資金調(diào)撥支付審批權(quán)限及票據(jù)傳遞程序管理辦法.doc

富臨運(yùn)業(yè)：資金調(diào)撥支付審批權(quán)限及票據(jù)傳遞程序管理辦法（2010年8月）日期：2010-08-24 四川富臨運(yùn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司資金調(diào)撥支付審批權(quán)限及票據(jù)傳遞程序管理辦法 根據(jù)運(yùn)業(yè)集團(tuán)股份公司資金調(diào)撥的實(shí)際情況，結(jié)合資金管理處運(yùn)行的情況，為規(guī)范運(yùn)業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)資金的調(diào)撥范圍、支付審批程序及權(quán)限，并明確銀行賬戶的管理以及票據(jù)傳遞的程序，特制定本管理辦法。 第一部分：運(yùn)業(yè)集團(tuán)資金撥付審批程序和權(quán)限 一、調(diào)撥資金的范圍 （一）按運(yùn)業(yè)集團(tuán)年度預(yù)算或經(jīng)運(yùn)業(yè)集團(tuán)特別批準(zhǔn)，運(yùn)業(yè)集團(tuán)所屬各企業(yè)因投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或其他需要，由運(yùn)業(yè)集團(tuán)撥付資金。 （二）運(yùn)業(yè)集團(tuán)所屬各企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需增補(bǔ)流動(dòng)資金；或因臨時(shí)周轉(zhuǎn)需要，需短期借用運(yùn)業(yè)集團(tuán)資金。 二、撥付審批基本原則 （一）為保銀行信用、保稅金繳納、保職工工資、保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支付，運(yùn)業(yè)集團(tuán)資金管理處有權(quán)對(duì)運(yùn)業(yè)集團(tuán)所屬各企業(yè)的結(jié)存資金統(tǒng)一調(diào)度和安排使用，所有企業(yè)和個(gè)人必須服從。 （二）實(shí)行不重復(fù)審簽原則，資金撥付的合理性、合規(guī)性、合法性審批，由運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，但為簡(jiǎn)化審批程序，提高工作效率，財(cái)務(wù)部在審簽了撥付書(shū)面申請(qǐng)（報(bào)告）單后，運(yùn)業(yè)集團(tuán)資金管理處在實(shí)際撥付資金時(shí)，財(cái)務(wù)部不再對(duì)撥付轉(zhuǎn)賬憑證審簽。 （三）資金計(jì)劃安排由資金管理處負(fù)責(zé)。即：資金管理處根據(jù)運(yùn)業(yè)集團(tuán)資金狀況及已審批的撥付額度，安排實(shí)施資金的撥付。資金管理處盡量按審批的額度撥付，如因特殊原因不能足額撥付，用款單位要給予理解。 三、撥付資金審批程序 （一）運(yùn)業(yè)集團(tuán)、所屬各企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及投資性支出等，需運(yùn)業(yè)集團(tuán)資金管理處撥付資金，由經(jīng)辦單位（部門(mén)）提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)本單位（部門(mén)）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字，按現(xiàn)行付款審批制度備齊相應(yīng)的附件，由資金管理處按以下支付程序付款。 1、需要運(yùn)業(yè)集團(tuán)撥付的預(yù)算內(nèi)資金經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度現(xiàn)金收支預(yù)算和年度應(yīng)撥補(bǔ)的流動(dòng)資金核定文件及經(jīng)批準(zhǔn)的每月投資性支出付款計(jì)劃 資金管理處長(zhǎng)批準(zhǔn) 總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn) 資金管理處長(zhǎng)安排支付第 2頁(yè) 共 6頁(yè)相關(guān)單據(jù)傳財(cái)務(wù)部門(mén)作賬務(wù)處理運(yùn)業(yè)集團(tuán)所屬各企業(yè)編入當(dāng)年現(xiàn)金收支預(yù)算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金安排，且由企業(yè)自行籌集資金的，在支付時(shí)按付款審批制度等規(guī)定的程序辦理。 2、需要運(yùn)業(yè)集團(tuán)撥付的預(yù)算外資金運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)審核（批）和運(yùn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理審批同意增補(bǔ)預(yù)算（具備書(shū)面的文件） 總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn) 資金管理處長(zhǎng)安排支付 相關(guān)單據(jù)傳財(cái)務(wù)部門(mén)作賬務(wù)處理 （二）償還除金融機(jī)構(gòu)外的運(yùn)業(yè)集團(tuán)對(duì)外借款或欠款的審批程序運(yùn)業(yè)集團(tuán)因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)向部分非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行小額周轉(zhuǎn)性借款，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （三）運(yùn)業(yè)集團(tuán)及所屬各企業(yè)內(nèi)部臨時(shí)性資金調(diào)撥的審批程序 1、內(nèi)部企業(yè)之間的融資性資金往來(lái)運(yùn)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)之間發(fā)生的所有融資性資金往來(lái)（包括單位間倒款、票據(jù)貼現(xiàn)、歸還銀行借款等），其銀行收付憑據(jù)和與此相關(guān)的原始憑證，經(jīng)總會(huì)計(jì)師終審后，財(cái)務(wù)部據(jù)此直接作賬務(wù)處理。具體審批程序如下： 企業(yè)開(kāi)具內(nèi)往單 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字 企業(yè)總經(jīng)理簽字 總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn) 資金管理處長(zhǎng)安排支付 相關(guān)單據(jù)傳財(cái)務(wù)部門(mén)作賬務(wù)處理 2、內(nèi)部企業(yè)向運(yùn)業(yè)集團(tuán)臨時(shí)性周轉(zhuǎn)借款各企業(yè)因經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)性困難，需要向運(yùn)業(yè)集團(tuán)進(jìn)行臨時(shí)性周轉(zhuǎn)借款，應(yīng)由各企業(yè)提出書(shū)面借款申請(qǐng)，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員填制內(nèi)部借款收據(jù)，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)總經(jīng)理簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章，報(bào)運(yùn)業(yè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審批后，再送資金管理處安排支付，付款審批要件按付款審批制度規(guī)定執(zhí)行。具體審批程序如下： 企業(yè)經(jīng)辦人簽字 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字 企業(yè)總經(jīng)理簽字 運(yùn)業(yè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審批 資金管理處長(zhǎng)安排支付。 （四）其他資金的撥付由企業(yè)經(jīng)辦人員提出書(shū)面借款申請(qǐng)或內(nèi)部借款收據(jù)，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審查簽字后，報(bào)運(yùn)業(yè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審批后支付，審批要件按付款審批制度規(guī)定執(zhí)行，審批程序比照上述第 （三）條第2款規(guī)定執(zhí)行。 （五）資金審批支付的權(quán)限詳見(jiàn)附表。第 3頁(yè) 共 6頁(yè)第二部分：償還銀行借款、承兌銀行匯票款和支付銀行利息的審批程序 一、運(yùn)業(yè)集團(tuán)（含以運(yùn)業(yè)集團(tuán)所屬企業(yè)名義）償還金融機(jī)構(gòu)的各種借款和支付銀行承兌匯票款，應(yīng)由資金管理處在每月初編制本月銀行借款及銀行承兌匯票款到期還款計(jì)劃明細(xì)表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后，由資金管理處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 （一）因歸還銀行借款，需調(diào)用各企業(yè)資金，由資金管理處出具書(shū)面資金調(diào)撥通知，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字后，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合執(zhí)行。 （二）因融資需要，運(yùn)業(yè)集團(tuán)資金管理處辦理內(nèi)部倒款、歸還銀行借款、承兌銀行匯票、匹配存款、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，無(wú)論金額大小，總會(huì)計(jì)師為終審人。 （三）所有融資性資金往來(lái)產(chǎn)生的收付憑證及與此相關(guān)的原始憑證，資金總會(huì)計(jì)師審簽后，財(cái)務(wù)部及相關(guān)企業(yè)直接作賬務(wù)處理。 二、支付金融機(jī)構(gòu)借款利息審批程序：由資金管理部經(jīng)辦人員及時(shí)到銀行獲取利息等費(fèi)用支付憑證，由資金管理處指定人員審核后，無(wú)論是直接從銀行扣收，還是以現(xiàn)金支付，總會(huì)計(jì)師為終審人，送運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)直接作賬務(wù)處理。 第三部份：銀行賬戶管理及票據(jù)傳遞程序因運(yùn)業(yè)集團(tuán)整體融資需要，運(yùn)業(yè)集團(tuán)及所屬各企業(yè)在異地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的賬戶較多，為明確管理責(zé)任，及時(shí)收集及傳遞票據(jù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下： 一、銀行賬戶的管理 （一）凡屬由資金管理處（綿陽(yáng)、成都）管理的運(yùn)業(yè)集團(tuán)銀行賬戶，管理工作由其負(fù)責(zé)。 因融資需要，以運(yùn)業(yè)集團(tuán)各相關(guān)企業(yè)名義，在異地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的純?nèi)谫Y結(jié)算賬戶，由各企業(yè)出具書(shū)面委托，在資金管理處與企業(yè)書(shū)面確認(rèn)后，由資金管理部指定人員代管。 （二）運(yùn)業(yè)集團(tuán)及所屬各企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在異地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的結(jié)算賬戶，其管理由各企業(yè)自行負(fù)責(zé)。如因地域原因，按就近原則，資金管理處應(yīng)當(dāng)協(xié)助辦理相關(guān)事宜（如收集銀行相關(guān)單據(jù)等）。 二、銀行單據(jù)傳遞要求（一）資金管理處資金管理員應(yīng)及時(shí)將所管理（代管）賬戶的結(jié)算單據(jù)傳遞到運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)。根據(jù)NC 系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)處理的要求，資金管理處（成都）應(yīng)當(dāng)于次日將前一天發(fā)生的所有資金往來(lái)單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)；資金管理處（綿陽(yáng)）的單據(jù)傳遞應(yīng)在每周一下班前將上周的所有資金往來(lái)單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。每月1日前，資金管理處應(yīng)當(dāng)將上第 4頁(yè) 共 6頁(yè)月的所有資金往來(lái)單據(jù)審簽后傳至財(cái)務(wù)部門(mén)。 （二）財(cái)務(wù)部門(mén)與資金管理處之間的單據(jù)傳遞須具備完整的簽收記錄。 （三）銀行余額調(diào)節(jié)表的編制由出納員按月編制，并與會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后由會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可。 第四部分：其他管理要求及規(guī)定 一、所屬各企業(yè)上繳各類(lèi)資金所屬各企業(yè)上繳各類(lèi)資金所開(kāi)具的“內(nèi)部往來(lái)單”、銀行收付憑據(jù)等原始憑證，總會(huì)計(jì)師為終審人，財(cái)務(wù)部據(jù)此直接作賬務(wù)處理。 二、運(yùn)業(yè)集團(tuán)本部及所屬各企業(yè)日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)和對(duì)外正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性付款，其審批程序按付款審批制度件執(zhí)行。 三、運(yùn)業(yè)集團(tuán)所屬各企業(yè)相互代墊資金所開(kāi)據(jù)的“內(nèi)部往來(lái)單”，總會(huì)計(jì)師為終審人，財(cái)務(wù)部及相關(guān)企業(yè)可直接作賬務(wù)處理。 四、總會(huì)計(jì)師授權(quán)人審批各項(xiàng)撥款及審簽各類(lèi)單據(jù)的權(quán)限，以書(shū)面授權(quán)為準(zhǔn)。 五、以上規(guī)定從下發(fā)之日起執(zhí)行，由運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。 六、凡此前與本規(guī)定內(nèi)容不相符的制度、辦法、通知或會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)規(guī)定，一律以本規(guī)定為準(zhǔn)。 附：四川富臨運(yùn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司資金調(diào)撥審批權(quán)限表5四川富臨運(yùn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司資金調(diào)撥審批權(quán)限表序終審人權(quán)限（金額單位：萬(wàn)元）號(hào)項(xiàng) 目 終審人審批前必備要件總會(huì)計(jì)師 運(yùn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理1需運(yùn)業(yè)集團(tuán)撥付的預(yù)算內(nèi)資金經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度現(xiàn)金收支預(yù)算和年度應(yīng)補(bǔ)撥的流動(dòng)資金核定文件及經(jīng)批準(zhǔn)的每月投資性支出付款計(jì)劃終審 -2需運(yùn)業(yè)集團(tuán)撥付的預(yù)算外資金運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)審核（批）和運(yùn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理審批同意增補(bǔ)預(yù)算（具備書(shū)面的文件）等 終審 -3償還銀行借款、銀行承兌匯票款及支付銀行借款利息。 每月初編制的銀行還款計(jì)劃表等 終審 -4償還除金融機(jī)構(gòu)外的對(duì)外借款或欠款企業(yè)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審查簽字的資金申報(bào)單；借款或欠款合同、到期的相關(guān)證明。 其他相關(guān)規(guī)定。 - 終審5內(nèi)部企業(yè)間的融資性資金往來(lái)經(jīng)辦人員、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和