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第十七章信用證付款和銀行保函 第一節(jié)信用證付款LetterofCredit L C 一 信用證的定義 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件 具體的說就是 銀行 開證行 應(yīng)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示 向出口人開立的一定金額的在一定條件下保證付款的憑證 所謂 一定金額 一定條件 指開證行的付款是以賣方提交符合信用證的單據(jù)為條件 信用證 letterofcredit 一 定義 UCP600 規(guī)定 指一項(xiàng)不可撤銷的安排 無論其名稱或描述如何 該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾 隱含幾層意思 開證行具有哪兩重角色 二 信用證的當(dāng)事人1 開證申請(qǐng)人 Applicant 或開證人 Opener 2 開證銀行 OpeningBank IssuingBank 3 通知銀行 AdvisingBank NotifyingBank 通知行只負(fù)責(zé)鑒別L C的真實(shí)性 不承擔(dān)其他義務(wù) 4 受益人 Beneficiary 5 議付銀行 NegotiatingBank 押匯銀行或貼現(xiàn)銀行議付又稱押匯 買單 是指議付行在審單無誤的情況下 按信用證的條款貼現(xiàn)受益人的匯票 買入信用證項(xiàng)下的貨運(yùn)單據(jù) 從票面金額中扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息 將余款先行支付給受益人 議付實(shí)際上是銀行向受益人先行墊付資金 銀行在議付之后就成為了匯票的正當(dāng)持票人 具有追索權(quán) 6 付款銀行 PayingBank 7 保兌銀行 ConfirmingBank 保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位 8 償付銀行 ReimbursementBank 償付行的償付不視為開證行終局性的付款 因?yàn)閮敻缎胁粚彶閱螕?jù) 若開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符 可向議付行或付款行追索貨款 9 轉(zhuǎn)讓人 Transferre L C業(yè)務(wù)中的三個(gè)基本當(dāng)事人 開證申請(qǐng)人 開證行和受益人 三 信用證支付的一般程序 簽定買賣合同 規(guī)定以L C為付款方式 買方向開證行申請(qǐng)開證 開證行向通知行寄交信用證 通知行審驗(yàn)信用證的真?zhèn)魏笙蛸u方轉(zhuǎn)遞 賣方裝船后向議付行交單議付 議付行向開證行交單索償 開證行向議付行償付 開證行向買方提示 買方付款贖單 四 信用證方式的性質(zhì)和特點(diǎn) 一 性質(zhì)1 逆匯法所謂的逆匯法是指賣方開出的匯票 支付工具 傳遞的方向與開證行的付款 資金流動(dòng)的方向相反 2 信用證是銀行信用把原來由進(jìn)口人履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來履行 在商業(yè)信用之上加上銀行信用 銀行負(fù)絕對(duì)責(zé)任 二 信用證支付的特點(diǎn) 1 開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 2 是獨(dú)立自足的文件 3 是一種單據(jù)交易 1 開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 銀行信用代替商業(yè)信用 UCP600第七條規(guī)定 a 只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行 并且構(gòu)成相符交單 則開證行必須承付 b 開證行自開立信用證之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)承付責(zé)任 c 指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開證行之后 開證行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任 2 獨(dú)立自足的文件 UCP600第四條闡明了什么 就其性質(zhì)而言 信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易 即使信用證中含有對(duì)此類合同的任何援引 銀行也與該合同無關(guān) 且不受其約束 3 是一種單據(jù)交易 單證一致 單單一致 UCP600第34條是什么內(nèi)容 規(guī)定了單據(jù)與貨物 服務(wù) 履約行為的關(guān)系 銀行處理的是單據(jù) 而不是單據(jù)可能涉及的貨物 服務(wù)或履約行為 三 信用證的形式 信開本 以印就的信函形式開立 電開本 簡(jiǎn)電本 全電本 SWIFT信用證 注 SWIFT為 環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì) SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION 簡(jiǎn)稱 五 信用證的內(nèi)容 1 aboutL C 關(guān)于L C本身 2 aboutgoods 關(guān)于貨物的說明 3 aboutshipment 關(guān)于裝運(yùn) 4 aboutdocuments 關(guān)于單據(jù) 5 aboutbankinginstructions 給銀行的指示 六 信用證的種類 一 不可撤銷信用證Irrevocablecredit 凡是信用證都是不可撤銷的 即使未如此表明 二 即期信用證 sightcredit 三 遠(yuǎn)期信用證 usancecredit 信用證中 DRAFT ATSIGHT 遠(yuǎn)期信用證 1 承兌2 延期付款3 假遠(yuǎn)期 四 可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證 Transferablecredit Non transferablecredit 應(yīng)用 有中間商參與的交易 可轉(zhuǎn)讓信用證只能一次轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)讓銀行只能在下列幾方面作變動(dòng) 1 申請(qǐng)人 2 貨物單價(jià)和信用證金額 3 投保比例 4 裝期 效期和交單期限 五 循環(huán)信用證 revolvingcredit 應(yīng)用 長期分批交易 申請(qǐng)人為避交多次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金 六 對(duì)開信用證 reciprocalcredit 易貨貿(mào)易 補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易 七 背對(duì)背信用證 backtobackcredit 有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證 八 預(yù)支信用證 anticipatoryL C 預(yù)支信用證是指開證行授權(quán)代付行 通常是通知行 向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分 九 備用信用證 standbycredit 如果協(xié)定 買賣合同 義務(wù)未能完成 受益人可向銀行要求支付 原先無意向銀行取錢 十 按照信用證有沒有另一銀行加以保證兌付 可以分為保兌和不保兌的信用證 CONFIRMED UNCONFIRMED 十一 軟條款信用證softclose由于信用證的開證申請(qǐng)人 在信用證中加列了某些特殊條款 使受益人無法利用信用證 表面上的不可撤銷信用證實(shí)際上是無效的信用證 合同中的信用證條款 應(yīng)包含什么內(nèi)容 規(guī)定L C種類 有效期 開證期限等 例 ByIrrevocableletterofcreditavailablebyseller sdocumentarydraftatsighttobevalidfornegotiationinchinauntil15daysafterdateofshipment TheL Cmustreachthesellersbeforexx 通過不可撤銷信用證 憑賣方的跟單即期匯票在裝運(yùn)后15天內(nèi)在中國議付有效 信用證必須在xx 日期 前到達(dá)賣方 七 國際商會(huì) 跟單信用證統(tǒng)一慣例 一 最新頒布的 跟單信用證統(tǒng)一慣例 簡(jiǎn)稱UCP600 已于2007年7月1日生效 二 UCP600相對(duì)UCP500條款的新變化 1 在 UCP500 條款中 信用證未注明是可撤銷還是不可撤銷 即認(rèn)為是不可撤銷信用證 UCP600 條款就完全取消了可撤銷信用證這個(gè)概念 規(guī)定信用證都是不可撤銷的 2 明確規(guī)定匯票的受票人必須做成開證行 3 全套正本提單包括一份以上正本提單 也即 提交一份正本提單即被認(rèn)為符合全套正本提單的要求 4 除了商業(yè)發(fā)票上商品的名稱必須與信用證完全一致外 其他單據(jù) 如提單 商檢證書 保單都可以使用統(tǒng)稱 只要不和信用證規(guī)定的名稱相矛盾 5 如果信用證中未規(guī)定商業(yè)發(fā)票 須 已簽署 商業(yè)發(fā)票 不必簽名 6 關(guān)于信用證的修改 做了對(duì)受益人更有利的規(guī)定 對(duì)信用證進(jìn)行審核以后 如發(fā)現(xiàn)有問題或發(fā)現(xiàn)有我方不能接受的條款 應(yīng)及時(shí)向開證申請(qǐng)人提出進(jìn)行修改 第二節(jié)銀行保函 一 銀行保函的含義及其性質(zhì)按索償條件分 通?？煞譃閮煞N 一 見索即付保函 Demandguarantee 銀行為第一付款人 二 有條件保函 ConditionalL G 銀行為第二付款人二 銀行保函的種類銀行保證書按其用途可分為投標(biāo)保證書 履約保證書和還款保證書 第三節(jié)各種支付方式的選用 一 信用證與匯付相結(jié)合 二 信用證與托收相結(jié)合 三 托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合 四 匯付 托收 信用證三者相結(jié)合 支付方式的搭配 一 信用證與匯付相結(jié)合 出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用 是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付 另一部分通過匯付 一般采用電匯 即T T 支付 二 信用證與托收相結(jié)合 即部分貨款采用信用證支付 部分采用跟單托收支付 這種方式是指部分貨款用信用證支付 余數(shù)用托收方式結(jié)算 也稱為 部分信用證 部分托收 一般做法是 信用證規(guī)定出口人開立兩張匯票 屬于信用證部分的貨款憑光票付款 而全套單據(jù)附在托收部分匯票項(xiàng)下 按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收 但信用證上必須訂明 在發(fā)票金額全部付清后才可交單 的條款 以確保安全 三 托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合 賣方為了推銷商品可以采用托收和銀行保函相結(jié)合的方法 既給買方優(yōu)惠又避免了風(fēng)險(xiǎn) 其具體做法是 出口人在收到符合合同規(guī)定的備用信用證或銀行保函后 就可憑光票與聲明書向銀行收回貨款 賣方在交貨前 買方先開立一份備用信用證或保函 使用這種結(jié)算方式 備用信用證或保函的有效期應(yīng)當(dāng)遲于托收付款期限的一定時(shí)間 以便托收被拒付后 賣方有足夠的時(shí)間向銀行追償貨款 四 匯付 托收 信用證三者相結(jié)合 一 分期付款 PaybyInstallments 買賣雙方在合同中規(guī)定 在產(chǎn)品投產(chǎn)前 買方可采用匯付方式 先交部分貨款作為訂金 賣方在買方付出訂金前 應(yīng)向買方提供出口許可證影印本和銀行開具的保函 除訂金外 其余貨款可按不同階段分期支付 買方開立不可撤銷的信用證 即期付款 但最后一筆貨款一般是在交貨或賣方承擔(dān)質(zhì)量保證期滿時(shí)付清 貨物所有權(quán)則在付清最后一筆貨款時(shí)轉(zhuǎn)移 在分期付款的條件下 貨款在交貨時(shí)付清或基本付清 因此 按分期付款條件簽訂的合同是一種即期合同 二 延期付款 DeferredPayment 在成套設(shè)備和大宗交易的情況下 由于成交金額較大 買方一時(shí)難以付清全部貨款 可采用延期付款的辦法 買賣雙方簽訂合同后 買方一般要預(yù)付一小部分貨款作為訂金 有的合同還規(guī)定 按工程進(jìn)度和交貨進(jìn)度分期支付部分貨款 但大部分貨款是在交貨后若干年內(nèi)分期攤付 即采用遠(yuǎn)期信用證支付 這種支付方式等于是賣方給買方提供的商業(yè)信貸 因此 買方應(yīng)承擔(dān)延期付款的利息 在延期付款的條件下 貨物所有權(quán)一般在交貨時(shí)轉(zhuǎn)移 采用延期付款時(shí) 其做法雖與分期付款類似 但兩者性質(zhì)有所不同 主要區(qū)別在于 1 貨款清償程度不同 采用分期付款 其貨款是在交貨時(shí)付清或基本付清 而采用延期付款時(shí) 大部分貨款是在交貨后一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)分期攤付 2 所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間不同 采用分期付款時(shí) 只要付清最后一筆貨款 貨物所有權(quán)即行轉(zhuǎn)移 而采用延期付款時(shí) 貨物所有權(quán)一般在交貨時(shí)轉(zhuǎn)移 3 支付利息的費(fèi)用不同 采用分期付款 買方?jīng)]有利用賣方的資金 因而不存在利息問題 而采用延期付