會計分錄整理.doc

會計分錄一、籌資過程1、接受投資借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 貸：實收資本2、借款業(yè)務向銀行借款借：銀行存款 貸：短期借款 （1年）計提利息（每月未）借：財務費用 貸：應付利息取得銀行存款利息借：銀行存款 貸：財務費用歸還借款（本金）借：短期借款 貸：銀行存款 支付利息（季度未）借：應付利息（已預提） 財務費用 （第三個月） 貸：銀行存款二、供應過程的核算購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率） 貸：銀行存款 （開出支票支付） 其他應付賬款 （款暫欠）材料采購（1） 購入材料以后入庫購入時：借：在途物資（材料采購 ） A應交稅費-應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率）貸：銀行存款 （款支付）應付賬款 （款暫欠）應付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）預付賬款 （款項已預付）支付購入的運雜費借：在途物資（材料采購 ） B 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款材料驗收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本）借：原材料 A+B 貸：材料采購 （在途物資）（2）購入材料直接入庫借：原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 應付賬款 （款暫欠） 應付票據(jù) （開出商業(yè)匯票） 預付賬款 （款項已預付）（3）預付款時：借：預付賬款貸：銀行存款三、生產(chǎn)過程的核算1、生產(chǎn)等領用材料借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品（產(chǎn)品領用材料） 制造費用 （車間一般耗用） 管理費用 （管理部門用） 在建工程 （工程使用） 貸：原材料2、工資的核算提取現(xiàn)金（開出支票）借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款 *將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金發(fā)放工資借：應付職工薪酬-工資 貸：庫存現(xiàn)金分配工資等借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資） 制造費用 （車間管理人員工資） 管理費用 （企業(yè)管理人員工資） 在建工程 （工程人員工資） 銷售費用 （銷售人員工資） 貸：應付職工薪酬-工資支付職工困難補助等借：應付職工薪酬福利費 貸：庫存現(xiàn)金3、支付退休人員工資借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金4、差旅費預借時借：其他應收款-xx人 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000報銷時（1）剛好借：管理費用 （管理人員）1000 制造費用（車間管理人員） 貸：其他應收款 （原借的金額）1000（2）出差過程中有剩余借：管理費用 （管理人員）800 制造費用（車間管理人員） 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應收款 （原借的金額）1000（3）出差過程中所借款不夠借：管理費用 （管理人員）1200 制造費用（車間管理人員）貸：其他應收款 （原借的金額）1000 庫存現(xiàn)金 200直接報銷（沒預借）借：管理費用 （管理人員） 制造費用（車間管理人員） 貸：庫存現(xiàn)金 （或者銀行存款）5、期間費用等業(yè)務支付廣告費、銷售運雜費借：銷售費用貸：銀行存款支付退休金、交際應酬費借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金支付銀行借款的手續(xù)費借：財務費用 貸：銀行存款支付辦公用品、水電費借：管理費用 （廠部、管理部門用） 制造費用 （車間用） 貸：銀行存款支付機器設備維修費借：制造費用 貸：銀行存款6、計提折舊費借：管理費用 （管理部門） 制造費用（車間的） 貸：累計折舊7、待攤費用的處理（本期支付下期攤銷）借：累計攤銷 貸：銀行存款借：制造費用 管理費用 貸：累計攤銷8、制造費用的分配（注：分配方法的使用）借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品 -*產(chǎn)品 貸：制造費用分配率=要分配的金額按xx比例分配的合計9、產(chǎn)品完工，驗收入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 四、銷售業(yè)務的核算1、銷售業(yè)務產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)借：銀行存款 應收賬款 應收票據(jù) 預收賬款 貸：主營業(yè)務收入-xx產(chǎn)品 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務成本（銷售數(shù)量*單位成本） 貸：庫存商品計算銷售稅金售成本借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 -教育費附加預收款時借：銀行存款 貸：預收賬款2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積 貸：實收資本3、其他業(yè)務收支的核算材料銷售借：銀行存款（或者 應收賬款） 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本借：其他業(yè)務成本 貸：原材料4、罰款收支取得罰款收入借：庫存現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入支付罰款借：營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金5、收到前欠貨款取得前欠貨款借：銀行存款 貸：應收賬款支付前欠貨款借：應付賬款 貸；銀行存款五、財務成果的核算1、所得稅的核算（注：所得稅計算）計算所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅交納所得稅借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤（可單獨結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤 貸：所得稅費用2、結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶 規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 投資收益貸：本年利潤成本、費用轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出 所得稅費用規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配末分配利潤”后，本年利潤無余額。借：本年利潤 貸：利潤分配-末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）3、利潤分配提取盈余公積借：利潤分配-提取盈余公積 貸：盈余公積 （凈利潤*提取比例）向投資者分配利潤借：利潤分配-應