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讓賬房先生變理財高手 / 海都資訊網(wǎng) 作者：佚名 文章來源：海峽都市報社 更新時間：2006-9-18 11:32:00 N本報記者 陳駿/見習記者 王芳 文/圖 上期，本報談論了有關財務管理的話題后，在業(yè)界引起了很大關注。他們對財務話題有著不同的看法，本期，本報繼續(xù)邀請了現(xiàn)任國內多家著名服飾集團公司的首席財務顧問莊向陽先生及資深財務總監(jiān)對此進行深入探討。 首席發(fā)言首席發(fā)言人： 莊向陽（大型集團公司財務管理，企業(yè)內部控制專家和企業(yè)綜合管理專家，現(xiàn)任國內多家著名服飾集團公司的首席財務顧問、上海新華咨詢有限公司聯(lián)席董事、泉州市職業(yè)經(jīng)理人協(xié)會會長） 鄭平（會計師、軟件工程師、廈門大學在讀EMBA?，F(xiàn)任泉州火炬電子有限公司、泉州市火炬電子元件廠副總經(jīng)理兼財務總監(jiān)）現(xiàn)狀：不懂籌資與理財 就拿為企業(yè)籌資、融資來說，民企發(fā)展過程中常常表現(xiàn)為缺錢，但是往往又對可利用資金的管理不到位。主要表現(xiàn)在：對大的固定性的投資缺乏對未來經(jīng)濟效益的合理評估；大額費用的支出缺少規(guī)劃，如廣告費沒有控制好等等；融資方面，小企業(yè)通常從民間、銀行的渠道進行融資，但是不知如何與銀行打交道，不善于利用銀行優(yōu)勢為企業(yè)服務，也很少選擇風險投資模式。 “其實風險投資在廣東等地都成了企業(yè)融資的一種基本形式，通過風險投資，可以快速獲得周轉資金?！鼻f向陽說，“不過，閩南一帶的企業(yè)缺少這種籌資意識，缺乏對投資決策的規(guī)劃，這是企業(yè)管理中的漏洞?！?莊向陽稱，公司作為經(jīng)濟實體，其理財?shù)闹饕獌热葜痪褪谦@取資本和貸款，因此公司需要融入大的投資環(huán)境來獲取相應的財務支持，上市則不啻為一種非常好的選擇。目前，閩南有一些企業(yè)在國外上市，但畢竟還是少數(shù)，大部分企業(yè)都沒有進行改制，沒有通過上市的方式來發(fā)展企業(yè)。 閩南企業(yè)在理財方面的另外一個弱點就是缺乏成本意識，一方面對資金沒有時間價值的觀念，沒有意識到資金也是有成本的，資金緊張時就貸款，充裕時卻沒有利用起來拿去投資。另一方面在生產(chǎn)中也缺乏科學合理的本量利分析，一雙鞋的成本在哪里，直接費用、人工費用、制造費用比重如何，財務人員都不能作出具體的成本分析拿給老板，那就更別提什么成本節(jié)約、改良技術方向之類的了。當前，鞋業(yè)反傾銷、貿易技術壁壘、人民幣升值等導致了出口成本升高，這些都需要會計進行準確的計算，然后進行成本控制。建議：建立嚴格內控 閩南很多企業(yè)的內部控制比較混亂，有不少家族企業(yè)是靠親戚來控制財務，缺乏內部牽制，也沒有建立成本年度經(jīng)營計劃和財務預算系統(tǒng)的意識。還有一些企業(yè)，雖然雇用財務經(jīng)理人，但是采取的是所謂的“人治”，老板將所有的財務權力一股腦丟給財務總監(jiān)，自己沒有理財觀念。這常會產(chǎn)生一種弊病，即財務主管往往會因為老板的意識模糊而在管理財務的過程中無從下手，導致什么都不愿支出、不敢投資。其實，內部控制本身就是針對各個管理層所進行的協(xié)調與控制，彼此有牽制，但又各司其責、各盡其能。 老板應該學會看財務報表，定期關注財務分析報告，這樣才能看出公司存在的問題及發(fā)展的方向，建立財務管理的預警意識，監(jiān)管企業(yè)的財務運作。而同時，財務主管也能夠在充分授權的情況下，有的放矢，敢守敢為。推而廣之，每一個管理環(huán)節(jié)的負責人都是這樣，即彼此牽制，又各盡其能，尤其在財務管理的流程中，內部控制制度創(chuàng)造的效益不容小覷。“賬房先生”要轉型 莊向陽談到，不少財務人員的工作都僅僅停留在核算的基礎上，其實這遠遠不夠。財務主管應具備良好的分析判斷能力，表現(xiàn)在能從多方信息中分析出自己所在企業(yè)所面臨的 問題及相應解決方案的能力。 在管理方面，要通曉保險、海關、工商、稅務等有關法規(guī)，在進行年度預算、風險投資等過程中，最好還能了解國內、國際上先進的財務管理模式。比如稅收籌劃，就是在不違背稅收政策的前提下，盡可能靈活設計繳稅方式，在降低稅務檢查風險的同時降低稅負，利用國家稅收政策的同時合理減少稅負支出，使企業(yè)長期健康地發(fā)展。使自己從傳統(tǒng)意義上的“賬房先生”轉變成為公司的理財高手和企業(yè)的管理問題專家。 夯實制度逐步授權 鄭平認為，泉州民營企業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)出現(xiàn)了以下兩種情況：同樣是同等規(guī)模的老板，同樣是每年賺500萬元，但是，懂得授權及夯實管理基礎的老板與完全是多頭馬的老板辛苦的程度完全不一樣。多頭馬的老板身兼多職，所有的決策都由其一人決定，不僅要管理采購、銷售、技術、生產(chǎn)，對外應酬還要一把抓，不僅自己搞壞了身體，搞得管理人員也是怨聲載道；而且，企業(yè)主一不在，企業(yè)就沒有方向，問題接踵而來，沒有人敢承擔責任，填補這一決策空位。而懂得授權及夯實管理基礎的老板則可以在上班時間騰出更多時間關注行業(yè)動態(tài)、業(yè)務戰(zhàn)略布局。 鄭平認為，一方面應逐步完善公司的管理制度，全面提升人員素質，要有培養(yǎng)中堅力量的理念，這需要民營企業(yè)主有長遠發(fā)展的眼光、較高的眼界，能賞才愛才，并給人才一個充分發(fā)揮的空間，考慮到管理基礎建設的長期性，尤其是在財務管理上，更不能要求財務經(jīng)理人三個月或六個月就出成績，因為財務是一項持續(xù)性工作。 另一方面，企業(yè)有必要花力氣逐步夯實財務內控制度，隨著內部控制制度逐步完善，逐步授權，比如：建立各項費用預算管理制度，在預算管理制度較完善時，在預算額內且是經(jīng)常項目下完全可以放權讓財務經(jīng)理人及部門主管全權審批等。職能明確準確定位 當然，“授權”不是說無的放矢，無原則地給財務經(jīng)理人擴大權限。因為財務管理基于其自身的特殊性，必須有一個準確的定位和職能范圍。財務管理是涵蓋公司所有業(yè)務活動的中軸線：從采購計劃、采購訂單、采購發(fā)票到采購付款，從銷售計劃、銷售合同、銷售發(fā)票到銷售收款，倉庫出入庫，生產(chǎn)的料、工、費管控，所有的業(yè)務活動都涉及資金，只要有資金流的地方，就需要財務進行管控。所以，鄭平認為，財務高管人員的工作重點首先需要明確，真正的財務高管人員應該從具體賬套核算中脫離出來，更多的是關注公司籌融資、集團的風險管控、稅務賬套全局合理性、穩(wěn)健性、財務人員素質建設等等。