn)制定的標(biāo)準(zhǔn)，定期發(fā)放。8、對(duì)于基建項(xiàng)目支出，按基建項(xiàng)目公開招投標(biāo)制度辦理。9、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)要嚴(yán)格控制，并嚴(yán)格審批制度，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，做到誰接待誰報(bào)銷，并按報(bào)銷設(shè)立明細(xì)分類賬或備查賬。具體按鎮(zhèn)政府發(fā)布的關(guān)于非生產(chǎn)性支出實(shí)施意見執(zhí)行。（十五）、財(cái)務(wù)審計(jì)制度根據(jù)上海市實(shí)施中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法辦法第七條的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。1、村民委員會(huì)主任、書記和分管財(cái)務(wù)的村民委員會(huì)成員每年必須主動(dòng)接受任期上級(jí)有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2、村民委員會(huì)主任、書記和分管財(cái)務(wù)的村民委員會(huì)議員任期屆滿時(shí)主動(dòng)接受上級(jí)有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。3、村民委員會(huì)主任、書記和分管財(cái)務(wù)的村民委員會(huì)成員離任時(shí)主動(dòng)接受上級(jí)有關(guān)部門的離任審計(jì)。4、村民委員會(huì)換屆選舉前，應(yīng)當(dāng)對(duì)本屆村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。5、對(duì)重大投資、工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。6、以上審計(jì)由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心負(fù)責(zé)，審計(jì)報(bào)告報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案。鎮(zhèn)紀(jì)委對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，對(duì)經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的，由鎮(zhèn)紀(jì)委會(huì)同有關(guān)部門處理。7、審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果，必須及時(shí)在村務(wù)公開欄公布。8、對(duì)審計(jì)提出的問題，必須根據(jù)管理權(quán)限，及時(shí)予以處理。9、建立村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、任期屆滿經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)的檔案。（十六）、征地補(bǔ)償費(fèi)管理制度1、實(shí)行征地補(bǔ)償費(fèi)專戶管理。征地補(bǔ)償費(fèi)包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照新的村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度加強(qiáng)對(duì)征地補(bǔ)償費(fèi)的核算，嚴(yán)格按照專戶存儲(chǔ)、專賬管理、專款專用的原則規(guī)范管理，實(shí)行專戶管理。村應(yīng)每季度與鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心核對(duì)有關(guān)征地補(bǔ)償費(fèi)收支和往來情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符；并將分配使用情況上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心。2、征地補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)主要用于集體公益事業(yè)，不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)等非生產(chǎn)性開支，不得將土地補(bǔ)償費(fèi)列入村當(dāng)年度收益用于分配。使用方案必須提請(qǐng)村民代表大會(huì)表決通過。地上地下附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)按照“誰投資、誰收益”的原則處置，涉及農(nóng)民個(gè)人部分的必須及時(shí)、足額發(fā)放到戶；村集體經(jīng)濟(jì)組織的地上地下附著物補(bǔ)償資金，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算，主要用于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。安置補(bǔ)償費(fèi)必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3、征地補(bǔ)償費(fèi)的分配、使用預(yù)算方案要經(jīng)村民代表大會(huì)批準(zhǔn)，實(shí)行民主決策，民主管理，民主監(jiān)督。事后將使用和管理情況定期向村民公開，接受村民主理財(cái)小組和農(nóng)民群眾的民主監(jiān)督和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)批準(zhǔn)使用的征地補(bǔ)償費(fèi)日常開支監(jiān)督由民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)，村民主理財(cái)小組有權(quán)檢查審核土地補(bǔ)償費(fèi)財(cái)務(wù)賬目，有權(quán)對(duì)不合理開支進(jìn)行否決，有權(quán)代表村民對(duì)賬目不清的開支提出質(zhì)疑，有權(quán)要求村委會(huì)及財(cái)會(huì)人員對(duì)土地補(bǔ)償費(fèi)專戶管理的財(cái)務(wù)問題做出解釋。4、當(dāng)征地補(bǔ)償費(fèi)使用的財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），由村兩委班子和村民代表大會(huì)審議同意，經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字（蓋章）后，交民主理財(cái)小組集體審核，經(jīng)審核同意后，由會(huì)計(jì)人員審核記入專戶賬目。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理開支的事項(xiàng)，開支不得入賬，有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。財(cái)務(wù)流程完成后，要按照財(cái)務(wù)公開程序進(jìn)行公開。（十七）、基建項(xiàng)目公開招投標(biāo)制度1、村范圍內(nèi)的基建項(xiàng)目，必須經(jīng)村民代表大會(huì)三分之二以上表決通過和村民委員會(huì)討論決定立項(xiàng)，并經(jīng)鎮(zhèn)政府和縣有關(guān)部門批準(zhǔn)。未經(jīng)村民代表會(huì)議通過的項(xiàng)目不招標(biāo)；項(xiàng)目資金無著落或不到位的不招標(biāo)；項(xiàng)目用地審批手續(xù)不完備的不招標(biāo)。2、經(jīng)批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)遵循“公開、公正”的原則，進(jìn)行公開招投標(biāo)，如果投標(biāo)單位少于5家，不能召開招投標(biāo)會(huì)議，如投標(biāo)單位無標(biāo)書、無工程預(yù)算，不能參加投標(biāo)會(huì)議，投標(biāo)前對(duì)投標(biāo)單位資質(zhì)進(jìn)行事前審核。招投標(biāo)會(huì)議必須由村干部、村監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組組長(zhǎng)、村民代表和黨員代表參加，并聘請(qǐng)鎮(zhèn)有關(guān)部門或有資質(zhì)的專業(yè)人員參加，實(shí)行當(dāng)場(chǎng)開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，公布中標(biāo)單位。3、與中標(biāo)單位按規(guī)定時(shí)間和要求簽訂正式工程項(xiàng)目合同，合同必須合法、合理、有效。4、實(shí)行基建項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度。對(duì)于政府撥款項(xiàng)目，經(jīng)村兩委班子討論決定；對(duì)于需配套資金的，50萬元以內(nèi)由兩委班子討論決定，50萬元以上的，須經(jīng)村民代表會(huì)議表決通過；對(duì)于自籌資金的，20萬元以內(nèi)的由村兩委班子決定，20萬元以上的經(jīng)村民代表會(huì)議表決通過。5、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。6、對(duì)基建項(xiàng)目的始終要進(jìn)行監(jiān)理，大型項(xiàng)目要請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理公司。對(duì)所有的在建工程項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，確?；?xiàng)目的質(zhì)量，嚴(yán)禁出現(xiàn)“豆腐渣”工程。7、基建項(xiàng)目竣工應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，“雙包”工程應(yīng)預(yù)留5%10%的一年維修保證金。8、對(duì)基建項(xiàng)目的造價(jià)應(yīng)委托審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。9、建立基建項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、招標(biāo)、驗(yàn)收、審計(jì)等檔案。10、利用村務(wù)公開欄、新聞媒介等方式，對(duì)招投標(biāo)重要信息進(jìn)行公開公示，接受廣大群眾監(jiān)督。（十八）、合同管理制度1、合同管理的范圍是平等民事主體之間的財(cái)產(chǎn)合同、物權(quán)合同和債權(quán)合同。合同的簽訂必須嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)合同法。2、合同是一種民事法律行為，應(yīng)當(dāng)遵循“平等、自愿、公開”的原則按照合同條款內(nèi)容訂立，訂立合同時(shí)，還應(yīng)明確當(dāng)事人的違約責(zé)任。合同必須是有效合同。3、簽訂50萬元以上的承包（租賃）合同和其他重大合同，必須經(jīng)村民代表大會(huì)三分之二以上代表表決通過和村民委員會(huì)討論決定，重大經(jīng)濟(jì)合同必須報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心審核同意。所有簽訂的合同應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心備案。4、當(dāng)事人必須在合法的前提下行使權(quán)利，不得損害他人利益；當(dāng)事人履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)信用。5、合同內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)，由當(dāng)事人達(dá)成修改和補(bǔ)充的協(xié)議。6、合同履行及解除、撤銷終止履行時(shí)，如一方有違約，違約方必須用其財(cái)產(chǎn)來彌補(bǔ)因違約給對(duì)方所造成的財(cái)產(chǎn)損失。7、建立合同臺(tái)賬，檢查監(jiān)督合同的履行。8、在履行合同過程中，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)與當(dāng)事人協(xié)調(diào)、溝通，妥善解決問題。9、所有合同必須造冊(cè)登記，裝訂成冊(cè)并存檔。（十九）、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)核算材料，它是紀(jì)錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各村必須建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。2、村每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)當(dāng)按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)保管一年。期滿之后，應(yīng)由會(huì)計(jì)編造清冊(cè)移交檔案部門保管，不得自行封包自行保存。檔案部門必須按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。3、原始憑證不得外借，如遇特殊情況，經(jīng)村主任同意后方可提供查閱或復(fù)制，并做好備查登記。4、會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保存15年；現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬保存25年；月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存3年；年度會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久保管。6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本村檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)村支部書記批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)于其中涉及未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立案，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。正在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。二、村級(jí)內(nèi)部控制制度（一）、內(nèi)部牽制及稽核制度1、空白支票和印鑒分開保管。2、出納要嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，發(fā)生現(xiàn)金收入須及時(shí)存入銀行，不得坐支；不準(zhǔn)以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借支或挪用公款。會(huì)計(jì)與有關(guān)人員應(yīng)定期抽查出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金。3、出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支和保管工作外，并登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。但不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。4、原始憑證的審核：憑證名稱；填制日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽字或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。5、記賬憑證的審核：所附原始憑證是否齊全，記賬憑證的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容一致，金額是否相符。使用的會(huì)計(jì)科目，借、貸記賬方向和金額是否正確，摘要的填寫是否清楚，各個(gè)項(xiàng)目的填寫是否齊全，有關(guān)人員是否蓋章。6、會(huì)計(jì)賬簿的審核：賬簿種類是否設(shè)置齊全，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)置，各級(jí)會(huì)計(jì)科目是否采用全稱。7、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核：會(huì)計(jì)報(bào)表的種類填報(bào)是否齊全，報(bào)表中的項(xiàng)目是否按規(guī)定填列，應(yīng)披露的事項(xiàng)是否披露，編制報(bào)表前對(duì)應(yīng)調(diào)整的賬項(xiàng)是否進(jìn)行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進(jìn)行核對(duì)，賬賬、賬實(shí)、賬表是否一致，各報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否一致，會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章是否齊全，是否按時(shí)編制上報(bào)。（二）、貨幣資金內(nèi)部控制制度1、建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)權(quán)限。2、實(shí)行賬、款分管原則，支票和銀行印鑒必須由兩人以上保管。3、及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到賬款相符。4、收取現(xiàn)金手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時(shí)入賬。5、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存。6、按照財(cái)務(wù)開支審批制度，嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。對(duì)手續(xù)不完備的開支，不準(zhǔn)付款；對(duì)不合理的開支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)向民主理財(cái)小組或上級(jí)主管部門反映。7、村民主理財(cái)小組每月要對(duì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、簽章。8、要組織一定力量定期或不定期地清查核對(duì)現(xiàn)金，定期核對(duì)銀行存款、其他貨幣資金和有價(jià)證券等，做到賬賬相符，賬款相符。（三）、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度1、固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照年初預(yù)算計(jì)劃，年初無預(yù)算計(jì)劃的應(yīng)由村兩委班子和村民代表大會(huì)審議同意，經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人審批后方可采購(gòu)，并由村民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)監(jiān)督。2、購(gòu)入固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，責(zé)任人員應(yīng)對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。3、定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。對(duì)清理報(bào)廢、核銷的固定資產(chǎn)必須按照程序辦理合法手續(xù)。4、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，正確及時(shí)地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。5、對(duì)固定資產(chǎn)具體按房屋建筑物、辦公設(shè)備（辦公桌、椅子、櫥柜、電腦、沙發(fā)、空調(diào)）、車輛設(shè)備、健身器材等分類編號(hào)，進(jìn)行歸類整理并按歷史成本計(jì)價(jià)，進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建，折舊、修理、出售和報(bào)廢等業(yè)務(wù)的總分類核算和明細(xì)分類核算。（四）、對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1、村集體經(jīng)濟(jì)組織的對(duì)外投資業(yè)務(wù)（包括對(duì)外投資及其收回、轉(zhuǎn)讓與核銷），應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定對(duì)外投資或改變集體決策意見。2、明確審批人和經(jīng)受人的權(quán)限、程序、責(zé)任，低于50萬元的投資，由村兩委討論決定，超過50萬元的投資，實(shí)行村民代表大會(huì)討論表決，由村民委員會(huì)集體決策審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。3、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。4、做好對(duì)外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，并加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、有關(guān)權(quán)益證書、對(duì)外投資處置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調(diào)閱等各環(huán)節(jié)的管理及相關(guān)人員的職責(zé)。5、加強(qiáng)對(duì)外投資各種有價(jià)證券的管理，建立有價(jià)證券登記簿，詳細(xì)記載各有價(jià)證券的名稱、購(gòu)買日期和期限、號(hào)碼、金額，有價(jià)證券由出納專人負(fù)責(zé)保管。6、加強(qiáng)投資收益的控制，對(duì)外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。（五）、存貨內(nèi)部控制制度1、存貨業(yè)務(wù)循環(huán)主要包括存貨計(jì)劃、存貨驗(yàn)收、存貨保管和存貨發(fā)放等環(huán)節(jié)。各種存貨以實(shí)際成本反映。2、存貨的計(jì)劃、驗(yàn)收、保管、發(fā)貨、盤點(diǎn)、記賬，不能由一人包辦。3、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的審批意見辦理有關(guān)存貨業(yè)務(wù)。4、購(gòu)入存貨時(shí)，應(yīng)根據(jù)訂貨合同，對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的存貨辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)；對(duì)驗(yàn)收后不符合要求的存貨，應(yīng)及時(shí)退貨或索賠。5、存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)貨憑證為依據(jù)，并確保與之完全相符。6、做好存貨入庫(kù)、發(fā)出和結(jié)存的賬簿登記。加強(qiáng)對(duì)各種存貨完整性的監(jiān)控，保障各種存貨的安全。（六）、借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（包括借入和借出）1、嚴(yán)格控制借款，確需借款的，低于50萬元的借款，由村兩委討論決定，超過50萬元的借款，須立項(xiàng)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過和村民委員會(huì)討論決定，并報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心批準(zhǔn)。2、對(duì)借款業(yè)務(wù)實(shí)行職務(wù)分離控制，借款計(jì)劃編制人員與審批人員分離。3、實(shí)行借款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的意見辦理借款業(yè)務(wù)。4、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理借款業(yè)務(wù)。5、檢查借款是否完整、及時(shí)、合理。6、檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。7、對(duì)已發(fā)生的借款業(yè)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地開展核查。8、對(duì)借款業(yè)務(wù)的始終要進(jìn)行跟蹤，要講信用，及時(shí)償還借款。（七）、村級(jí)非生產(chǎn)性支出內(nèi)部控制制度為認(rèn)真貫徹鎮(zhèn)黨委、政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，嚴(yán)格控制村級(jí)非生產(chǎn)性支出實(shí)施意見（試行）精神，結(jié)合長(zhǎng)興實(shí)際，特制定如下實(shí)施細(xì)則：一、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼管理鎮(zhèn)黨委、政府每年都要根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件和長(zhǎng)興工作實(shí)際制定關(guān)于做好收益分配工作的意見、關(guān)于村級(jí)定編干部報(bào)酬考核結(jié)算意見等村干部報(bào)酬考核和發(fā)放實(shí)施意見，在實(shí)施意見中詳細(xì)規(guī)定了各村干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼考核標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放要求，因此，村主要干部和其它干部的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，必須嚴(yán)格按照鎮(zhèn)黨委、政府收益分配等有關(guān)文件規(guī)定發(fā)放，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放和巧立名目發(fā)放各類補(bǔ)貼。1、在編村兩委干部，在工程管理和召開各類會(huì)議等方面，不得發(fā)放誤工報(bào)酬或補(bǔ)貼。2、各村財(cái)務(wù)監(jiān)督小組成員作為代表廣大村民參與民主理財(cái)活動(dòng)，可享受每個(gè)月不少于1個(gè)工作日的誤工補(bǔ)貼（組長(zhǎng)除外），具體標(biāo)準(zhǔn)按各村實(shí)際執(zhí)行。3、規(guī)范村干部突發(fā)性專項(xiàng)工作補(bǔ)貼（防臺(tái)、防汛搶險(xiǎn)），補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每天不超過200元。二、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)管理村級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支應(yīng)當(dāng)本著節(jié)約、規(guī)范、總量控制的原則，大力提倡村級(jí)在非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)交往實(shí)行“零招待”制度。1、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支范圍（1）新項(xiàng)目開發(fā)，存量資產(chǎn)盤活等。（2）動(dòng)遷項(xiàng)目、結(jié)對(duì)幫困資金。（3）其他確實(shí)因工作需要涉及業(yè)務(wù)招待，需在村財(cái)務(wù)中開支的，列入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)范疇。2、開支限額和標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各村業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的現(xiàn)狀，采用以2008年和2009年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的平均值為基礎(chǔ)，采取逐年下降控制的辦法，分6檔控制：（1）前兩年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占村考核用可用財(cái)力的平均比例超過50%的，2010年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例比上年下降50%。（2）前兩年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占村考核用可用財(cái)力的平均比例在30%50%范圍內(nèi)的，2010年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例比上年下降30%。（3）前兩年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占村考核用可用財(cái)力的平均比例在20%30%范圍內(nèi)的，2010年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例比上年下降20%。（4）前兩年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占村考核用可用財(cái)力的平均比例在10%20%范圍內(nèi)的，2010年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例比上年下降10%。（5）前兩年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占村考核用可用財(cái)力的平均比例在5%10%范圍內(nèi)的，2010年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例比上年下降5%。（6）前兩年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占村考核用可用財(cái)力的平均比例小于5%的，2010年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例按3.5%計(jì)算。2010年各村業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出下降指標(biāo)按上述辦法執(zhí)行，2011年以后，若當(dāng)年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出超過60萬元或業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例超過20%的村，可以繼續(xù)按照上述標(biāo)準(zhǔn)下降，其余不超過的村，按2010年業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)占可用財(cái)力比例執(zhí)行。3、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)統(tǒng)一核定辦法（1）統(tǒng)一核定標(biāo)準(zhǔn)額。業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心按各村上年實(shí)際可用財(cái)力統(tǒng)一核定。其它因大規(guī)模征地拆遷、處置重大突發(fā)事件以及重大項(xiàng)目建設(shè)的需要，發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，由村向鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方可使用。（2）統(tǒng)一核算賬戶。凡是村業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出一律通過“管理費(fèi)用接待費(fèi)”科目進(jìn)行核算，村一級(jí)進(jìn)行臺(tái)賬明細(xì)核算。（3）統(tǒng)一票據(jù)。凡是在村發(fā)生業(yè)務(wù)招待支出的，由經(jīng)手人出具收據(jù)，明確經(jīng)手人、證明人、審批人姓名，并注明具體就餐事由；在飯店安排就餐的，必需開具正式稅務(wù)發(fā)票，附上菜單，明確經(jīng)手人、證明人、審批人姓名，并注明具體就餐事由，否則不予入賬。（4）統(tǒng)一結(jié)算期限。凡業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出都應(yīng)在當(dāng)月結(jié)算入賬，嚴(yán)禁掛賬、記賬消費(fèi)，如遇暫時(shí)無法支付的，一律由村開具收款憑單，由經(jīng)手人及時(shí)結(jié)報(bào)。4、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)管理辦法（1）嚴(yán)禁掛賬消費(fèi)。業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)發(fā)票應(yīng)及時(shí)按月結(jié)報(bào)，不得掛賬消費(fèi)。逾期一月結(jié)報(bào)的村，鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心將出書面警告，同時(shí)報(bào)送鎮(zhèn)紀(jì)委；逾期兩個(gè)月的村，無特殊理由的鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)所拒絕進(jìn)賬，鎮(zhèn)紀(jì)委將對(duì)村主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行誡勉談話，并對(duì)相應(yīng)村以督查通報(bào)的形式進(jìn)行點(diǎn)名通報(bào)。（2）實(shí)行按季通報(bào)制。鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心負(fù)責(zé)每季業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出情況統(tǒng)計(jì)，報(bào)送鎮(zhèn)黨委、政府，并報(bào)紀(jì)委備案。對(duì)厲行節(jié)約，積極實(shí)行“零招待”的村予以表彰，對(duì)超限額開支的村予以點(diǎn)名通報(bào)，同時(shí)鎮(zhèn)財(cái)政在年終安排財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方案時(shí)不予以考慮。（3）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)超限額開支的，超過控制部分全額補(bǔ)賠。村支部書記、主任賠補(bǔ)超支部分的50%。確因當(dāng)年村集體經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目比較多，特殊工作任務(wù)重等原因造成業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)超支的，須經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，由村理財(cái)小組負(fù)責(zé)初步審核監(jiān)督，然后由村支部以書面形式向鎮(zhèn)黨委、政府報(bào)告并作出說明，經(jīng)審核后，可免賠部分或免予賠補(bǔ)。視超支情況，鎮(zhèn)紀(jì)委將對(duì)主要責(zé)任人進(jìn)行談話告誡、廉政談話，對(duì)相應(yīng)村以督查通報(bào)的形式進(jìn)行點(diǎn)名通報(bào)；超支特別多的由鎮(zhèn)審計(jì)部門審計(jì)，認(rèn)定有違反相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按規(guī)定給予責(zé)任人黨紀(jì)、政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（4）明確職責(zé)。為確保控制村級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的工作落到實(shí)處，鎮(zhèn)、村二級(jí)分工負(fù)責(zé)。行政村要對(duì)每筆業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)必須注明開支內(nèi)容，支出憑證上要注明來客單位、人數(shù)、陪餐人等，要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字加蓋印章，經(jīng)村理財(cái)小組審核蓋章，由村助理會(huì)計(jì)每月上報(bào)會(huì)計(jì)服務(wù)所。會(huì)計(jì)服務(wù)所會(huì)計(jì)將村級(jí)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用全部計(jì)入“管理費(fèi)用接待費(fèi)”賬戶統(tǒng)一核算，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支的全面、真實(shí)。（5）加強(qiáng)監(jiān)管。一是鎮(zhèn)紀(jì)委負(fù)責(zé)抓好超過限額村的補(bǔ)賠工作，查處瞞報(bào)虛報(bào)，不報(bào)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的行為并做好通報(bào)工作；二是鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)辦加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的核算管理，規(guī)范統(tǒng)一核算內(nèi)容，督促村級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)逐筆公開，同時(shí)每季和年終全面統(tǒng)計(jì)村級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的使用、補(bǔ)賠情況，及時(shí)地為有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提供統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。三、會(huì)務(wù)費(fèi)各村召開黨員、村民代表會(huì)議（村干部會(huì)議放入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)）等會(huì)議資金發(fā)放列入會(huì)務(wù)費(fèi)科目。會(huì)務(wù)費(fèi)總額要嚴(yán)格控制在年初預(yù)算中關(guān)于會(huì)務(wù)費(fèi)的預(yù)算額內(nèi)。各村要盡量控制會(huì)議召開數(shù)量，不得以組織活動(dòng)為由，召開各種會(huì)議，如果村年會(huì)務(wù)費(fèi)總額嚴(yán)重超支，則追究相關(guān)村干部的責(zé)任。凡是村會(huì)務(wù)費(fèi)支出一律通過“管理費(fèi)用會(huì)務(wù)費(fèi)”科目進(jìn)行核算，村一級(jí)進(jìn)行臺(tái)賬明細(xì)核算。四、通訊費(fèi)管理（含手機(jī)、家庭電話費(fèi)）村主要干部通訊費(fèi)實(shí)行年終一次性定額補(bǔ)助，超支自付，結(jié)余歸己，平時(shí)各村干部的通訊費(fèi)（手機(jī)、家庭電話費(fèi)）不再予以報(bào)支。具體標(biāo)準(zhǔn)詳見每年鎮(zhèn)黨委、政府制定的關(guān)于村級(jí)定編干部報(bào)酬考核結(jié)算意見。任何個(gè)人不得在集體報(bào)支手機(jī)費(fèi)及住宅電話費(fèi)，各村也不準(zhǔn)用公款購(gòu)置手機(jī)、小靈通等通訊工具。五、差旅費(fèi)管理差旅費(fèi)主要指經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府同意或安排的因公外出。1、村干部因公出差應(yīng)及時(shí)、詳盡填報(bào)旅差費(fèi)報(bào)銷單，當(dāng)月結(jié)報(bào)。嚴(yán)禁數(shù)次合并、不分事由用途的報(bào)銷單據(jù)入賬。各村要嚴(yán)格控制對(duì)外租車公出，確需租車的要按報(bào)銷人、按月分別結(jié)報(bào)，并須附有當(dāng)事人簽名的用車明細(xì)表和車票，注明公出事由，三證齊全，否則不予結(jié)報(bào)。2、從嚴(yán)控制公出住宿和伙食開支標(biāo)準(zhǔn)（非補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)）。本市范圍內(nèi)一般不得報(bào)銷住宿費(fèi)用，市外住宿費(fèi)用控制在200元/人/天以內(nèi)，伙食標(biāo)準(zhǔn)為市內(nèi)25元/人/天（不包括鎮(zhèn)內(nèi)），市外為30元/人/天，所有開支須憑票報(bào)銷，超支自負(fù)。集體統(tǒng)一安排食宿的，憑統(tǒng)一收款收據(jù)報(bào)支，不再另補(bǔ)。參加會(huì)議和各類函授、考察活動(dòng)不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)貼。所有報(bào)支手續(xù)必須在出差結(jié)束后10日內(nèi)結(jié)算到出納處，30日內(nèi)由出納交到會(huì)計(jì)服務(wù)所村會(huì)計(jì)處入賬。3、凡是村差旅費(fèi)支出一律通過“管理費(fèi)用差旅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，村一級(jí)進(jìn)行臺(tái)賬明細(xì)核算。4、差旅費(fèi)總額要嚴(yán)格控制在年初預(yù)算中關(guān)于差旅費(fèi)的預(yù)算額內(nèi)。六、車輛使用費(fèi)用1、車輛購(gòu)置。各村要嚴(yán)控購(gòu)置車輛，如確需購(gòu)置，必須經(jīng)村民代表大會(huì)通過后，由村提出書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審批后方可購(gòu)買，嚴(yán)禁先購(gòu)買后審批。2、公車使用。村主要負(fù)責(zé)人報(bào)銷公車使用費(fèi)用后，每人每月要上交100元至村出納處，出納出具收據(jù)，每月送交村會(huì)計(jì)處入賬。3、私車公用。村書記確需私車公用的，按每月總計(jì)1200元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼給書記，村主任確需私車公用的，按每月總計(jì)1000元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼給主任。其他人員確實(shí)需要私車公用的，由村報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審批后予以認(rèn)可。4、各村要及時(shí)將本村實(shí)際使用的公車、私車公用車輛的數(shù)量、型號(hào)、牌照號(hào)碼、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額等信息報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案。如有變動(dòng)，也要及時(shí)報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案。5、各村要在每月10號(hào)前及時(shí)結(jié)算上月交通費(fèi)，凡是村車輛使用費(fèi)，根據(jù)實(shí)際，分別通過“管理費(fèi)用交通費(fèi)”和“管理費(fèi)用維修費(fèi)”科目進(jìn)行核算，村一級(jí)進(jìn)行臺(tái)賬明細(xì)核算。4、車輛使用費(fèi)總額要嚴(yán)格控制在年初預(yù)算中關(guān)于車輛使用費(fèi)的預(yù)算額內(nèi)。七、外出考察費(fèi)用管理各村嚴(yán)禁組織無實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、無明確考察目的的出市學(xué)習(xí)考察，不得每年組織村干部外出考察學(xué)習(xí)，不得相互攀比。確須組織村干部（黨員、村民代表）外出參觀學(xué)習(xí)考察活動(dòng)的，要按照“就近、就便、節(jié)儉、安全、有效”的原則，提出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后方可組織。1、從嚴(yán)控制外出考察對(duì)象和人數(shù)，村干部組織外出考察時(shí)嚴(yán)禁攜帶家屬或其它無關(guān)人員。2、嚴(yán)格控制外出考察費(fèi)用，考察費(fèi)用結(jié)報(bào)必須以正規(guī)稅務(wù)發(fā)票為準(zhǔn)，并附外出考察審批同意的報(bào)告，注明對(duì)象、人數(shù)、天數(shù)、行程等，不得報(bào)銷外出考察時(shí)個(gè)人購(gòu)買物品發(fā)票和與考察無關(guān)開支發(fā)票。3、凡是村外出考察費(fèi)支出一律通過“管理費(fèi)用考察費(fèi)”科目進(jìn)行核算，村一級(jí)進(jìn)行臺(tái)賬明細(xì)核算。4、外出考察費(fèi)總額要嚴(yán)格控制在年初預(yù)算中關(guān)于考察費(fèi)的預(yù)算額內(nèi)。八、辦公用品購(gòu)置管理從嚴(yán)控制村級(jí)辦公用品購(gòu)置開支，根據(jù)工作需要，從緊控制，嚴(yán)禁先購(gòu)買后審批。1、各村按審批事項(xiàng)購(gòu)置辦公用品，構(gòu)成固定資產(chǎn)或低值易耗品的，具體按各村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)制度匯編中關(guān)于固定資產(chǎn)、低值易耗品的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、各村要在年初核定的辦公設(shè)備購(gòu)置預(yù)算額內(nèi)配置辦公設(shè)備。九、村級(jí)報(bào)刊雜志費(fèi)村級(jí)報(bào)刊雜志費(fèi)用由集體負(fù)擔(dān)部分不得超過鎮(zhèn)下達(dá)公費(fèi)訂閱任務(wù)數(shù)。杜絕各類攤派和訂閱娛樂性雜志。村級(jí)報(bào)刊雜志費(fèi)也要嚴(yán)格按照年初核定的預(yù)算額執(zhí)行。十、其它開支各村發(fā)生除以上幾項(xiàng)開支外的其它開支，必須是確實(shí)因工作需要，而且也要在年初預(yù)算額內(nèi)從嚴(yán)控制。各村不得以各種理由巧立名目報(bào)支，會(huì)計(jì)也要嚴(yán)把入賬關(guān)，不得入錯(cuò)會(huì)計(jì)科目，對(duì)手續(xù)不全的，拒絕入賬，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有手續(xù)不全的，或入錯(cuò)賬的，要追究會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)服務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)、村主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。對(duì)二級(jí)會(huì)計(jì)科目是其他支出的，入賬前，必須附有相關(guān)情況明細(xì)說明，在每季度鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)辦編制的各村非生產(chǎn)性支出項(xiàng)目匯總表和村級(jí)收支報(bào)表中單獨(dú)列示。三、村級(jí)集體資產(chǎn)管理制度（一）、資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度為了完善村級(jí)集體資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理，維護(hù)集體資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益，加強(qiáng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)的保值、增值，結(jié)合本村實(shí)際，特制定資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度。1、村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)本級(jí)集體資產(chǎn)建立臺(tái)賬，包括賬內(nèi)資產(chǎn)和賬外資產(chǎn)。2、村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)所屬企業(yè)、村民小組上報(bào)的資產(chǎn)臺(tái)賬相應(yīng)建立對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)臺(tái)賬并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)管，同時(shí)要保管土地、產(chǎn)權(quán)的原始資料和各種經(jīng)濟(jì)合同、租賃協(xié)議。3、凡屬資產(chǎn)臺(tái)賬建立范圍內(nèi)的都必須建立，不得少建、漏建。資產(chǎn)臺(tái)賬登記的內(nèi)容、金額做到賬表一致、賬物一致。資產(chǎn)臺(tái)賬的建立、管理列入會(huì)計(jì)年度考核。4、村級(jí)實(shí)物資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和低值易耗品、捐贈(zèng)資產(chǎn)，分別建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬（賬內(nèi)資產(chǎn)）、低值易耗品臺(tái)賬（賬外資產(chǎn)）和捐贈(zèng)資產(chǎn)（賬外資產(chǎn)）。村屬所有的資產(chǎn)按照類別進(jìn)行編號(hào)，固定資產(chǎn)臺(tái)賬具體按房屋建筑物、辦公設(shè)備（辦公桌、椅子、櫥柜、電腦、沙發(fā)、空調(diào)）、車輛設(shè)備、健身器材等歸類整理；不屬于固定資產(chǎn)直接進(jìn)入成本費(fèi)用，但耐用時(shí)間較長(zhǎng)、價(jià)值較高，如電風(fēng)扇、辦公桌、椅子、櫥柜等，可作為低值易耗品單列，也按具體類別歸類整理。5、將村級(jí)所有資產(chǎn)臺(tái)賬裝訂成冊(cè)，歸檔進(jìn)行保管。（二）、資產(chǎn)清查制度1、資產(chǎn)清查包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延及其他資產(chǎn)、在用低值易耗品。清查采用定期清查或不定期清查。在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損